Заполненная справка 2 НДФЛ

2. Бланк, выдаваемый сотруднику:

Образец заполнения формуляра также можно скачать у нас на сайте. К примеру, по этой .

Кроме того, с нюансами формирования 2-НДФЛ поможет разобраться наша рубрика «Справка 2-НДФЛ».

Важно правильно заполнить справку 2-НДФЛ. Как это сделать, детально разъяснили эксперты КонсультантПлюс. Получите бесплатный демо-доступ к К+ и переходите в Готовое решение, чтобы узнать все подробности данной процедуры.

Как заполнить реестр сведений о доходах к 2-НДФЛ?

Реестр сведений о доходах к 2-НДФЛ формируется, если справки сдаются в ИФНС на бумаге или в электронном виде на диске или флеш-накопителе.

Напомним, что если общее количество лиц, в отношении которых выполнялись функции налогового агентирования, превышает 10 человек, то отчетность следует подавать только по ТКС. Реестр сведений о доходах в данном случае формирует ФНС.

Форма и порядок предоставления реестра утверждены приказом ФНС РФ от 02.10.2018 № ММВ-7-11/566@. Реестр представляет собой сводную таблицу, содержащую информацию:

  • о предоставляемых справках по номерам;
  • Ф. И. О. и дате рождения человека, которому уплачивался доход по каждой справке.

Поэтому самым простым алгоритмом формирования реестра вручную будет такой:

  • подготовить справки по всем, кому производились выплаты;
  • пронумеровать справки;
  • заполнить шапку реестра;
  • внести в таблицу необходимые данные из справок в порядке нумерации.

Бланк и образец реестра можно найти в публикации .

Итоги

Форма 2-НДФЛ в 2021 году оформляется на 2-х бланках:для ФНС и претерпевшем технические изменения для работников. К справкам, сдаваемым в бумажной форме или в электронном виде, дополнительно следует оформить реестр сведений о лицах, по которым эти справки составлены.

Приказ ФНС РФ от 02.10.2018 № ММВ-7-11/566@

Более полную информацию по теме вы можете найти в КонсультантПлюс.
Пробный бесплатный доступ к системе на 2 дня.

Добавить в «Нужное»

Актуально на: 18 февраля 2019 г.

Налоговые агенты, которые не смогли в течение отчетного года удержать НДФЛ с доходов, выплаченных работникам или иным физлицам, должны сообщать об этом налоговикам, а также самим «физикам», с чьих доходов не был удержан налог (п. 5 ст. 226 НК РФ).

Сделать это нужно не позднее 1 марта года, следующего за отчетным. Для этого на каждое такое физлицо в инспекцию подается справка 2-НДФЛ с указанием в ней признака 2. ФНС недавно утвердила новую форму справки и впервые использовать ее нужно в отчетной кампании за 2018 год (Приложение N 1 к Приказу ФНС от 02.10.2018 N ММВ-7-11/566@).

А форма справки о доходах, предоставляемой физлицам, теперь отличается от вновь утвержденной 2-НДФЛ. Справка для граждан в большей мере похожа на ранее действовавшую справку 2-НДФЛ, но в ней поля «Признак» нет вообще (Приложение N 5 к Приказу ФНС от 02.10.2018 N ММВ-7-11/566@).

К примеру, если в 2018 г. «физик» получил от вас неденежный доход (допустим, приз за победу в проводимом конкурсе) и возможности удержать НДФЛ у вас не было, то не позднее 01.03.2019 г. вы должны представить в свою инспекцию справку 2-НДФЛ с признаком 2 и отправить «физику» другую «Справку о доходах и суммах налога физического лица». Признак 2 в 2-НДФЛ означает, что налоговому агенту не удалось удержать налог с физлица.

Признак 1 в справке 2-НДФЛ: что это

Не позднее 1 апреля года, следующего за отчетным, в налоговую инспекцию представляются справки в отношении абсолютно всех физлиц, которым был выплачен доход за отчетный год. В этих справках 2-НДФЛ ставится признак 1, что значит, что указанное лицо получило от вас доходы (даже если НДФЛ с них не был удержан или был удержан частично). Иными словами, справки представляются в том числе и на тех граждан, на которых ранее вы представили справки с признаком 2.

По итогам 2018 г. подать справки с признаком 1 нужно не позднее 01.04.2019 г. (п.2 ст.230 НК РФ)

Признак в справке 2-НДФЛ за 2018 год

Несмотря на то что недавно форма справки 2-НДФЛ изменилась, порядок отражения в ней соответствующих признаков в целом остался прежним. Иначе говоря, отчитываясь за 2018 г., указывайте признак 1, представляя справки по всем получившим от вас доход физлицам, и 2, представляя справки только по физлицам, НДФЛ с дохода которых не был удержан.

Отметим, что код 2 в 2-НДФЛ должны ставить также налоговые агенты, которые не смогли полностью удержать сумму налога с дохода физлиц при осуществлении операций с ценными бумагами, с производными финансовыми инструментами, а также при осуществлении выплат по ценным бумагам российских эмитентов (п.14 ст.226.1 НК РФ, п.2.7 Порядка заполнения 2-НДФЛ, утв. Приказом ФНС от 02.10.2018 N ММВ-7-11/566@).

Если справку 2-НДФЛ с признаком 2 сдать с опозданием

При представлении справки 2-НДФЛ с нарушением установленного срока на налогового агента налагается штраф в размере 200 руб. за каждую такую справку (п. 1 ст. 126 НК РФ).

Если в справке 2-НДФЛ неверно указать код

Например, если с доходов какого-либо физлица вы не смогли удержать НДФЛ, но при этом не позднее 1 марта сдадите на это физлицо справку 2-НДФЛ с указанием признака 1, то налоговики могут оштрафовать вас на 500 руб. как за представление недостоверных сведений (ст. 126.1 НК РФ). Причем штраф в таком размере грозит за каждую справку 2-НДФЛ с ошибками.

Более полную информацию по теме вы можете найти в КонсультантПлюс .

Бесплатный доступ к системе на 2 дня.

Добавить в «Нужное»

Актуально на: 5 марта 2020 г.

В данном материале мы напомним основные правила заполнения 6-НДФЛ и приведем образец заполнения расчета.

Порядок заполнения формы 6-НДФЛ

Форма 6-НДФЛ состоит из следующих разделов:

  • Титульный лист (Стр. 001);
  • Раздел 1 «Обобщенные показатели»;
  • Раздел 2 «Даты и суммы фактически полученных доходов и удержанного налога на доходы физических лиц».

В соответствии с правилами заполнения формы 6-НДФЛ, Расчет составляется нарастающим итогом за 1-ый квартал, полугодие, 9 месяцев и календарный год.

Общие требования по заполнению 6-НДФЛ

Чтобы снизить вероятность ошибки при заполнении 6-НДФЛ, необходимо обратиться к Инструкции по заполнению формы 6-НДФЛ, которую можно найти в приказе ФНС России от 14.10.2015 № ММВ-7-11/450@. К общим требованиям по заполнению формы 6-НДФЛ, в частности, относятся:

  • заполнение текстовых и числовых полей Расчета слева направо, начиная с крайней левой ячейки;
  • проставление прочерков в незаполненных ячейках, при этом в незаполненных ячейках для суммовых показателей указывается ноль в крайней левой ячейке, остальные ячейки прочеркиваются;
  • запрет на двустороннюю печать Расчета на бумажном носителе;
  • использование чернил черного, фиолетового или синего цвета;
  • при подготовке Расчета на компьютере и последующей распечатке прочерки можно не ставить, при этом должен использоваться шрифт Courier New высотой 16 — 18 пунктов.

Как правильно заполнить форму 6-НДФЛ

Если заполнение титульного листа не вызывает особых трудностей, порядок заполнения Раздела 1 «Обобщенные показатели» может вызвать вопросы.

Если в течение года применялись разные налоговые ставки, то строки 010-050 заполняются отдельно для каждой налоговой ставки. При этом показатели приводятся суммарно по всем физическим лицам, к доходам которых применяется каждая конкретная ставка.

Строки 010-090 заполняются суммарно с начала года.

По строке 010 «Ставка налога, %» указывается применяемая в отчетном периоде ставка налога.

Строки 020-050 заполняются применительно к каждой конкретной ставке, указанной по строке 010.

По строке 020 «Сумма начисленного дохода» указывается сумма начисленного дохода нарастающим итогом с начала налогового периода.

Если в налоговом периоде начислялись дивиденды, то их сумму налоговый агент отражает еще раз по строке 025 «В том числе сумма начисленного дохода в виде дивидендов».

По строке 030 «Сумма налоговых вычетов» отражается сумма налоговых вычетов, которая уменьшает доход, подлежащий налогообложению. В этой строке отражаются, в частности, стандартные налоговые вычеты, предусмотренные ст. 218 НК РФ, а также вычеты в размерах, предусмотренных ст. 217 НК РФ (например, вычет из стоимости подарков или материальной помощи). Полный перечень вычетов можно найти в приказе ФНС России от 10.09.2015 № ММВ-7-11/387@.

Сумма исчисленного НДФЛ отражается по строке 040 «Сумма исчисленного налога».

В строке 045 «В том числе сумма исчисленного налога на доходы в виде дивидендов» нужно указать сумму НДФЛ с дивидендов, отраженных ранее по строке 025.

Если у организации или ИП трудится иностранец, который имеет патент и самостоятельно уплачивает НДФЛ, то налоговый агент может уменьшить исчисленный НДФЛ таких работников на сумму перечисленных ими фиксированных платежей по НДФЛ. Сумма, на которую налоговый агент уменьшает исчисленный НДФЛ, отражается по строке 050 «Сумма фиксированного авансового платежа».

По строке 060 «Количество физических лиц, получивших доход» налоговый агент должен указать общее количество физлиц, которые получили от него доход в налоговом периоде. Если в течение года одно и то же физическое лицо было уволено и вновь принято на работу, по строке 060 оно указывается только один раз.

По строке 070 «Сумма удержанного налога» отражается сумма НДФЛ, которая была удержана налоговым агентом.

По строке 080 «Сумма налога, не удержанная налоговым агентом» отражается та сумма НДФЛ, которую налоговый агент не смог удержать из доходов физлица.

По строке 090 «Сумма налога, возвращенная налоговым агентом» нужно показать сумму НДФЛ, которая была возвращена налоговым агентом в соответствии со ст. 231 НК РФ.

Строки 060-090 заполняются суммарно по всем налоговым ставкам и обязательно на первой странице Раздела 1.

Как заполнить Раздел 2 формы 6-НДФЛ, мы рассматривали в нашем отдельном материале.

Как проверить правильность заполнения формы 6-НДФЛ

Для проверки правильности заполнения Расчета можно воспользоваться Контрольными соотношениями, подготовленными ФНС (письмо ФНС России от 10.03.2016 № БС-4-11/3852@, письмо ФНС России от 20.03.2019 N БС-4-11/4943@).

Пример заполнения формы 6-НДФЛ

Несмотря на то что сама форма несколько изменилась (были внесены изменения в Титульный лист), общий принцип заполнения 6-НДФЛ остался прежним. Поэтому приведенный нами пример заполнения 6-НДФЛ в 2017 году актуален и сейчас.

Приведем пример заполнения Расчета по форме 6-НДФЛ за полугодие 2017 года. Данные для заполнения представим в таблице. Для упрощения предположим, что других начислений и выплат в 2017 г. не было. Все получатели дохода (15 человек) являются налоговыми резидентами РФ в целях НДФЛ.

Обращаем внимание, что сумма НДФЛ с заработной платы за июнь в размере 92 335 руб., которая будет удержана 05.07.2017 г., в Разделе 2 не отражается. Следовательно, между показателями строк 040 «Сумма исчисленного налога» и 070 «Сумма удержанного налога» Раздела 1 образуется разница в размере исчисленного, но неудержанного на 30.06.2017 НДФЛ.

Как заполнить 6-НДФЛ за полугодие: пример.

Более полную информацию по теме вы можете найти в КонсультантПлюс .

Бесплатный доступ к системе на 2 дня.

Добавить комментарий

Ваш адрес email не будет опубликован. Обязательные поля помечены *