Закрыть ИП в конце года

Регистрация ИП в конце года

Осуществление самостоятельной коммерческой деятельности физическим лицом допускается после государственной регистрации. Процедура носит уведомительный характер, а временных ограничений законом не установлено. Открытие ИП в конце года не противоречит правилам постановки на учет. Однако такое решение порождает некоторые обязанности. Присвоение статуса за несколько месяцев, недель или дней до завершения налогового периода не дает предпринимателю льгот. Декларации должны быть сданы своевременно, а фиксированные страховые взносы оплачены в полном объеме.

Кратко о регистрации бизнеса в форме ИП

Правила постановки на учет предпринимателя закреплены положениями главы VII.1 закона 129-ФЗ от 08.08.01. В статье 22.1 содержится исчерпывающий перечень документов. Гражданам России достаточно:

  1. Составить заявление. Форма Р21001 заполняется по утвержденным налоговой службой правилам. Избежать ошибок помогает бесплатная программа на сайте ФНС РФ. Коды экономической деятельности, точное наименование инспекции, цифровые обозначения – все графы будут заполнены в соответствии с действующими стандартами.
  2. Удостоверение личности. Традиционно таковым выступает паспорт, но закон допускает и альтернативные варианты. К заявлению потребуется приложить четкую копию с отметкой о прописке.
  3. Чек о внесении пошлины. Регистрация обойдется предпринимателям в 800 рублей. Ставка не менялась несколько лет, а в парламенте обсуждают вопрос о переводе процедуры в категорию бесплатных.

Во избежание задержек в оформлении документов юристы рекомендуют приложить к форме Р21001 копию свидетельства ИНН. Дополнительные бумаги могут потребоваться при регистрации иностранцев или несовершеннолетних. Реализация определенных направлений обяжет предъявить справку об отсутствии судимости. На внесение записи в единый реестр закон отводит 3 дня.

Важно! Одновременно с формой о регистрации разрешено отправлять уведомление о переходе на специальный налоговый режим.

Подать заявление разрешено лично, почтой, курьером или через электронные каналы. Первый вариант освобождает от необходимости нотариально удостоверять подпись. Подлинность росчерка подтвердят сотрудники инспекции. Если документы направляются через сайт ФНС РФ, потребуется квалифицированная цифровая подпись.

Какие налоги и взносы необходимо заплатить

Регистрация предпринимателя в конце года порождает обязанность сдать отчетность и оплатить сборы. Если коммерсант успел получить доход, придется перечислить в бюджет и налоги. Обязательства будут зависеть от режима обложения:

  1. ПСН. Отчетность не предусмотрена. Плательщику потребуется лишь приобрести новый патент.
  2. УСН. Налоги за 2017 придется заплатить в декабре, а декларацию сдать до окончания апреля 2018 года.
  3. ЕНВД. Отчет за последний квартал предписано отправить до 25 января. Если деятельность осуществлялась не все три месяца, налог рассчитывают соответственно отработанному времени.
  4. ОСНО. Порядок сдачи отчетности на общей системе отличаться не будет. Предприниматель обязан произвести расчеты по НДФЛ, НДС и т. д.

При отсутствии работников направлять документы во внебюджетные фонды не требуется. С 2012 года предприниматели не обязаны заполнять многостраничные формы. Им необходимо лишь своевременно до конца декабря текущего года перечислять фиксированные сборы. В 2018 году их стоимость составит 26 545 (ПФР) и 5 840 (ФОМС) рублей.

Алгоритм начислений! Базовую ставку следует разделить на количество дней в году, а затем умножить на число суток действия статуса предпринимателя. Взносы предписано перечислить до 31 декабря. До июля 2018 года производят дополнительные расчеты. В ПФР необходимо перевести 1% с доходов, превысивших годовой лимит в 300 000 рублей. Сумма взносов не должна превышать максимальной планки в 218 200.

Напомним, что администрированием фиксированных сборов занимается налоговая служба.

Чем грозит отсутствие отчетности: штрафы

Пренебрежение правилами оборачивается денежными взысканиями. Санкция зависит от нарушения:

  1. Отсутствие деклараций. Если предприниматель не оплатил налог, штраф составит 5% от итогового обязательства за каждый день просрочки. Взыскание не должно превысить 30%. Зачисление средств существенно смягчает наказание. Санкция составит 1000 рублей.
  2. Несоблюдение способа подачи документов. За нарушение налогоплательщику грозит штраф в 200 рублей.
  3. Ошибка в начислениях. Неверное определение расчетного базиса, приведшее к занижению обязательств перед бюджетом, карается взысканием в 20%.

Налоговая инспекция вправе приостановить операции по счету предпринимателя, не предоставившего отчеты.

На правах заключения

Сложности расчетов пугают начинающих коммерсантов. Многие предприниматели откладывают регистрацию на начало года. Юристы предупреждают о недопустимости подобных действий. Нелегальная коммерческая деятельность признается серьезным нарушением. В зависимости от полученного дохода виновника подвергают административным или уголовным санкциям. Если бизнес запущен, встать на учет придется. Решить же вопрос с начислениями помогут профессиональные бухгалтеры и специальные программы.

Возобновление деятельности ИП, применяющего режим налогообложения, кроме СНР на основе патента

В соответствии с положениями пп. 3) п. 1 ст. 213 Налогового кодекса налогоплательщик (налоговый агент) в порядке, определенном данной статьей, имеет право на основании налогового заявления возобновить представление налоговой отчетности.

Согласно положениям пп. 1) п. 2 ст. 213 Налогового кодекса в случае принятия решения о возобновлении деятельности налогоплательщик (налоговый агент) представляет в налоговый орган по месту своего нахождения налоговое заявление.

На основании положений п. 2 ст. 213 Налогового кодекса, налоговый орган в течение трех рабочих дней с даты получения налогового заявления обязан провести приостановление (продление, возобновление) представления налоговой отчетности или отказать в приостановлении представления налоговой отчетности.

Таким образом, если ИП планирует возобновить деятельность, получив заказ от клиента, то обязательно следует представить в налоговые органы по месту своего нахождения налоговое заявление для возобновления представления налоговой отчетности.

Принимая во внимание п. 6 ст. 213 Налогового кодекса, в случае обнаружения налоговым органом фактов возобновления налогоплательщиком (налоговым агентом) деятельности в период ее приостановления налоговые органы без извещения указанных лиц признают прекращенным срок приостановления представления налоговой отчетности с даты возобновления деятельности.

Для указанных целей возобновлением деятельности признается начало осуществления налогоплательщиком (налоговым агентом), приостановившим деятельность в соответствии со ст. 213 Налогового кодекса, деятельности, приводящей к возникновению обязательства по исчислению, уплате налогов, платежей в бюджет и социальных платежей.

Если ИП возобновит деятельность без подачи в налоговые органы вышеуказанного налогового заявления и этот факт обнаружится налоговыми органами, то без извещения ИП налоговые органы срок приостановления представления налоговой отчетности признают прекращенным. Данное заявление можно подать через «Кабинет налогоплательщика».

Возобновление деятельности ИП, применяющего СНР на основе патента

В соответствии с положениями п. 6 ст. 214 Налогового кодекса ИП вправе возобновить деятельность до окончания срока приостановления деятельности путем подачи в налоговый орган расчета на предстоящий период со дня возобновления деятельности.

Согласно положениям п. 7 ст. 214 Налогового кодекса при представлении расчета в период приостановления его представления ИП признается возобновившим деятельность со дня начала деятельности, указанного в данном расчете.

Таким образом, если ИП, применяющий СНР на основе патента, планирует возобновить деятельность, получив заказ от клиента, то обязательно следует представить в налоговые органы по месту своего нахождения расчет патента (форма 911.00) и с даты, указанной в этом расчете, ИП будет считаться возобновившим деятельность.

Принимая во внимание положения п. 9 ст. 214 Налогового кодекса, в случае обнаружения фактов возобновления ИП деятельности в период ее приостановления налоговый орган признает прекращенным срок приостановления представления расчета с даты возобновления деятельности с письменным извещением ИП.

Для целей п. 9 ст. 214 Налогового кодекса возобновлением деятельности признается начало осуществления ИП, приостановившим деятельность в соответствии с настоящей статьей, деятельности, приводящей к возникновению обязательства по исчислению, уплате налогов, платежей в бюджет и социальных платежей.

Если ИП, применяющий СНР на основе патента, возобновит деятельность без подачи в налоговые органы вышеуказанного расчет патента (форма 911.00) и этот факт обнаружится налоговыми органами, то налоговые органы срок приостановления представления налоговой отчетности признают прекращенным с письменным извещением ИП.

приостановление ИП.jpg

Экономика и Рынок труда в России

  • Рынок труда в России
  • Экономика России

Зачем регистрировать ИП

Регистрация ИП влечёт за собой уход от налогов на доходы физических лиц (НДФЛ), снижение платежей в ПФР (Пенсионный Фонд Российской Федерации) и ФСС (Фонд Социального Страхования).

С другой же стороны, официальное оформление ИП открывает больше возможностей в сотрудничестве с различными фирмами и компаниями, которые предпочитают, взаимодействуя с вашей организацией, переводить деньги на расчётные счета по безналу, а затем списывать их на расходы.

Сколько ИП в России

2020: 5,6 млн ИП

Согласно данным реестра субъектов малого и среднего предпринимательства, ИП — самая распространенная форма среди МСП. По состоянию на 10 января 2021 года, в реестре было зарегистрировано 5,6 млн субъектов МСП, из них 3,3 млн — ИП. У индивидуальных предпринимателей официально трудоустроены 2,5 млн сотрудников.

2014: 3,5 млн ИП

Согласно данным ФНС, на 1 января 2014 года в едином госреестре было зарегистрировано 3 млн 500,7 тыс. ИП.

В 2014 году был зафиксирован рост на 29% количества вновь зарегистрированных ИП по сравнению с 2013 годом (450,2 тыс.), а в 2013 году по сравнению с 2012 годом (553,4 тыс.) — на 19% меньше.

2015: 3,42 млн ИП

В начале 2015 года число ИП в России составляло 3 млн 420,6 тыс., что на 80,1 тыс., или на 2,3% меньше, чем в 2014 г.

Количество вновь зарегистрированных индивидуальных предпринимателей (ИП) в 2015 году (за исключением тех, которые и зарегистрировались, и прекратили свою деятельность в течение года) составило 653,4 тыс., что на 12,3% больше, чем в 2014 году (581,7 тыс.).

Количество ИП, прекративших деятельность в 2015 году, составило 564,5 тыс., что на 9,0% меньше, чем в 2014 году (517,8 тыс.).

Количество официально зарегистрированных ИП и фермерских хозяйств в России по годам

2019: Число ИП впервые превысило число юрлиц

В 2019 году количество индивидуальных предпринимателей в России впервые превысило число юридических лиц.

Опрошенные РБК эксперты связывают сокращение числа компаний с ужесточением контроля ФНС и спадом экономики.

2020: Число закрытых ИП с начала эпидемии в России выросло на 77%

В марте 2020 года, когда в России началось активное распространение коронавируса COVID-19, около 66,8 тыс. индивидуальных предпринимателей в стране прекратили свою деятельность, что на 77,2% больше в сравнении с аналогичным периодом 2019-го. Об этом свидетельствуют данные Федеральной налоговой службы РФ.

За март 2020 года 64  237 предпринимателей добровольно свернули бизнес, 1563 исчезли из-за смерти владельца, 158 были признаны банкротами. Всего за месяц ликвидировались около 2% всех ИП.

В России стали чаще закрываться индивидуальные предприниматели

В первом квартале 2020 года количество закрытых ИП увеличилось на 19,1% в годовом исчислении (до 185,1 тыс. ), а в январе–феврале показатель вырос на 0,3%.

Количество вновь зарегистрированных ИП в январе-феврале 2020 года выросло по сравнению с аналогичным периодом 2019-го на 32,9% – с 48,2 тыс. до 64,1 тыс. В марте динамика изменилась – количество зарегистрированных ИП снизилось по сравнению с мартом 2019 года на 13,4%, до 119,1 тыс. со 137,5 тыс.

Согласно данным ФНС, на 1 апреля 2020 года в едином госреестре было зарегистрировано 3,89 млн индивидуальных предпринимателей, что на 0,1% меньше, чем в начале 2020 года — 3,9 млн.

После ввода режима самоизоляции 42% индивидуальных предпринимателей временно приостановили работу, показал опрос Online Market Intelligence (OMI), проведенный 15 апреля 2020 года. Еще 41% признался, что работать стало сложнее. 10% сказали, что не почувствовали изменений, и только 7% ответили, что им стало легче работать в кризис.

Прекращение деятельности индивидуальных предпринимателей и особенно такое ускоренное – негативный сигнал для экономики, это значит, что они не видят благоприятных перспектив, сообщил «Ведомостям» профессор кафедры труда и социальной политики РАНХиГС Александр Щербаков. По его словам, предприниматели увидели сокращение спроса и поняли, что не смогут обеспечить свой бизнес.

В каких отраслях ИП зарабатывают больше всего

Общий доход ИП по сферам. Источник: ГКС. Данные на начало 2020 г.

Регистрация ИП

2021: Сокращение срока получения статуса ИП до нескольких минут

В феврале 2021 года Федеральная налоговая служба (ФНС) России анонсировала существенное сокращение сроков получения статуса индивидуального предпринимателя.

Мы сейчас готовим решение, которое упростит вход в статус индивидуального предпринимателя, близкий по входу, как это реализовано на налоги на профессиональный доход (НПД), где это займет несколько минут, — заявил глава ФНС Даниил Егоров, выступая на заседании Совета Федерации.

НПД – специальный налоговый режим, введенный для вывода из тени самозанятых и арендодателей. НПД могут применять физлица (как ИП, так и нет) без наемных работников и с годовым доходом не более 2,4 млн рублей. НПД нельзя выбрать, если предприниматель продает подакцизные товары и товары несобственного производства. Ставки налога в этом режиме — 4% при работе с физлицами и 6% при работе с ИП и юридическими лицами. При выборе НПД не понадобится сдача налоговых деклараций и страховых взносов, а также открытие расчетного счета в банке.

ФНС сообщила о существенном сокращении срока получения статуса ИП до нескольких минут

По планам ФНС, процедура регистрации ИП будет такой же быстрой, как и в случае с самозанятыми. У самозанятых граждан, которые пользуются специальным налоговым режимом, нет необходимости очных визитов в ФНС. Регистрация статуса, оплата налогов и сдача отчетности у них происходит через мобильное приложение «Мой налог». О том, как будет работать процедура ускоренного оформления ИП, в в ФНС к 10 февраля 2021 года не сообщают.

Эксперты Института экономики роста им. Столыпина, председателем набсовета которого является бизнес-омбудсмен Борис Титов, высказали идею отменить ИП, сохранив при этом юрлиц и самозанятых. Сам уполномоченный отметил, что во всём мире существуют или самозанятые, которые не могут нанимать людей на работу, или юридические лица — компании. По его словам, статус ИП имеет некую нелогичность по части вывода финансов, но ликвидировать его просто так невозможно.

Что нужно, чтобы открыть ИП?

Перед тем, как начинать собирать бумаги для оформления, вам будет полезно ознакомиться со следующими пунктами:

  • вы должны иметь идентификационный номер налогоплательщика (ИНН). Если на данный момент вы его не имеете, есть возможность оформить заявление для его получения. Вы можете сделать это как вместе с подачей всего пакета документов для регистрации ИП, так и предварительно. Только в первом случае на оформление уйдет намного больше времени вместо положенных 5 рабочих дней.
  • Вам стоит заранее определиться с наиболее подходящей для вас системой налогообложения.
  • Вам необходимо будет определиться с видам деятельности, которыми будете заниматься (коды ОКВЭД). Они должны быть указаны при оформлении индивидуального предпринимательства. Код, который будет написан вами первым, считается первоочерёдным. Он будет определять величину страхового тарифа Фонда Социального Страхования (ФСС). Далее рассмотрим более детально второй и третий пункты из вышеприведенного списка.

Выбор системы налогообложения и кодов ОКВЭД

Начнём с систем, по которым определяется размер пошлины, выплачиваемой государству. Все платежи, которые назначены для индивидуальных предпринимателей, разделяются на 4 секции. Это:

  • фиксированная плата, которая производится во внебюджетные фонды «за себя» (в 2014 году она составляет 20727,53 рубля, в 2015 — 22261,38 рубля, в 2016 — 23153,33 рубля, а если его доход превышает 300 000 рублей, то ещё добавочно 1% от суммы дохода, превышающей 300 тысяч);
  • установленная плата, производящаяся во внебюджетные фонды, которая снимается с заработной платы рабочих (предприниматель должен исключать 13% от суммы дохода человека, работающего на него);
  • дополнительные налоги, которые назначаются в соответствии с видом деятельности;
  • налоги, назначаемые в зависимости от указанной вами системы налогообложения.

Платежей последнего вида существует несколько: Общая система налогообложения или специальные режимы, которые в свою очередь делятся на:

  • упрощенную систему налогообложения (УСН);
  • единый сельскохозяйственный налог (ЕСН);
  • единый налог на вменённый доход (ЕНВД);
  • систему налогообложения при выполнении соглашений о разделе продукции.

У каждой из них есть свои особенности и критерии, по которым определяется размер платежа. Что касается кодов ОКВЭД, для начала нужно разобраться, что же они из себя представляют.

Коды ОКВЭД или Общероссийского классификатора видов экономической деятельности – это коды с зашифрованными и классифицированными всеми видами деятельности, которые имеют возможность быть использованными при наличии собственного бизнеса.

При регистрации ИП лучше сразу определиться, что именно вы хотите делать и указывать не один, а несколько кодов. Хотя, с другой стороны, слишком большое их количество может повлечь за собой определённые проблемы и неразбериху в цифрах. От выбора основной деятельности, т.е. первого кода, указанного при регистрации, зависит размер обязательного страхового тарифа. Необходимо учитывать, что заниматься можно только указанными при оформлении родом деятельности, а каждому из родов деятельности соответствует своя система налогообложения. Они могут отличаться в зависимости от региона, в котором вы будете регистрироваться.

В июле 2015 года был принят закон, дающий право муниципальным властям регулировать ставку по ЕНВД, а региональным – снижать ставку налогов по УСН с объектом налогообложения «Доходы». И те, и другие могут самостоятельно определять категории предпринимателей и виды деятельности, на которые будет распространяться эта льгота. К примеру, для ИП на УСН с объектом «доходы» налоговая ставка может снижаться до 1%, и некоторые регионы ее уже приняли. Ставка по ЕНВД может плавать от 15 % до 7,5 %.

Необходимые документы для регистрации

Для регистрации ИП потребуются:

  • Паспорт.
  • Сшитая ксерокопия каждой страницы паспорта. Она понадобится для отправки набора документации почтой.
  • Квитанция, удостоверяющая оплату государственной пошлины за проведение регистрации ИП.
  • Копия свидетельства с идентификационным номером налогоплательщика (ИНН), в том случае, когда он имеется.
  • Заявление на регистрацию физического лица в качестве индивидуального предпринимателя по форме Р21001. Если сложилась ситуация так, что тот, кто подписывал данную бумагу по каким-либо причинам не имеет возможности принести бумаги лично, необходимо заверить их у нотариуса для удостоверения подписи заявителя (1 экземпляр).
  • Заявление на применение упрощённой системы налогообложения (УСН) по форме №26.2-1 (2 экземпляра).

После подачи документов вы должны получить расписку на их получение и один из экземпляров о переходе на упрощённую систему налогов.

Пишем и подаем заявление в налоговую

Заявление на регистрацию состоит из пяти страниц. В нём вам необходимо указать свои ФИО, контактные данные (номер телефона и e-mail), паспортные данные, коды ОКВЭД и ИНН. Заполнять его нужно печатными буквами и разборчиво, чтобы не возникло в дальнейшем никаких проблем.

Сколько это стоит?

При самостоятельной регистрации себя как индивидуального предпринимателя сумма расходов составляет всего 800 рублей. Именно в таком объёме нужно оплатить госпошлину в ближайшем к вам отделении Сбербанка России. Квитанцию, которая подтверждает это, необходимо сдать вместе со всеми остальными документами. Также, при походе к юристу для того чтобы заверить своё заявление, вам придётся оставить там ещё около 350 рублей. При этом он проверит ваш документ на наличие ошибок, чтобы они не помешали регистрации вас как индивидуального предпринимателя.

Какие документы должны вам выдать после регистрации?

Время, за которое происходит регистрация индивидуального предпринимателя, имеет возможность отличаться в зависимости от региона, где вы будете это делать. Но, в основном, эта процедура занимает пять рабочих дней. Дата выдачи бумаг будет написана в расписке, которую вы получите при подаче пакета документов. В том случае, когда вы не имеете возможности забрать их лично, они будут отправлены вам почтой.

По завершении регистрации вы получаете на руки такие бумаги:

  • Свидетельство о государственной регистрации физического лица в качестве индивидуального предпринимателя (ОГРНИП).
  • Свидетельство о том, что вы, как физическое лицо, были поставлены на учет в налоговом учреждении.
  • Выписка из единого государственного реестра индивидуальных предпринимателей (ЕГРИП) (1-4 страницы).
  • Свидетельство о том, что вы, как физические лицо, были зарегистрированы в Пенсионном фонде Российской Федерации по месту прописки.
  • Уведомление о том, что вам были присвоены коды статистики из Росстата.

После этого необходимо сделать копии всех полученных вами документов и затем отдать их налоговому инспектору.

Регистрация в других учреждениях

Может сложиться так, что вам не выдадут некоторые из вышеперечисленных бумаг. Для их получения налоговой инспекцией будет отправлена информация о том, что вы были оформлены как ИП, в Пенсионный Фонд Российской Федерации. ПФР, в свою очередь, должны будут прислать вам свидетельство о регистрации почтой. Если же этого не произошло, вы должны будете обратиться к ним самостоятельно, имея при себе Свидетельство о регистрации ИП (оригинал и ксерокопию), идентификационный номер налогоплательщика и пенсионное свидетельство.

Счет, печать, отчетность

После получения всех документов, которые свидетельствуют о том, что вы имеете полное право заниматься предпринимательской деятельностью, единственное главное правило, которое нужно помнить – это то, что теперь вы обязаны уплачивать налоги, вести документацию и отчетность.

Для того чтобы иметь возможность осуществлять безналичные расчёты, необходимо будет открыть расчётный счёт. Он также понадобится в случае заключения договоров на сумму, которая превышает 100 000 рублей, с другими индивидуальными предпринимателями.

Для оформления расчётного счёта и заверения своих документов вам понадобится своя печать. Таким образом, если вы изготовили себе печать, то при дальнейшей работе одной подписи для того чтобы заверить документ будет уже недостаточно.

В том случае, когда ваша деятельность подразумевает расчёт за услуги при помощи наличных средств или банковских карточек, вам понадобится кассовый аппарат. Хотя существуют и исключения, связанные с выбранной системой налогообложения и некоторыми условиями торговли.

Почему могут отказать в регистрации?

Причины, по которым могут отказаться вас регистрировать, могут быть разные. Ниже представлены основные обстоятельства, по которым это может произойти:

  • Если вы указали неправильные данные, допустили ошибки либо опечатки при заполнении документов.
  • Если вами были поданы неправильные документы, либо если они были не в полном составе.
  • Когда вы подали свои документы не туда, куда было нужно.
  • В случае, если вас признали банкротом и с того момента прошло меньше года.
  • Если был выдвинут приговор на запрет ведения предпринимательской деятельности, и срок его действия ещё не успел выйти.

Изменения в регистрации 2016 года

Регистрация в качестве ИП не предполагает серьезных изменений. Основные из них связаны с ужесточением ответственности за совершение тех или иных нарушений:

  • В частности, если регистрационный орган сомневается в достоверности предоставляемых предпринимателем данных, он сможет остановить процесс оформления на срок не более 30 дней.
  • Лицам, нарушившим законодательство при организованной ими ранее предпринимательской деятельности, могут отказать в регистрации. Станут более жесткими административные наказания: например, при первом предоставлении неправильных сведений штраф варьируется в пределах от 5 до 10 тысяч рублей.
  • Административная ответственность ужесточается и по факту регистрации с использованием подставных лиц. Более того, теперь достаточно наличия заявления со стороны подставного директора для того, чтобы доказать противоправность совершаемых действий.

Прекращение регистрации

2020: Налоговики смогут исключать ИП из реестра принудительно

1 сентября 2020 года вступили в силу изменения, внесенные Федеральным законом от 12.11.2019 N 377-ФЗ в закон «О государственной регистрации юридических лиц и индивидуальных предпринимателей». Согласно им, налоговые органы смогут принудительно исключить из ЕГРИП индивидуального предпринимателя при соблюдении ряда условий.

В соответствии с нововведениями, в случае фактического прекращения деятельности индивидуального предпринимателя можно будет исключить из ЕГРИП в административном порядке по решению налогового органа. ИП признается прекратившим свою деятельность, если к моменту принятия регистрирующим органом соответствующего решения одновременно соблюдаются следующие условия:

ФНС разрешили принудительно закрывать ИП

  • истекло 15 месяцев с даты окончания действия патента, или ИП в течение последних 15 месяцев не представлял в налоговый орган документы отчетности, сведения о расчетах, предусмотренные законодательством РФ о налогах и сборах;
  • ИП имеет недоимку и задолженность в соответствии с законодательством РФ о налогах и сборах.

Прежде исключить ИП из реестра без его заявления можно было только по решению суда о признании гражданина банкротом или о лишении его права заниматься предпринимательской деятельностью, а также если ИП является иностранным гражданином и документ, подтверждающий его право временно или постоянно проживать в РФ, аннулирован или истек срок его действия.

Исключение индивидуального предпринимателя из реестра может быть обжаловано кредиторами или иными лицами, чьи права и законные интересы оказались затронутыми, в течение 1 года со дня, когда они узнали или должны были узнать о нарушении своих прав.

После исключения из ЕГРИП по решению регистрирующего органа физическое лицо не сможет вновь зарегистрироваться в качестве ИП в течение трех лет.

Сдача отчетности ИП

Среди фрилансеров есть особая группа — те, кто уже зарегистрировал ИП, но официально деятельности не ведет. Между тем даже у таких ИП-нулевок есть определенные обязательства перед государством. Вот что надо сделать фрилансерам, чтобы не нарушить налоговое законодательство.

Отчет в Росстат раз в 5 лет

До 1 апреля 2016 нужно сдать в Росстат отчетность за 2015 год. Это касается и тех предпринимателей, которые в прошлом году не вели никакой деятельности. Обычно ИП освобождены от статистической отчетности, однако раз в пять лет органы статистики проводят сплошное обследование малого и среднего бизнеса. Вот почему в 2016 году ИП должны заполнить и передать форму №1-предприниматель. Если отчет не сдать, то можно получить административный штраф, который для ИП составляет от 10 до 20 тысяч рублей.

Нулевая отчетность

В течение апреля ИП должны сдать так называемую нулевую отчетность. Даже если с момента регистрации на вашем расчетном счете не было никакого движения средств, вам все равно нужно отчитаться перед налоговой. ИП на упрощенке – до 30 апреля отправить декларацию по УСН. ИП на общей системе налогообложения – до 30 апреля передать декларацию по НДФЛ и до 25 апреля – декларацию по НДС (ее сдают четыре раза в год до 25 числа месяца, следующего за отчетным кварталом). Кстати, декларацию по НДС по желанию ИП могут заменить на единую упрощенную налоговую декларацию (ЕУНД), которую проще заполнить. За первый квартал 2016 года ЕУНД нужно сдать до 20 апреля. Для тех, кто не сдаст нулевую отчетность вовремя, предусмотрен штраф размером 1 000 рублей за опоздание по каждой из упомянутых форм.

Бумага или интернет

Как ИП-нулевки будут сдавать свою отчетность – решать им самим. Форму декларации по УСН, единой упрощенной декларации, а также форму 3-НДФЛ и отчет в Росстат можно скачать с сайтов контролирующих органов, заполнить и лично отнести в инспекцию или отправить по почте. Еще один вариант – заплатить деньги коллеге-фрилансеру, который оказывает бухгалтерские услуги и сделает все за вас.

А можно попробовать что-то новое, например, сдать нулевую отчетность самостоятельно через интернет-сервис. К примеру, на nalog.ru есть бесплатный сервис по отправке электронных отчетов в ФНС. Сервисы, которые предлагают разработчики ПО, обычно удобнее.

Налоги и страховые взносы

Страховые взносы

Предприниматели, которые не ведут деятельность, как и все остальные ИП, в обязательном порядке уплачивают страховые взносы за себя (Федеральный закон от 24.07.2009 № 212-ФЗ). Это 19 356,48 рубля в Пенсионный фонд и 3796,85 рубля в Фонд медицинского страхования. Если ИП было зарегистрировано не с начала года, то размер страховых взносов уменьшится пропорционально календарным дням. Срок оплаты страховых взносов в 2016 году – до 31 декабря 2016 года. Закон предусматривает некоторые случаи, когда ИП освобождается от этой обязанности. К примеру, могут не платить взносы за себя молодые люди во время прохождения военной службы или мамы, находящиеся в отпуске по уходу за ребенком до 1,5 лет. Чтобы использовать право не платить взносы, нужно будет предоставить контролирующим органам подтверждающие документы, а также доказать отсутствие деятельности и доходов.

Налоговые каникулы

В 2016 году расширился список ИП, на которые распространяются налоговые каникулы. Теперь это не только предприниматели, работающие в научной, производственной или социальной сфере, но и те, кто предоставляет бытовые услуги населению. К примеру, сюда попадает и такая услуга, как «Стрижка бороды, поправка усов, бакенбард, бровей», а значит, новые броу-бары (салоны по коррекции бровей) и барбершопы (мужские парикмахерские), популярные в последнее время, смогут платить нулевой налог по УСН и патенту в течение двух лет. Полный список «льготников» можно посмотреть в Общероссийском классификаторе услуг населению (Федеральный закон от 13.07.2015 № 232-ФЗ).

Наконец, еще один плюс – с 2016 по 2018 годы малый бизнес освобождается от плановых проверок контролирующих органов. К ним относятся Роспотребнадзор, Министерство труда и социального развития, МЧС, Государственная инспекция труда, Управление по надзору в сфере защиты прав потребителей и благополучия человека и др. Исключение составляет Федеральная налоговая служба. Бдительность не стоит терять предприятиям с рисковыми видами деятельности и бизнесменам, которых ранее наказывали за грубые нарушения или у которых отзывали лицензию, – их будут проверять по-прежнему.

Борьба с обналичкой

В 2017 году Центробанк РФ поручил кредитным организациям активнее искать обналичку и сообщать о сомнительных компаниях налоговикам. Банки будут смотреть и на размер налогов по конкретному параметру, и сравнивать зарплату с НДФЛ и взносами. И еще много чего. Рассказываем, по каким критериям банк посчитает ваш бизнес сомнительным и донесет в налоговую.

Методичка (от 21.07.2017 № 18-МР) вышла у Центробанка по выявлению налоговых схем.

ЦБ хочет, чтобы банки отслеживали у своих клиентов размер налогов и других платежей в бюджет.

Если компания или ИП платит налогов меньше 0,9% от дебетового оборота, то счет, в большой вероятностью, заблокируют.

Конечно, Центробанк делает приписку: уплата налогов ниже обозначенного уровня не является единственным определяющим фактором для «автоматического» признания факта совершения клиентом сомнительных операций.

Кроме критерия по уровню уплаты налогов ЦБ в методичке № 18-МР предложил банкам следующие:

  • со счета не платят зарплату работникам клиента;
  • НДФЛ и взносы либо сам размер зарплаты не соответствует среднесписочной численности сотрудников;
  • фонд заработной платы установлен из расчета ниже прожиточного минимума;
  • перечисляется НДФЛ, но не уплачиваются страховые взносы;
  • нет остатка средств на счете или он маленький по сравнению с объемами обычных операций;
  • платежи не имеют отношения к затратам, присущим виду деятельности;
  • нет связи между основаниями зачисления денег на счет и их последующего списания;
  • произошло резкое увеличение оборотов по счету;
  • нет платежей, обычных для бизнеса: например, аренды, коммуналки, закупки канцелярских товаров и др.;
  • средства зачисляются на счет от контрагентов по договорам с выделением НДС и практически в полном объеме списываются клиентом в пользу контрагентов по объектам, не облагаемым НДС. Банк посмотрит на других своих клиентов, которые занимаются аналогичным бизнесом. И сравнит, что у них происходят с НДС в аналогичных ситуациях.

Но и вышеперечисленных критериев ЦБ недостаточно. Он напоминает об обязанности банков отслеживать:

  • IP-адрес,
  • МАС-адрес,
  • номер SIM-карты,
  • номер телефона и т.д.

Более того, банкам предписывается выяснять, не совпадают ли эти данные с данными других фирм, счета которых были закрыты в рамках «противолегализационных» мероприятий.

Т.е. под пристальное внимание могут попасть фирмы, обслуживаемые одной и той же бухгалтерской фирмой, если какой-то из клиентов оказался неблагонадежным.

Вторая методичка ЦБ (от 21.07.2017 № 19-МР) касается компаний и ИП, которые получают наличку с использованием корпоративных карт. Центробанк считает, что возможными целями таких операций является легализация доходов и помощь террористам.

ЦБ обвиняет банки в игнорировании рекомендованной для юрлиц и ИП максимальной суммы налички, которая может быть получена с использованием корпоративных карт в течение одного операционного дня (не более 100 тыс. рублей).

Признаки из методички № 19-МР, по которым компанию или ИП признают недобросовестным:

  • отношение объема получаемых за неделю наличных денег к оборотам по банковским счетам 30% и больше;
  • с даты создания юрлица прошло менее двух лет;
  • деятельность клиента, в рамках которой поступают деньги на счет и списываются с него, не создает обязательств по уплате налогов. Или налоговая нагрузка минимальна;
  • деньги поступают на счет от контрагентов, по банковским счетам которых идут транзитные операции;
  • поступление от контрагента средств на счет клиента происходит с одновременным поступлением денег от того же контрагента на счета других клиентов;
  • деньги идут на счет суммами, как правило, не превышающими 600 тыс руб.;
  • снятие налички регулярно: как правило, ежедневно или в срок, не превышающий трех — пяти дней со дня поступления;
  • наличности снимают, как правило, не больше 600 тыс руб., либо в сумме, равной или незначительно меньшей установленного банком лимита на день;
  • наличные снимаются в конце операционного дня с последующим снятием налички в начале следующего операционного дня;
  • у клиента нескольких корпоративных карт, и с их использованием преимущественно проводятся операции по получению наличности.

В методичке № 19-МР даны рекомендации банкам, которые сделают его лучше в глазах ЦБ. Банкам надо:

  • периодически анализировать суммы наличности, которая может выдаваться в течение одного операционного дня с использованием всех корпоративных карт клиента;
  • проводить не реже одного раза в неделю мониторинг операций клиентов, руководствуясь новой методичкой;
  • направлять в Росфинмониторинг сведения о подозрительных клиентах.

Новые рекомендации ЦБ особо опасны для ИП, которые используют корпоративные карты для снятия собственных денег с расчетных счетов. Если банки начнут работать по методичке, это может привести к невозможности использования карт для таких операций. Ведь доказать, куда пошли снятые деньги, ИП не сможет.

В числе основных причин закрытия ИП не только добровольное решение предпринимателя, решение суда о принудительной ликвидации ИП или признание предпринимателя банкротом. В последнее время ИП все чаще присматриваются к специальному налоговому режиму для самозанятых — налогу на профессиональный доход. Если их доход не превышает 2,4 млн в год, то они решают закрыть ИП и перейти в статус официальных самозанятых.

  • Типичные ошибки при закрытии ИП
  • Как закрыть ИП без сотрудников
  • Этапы закрытия ИП с сотрудниками
  • Когда нужна помощь юриста в закрытии ИП
  • Как закрыть ИП в пандемию

Типичные ошибки при закрытии ИП

При закрытии ИП важно многое учесть: рассчитать сотрудников, сдать налоговую отчетность, разобраться с кассой и навести порядок в документах. А если у вас есть работники, то процедура усложнится.

Но иногда предприниматели допускают некоторые ошибки.

Игнорирование необходимости сдачи налоговой отчетности

Некоторые предприниматели, закрыв ИП до окончания отчетного периода, забывают сдать налоговую отчетность. При ликвидации ИП возникает обязанность уплатить налоги в течение 15 дней.

Нарушение требования о снятии с учета контрольно-кассового аппарата

Кассовый аппарат, который использует предприниматель, следует снять с учета до подачи заявления о закрытии ИП.

Уничтожение документации

Многие считают, что после закрытия ИП можно избавиться от документации. Но законодательство обязывает всю бухгалтерскую и налоговую документацию хранить в течение четырех лет (п. 8 ст. 23 НК РФ). Это обезопасит вас от возможных недоразумений и поможет разрешить спорные ситуации в случае проверок со стороны контролирующих органов.

Сроки хранения кадровой документации гораздо дольше — это десятки лет. Она включает в себя трудовые договоры, приказы работодателя о приеме, увольнении работников, личные дела, личные карточки работников (в том числе временных), лицевые счета или расчетные ведомости по начислению заработной платы.

Как закрыть ИП без сотрудников

Процедура прекращения деятельности ИП состоит из нескольких этапов, но она значительно сокращается и упрощается, если вы не являетесь работодателем и не используете в работе онлайн-кассу.

ИП без сотрудников нужно представить в налоговую:

  • Заполненное и подписанное заявление о госрегистрации прекращения физлицом деятельности в качестве ИП – форму № Р26001. Заявление удостоверяется подписью заявителя, ее подлинность должна быть засвидетельствована в нотариальном порядке. Хотя это не потребуется в случае, если заявление предоставляется в регистрирующий орган лично с предъявлением документа, удостоверяющего личность.
  • Документ об уплате госпошлины в размере 160 руб. Но если документы направляются в электронном формате, в том числе через МФЦ и нотариуса, уплачивать пошлину не нужно.
  • Документ, подтверждающий представление сведений в территориальный орган ПФР. Если этот документ не представить, то его предоставит сам территориальный орган ПФР.

Способы отправки документов для закрытия ИП могут быть разными: по почте с объявленной ценностью и описью вложения, через МФЦ, на сайте ФНС или через портал госуслуг.

Этапы закрытия ИП с сотрудниками

Остановимся на пошаговой инструкции для закрытия ИП со всеми необходимыми документами и бланками, которые вам могут понадобиться.

Выполните свой долг работодателя — разберитесь с сотрудниками, если они у вас есть

Это значит, что вам нужно рассчитать их, а также сдать отчетность и заплатить за них взносы.

Уведомление службы занятости

Согласно п. 2 ст. 25 Закона РФ от 19.04.91 № 1032-I, о предстоящем сокращении сотрудников нужно в письменном виде предупредить службу занятости — за две недели (по месту жительства ИП).

Установленной формы такого уведомления нет, поэтому оно составляется в произвольной форме. При этом есть целый перечень обязательных сведений о сокращаемых сотрудниках, которые должны быть в нем указаны:

  • должность;
  • профессия;
  • специальность;
  • квалификационные требования;
  • условия оплаты труда каждого конкретного работника.

Можно отталкиваться от такой формы уведомления.

Предупреждение работников о предстоящем увольнении

Важно, чтобы с уведомлением каждый сотрудник был ознакомлен под подпись.

В трудовых договорах с работниками могут быть прописаны не только сроки предупреждения об увольнении, но и основания и размеры выходного пособия и других компенсационных выплат в случае прекращения трудового договора. Если все эти пункты указаны в документе, то вы обязаны их соблюдать.

По словам Кирилла Кузнецова, управляющего партнера юридического агентства «ЭКВИ», если трудовой договор не содержит сведений о сроках предупреждения об увольнении, то ИП не обязан соблюдать двухмесячный срок уведомления работника, как это установлено для работодателей-организаций.

Если же конкретные сроки уведомления прописаны в тексте трудового договора, то нужно соблюсти именно их. Уведомить нужно всех работников, даже тех, кто находится в отпуске, на больничном или в командировке.

По каждому сотруднику нужно подготовить документы:

  • Издать приказ о прекращении трудового договора. Для этого используйте форму № Т-8. Приказ должен быть издан не позднее даты внесения записи о прекращении деятельности в ЕГРИП, так как с этого момента ИП считается прекратившим деятельность. В приказе укажите, что «трудовой договор расторгнут в связи с прекращением деятельности индивидуальным предпринимателем, п. 1 ч. 1 ст. 81 Трудового кодекса РФ». Попросите сотрудников ознакомиться с приказом и поставить под ним подписи.
  • Внести запись в трудовые книжки. Она должна соответствовать той записи, которую вы сделали в приказе.
  • Внести запись в личную карточку сотрудника. С ней он тоже должен ознакомиться под подпись.
  • В день увольнения выдать каждому сотруднику документ о страховом стаже (СЗВ-СТАЖ), справку о доходах (по форме 2-НДФЛ), сведения о трудовой деятельности по форме СТД-Р (выдаются по запросу сотрудника), трудовую книжку.
  • Начислите сотрудникам зарплату. Если у них есть неиспользованные отпуска, то и компенсацию за них. Если трудовой договор предусматривает другие компенсации при увольнении, то сэкономить на них не получится — придется платить (Обзор судебной практики Верховного Суда Российской Федерации № 4 (2017) (утв. Президиумом Верховного Суда РФ 15.11.2017)).

По письменному заявлению сотрудника вы обязаны выдать ему заверенные копии документов, связанных с трудовой деятельностью.

Отчитайтесь за сотрудников, заплатите за них взносы

Для этого вам нужно отправить формы документов в налоговую, ФСС и ПФР.

Налоговая инспекция должна получить от вас РСВ и 6-НДФЛ. ФСС — форму 4-ФСС. А ПФР — формы СЗВ-М, СЗВ-СТАЖ и СЗВ-ТД.

После сдачи отчетов необходимо в течение 15 дней уплатить за сотрудников страховые взносы, которые вы насчитали в РСВ и 4-ФСС.

Заявление о снятии с учета в качестве работодателя подается в ФСС только после того, как уволен последний работник (бланк заявления можно скачать на сайте ФСС). Срок снятия — в течение 14 рабочих дней со дня поступления заявления.

Важно помнить, что факт снятия страхователя с регистрационного учета не освобождает его от погашения задолженности по обязательным платежам в ФСС.

Не забудьте снять с учета ККТ

Чтобы снять с учета онлайн-кассу при закрытии ИП, нужно подать заявление в ФНС (Приказ ФНС РФ от 29.05.2017 N ММВ-7-20/484@). Это можно сделать лично в налоговой, через интернет — на сайте ФНС, а также в личном кабинете оператора фискальных данных.

Если вы являетесь пользователем Контур.ОФД, ознакомьтесь с подробной инструкцией о том, как снять кассу с учета.

Урегулируйте все вопросы с контрагентами

Антон Толмачев, управляющий партнер компании «ЮрПартнерЪ», обращает внимание на то, что перед закрытием ИП, помимо сдачи отчетности, прекращения трудовых отношений с работниками и снятия с учета кассовой техники, обязательно нужно прекратить договорные отношения с контрагентами, выплатить им собственные долги и взыскать с них долги, которые они должны ИП.

Отношения с контрагентами регулируют различные договоры, как обуславливающие деятельность предпринимателя, например, договор аренды, договор обслуживания техники, договор поставки канцелярских принадлежностей, так и договоры, заключенные с контрагентами по непосредственной деятельности предпринимателя.

Эксперт рекомендует все договоры, которые прекращающий свою деятельность ИП не хочет «брать» с собой, расторгнуть перед закрытием предпринимательства.

Необходимо выплатить контрагентам собственные долги и взыскать с них долги, которые должны ИП. Как известно, после закрытия ИП все его долги остаются на физическом лице (бывшем ИП). Когда кредитор готов подождать, не обязательно гасить долг перед закрытием. Но вместе с тем взыскать собственные долги еще в момент работы ИП — это обязательное мероприятие (хотя бы потому, что в этом случае большинство споров будут рассматриваться в арбитражном суде, который гораздо компетентнее в спорах, вытекающих из экономических правоотношений).

Уничтожьте печать (при ее наличии)

Законодательство РФ не обязывает ИП иметь печать. Тем не менее ИП никто не запрещает ее иметь.

Только стоит помнить, что после закрытия ИП печать теряет свою юридическую силу, ведь ИП, обозначенный на печати, уже фактически не существует. Поэтому лучше уничтожить печать, чтобы исключить риски ее неправомерного использования третьими лицами.

Важный момент: уничтожение печати оформляется актом, который свидетельствует комиссия. Она может состоять из любых лиц: родственников, знакомых.

Подготовьте необходимый пакет документов для закрытия ИП

Его нужно будет направить в ту налоговую, где осуществлялась регистрация ИП.

Какие именно документы потребуются:

  • Скачайте на сайте ФНС форму № Р26001 – это заявление о госрегистрации прекращения физлицом деятельности в качестве ИП. Его нужно заполнить.

Обратите внимание на то, что подпись на заявлении должна быть засвидетельствована у нотариуса. Исключение составляет случай, когда предприниматель представляет документы лично и при этом предъявляет паспорт.

  • Сформируйте на сайте ФНС квитанцию об уплате госпошлины. Она обойдется вам в 160 руб. Если заявление подается на сайте налоговой или в МФЦ, то оплачивать госпошлину не нужно.
  • Представьте в территориальный орган Пенсионного фонда сведения о персонифицированном учете.

Если вы это не сделаете, то территориальный орган сам сделает эту работу за вас: направит налоговой необходимую информацию в электронном виде в рамках межведомственного обмена.

Способы подачи документов в ФНС

Сейчас доступно несколько способов — вы можете выбрать любой удобный:

  • лично (нужно будет иметь при себе паспорт);
  • через представителя по доверенности, заверенной нотариусом;
  • по почте с объявленной ценностью и описью вложения (в этом случае подпись должна быть засвидетельствована нотариально). В соответствующем поле заявления нужно указать ИНН нотариуса. Если это не сделать, то в закрытии ИП могут отказать (Письмо ФНС от 29.03.2018 № ГД-4-14/5962@);
  • на сайте ФНС;
  • лично или по доверенности в МФЦ;
  • через портал госуслуг.

Для формирования документов в электронном виде потребуется квалифицированная электронная подпись.

Инспекция, приняв документы, выдаст (или направит) в ответ расписку в их получении.

Какие документы вы получите от ФНС

С момента получения документов у налоговой есть 5 дней на то, чтобы закрыть ИП. Но это если с вашим пакетом документов всё в порядке.

По факту процедуры вы получите уведомление о снятии с учета и лист записи ЕГРИП.

Обязательства после утраты статуса ИП

Даже утратив статус ИП, вы, как физлицо, продолжаете нести обязательства, взятые на себя во время ведения бизнеса, то есть над вами продолжают висеть долги — их не стоит оставлять непогашенными.

Если при закрытии ИП выяснится, что есть задолженность перед Пенсионным фондом, то ее надо оплатить, так как по закону ИП несет ответственность по долгам и после закрытия.

Кроме того, надо понимать, что ИП — сам себе работодатель, поэтому обязанность обеспечивать себе пенсию и медицинское страхование ложится на него. Предприниматель обязан вносить страховые взносы за себя все то время, пока он имеет статус субъекта предпринимательской деятельности.

Кирилл Кузнецов
Управляющий партнер юридического агентства «ЭКВИ»

Разберитесь с отчетностью

Если вы применяете «упрощенку», то вы не можете не подать декларацию. Это нужно сделать не позднее 25 числа месяца, следующего за месяцем снятия с учета.

ИП на ЕНВД подают декларацию не позднее 20 числа первого месяца, следующего за месяцем закрытия ИП.

Если вы являетесь пользователем Эльбы, то сервис поможет вам сдать декларацию по УСН или ЕНВД и посчитает страховые взносы после закрытия ИП.

ИП на ОСН подают 3-НДФЛ (в течение 5 дней после внесения записи о закрытии ИП) и декларацию по НДС (до 25 числа месяца, следующего за кварталом, в котором закрылся ИП).

По страховым взносам нужно отчитаться в течение 15 дней после остановки деятельности. Фиксированная часть взносов уменьшится пропорционально дням существования ИП — ее можно посчитать с помощью калькулятора взносов. Нужно будет заплатить дополнительный 1 % пенсионных взносов от суммы, на которую полученный доход превысил 300 000 руб.

Закройте расчетный счет

Чтобы разобраться с расчетным счетом, заполните заявление по форме, выданной в банке, который открыл счет.

Часто возникают вопросы о том, можно ли не закрывать расчетный счет в связи с прекращением деятельности ИП. Эксперты в большинстве своем сходятся во мнении, что лучше все-таки закрыть, чтобы избежать претензий со стороны банка и налоговых органов.

Когда нужна помощь юриста в закрытии ИП

По словам Антона Толмачева, управляющего партнера компании «ЮрПартнерЪ», помощь специалиста особенно необходима при закрытии ИП с большими оборотами.

Юрист может оградить как от банальных ошибок, например, неправильно заполненного заявления (в этом случае ФНС откажет в закрытии), так и от более серьезных — если перед закрытием не предпринять необходимых действий по увольнению сотрудников, по снятию с регистрации ККТ.

Эксперт предупреждает, что в этом случае ФНС не только откажет в закрытии, но и может организовать проверку деятельности ИП, а сотрудники, с которыми перед закрытием не прекратили трудовые отношения по всем правилам трудового законодательства, смогут обратиться в суд.

Как закрыть ИП в пандемию

В период пандемии могут вводиться различные ограничения, которые делают невозможным посещение налоговых органов.

В этом случае заявления о прекращении деятельности по форме № Р26001 можно направить в электронном виде на сайте ФНС («Прекращаем деятельность в качестве ИП»).

В качестве способа представления заявления нужно указать: «В электронном виде без использования электронной подписи заявителя (заявителей)».

К заявлению прилагаются:

  • скан-копия или фото страниц документа, удостоверяющего личность;
  • фото (селфи) с этим документом, открытым на тех же страницах.

Также нужно будет уплатить в электронном виде пошлину (160 руб.).

Дальнейшее личное взаимодействие с налоговым органом не потребуется.

Налоговый орган даст ответ в течение пяти рабочих дней и направит документы на указанный электронный адрес.

Декларация УСН при закрытии ИП

Закрытие ИП – это достаточно простая процедура. Сначала предприниматель должен подать в налоговую инспекцию заявление по форме Р26001 и заплатить пошлину в 160 рублей. Через пять рабочих дней ИФНС снимет его с учета и внесет соответствующую запись в ЕГРИП.

Но есть еще один обязательный шаг – сдать последнюю декларацию по своему режиму и окончательно рассчитаться с бюджетом. Если этого не сделать, придется все равно общаться с ИФНС после закрытия ИП, но уже в негативном тоне. Ведь за невыполненные обязанности бывшего предпринимателя оштрафуют.

Для тех, кто работал на упрощенной системе налогообложения, мы подготовили образец декларации УСН при закрытии ИП. Обязательно ознакомьтесь с ним, потому что форма налоговой отчетности для упрощенки изменилась с 20 марта 2021 года.

Бланк декларации УСН при закрытии ИП

Форма налоговой декларации по упрощенной системе меняется не каждый год. Если вы закрыли ИП в 2020 году, то можете отчитаться еще по форме из приказа ФНС России от 26.02.2016 № ММВ-7-3/99@. Только помните о сроках – сдать эту декларацию надо не позднее 30 апреля.

Но если предприниматель снялся с учета уже в 2021 году, то начиная с 20 марта декларация заполняется на бланке из приказа ФНС от 25.12.2020 N ЕД-7-3/958@. Скачать его можно из этой статьи.

Когда надо сдать декларацию при закрытии ИП

Интересно, что на этот простой вопрос нет однозначного ответа. Дело в том, что статья 346.23 НК РФ устанавливает такие сроки сдачи декларации:

  • не позднее 30 апреля за прошедший год;
  • не позднее 25-го числа месяца, следующего за месяцем, в котором подано уведомление о добровольном отказе от УСН;
  • не позднее 25-го числа месяца, следующего за кварталом, в котором нарушены условия применения УСН.

А вот особого срока сдачи декларации при закрытии ИП, то есть полном прекращении предпринимательской деятельности, в НК РФ нет.

Минфин в письме от 05.03.2019 № 03-11-11/14121 сообщает, что в случае, когда бизнес прекращает свое существование, последнюю декларацию надо сдать в тот же срок, что и при отказе от УСН. Например, если ИП снялся с учета 23 марта, то отчитаться должен не позже 25 апреля.

Но есть и другая позиция: в письме ФНС от 08.04.2016 № СД-3-3/1530 говорится, что в таком случае действует общий срок. Поэтому, если предприниматель прекратил деятельность 23 марта 2021 года, то отчитаться он может до 30 апреля 2022 года.

На самом деле, ждать так долго нет смысла, кроме того, некоторые ИФНС могут руководствоваться позицией Минфина, и ждать отчет от ИП уже в месяце, следующем после закрытия.

Бесплатная консультация по налогам

Когда платить взносы, чтобы уменьшить налог на УСН

Еще один важный вопрос – когда при закрытии ИП надо заплатить взносы за себя? В статье 432 НК РФ этот срок указан – в течение 15 календарных дней с даты снятия с учета.

Но здесь есть один подвох. Если взносы перечислены уже после закрытия ИП, то их нельзя учесть для уменьшения исчисленного налога УСН (письмо Минфина от 27.08.2015 № 03-11-11/49540). При этом окончательную сумму взносов предприниматель может рассчитать только после того, как в ЕГРИП будет внесена запись о прекращении его деятельности.

Что же делать? Просто заранее рассчитать, какую часть взносов надо перечислить еще до снятия с учета и отразить ее в декларации для уменьшения налога. А остаток заплатить уже после закрытия ИП.

Пример заполнения декларации УСН при закрытии ИП

А теперь на примере покажем, как заполнить декларацию по УСН при прекращении предпринимательской деятельности.

Для этого возьмем следующие данные:

  • ФИО предпринимателя: Петренко Дмитрий Игоревич;
  • место учета – г. Рязань;
  • работников нет;
  • объект налогообложения на УСН – «Доходы»;
  • период прекращения предпринимательской деятельности – апрель 2021 года;
  • полученные доходы: 114 000 рублей в первом квартале и 29 000 рублей в апреле;
  • перечислено взносов за себя: 6 840 рублей в первом квартале и 1 740 рублей в апреле.

В бланке декларации по УСН всего 10 страниц, но для объекта «Доходы» предназначены только некоторые из них. Торговый сбор этот предприниматель не платил, целевое финансирование не получал, поэтому заполняется титульная страница, разделы 1.1 и 2.1.1. В заполненной декларации в таком случае будет 4 страницы.

Обратите внимание, что ИНН налогоплательщика прописывают в первой строчке каждой страницы. И не забудьте проставить сквозную нумерацию страниц.

Сервис формирования деклараций в ближайшее время будет обновлен и появится возможность формирования декларации по новой форме. До тех пор декларацию можно заполнить, скачав редактируемую форму.

Титульная страница

Образец заполнения декларации УСН при закрытии ИП, титульный лист

Титульная страница декларации при закрытии ИП отличается от обычной ежегодной только кодом налогового периода. Нужное значение выбирается из приложения № 1 к приказу от 25.12.2020 N ЕД-7-3/958@. Если предприниматель отчитывается в связи со снятием с учета, то проставляется код «50».

Данные вносятся построчно:

  • ИНН (код КПП индивидуальные предприниматели не указывают);
  • номер корректировки – «0», так как декларация подается первый раз и в ней нет исправлений;
  • налоговый период – «50»;
  • отчетный год – 2021;
  • код ИФНС – 6234;
  • код места учета – для предпринимателей это «120»;
  • полное имя ИП;
  • номер контактного телефона;
  • количество страниц в декларации.

В левом нижнем блоке выбирается значение «1», потому что декларацию подает сам предприниматель. Если сдача отчетности поручена другому человеку или организации, то проставляется «2», указываются данные представителя и реквизиты доверенности.

Раздел 1.1.

Образец заполнения декларации УСН при закрытии ИП, раздел 1.1

В разделе 1.1 указывают суммы налога к уплате: авансовые платежи и налог по итогу года. Но поскольку предприниматель из нашего примера заранее перечислил взносы, уменьшающие налог до нуля, в соответствующих строках никаких показателей не будет. Там проставляют прочерки.

Единственная заполненная строка – это код ОКТМО Рязани «61701000». В строках 030, 060, 090 повторять его не надо, потому что в течение отчетного года предприниматель не менял место жительства и стоял на учете в одной и той же ИФНС.

Раздел 2.1.1

Образец заполнения декларации УСН при закрытии ИП, раздел 2.1.1 страница 1Образец заполнения декларации УСН при закрытии ИП, раздел 2.1.1 страница 2

В разделе 2.1.1 показывают данные, на основании которых рассчитывалась налоговая база: полученные доходы, применяемая ставка и взносы, которые уменьшают налог.

В заполнении этого раздела новой декларации УСН есть свои особенности. Здесь появились новые поля:

  • код признака применения налоговой ставки, который зависит от того, были ли превышены стандартные лимиты по годовому доходу;
  • код обоснования для пониженной ставки, если она применялась в регионе по виду деятельности ИП.

ИП Петренко Д. И. не превысил лимит в 150 млн рублей, поэтому в строке 101 проставляется значение «1». Строка 124 не заполняется, потому что предприниматель применял стандартную ставку – 6%.

Полученные доходы отражаются в строках 110-113 нарастающим итогом с начала года. Далее, в строках 130-133 показан исчисленный налог (то есть до уменьшения на взносы). И наконец, в строках 140-143 указывают суммы перечисленных взносов, на которые был уменьшен налог.

Теперь надо еще раз проверить декларацию, подписать ее на первой странице и в разделе 1.1 и проставить дату сдачи. Обязательно сохраните доказательство сдачи отчета, например, второй экземпляр декларации с отметкой ИФНС или квитанцию об отправке заказного письма. Проверять документы ИП налоговая инспекция может еще в течение 4-х лет после снятия его с учета.

Не забудьте после получения листа записи ЕГРИП рассчитать окончательную сумму взносов. Например, если ИП Петренко будет снят с учета 30 апреля 2021 года, то всего за этот год он должен заплатить 13 625 рублей. Причем 8 580 рублей он уже перечислил, поэтому доплатить должен только 5 045 рублей.

Рассчитать взносы для своей ситуации вы можете с помощью нашего калькулятора.

Калькулятор страховых взносов

Добавить комментарий

Ваш адрес email не будет опубликован. Обязательные поля помечены *