Задачи финансового анализа предприятия

2021-03-18 3020

Цели и задачи финансового анализа продиктованы желанием владельцев и менеджмента найти оптимальные пути развития для своей компании. В них всегда входит сбор, а затем адекватное истолкование информации о состоянии предприятия. В будущем она выступает основой для принятия наиболее удачных управленческих решений.

В статье разберемся, какие глобальные цели и задачи компании можно реализовать с помощью финанализа.

Зачем современному предприятию нужен финансовый анализ?

Из-за развития рыночной экономики современным компаниям приходится вести свою деятельность в условиях неопределенности и повышенных рисков. Поиск надежных партнеров, заключение контрактов, разработка стратегии развития – все эти мероприятия требуют серьезной информационной поддержки.

Чтобы компания держалась на плаву в условиях жесткой конкуренции и приносила прибыль собственнику, крайне важно знать ответы на следующие вопросы:

  • Справляется ли она со своими обязательствами?
  • Насколько эффективно используются ресурсы?
  • Окупаются ли инвестиции?
  • Какие есть угрозы и перспективы?

Квалифицированные ответы в ходе принятия бизнес-решений как раз-таки позволяет получить финанализ. Он включает комплекс методов, инструментов, позволяющих получить объективную информацию о состоянии организации, результатах ее деятельности. Результаты исследования станут основой для прогнозов, нахождения оптимальных путей развития, разработки выигрышной конкурентной стратегии. Подробнее о том, как проводить оценку стоимости бизнеса – на бесплатном вебинаре.

Каких целей поможет достичь финанализ?

В попытке определить конечную цель финанализа мнения экспертов разделяются. Единственно правильной формулировки нет, но существует 3 основных точки зрения:

  • это оценка прошлого, настоящего, будущего положения предприятия, прогнозирование положения на рынке капиталов;
  • это получение максимального количества показателей, дающих объективную оценку о состоянии компании;
  • это своевременное выявление, а затем ликвидация недостатков в финансовой деятельности компании.

В практике цели финанализа обычно не ограничиваются одной и для каждого предприятия могут отличаться.

цели анализа финансового состояния предприятия

Практика использования результатов финанализа в управлении компанией показывает, что это отличный инструмент для достижения стратегических целей бизнеса.

Задачи финансового анализа: от простого к сложному

Задачи финанализа каждое предприятие ставит для себя свои. Они зависят от конечной цели, специфики бизнеса, даже квалификации аудитора. Ведь далеко не каждый специалист владеет современными оценочными методиками и навыками, необходимыми для составления прогнозов, экспертных рекомендаций.

Комплексная программа анализа позволяет решить следующие задачи:

  • определить, рассчитать основные показатели для разработки производственной стратегии, тактики на ближайший период
  • экономически обосновать применяемые нормативы, планы
  • проанализировать отклонения фактических показателей от запланированных
  • объективно оценить эффективность использования ресурсов, активов, инвестиций
  • найти проблемы, слабые места компании
  • составить прогноз развития компании с учетом ключевых показателей предприятия
  • представить развернутую аналитику для выбора оптимальных бизнес-решений
  • разработать реальные мероприятия, позволяющие более эффективно использовать ресурсы, улучшить «финансовое здоровье” предприятия
Насколько хорошо вы ориентируетесь в финансовом анализе?
Пройдите тесты, чтобы объективно оценить свои знания!
Пройти тесты по финансовому анализу
Это — бесплатно!

Проблемы финанализа: когда информация уже не «на вес золота”

Опыт выполнения анализа на отечественных предприятиях показывает, что он не всегда проходит гладко. А полученная в результате информация может быть недостаточно объективной для ее дальнейшего использования. В частности компании сталкиваются со следующими проблемами:

  • Аналитика сводится к констатации тенденций, а дальнейшие прогнозы с рекомендациями становятся сложновыполнимой задачей для специалистов, которым недостает узкопрофильных навыков, опыта.
  • Результаты анализа могут быть некорректными из-за умышленного или случайного искажения отчетности компании.
  • Используется избыточное количество коэффициентов, за счет чего необоснованно повышаются временные и ресурсные затраты на процесс.
  • Зачастую отсутствуют доступные средние отраслевые показатели, что мешает провести сравнительный анализ.
  • Западные показатели часто недостаточно информативны для оценки отечественных компаний.
  • Исходные данные могут искажаться из-за процесса инфляции.

Обязательными условиями для преодоления этих проблем является грамотная постановка целей и задач финанализа, а также творческий подход к рутинным расчетным операциям.

Финанализ: составляющие успеха

Выживаемость предприятия в сложившейся рыночной экономике напрямую зависит от умения менеджмента объективно оценить его финансовое положение и основных конкурентов в отрасли. Для этого нужен аналитик, который имеет доступ к необходимой отчетности и документации, владеет современными оценочными методиками и сможет применить их в реальных условиях.

Хотите овладеть прикладными инструментами финансового анализа, чтобы открыть для себя новые карьерные горизонты?
Тренинг «Финансовый анализ: современные инструменты и эффективные управленческие решения” позволит за 10 часов научиться:

  • читать и анализировать отчетность
  • рассчитывать финансовые коэффициенты
  • находить удачные управленческие решения
  • прогнозировать будущие показатели предприятия на основании текущих и многое другое

Регистрируйтесь, чтобы бесплатно посмотреть фрагмент тренинга и лично оценить все преимущества такого формата повышения квалификации!

Начать обучение финансового аналитика

Владеете ли вы навыками финансового анализа?

Все собственники бизнеса и подавляющее количество топ-менеджеров и ключевых специалистов заинтересованы в том, чтобы предприятие, в которое они вложили свои средства, силы и знания, успешно развивалось и приносило прибыль. Чтобы достичь этой цели, необходимо иметь экономически обоснованное управление деятельностью компании, которое базируется на всестороннем финансовом анализе.
Ни одно событие в деятельности хозяйствующего субъекта не происходит изолированно, а является причиной или следствием, т.е. звеном в цепи других событий. Необходимо понять роль событий в каждой отдельной ситуации, определить, какие произошли относительные изменения, и выявить их причины. Воспроизвести разнообразные ситуации и обстоятельства, исследовать их как по отдельности, так и в совокупности дает возможность конкретизировать задачи финансового анализа исследуемого хозяйствующего субъекта.
Задачами финансового анализа являются оценка информации, содержащейся в отчетности, которая послужит основой для принятия взвешенных управленческих решений в области развития компании, усиления конкурентоспособности, привлечения инвестиций и заемных средств, оценки партнеров, а также определения эффективности использования материальных, трудовых и производственных ресурсов.

Задачи, которые решаются с помощью финансового анализа:

— определение финансового состояния компании на текущий момент;

— выявление тенденций и закономерностей в ее развитии за исследуемый период;

— установление факторов, отрицательно влияющих на финансовое состояние,

— выявление резервов, которые компания может использовать для улучшения своего финансового состояния,

— выработка рекомендаций, направленных на улучшение ее финансового состояния.

Решить эти задачи можно только в случае одновременного выполнения двух условий: достаточная степень детализации аналитического учета, и наличие гибких механизмов для получения отчетов и запросов, позволяющих группировать и представлять учетную информацию в требуемой для пользователя форме.

Для детального рассмотрения данных задач необходимо разработать методики анализа по каждому из перечисленных направлений. Наиболее перспективно проведение работ по каждому направлению раздельно (блочно) с объединением конечных результатов анализа в итоговых отчетных формах. Это позволяет определить, какие из основных задач финансового анализа и в какой степени, а также в какой очередности следует решать аудитору при выполнении комплексного анализа. Однако не следует забывать о хозяйствующем субъекте как о целостной системе.
Процесс разработки программы проведения финансового анализа хозяйствующего субъекта — наиболее трудоемкий и сложный, так как именно на данном этапе необходимо отобрать из множества существующих наиболее приемлемые для данного субъекта методы исследований и оценок (критериев) его финансового состояния и финансово-хозяйственной деятельности.
В настоящее время не существует идеальных методик исследований и оценок, применяемых на практике. Все oни либо повторяют друг друга, либо находятся на стадии разработки, либо имеют существенные недостатки и недоработки, т.е. не позволяют однозначно решать поставленные задачи. Программа должна включать подробный перечень процедур, показателей и оценок, необходимых для решения поставленных задач.
Аудитор разрабатывает типовые методики (инструкции) и выходные формы (таблицы), которые позволят сократить затраты времени и способствуют повышению эффективности проведения финансового анализа. Однако в процессе работы могут возникнуть не предусмотренные программой обстоятельства, связанные с нетипичностью исследуемых субъектов. В связи с этим в программе должна быть учтена возможность ее корректировки в процессе выполнения.
Таким образом, важно тщательно и обоснованно определить задачи, выбрать методы исследований, параметры и оценки (критерии), позволяющие в полном объеме раскрыть финансовое состояние и особенности финансово-хозяйственной деятельности хозяйствующего субъекта с целью решения управленческих задач.

Введение

1.Теоретический раздел

1.1Задачи анализа финансового состоянияпредприятия

1.2Источники анализа финансового состоянияпредприятия

1.3Анализ финансового состояния предприятия

1.4Чтение бухгалтерского баланса

2.Практический раздел

2.1Анализ валюты бухгалтерского баланса

2.2Горизонтальный анализ баланса

2.3Вертикальный анализ баланса.

2.4Сравнительный анализ баланса

2.5Анализ финансовой устойчивости

2.6Анализ ликвидности

2.7Анализ текущих активов

2.8Комплексная оценка финансового состояния

Заключение

Списоклитературы

Введение

Производственно-хозяйственнаядеятельность предприятия отражаетсяв плане, учете разных видов отчетности,показатели которой являются основнымисточником экономической информациидля проведения анализа и принятияуправленческих решений.

Анализфинансово-хозяйственной деятельностис помощью специальных методов изученияхозяйственных процессов и явленийпозволяет выявить отклонения от планаи в динамике, определить направлениедействующих факторов, измерить величинуотклонений и произвести их оценку,установить неиспользуемые резервы инаметить пути дальнейшего улучшенияработы анализируемого предприятия.

Основныеобъекты исследования анализа финансово- хозяйственной деятельности — этоэкономические показатели оценкидеятельности предприятия. Эти показателианализируются в тесной взаимосвязи стехникой и технологией производства,его организацией, социальными иэкономическими аспектами.

Анализ работыпромышленного предприятия разнообразени многогранен, поэтому его задачи немогут быть одинаковыми, в каждом случаеони должны определяться конкретнымитребованиями в зависимости от уровняуправления, а также от цели, котораяперед ним ставиться. Однако имеются иобщие требования к анализу — получениемаксимальных производственных результатовот деятельности предприятия, а такжевыявления имеющихся внешних ивнутрипроизводственных резервов вовсех звеньях хозяйства для их мобилизации.

Анализфинансово-хозяйственной деятельностипредприятия является важным средствомконтроля и планового руководстваэкономикой предприятия. Он проводитьсяна научной основе, организуется поединым принципам и служит инструментомизучения работы предприятий. Следовательно,анализ деятельности предприятия можноохарактеризовать как совокупностьприемов, формирования и обработкиинформации об изучаемом объекте,позволяющих дать достоверную оценкуего работы. Анализ финансово — хозяйственнойдеятельности предприятия являетсясущественной и необходимой функциейуправления экономикой. Предшествуяпринятию управленческих решений поизучаемому объекту, он выступаетинструментом совершенствованияуправления. Только с помощью анализаможно научно обосновать и сбалансироватьдополнительные обязательства предприятийс обеспечением их материально — сырьевыми,топливно-энергетическими и трудовымиресурсами, произвести объективнуюоценку выполнения этих обязательств,раскрыть тенденции хозяйственногоразвития, выявить влияния действующихна анализируемый объект факторов,измерить их действие и оценить.

Машзавод былоснован в 1973 году. В 2007 году былреорганизован в ОАО. Хозяйственнаядеятельность на данном предприятииосуществляется во многих направленияхсреди них, такие как учёт готовойпродукции, сырья, материалов, нематериальныхактивов и другое.

ОткрытоеАкционерное Общество «Клинский Машзавод”выпускает ценные бумаги, а именно акции.Акция — ценная бумага,подтверждающая внесение средств еевладельцем в уставный фонд АО, дающаяправо на участие в управлении обществом,в прибылях общества и распределенииостатков имущества при ликвидацииобщества. Акция не имеет срока действияи существует, пока функционируетАкционерное Общество.

В этой курсовойработе необходимо показать значениефинансового состояния предприятия вусловиях перехода к рыночной экономике.В настоящее время необходимо делатьанализ финансового состояния не толькособственного предприятия, но и техпредприятий, с которыми мы вступаем вразличные экономические отношения. Этонеобходимо для оценки возможностейпартнёра отвечать по обязательствам,для оценки структуры его капитала, дляоценки возможности степени рискавзаимодействия с ним. Кроме этогофинансовое состояние анализируетконкретные предприятия для выявлениярезервов, улучшения финансового состоянияпредприятия, для составления пояснительнойзаписки к годовому отчёту.

1.1 Задачи анализа финансового состоянияпредприятия

На основеизучения причинно — наследственнойвзаимосвязи между различными показателямипроизводственной, коммерческой ифинансовой деятельности даётся оценкавыполнения плана по поступлениюфинансовых ресурсов и их исполнение спозиции улучшения финансового состоянияпредприятия.

Изучениеструктуры средств предприятия иисточников их образования.

Определениесуммы оборотных средств, её приростаили уменьшения и соотношения скраткосрочными обязательствами.

Оценкафинансовой устойчивости предприятия.

Оценкаплатёжеспособности предприятия.

Анализсостояния дебиторской и кредиторскойзадолженности.

Оценкаприбыльности предприятия.

Исчислениерентабельности предприятия и факторовна неё воздействиях.

Прогнозированиевозможных финансовых резервов,рентабельности, исходя из реальныхусловий хозяйственной деятельности иналичие собственных и заёмных ресурсов,разработка моделей финансового состоянияпри разнообразных вариантах использованияресурсов.

Разработкаконкретных мероприятий, направленныхна более эффективное использованиефинансовых ресурсов и укреплениефинансового состояния предприятия.

1.2 Источники анализа финансовогосостояния предприятия

Информационнойбазой финансового анализа являетсябухгалтерская отчётность. Типовые формыбухгалтерской отчётности и инструкцияпо их заполнению утверждены приказомМинфина от 12.11 96. № 97 — Н «О годовойбухгалтерской отчётности организации».Бухгалтерская отчётность представляетсобой систему показателей, отражающуюимущественное и финансовое положениеорганизации на отчётную дату, финансовыерезультаты её деятельности за отчётныйпериод. Состав, содержание и другиетребования и методические основыбухгалтерской отчётности регламентированыположением по бухгалтерскому учету,которая называется «Бухгалтерскаяотчётность организации (ПБУ 4/96).

Согласноэтому положению, бухгалтерская отчётностьсостоит из образующих единое целое,взаимосвязанного бухгалтерскогобаланса, отчёта о финансовых результатах(прибыли и убытках) и пояснения к ним.

Бухгалтерскаяотчётность должна быть достоверной,полной, открытой для ознакомленияпользователей. Бухгалтерская отчетностьпубликуется не позднее первого июлягода, следующего за отчетным в случаяхпредусмотренных законодательствомРоссийской Федерации. Отдельные принципыи порядок составления форм бухгалтерскойотчетности конкретизируются в официальныхежегодных указаниях по заполнениюгодовых и квартальных форм. В соответствиис этими приказами отчетность претерпелазначительные изменения. В форме балансатеперь сквозная нумерация из шестиразделов:

внеоборотныеактивы;

оборотные(текущие) активы;

убытки;

капитал ирезервы;

долгосрочныепассивы;

краткосрочныепассивы.

Наименованиеотдельных разделов и статей бухгалтерскогобаланса соответствуют классификациихозяйственных средств организации иих источников по экономическому признаку.Информация о многочисленныхклассификационных группах значительнодетализируется, становится болееаналитичной. Это делает информацию,содержащуюся в балансе более значимойи понятной для широкого круга пользователейдаже для обладающих минимальнымизнаниями о порядке формирования этойинформации.

В настоящеевремя источниками анализа финансовогосостояния предприятия являются:

бухгалтерскийбаланс ф-№1;

отчёт оприбыли и убытках ф-№2;

отчёт одвижении капитала ф-№3;

отчёт одвижении денежных средств ф-№4;

приложениек бухгалтерскому балансу ф-№5;

другие формыотчётности и документы, содержащиеинформацию о финансовом состояниипредприятия, включая внутреннююотчётность, составленную по распоряжениюруководства предприятия с цельюудовлетворения внутренней потребностипредприятия по получению дополнительныхсведений о его финансовом состоянии.

Значительныеизменения претерпела форма — № 2 «отчето прибыли и убытках»:

отчет состоиттолько из одной таблицы, новое содержаниестрок отражает общую тенденцию разделения,функции бухгалтерского учета длясоставления бухгалтерской и налоговойотчетности;

измененноеназвание граф формы № 2 позволяетнепосредственно наблюдать показателиэтой формы в динамике;

показательвыручки под реализации товаров, продукции,работ и услуг приводится в НЕТТО — оценке,то есть бескосвенных налогов и обязательныхплатежей;

содержаниепоказателя «себестоимость реализациитоваров, продукции, работ, услуг»зависит от вида деятельности организации,варианта учета затрат на производствои калькулирования себестоимости.

Отдельныепринципы и порядок составлениябухгалтерской отчётности в официальных,ежегодных указаниях по заполнениюгодовых и квартальных форм к годовойотчётности предприятия обязательносоставляется пояснительная записка,которая должна содержать краткуюхарактеристику деятельности организации:

видыпроизводственной, коммерческой иинвестиционной деятельности предприятияи его географические рынки сбыта;

основныепоказатели деятельности и факторы,повлиявшие в отчётном периоде нафинансовые результаты:

доля активнойчасти основных фондов;

коэффициентизноса, обновления и выбытия основныхсредств;

коэффициенттекущей ликвидности на начало и конецотчётного периода;

коэффициентобеспеченности собственными средствамии другие показатели, необходимые дляполного и объективного представленияфинансового состояния организации.

Пояснение кбухгалтерскому балансу и отчёт офинансовых результатах должно объяснятьсуть представления отчётной информации,раскрыть учётную политику организациии обеспечивать пользователей бухгалтерскойотчётности дополнительными данными,которые необходимы пользователямбухгалтерской отчётности для реальнойоценки имущественного, финансовогоположения организации и финансовогорезультата её деятельности.

1.3 Анализ финансового состоянияпредприятия

В финансовоманализе можно выделить три этапа:

Первый этап- это определение цели анализа и подходак нему. На первом этапе определяютпереход к анализу, связанный с его целью.Возможны следующие основные подходы:

сравнениепоказателей анализируемого предприятиясо средними показателями народногохозяйства или отрасли (также показателис названием «идеальные» или»нормативные»);

сравнениепоказателей данного отчетного периодас данными предыдущих периодов, а такжес плановыми показателями для отчетногопериода;

сравнениепоказателей анализируемого предприятияс показателями других аналогичных фирм- конкурентов (внешхозяйственныйсравнительный анализ).

Второй этап- это оценка качества информации,предоставленной для анализа. На этомэтапе проводится оценка именно «качества»информации, которая заключается:

в счетнойпроверке данных учета;

в определениивлияния способов учета на формированиепоказателей отчетности.

Третий этап- это определение методов анализа,проведение самого анализа и обобщениеполученных результатов. На этом этапеосуществляется собственно анализ каксовокупность методов и рабочих приемов.

Тщательный анализ финансового состояния предприятия — одна из составляющих коммерческого успеха. Анализ деятельности позволяет оценить текущую позицию компании, учесть риски и благоприятные факторы, составить адекватный прогноз на будущее.

Понятие финансового анализа предприятия

Финансовым анализом называют комплекс методик по накоплению, переработке и анализу качественной и количественной информации, касающейся финансов предприятия. В успешных компаниях финансовый анализ идет рука об руку с управленческим, позволяя вовремя обнаружить и искоренить негативные тенденции и усилить позитивные.

Цели и задачи финансового анализа предприятия

Финансовый анализ выполняется для того, чтобы принять обоснованные управленческие решения.

На предприятиях проводится как внешний, так и внутренний анализ:

  • внутренним анализом занимаются сотрудники компании, используя более широкую базу (не только данные открытой отчетности, но и специфическую внутреннюю отчетность, вплоть до того, каков процент брака и рекламаций по тому или иному виду продукции) и большую степень детализации (то есть изучается не только общий результат предприятия, но и локальные показатели отдельных подразделений); чаще всего данные внутреннего финансового анализа не предоставляются общественности и могут быть достаточно специфическими, в них отражаются не только результаты, но и механизмы, которые к ним привели;
  • внешний анализ выполняется сторонними специалистами, представляющими интересы как бизнеса (партнеров, кредиторов, инвесторов), так и контролирующих органов (например, Федеральная налоговая служба), СМИ, научных организаций; целью проведения внешнего анализа являются: определение степени рисковости вложений капитала в предприятие, прогнозирование возможной доходности инвестиций, конкурентоспособности фирмы; отчеты максимально формализованы.

Иными словами, внешний анализ — констатация фактов. Внутренний — углубленная оценка причинно-следственных связей.

Также финансовый анализ предприятия может быть:

  • полным, тематическим (зависит от объема);
  • предварительный, текущий (или оперативный), ретроспективный (зависит от периода, за который проведен анализ).

Задачи подчиняются цели и виду исследования, среди них:

  • полная, объективная и своевременная оценка состояния финансов компании на отчетную дату;
  • выявление причин, которые привели к такому состоянию дел;
  • обнаружение резервов и ресурсов (возможно, не использованных), которые можно использовать для оптимизации деятельности предприятия в финансовой сфере;
  • проработка конкретных шагов, направленных на улучшение финансового состояния компании;
  • прогнозирование финансовых результатов будущих периодов.

Источники данных для анализа

В зависимости от заказчика, выбираются и источники информации. Могут использоваться как все перечисленные документы, так и часть.

  • Бухгалтерский баланс (форма №1). В нем отражены активы и пассивы предприятия на начало и конец отчетного периода.
  • Отчет о доходах или отчет о финансовых результатах (форма №2). В этом документе отражают как общие финансовые поступления (объем продаж), так и издержки, чистую прибыль и убыток.
  • Отчет о движении капитала (форма №3). В структуру этого отчета включаются данные о величине и составляющих собственного капитала, а также динамика изменений (за счет вкладов, изъятий и прочих операций).
  • Отчет о движении денежных средств или отчет о денежных потоках (форма №4). Документ отражает поступление и выплаты денежных средств и их эквивалентов за отчетный период. Не выплаченные или не полученные на момент составления отчета суммы в форме №4 не отражаются.
  • Дополнительные финансовые документы. Они выбираются, исходя из конкретной ситуации.

Важно понимать, что используемые данные имеют ограничения, на которые надо делать поправку при анализе:

  • коэффициенты, рассчитанные на основе бухгалтерской отчетности, являются общими, их целесообразно применять для принятия узких управленческих решений;
  • инфляция — фактор, способный исказить результаты анализа;
  • прибыль — недостаточно информативный показатель, чтобы только на его основе оценивать эффективность управленческих решений.

Есть программные продукты, которые позволяют получить нужные данные быстро и при минимальном влиянии человеческого фактора. Например, БИТ.ФИНАНС.Управленческий учет — Комплексное решение на базе 1С:Предприятие 8 для организации управленческого учета предприятия любого масштаба!

Методики финансового анализа предприятия

Чаще всего последовательно или параллельно применяют несколько методик. Это позволяет получить полную картину финансового состояния в разных разрезах.

Вертикальный анализ

В основе этого вида анализа — то, что итоговые показатели (на отчетную дату) принимаются равными 100%. Далее отдельные части (статьи) выражаются в виде процентов от целого. Иначе говоря, в процессе такого анализа выясняется удельный вес каждой составляющей в общем результате.

Второе название этого вида анализа — структурный. В рамках этой процедуры проводятся такие виды анализа:

  • анализ активов (оборотные, внеоборотные, их элементарный состав и уровень ликвидности) — это помогает в последующей оптимизации состава активов;
  • анализ капитала (удельный вес собственного и заемного капитала, их элементарный состав, срочность обязательств) — это позволяет выявить средневзвешенную стоимость капитала;
  • анализ денежного потока по видам деятельности (операционной, финансовой, инвестиционной).

Горизонтальный анализ

Второе название этого подхода — временной (динамичный). В его процессе данные, имеющиеся на отчетную дату, сравниваются с аналогичными данными за прошедший период (например, сравнивается собственный капитал на начало и конец 2-3 предшествующих лет).

В процессе отслеживается не только скорость роста отдельных статей, но и выявляются тенденции изменений.

Горизонтальный анализ особенно важен для компаний, деятельность которых существенно зависит от сезонности.

Важно! Вертикальный и горизонтальный анализы дополняют друг друга, рекомендовано их параллельное выполнение.

Сравнительный (пространственный) анализ

Главное в этом подходе — сопоставление между собой отдельных групп показателей. При этом по группам разбивается финансовая отчетность филиалов, подразделений компании. В качестве базы для сравнения могут выступать данные по таким же группам показателей у конкурентов или в целом по отрасли:

  • сравнение с конкурентами помогает понять, какие меры помогут занять выгодную позицию по отношению к конкретным компаниям;;
  • сравнение со средними показателями по отрасли показывает резервы, задействовав которые можно улучшить свои показатели;
  • сравнение сопоставимых данных между подразделениями компании дает пространство для маневра внутри компании и перераспределения ответственности и ресурсов между отделами;
  • сравнение текущих показателей с плановыми позволяет вовремя отследить отставание или опережение компанией и принять меры для исправления ситуации и извлечения из нее пользы.

Трендовый анализ

Разновидность горизонтального анализа, выделяемая в отдельный метод. Суть его в том, что показатели какого-то периода принимаются базовыми. С этой базой сравниваются показатели других периодов. На основе выявленных отклонений формируется тренд. Этот тренд служит основой для построение прогнозов на перспективу.

Факторный (интегральный) анализ

Данный метод подразумевает использование многомерного статистического анализа. Исследуется влияние отдельных факторов на общий результат. В рамках этого метода берутся во внимание внутренние и внешние факторы, оказывающие воздействие на предприятие:

  • законодательные изменения;
  • колебание уровня цен (как на продукцию, так и на ресурсы для ее производства);
  • социально-экономические изменения в регионах, где работает компания, ее подрядчики и клиенты.

При факторном анализе каждый фактор может быть разложен на ряд составляющих.

Анализ коэффициентов (относительных показателей)

Один из наиболее важных по мнению экспертов методов. Чаще всего рассчитываются показатели платежеспособности и ликвидности.

Иными словами, выясняется, есть ли у компании финансы для оплаты всех своих обязательств и насколько легко и быстро имущество может быть трансформировано в деньги.

БИТ.ФИНАНС/ПРОФ

С помощью БИТ.ФИНАНС/ПРОФ вы можете создать финансовый анализ своего предприятия в кратчайшие сроки

  • Бюджетирование;
  • Казначейство;
  • Формирование БДДС и план-фактный анализ;
  • Платёжный календарь.

Этапы проведения финансового анализа предприятия

Описание цели анализа, его формата

На этом этапе обычно привлекаются аналитики, которые на основе круга вопросов, на которые надо получить ответы, подбирают методы, которыми можно получить нужную информацию.

Уже на этом этапе необходимо понимать:

  • кто будет использовать данные финансового анализа, в какой форме должны быть поданы результаты, какова часть конфиденциальной информации;
  • промежуток времени, за который понадобятся данные;
  • перечень документов, из которых черпают нужную информацию.

Предварительный обзор состояния предприятия

Собираются данные о том, каковы ключевые показатели деятельности компании на момент проведения анализа. Обязательно надо зафиксировать такие данные:

  • условия работы компании;
  • результаты, которых добилось предприятие;
  • имущественное положение на начало и конец отчетного периода;
  • перспективы.

Проверка имущественного и финансового состояния организации

На этом этапе проверяется рациональность вложения денежных средств в активы. Также оцениваются платежеспособность и ликвидность организации.

Обычно рассчитываются такие показатели.

  • Коэффициенты ликвидности

Обеспечивают понимание способности компании отвечать по краткосрочным обязательствам. В идеале — досрочно. В пессимистичном варианте — с нарушением сроков.

  • Показатели структуры капитала

На основании приведенных ниже коэффициентов можно понять, насколько компания стабильна в долгосрочной перспективе. Практика показывает, что рассматривать эти показатели необходимо в динамике.

При этом постоянный рост заемного капитала — неблагоприятный фактор. Если в динамике и в сравнении с коэффициентом маневренности собственного капитала заемные средства периодически уменьшаются, это может быть свидетельством особенностей компании (например, сезонности). Также при оценке структуры капитала важно учитывать репутацию компании, источники привлечения средств.

Анализ результатов финансово-хозяйственной деятельности

На этом этапе оцениваются и интерпретируются данные таких параметров.

  • Эффективность использования ресурсов предприятия

Анализируется на основе коэффициентов, приведенных ниже. Практика показывает, что от скорости оборота средств зависит годовой финансовый оборот.

Прослеживается закономерность: ускорение оборота на одном участке ведет к тому же на других. То есть: средства, вложенные в активы, быстрее становятся реальными денежными средствами.

  • Соответствие плановым показателям

Они задаются внутри компании (реже — вышестоящими организациями). Есть случаи, когда отклонение от плана не говорит о неполадках в работе. Если есть данные о том, что ресурсы перераспределены для достижения высоких результатов в других направлениях, то отставание от плана в определенном сегменте может быть оправданным и нормальным.

  • Рентабельность

Этот показатель — комплексная оценка степени эффективности применения разных видов ресурсов предприятия.

Анализ структуры баланса

На этом этапе проверяется риск несостоятельности предприятия и возможности ее преодолеть. Обычно рассчитывается коэффициент утраты (или восстановления) платежеспособности. Покажет реальные перспективы компании:

Результат, который меньше 1 — опасный признак. Говорит о том, что в ближайшее время структура баланса может стать неудовлетворительной.

Результат, который больше 1 — свидетельство того, что на протяжении полугода компания может стать платежеспособной.

Оба показателя — вероятностные. Чтобы сделать картину достовернее, можно взять для расчетов не 2, а 4 временных отрезка (и даже более).

Вывод

Финансовый анализ деятельности предприятия — эффективный инструмент для анализа ограничений. Понимание ограничений, поможет составить план действий по увеличению эффективности вашего бизнеса.Также анализ деятельности организации поможет выявить наиболее уязвимые сегменты деятельности, планомерная работа с которыми приведет к положительной динамике деятельности.

БИТ.ФИНАНС.Проф – решение на базе 1С:Предприятие 8 для создания полноценной системы казначейства и бюджетирования в компании, холдинге. Система обеспечит вас финансовыми показателями (KPI) компании в виде наглядных отчетов, графиков, диаграмм и дашбордов для руководства компании.

Закажите бесплатную консультацию наших специалистов и они расскажут вам с помощью каких программ и отчетов 1С можно контролировать и анализировать деятельность предприятия.

Добавить комментарий

Ваш адрес email не будет опубликован. Обязательные поля помечены *