Возврат НДС для экспортеров

Содержание

Вывоз товаров и собственной продукции за пределы России – финансово выгодная операция для налогоплательщиков. Законодательство предусматривает особенный порядок начисления и возмещения налога на добавленную стоимость (НДС) для предприятий, участвующих в экспортной деятельности:

  • ставка НДС по отгруженным на экспорт товарам/услугам установлена в размере 0%;
  • налог, уплаченный при покупке предназначенных для вывоза за рубеж изделий, подлежит возмещению из государственного бюджета.

Ввиду необходимости возврата из бюджета уплаченного на российской территории НДС фискальные органы с особенным вниманием относятся к предприятиям, применяющим экспортные операции. Необоснованно заявленное возмещение НДС или несоблюдение регламента подтверждения права на применение льготной ставки налога чревато солидными доначислениями платежей в бюджет и штрафными санкциями.

Специфика экспортного НДС

При приобретении товаров или производстве собственной продукции/работ в стоимость единицы товара изначально заложен НДС, уплаченный поставщику. При перепродаже такого изделия на российской территории компания будет вынуждена 10% или 18% от суммы реализации заплатить в бюджет.

Если же этот товар продать иностранному предприятию, то обязанность уплачивать НДС у экспортера отпадает, поскольку для таких операций предусмотрено использование ставки НДС в 0%.

Пример

Компания А. приобрела для реализации товары на сумму 118000 рублей, уплатив поставщику НДС в размере 18000 рублей. Для реализации у компании есть два варианта – продать товар российской компании, либо переправить контрагенту в Белоруссию. Следует определить рентабельность обеих сделок.
При продаже в России:
Сумма реализации составит 150000 рублей, из которых НДС – 22881 руб. С учетом «входящего» налога компания А. обязана уплатить государству НДС в сумме (22881 – 18000) = 4881 руб. Прибыль от операции составит 32000 руб., включая НДС к уплате 4881 руб. Чистая прибыль – 27119 руб.
При экспорте в Белоруссию:
Реализация составит те же 150000 рублей, однако, применяя ставку 0%, компания не начисляет НДС к уплате. Помимо этого, А. имеет право вернуть из бюджета ранее уплаченную поставщику сумму в размере 18000 рублей. Прибыль составит 32000 руб., плюсом к ней пойдет возмещенный НДС, итого чистая прибыль составит 50000 рублей.

Как видно из примера, экспортные операции способны практически вдвое увеличить прибыль, что, несомненно, является выгодным для российской компании. Однако получение повышенного дохода связано с необходимостью подтверждения налоговым структурам применение нулевой ставки по НДС.

Как подтвердить нулевую ставку при экспортной операции

Перечень таможенной документации, прилагаемой к декларации по НДС и обосновывающий правомерное применение нулевой налоговой ставки, зависит от направления экспортных операций:

  • вывоз товаров в страны Евразийского экономического союза (бывшие республики СССР);
  • отгрузка в прочие страны, находящиеся за пределами ЕАЭС.

Экспорт в страны ЕАЭС

При перемещении товаров в Евразийский экономический союз (ЕАЭС) – Белоруссию, Армению, Казахстан или Киргизию – применяется упрощенный таможенный регламент, поэтому перечень документов, необходимых для обоснования применения ставки в 0%, достаточно ограничен. Продавец должен предъявить в налоговую службу следующие бумаги:

  • транспортные и товарные документы на экспортный груз;
  • заявительные документы на ввоз товаров и подтверждение уплаты покупателем косвенных налоговых платежей;
  • контракт между российским продавцом и покупателем из стран ЕАЭС.

Поскольку между таможенной и налоговой службами налажен двусторонний электронный обмен данными о ввозе/вывозе товаров, предъявление документов в бумажном варианте не обязательно. Фирме-экспортеру достаточно сформировать реестр необходимой документации в электронном виде и передать его в налоговую инспекцию.

Экспорт в другие иностранные государства

При экспорте товаров в страны, не входящие в ЕАЭС, подтвердить применение 0%-й ставки НДС можно соответствующими документами:

  • копия внешнеторгового контракта либо, при его отсутствии, акцепт или оферта;
  • договор оказания посреднических услуг – если экспорт осуществляется через третье лицо (поверенного, агента, посредника);
  • таможенная декларация (копия либо реестр в электронном виде);
  • товарные и транспортные документы (коносамент, грузовая накладная CMR, авиа- или комбинированные накладные).

Все предъявляемые документы должны иметь официальные пометки таможенных служб, свидетельствующие о фактическом вывозе товара с территории России.

Налоговые органы при камеральной проверке могут затребовать банковские выписки или счета-фактуры по экспортной сделке, поэтому продавцу целесообразно подготовить копии документов для приложения к декларации по НДС.

Срок подтверждения правомерности применения нулевой ставки и камеральная проверка

Налоговое законодательство предписывает продавцу-экспортеру в течение 180 календарных дней после того, как груз покинет пределы России, сформировать и предъявить в налоговую службу пакет необходимых документов.

После успешного подтверждения налогоплательщиком права на применение ставки НДС 0% ФНС приступает к камеральной проверке. При этом следует иметь в виду, что фискальный орган не контролирует правильность совершения отдельной экспортной операции – проверке подлежит весь налоговый период, когда совершена сделка.

В ходе осуществления камеральной проверки подлежит анализу:

  • наличие у экспортера ресурсов, необходимых для международной торговли – офиса, складов, укомплектованного штата сотрудников;
  • присутствие лицензионной и разрешительной документации;
  • своевременное заключение соглашений с транспортными и логистическими компаниями, осуществляющими перевозку экспортного груза.

Налоговые инспекторы, скорее всего, проведут встречные проверки, запросив накладные и счета-фактуры у поставщиков товара, вывезенного за границу.

Если экспортирующая фирма на протяжении последних 6 месяцев претерпела реорганизационные изменения (смена юридического адреса, процедуры слияния или присоединения), то внимание налоговой инспекции к ее внешнеторговой деятельности будет особенно пристальным.

Последствия несоблюдения экпортером предписанного регламента

Отсутствие полного пакета документов или нарушение срока представления их в налоговый орган оборачивается для экспортера следующими санкциями:

  • доначисление НДС по ставке 18% (10% – при экспорте товаров из соответствующего перечня);
  • налоговая база определяется по моменту фактического пересечения грузом границы РФ;
  • исчисление пени с даты отгрузки товара.

Если экспортер опоздал по времени с предоставлением документов, то он может рассчитывать на возмещение НДС в следующем налоговом периоде. После того, как полный перечень документов будет передан в ФНС, контролирующий орган принимает решение о проведении камеральной проверки. Однако эта процедура начнется только с начала следующего квартала и будет продолжаться три месяца.

Добровольность при применении нулевой ставки НДС

Применение любых льгот для налогоплательщика носит исключительно добровольный порядок. Достаточно часто организации не пользуются положенными послаблениями, если не уверены, что могут достоверно и аргументированно подтвердить свое право на льготу.

В отличие от установленных законом налоговых привилегий, использование при экспортных операциях нулевой ставки НДС – обязательное условие. Налогоплательщик не освобождается от уплаты налога, он должен на общих правах вести учет облагаемых операций и предоставлять в налоговый орган декларацию по НДС.

Помимо этого, налогоплательщику обязательно следует разделять учет операций по стандартным ставкам (10% и 18%) и по нулевой ставке. «Входящий» НДС по товарам/услугам, впоследствии используемым при экспортных операциях, должен учитываться отдельно. Сюда входят расходы на приобретение материалов и сырья, товаров для продажи, транспортные услуги сторонних компаний, аренда складов и т.д. Вся сумма налога по приобретенным ресурсам, идущим на обеспечение экспорта, подлежит возмещению из бюджета, поэтому во избежание налоговых споров, необходимо строгое ведение учета.

Помните: экспортные сделки сопровождаются обязательным выставлением счета-фактуры с выделенной нулевой ставкой. Документ должен быть выписан не позднее пяти дней после совершения отгрузки.

Когда экспортер может получить бюджетные деньги

По завершении трехмесячной камеральной проверки налоговая служба выносит решение, в котором предписывает полностью или частично возместить компании-экспортеру уплаченный «входной» НДС. На принятие решения закон выделяет контролирующему органу не более 7 календарных дней.

Налогоплательщик может заявить о намерении направить сумму возмещения на покрытие имеющейся недоимки по обязательным платежам. Если такое заявление не поступило в ФНС, в течение пяти банковских дней на расчетный счет экспортера должна поступить сумма возмещения.

Отказ в возмещении налога

В ряде случае налоговая служба может отказать экспортеру в возмещении НДС. Отрицательное решение ФНС может быть вызвано следующими причинами:

  • наличие явных ошибок при учете экспортных операций и составлении первичных документов;
  • сделки совершены взаимосвязанными компаниями;
  • необоснованная, с точки зрения ФНС, постановка товаров на учет.

При получении отказа налогоплательщик может оспорить решение инспектора ФНС в вышестоящей инспекции или в суде.

В то же время общий порядок вычета НДС для несырьевиков не снимает с них обязанность подтверждать право на применение нулевой ставки по НДС (подп. 1 п. 1 ст. 164 НК РФ). А значит, им все равно необходимо вести раздельный учет, выделяя в нем данные:

  • по деятельности, не связанной с экспортом;
  • экспорту несырьевых товаров;
  • экспорту сырья.

О том, какие товары следует считать сырьевыми, читайте .

О порядке ведения раздельного учета читайте в статьях:

  • «Как ведется раздельный учет по НДС (принципы и методика)»;
  • «Как осуществляется раздельный учет НДС при экспорте?».

Если вычет заявлен позже подтверждения права на нулевую ставку

Входной НДС по приобретаемым товарам (работам, услугам, имущественным правам), которые приобретаются для осуществления экспорта несырьевых товаров, принимается к вычету в общем порядке при условии соблюдения требований, указанных в п. 2 ст. 171, п. 1 ст. 172 НК РФ (письмо Минфина РФ от 13.07.2016 № 03-07-08/41050). Согласно п. 1.1 ст. 172 НК РФ этот налоговый вычет, предусмотренный п. 2 ст. 171 НК РФ, может быть заявлен в следующих налоговых периодах в пределах 3 лет с момента приобретения товаров (работ, услуг, имущественных прав).

Таким образом, если входной счет-фактура по товарам (работам, услугам, имущественным правам), приобретенным для осуществления экспортных операций, получен после того, как была подтверждена нулевая ставка по экспорту несырьевых товаров, то подавать уточненную декларацию за период, когда формировалась налоговая база по такой экспортной отгрузке, не нужно. Вычет будет отражаться в строке 140 раздела 3 декларации по НДС.

Если счет-фактура по товарам (работам, услугам, имущественным правам), используемым для осуществления экспорта сырьевых товаров, поступил после подтверждения факта экспорта, то часто встает вопрос: в каком периоде нужно заявить вычет?

По данному вопросу есть две точки зрения.

Согласно одной из них вычет нужно заявлять в периоде, когда подтверждено применение ставки НДС 0%. Подробно такая позиция обоснована в постановлении Президиума ВАС РФ от 08.11.2006 № 6631/06. Такие же выводы содержит постановление ФАС Московского округа от 07.11.2008 № КА-А40/9059-08-П, ФАС Северо-Кавказского округа от 19.12.2008 № Ф08-7571/2008 по делу А22-487/2008/12-29 и др. Арбитры подчеркивали, что по операциям с нулевой ставкой НДС вычеты следует производить в декларациях того налогового периода, когда возникло право на вычет.

Как подтвердить нулевую ставку, читайте в статье «Какова процедура возмещения НДС по ставке 0% (получение подтверждения)».

Другая точка зрения заключается в том, что вычет можно заявлять не в периоде подтверждения ставки 0%, а в периоде, когда было получено документальное подтверждение вычетов. В постановлениях ФАС Западно-Сибирского округа от 02.02.2009 № Ф04-509/2009(20394-А70-25) по делу № А70-665/13-2008, от 22.12.2008 № Ф04-7498/2008(16935-А70-14), Ф04-7498/2008(20016-А70-14) по делу № А70-37/13-2008, ФАС Северо-Западного округа от 08.08.2008 по делу № А52-154/2008 судьи приходили к выводу, что вычет входного НДС надо заявлять в том налоговом периоде, когда сложились условия, определенные п. 1 ст. 172 НК РФ. То есть в подаче уточненной декларации за период, когда произошло обоснование нулевой ставки, нет необходимости. Нужно отметить, что эта точка зрения также подтверждается порядком заполнения декларации по НДС. Из анализа п. 42.6 Порядка заполнения декларации, утв. приказом ФНС России от 29.10.2014 № ММВ-7-3/558@, можно сделать вывод, что вычет входного НДС в случае поступления запоздавшего счета-фактуры по приобретенным товарам (работам, услугам, имущественным правам), относящийся к ранее подтвержденному экспорту по сырьевым товарам (работам, услугам), отражается в строке 050 раздела 5 декларации по НДС за тот квартал, в котором возникло право на вычет (то есть в периоде поступления счета-фактуры).

Подтверждение такой позиции можно найти также в постановлении Президиума ВАС РФ от 30.06.2009 № 692/09. Арбитры высшей инстанции постановили, что налогоплательщик имеет право заявлять вычет по экспортным операциям в декларации более позднего налогового периода.

В обстоятельствах, при которых документы на подтверждение права на применение нулевой ставки по экспорту сырьевых товаров не поданы в ИФНС в течение 180 календарных дней, налогоплательщик должен заявить вычет по приобретенным товарам (работам, услугам, имущественным правам) в общеустановленном порядке на дату отгрузки (абз. 2 п. 9 ст. 167 НК РФ). Вычет входного НДС по неподтвержденному экспорту отражается в строке 040 раздела 6 декларации по НДС, составленной за период, в котором была отгрузка товаров.

См. также «Что делать, если экспорт не подтвержден в установленный срок».

В случае поступления запоздавшего счета-фактуры по приобретенным товарам (работам, услугам, имущественным правам), относящегося к ранее неподтвержденному экспорту по сырьевым товарам, вычет НДС отражается в строке 070 раздела 5 декларации по НДС за тот квартал, в котором возникло право на вычет (то есть в периоде поступления счета-фактуры). Такой вывод можно сделать из анализа п. 42.9 Порядка заполнения декларации.

Сохраняется ли вычет при потере экспортного товара?

При осуществлении экспортных операций возникают случаи утери товара. Выбытие товара в такой ситуации не относится к облагаемым НДС операциям (п. 1 ст. 146 НК РФ). Кроме того, если виновные лица компенсировали соответствующие убытки, то включать утерянные товары в налоговую базу нет никаких оснований.

Не подлежит вычету и входной налог, который пришелся на потерявшиеся товары. Такие суммы относятся к операциям, которые не облагаются НДС, что означает: условие для вычета, установленное в п. 2 ст. 171 НК РФ, не выполнено. Такой подход контролирующих органов можно усмотреть в письмах Минфина России от 16.04.2014 № 03-07-08/17292, от 21.01.2016 № 03-03-06/1/1997 .

Но потери товаров могут возникнуть и по естественным причинам. Минфин России в письме от 09.08.2012 № 03-07-08/244 разъяснил, что в таком случае входной НДС принять к вычету можно, но лишь в пределах норм, предусмотренных для естественной убыли. Аргументируя свое утверждение, специалисты министерства ссылаются на нормы подп. 2 п. 7 ст. 254 НК РФ.

Итоги

В настоящее время возможны три момента вычета входного НДС. По экспортируемым несырьевым товарам вычет производится в общем порядке, а по сырьевым товарам момент вычета зависит от своевременного подтверждения факта экспорта. Если право на вычет возникает после подтверждения нулевой ставки по сырьевым товарам, то его можно заявить в периоде его возникновения в разделе 5 декларации по НДС. Для несырьевых товаров «запоздавший» вычет отражается в общем порядке в разделе 3 декларации по НДС. В случае утраты экспортируемых товаров входной НДС, по мнению чиновников, можно принять к вычету только в пределах норм естественной убыли.

Более полную информацию по теме вы можете найти в КонсультантПлюс.
Пробный бесплатный доступ к системе на 2 дня.

База налогообложения и ставка НДС

При осуществлении экспортной операции следует учитывать требования абз. 2 п. 188.1 НКУ, согласно которому база налогообложения операций по поставке товаров не может быть ниже минимальной планки. При этом пересчитывают базу налогообложения в гривни исходя из курса НБУ, который действовал на 0 часов дня оформления таможенной декларации (п. 214.2, ст. 39-1 НКУ).

По общему правилу, к операциям по вывозу (экспорту) товаров применяется нулевая ставка НДС (п.п. «а» п.п. 195.1.1 НКУ). Причем факт вывоза товара за пределы таможенной территории Украины необходимо подтвердить таможенной декларацией (ТД), оформленной в соответствии с требованиями таможенного законодательства (п.п. «б» п. 187.1 НКУ) и уведомлением о фактическом вывозе товаров (п. 30 Положения № 450, 209.09 БЗ).

Между тем при «убыточном» экспорте, когда минимальная база обложения НДС превышает контрактную стоимость товаров, фискалы к возникшей отрицательной разнице настойчиво пытались привязать ставку НДС — 20 % (письма ГФСУ от 26.01.2016 г. № 1389/6/99-99-19-03-02-15 и от 26.01.2016 г. № 1388/6/99-99-19-03-02-15). Безусловно, такие выводы совершенно не вписывались в требования НКУ. Подробнее об этой «бородатой» проблеме вы могли узнать из «Налоги и бухгалтерский учет», 2015, № 28, с. 20; 2016, № 21, с. 23, № 93, с. 17.

Под давлением судебной практики фискальная позиция налоговиков «сошла на нет» (письма ГФСУ от 25.05.2016 г. № 11361/6/99-99-15-03-02-15, от 23.12.2016 г. № 40757/7/99-99-15-03-01-17 и от 05.05.2017 г. № 87/6/99-99-15-03-02-15/ІПК // «Налоги и бухгалтерский учет», 2017, № 13, с. 4, № 45, с. 7). К счастью, налоговики окончательно отступили от своего прежнего фискального подхода и согласились с тем, что при «убыточном» экспорте нулевая ставка применяется ко всей сумме базы обложения (увеличенной при расчете до размера минбазы). Почему так важно правильно определить базу налогообложения, ведь НДС-обязательства тут все равно нулевые? Прежде всего это необходимо тем плательщикам, которые осуществляют одновременно облагаемые и не облагаемые НДС поставки с целью расчета «компенсирующих» налоговых обязательств (НО) по НДС с учетом «анти-ЧВ». Хоть на величину НДС-обязательств экспорт и не влияет, но в расчете доли необлагаемых операций участвует.

Дата налоговых обязательств

Как видим, в отличие от бухучетного дохода, для целей НДС важен не переход рисков и контроля над товаром, а факт его вывоза, подтвержденный «экспортной» ТД. В отношении даты возникновения НО по экспортной операции можно выделить несколько важных правил.

1. Дата возникновения НО по НДС не связана и может не совпадать с датой возникновения дохода в бухучете.

2. Правило «первого события» здесь не работает, поскольку предварительная оплата стоимости товаров, вывозимых за пределы таможенной территории Украины, не меняет значения сумм налога, которые относятся к НО экспортера (п. 187.11 НКУ).

3. Датой возникновения НО является дата оформления ТД, которая соответствует одновременно двум условиям (п.п. «б» п. 187.1 НКУ):

— подтверждает факт пересечения таможенной границы Украины и

— оформлена в соответствии с требованиями таможенного законодательства.

Обратите внимание: порядком оформления ТД предусмотрена подготовка уведомления о фактическом вывозе товаров (п. 30 Положения № 450, 209.09 БЗ), которое содержит информацию о количестве вывезенных товаров, дату их фактического вывоза и т. д. Именно на эту дату ТД можно считать оформленной в соответствии с требованиями таможенного законодательства. Это подтверждают и налоговики (см. письмо ГФСУ от 19.01.2016 г. № 917/6/99-99-19-03-02-15 и от 29.09.2017 г. № 2080/6/99-99-15-03-02-15/ІПК).

Но имейте в виду: в последнее время налоговики все чаще стали заявлять (см. письмо ГФСУ от 25.04.2017 г. № 8845/6/99-95-42-03-15, консультации из БЗ 101.09, 101.06) о том, что при определении даты НО следует ориентироваться на дату заверения таможенным должностным лицом ТД и что именно в этот момент возникают НО и соответственно должна составляться «экспортная» НН. Считаем, данная позиция не «вписывается» в нормы НКУ (см. «Налоги и бухгалтерский учет», 2017, № 45, с. 5).

Полагаем, дата возникновения «нулевых экспортных» обязательств — это дата фактического вывоза товара за пределы таможенной территории Украины, что подтверждено не только составленной/заверенной ТД, но и уведомлением о дате фактического вывоза. По сути, дата, указанная в уведомлении о фактическом вывозе товара (пп. 30 — 32 постановления № 450), и будет датой, на которую должна быть составлена «экспортная» НН (п. 201.1 НКУ).

Составляем «экспортную» НН

Итак, составлять «экспортную» НН следует на дату фактического вывоза товара и зарегистрировать ее в ЕРНН в установленный срок. А вот пересчитывать базу налогообложения, выраженную в иностранной валюте, придется по курсу НБУ на дату, предшествующую составлению ТД, т. е. по тому же курсу, который применялся в ТД.

Так, например, если ТД оформлена 29.03.2018 г., а фактически товар вывезен 02.04.2018 г., то датой возникновения НО по НДС будет 02.04.2018 г. Однако база налогообложения будет определена путем пересчета валюты по курсу НБУ, который действовал на 29.03.2018 г. В таком случае сумма НН и сумма ТД будут одинаковыми. Этой же позиции придерживаются налоговики (см. 101.09 БЗ).

Напомним порядок составления «экспортной» НН. В вeрхней левой части такой НН в графе «Не підлягає наданню отримувачу (покупцю) з причини» делается пометка «X» и указывается тип причины «07» — «Экспортные поставки» (п. 8 Порядка № 1307).

В графе «Отримувач (покупець)» указывается наименование (Ф. И. О.) нерезидента и через запятую — страна, в которой зарегистрирован покупатель (нерезидент), а в строке «Індивідуальний податковий номер отримувача (покупця)» проставляется условный ИНН — «300000000000» (второй абзац п. 12 Порядка № 1307).

В графе 8 табличной части раздела Б налоговой накладной указывается код ставки НДС — «901». В графе 10 указывается объем поставки (база налогообложения) без учета НДС.

А вот вторую НН на сумму превышения минбазы над контрактной ценой составлять не нужно (см. 101.07 БЗ)

Однако, полагаем, строку 2 декларации по НДС заполнить необходимо, ориентируясь, все-таки на базу обложения, исчисленную с учетом минимальной планки (см. «Налоги и бухгалтерский учет», 2016, № 64, с. 14, 2018, № 17, с. 19).

Помните: «нулевая» ставка НДС является налоговой льготой, а потому необходимо подать Отчет о льготах. Кстати, расчет налоговой льготы следует проводить также с учетом минбазы (см. «Налоги и бухгалтерский учет», 2017, № 43, с. 20).

И еще один момент. Как правило, в ТД курс НБУ указывается с точностью до 6 знаков после запятой, а в НН — значения в гривне с точностью до 2 знаков после запятой. Пусть вас не смущает тот факт, что в таком случае при одной номенклатуре и большом количестве можно не уложиться в округление до 1 грн.

Дело в том, что сама по себе «экспортная» НН особо ни на что не влияет и ПО СЭС ее не блокирует, а для ее регистрации в ЕРНН важно только, чтобы перемножение количества (гр. 6) и цены (гр. 7) не дало отклонения в объеме поставки без НДС (гр. 10) более чем на 1 грн. Поэтому, считаем, для правильного расчета объема поставки (гр. 10) запросто можно «пошаманить» с показателями цены за единицу (графа 7 НН). Тем более, что, по мнению налоговиков, плательщики могут указывать в НН цены с десятыми, сотыми и т. д. копейками (письмо ГФСУ от 30.10.2017 г. № 2442/6/99-99-15-03-02-15/ІПК // «Налоги и бухгалтерский учет», 2017, № 93, с. 6). Причем ПО СЭА должно такие НН беспрепятственно допускать к регистрации в ЕРНН.

Чтобы не рисковать своими деньгами и не готовиться ежеквартально к Камеральным налоговым проверкам, закажите у нас экспорт под ключ!НДС возвращается во время заключения сделки, а сама сделка проходит на территории РФ, поэтому Вы ничем не рискуете.

Как сделать так, чтобы 0% ставка НДС при экспорте из России действительно была такой?

Для начала разберемся, откуда возникает возврат экспортного НДС?

НДС в Российской Федерации составляет 10% или 18%. Говоря простыми словами, он уплачивается из разницы себистоимости товара и выручкой.

Но, когда дело доходит до экспорта, мы сталкиваемся с другой ситуацией. Когда вы приобретаете товар внутри страны, Вы уплачиваете уже определенную сумму. Затем вы реализуете свой товар на экспорт, при этом НДС составляет 0%. В итоге у Вас есть «НДС уплаченный», а «НДС к уплате» нет. Таким образом, получается, что вы переплачиваете НДС в бюджет. Чтобы стимулировать Вас к экспорту государство позаботилось о том, чтобы вы не платили лишних денег. В соответствии с Налоговым кодексом, Вы вправе вернуть на свой расчетный счет НДС, проще говоря, вернуть НДС «живыми деньгами».

Что нужно для того, чтобы возместить НДС при экспорте?

Возмещается НДС после того, как Вы проийдете Камеральную налоговую проверку всей деятельности своей компании за квартал, в котором Вы заявили о возмещении НДС из бюджета.

Что такое — Камеральная налоговая проверка?

Налоговая потребует с Вас пакет документов, после того, как вы заявите о возмещении НДС.

Стандартный пакет запрашиваемых документов будет состоять из:

  • Договоры и контракты;
  • Счет-фактуры от поставщиков;
  • Счет-фактуры, которые Вы предоставили покупателям;
  • Транспортные документы;
  • Пакет таможенных документов;
  • Акты выполненных работ.

Другими словами, налоговая с радостью будет изучать всю Вашу поднаготную, для того, чтобы найти повод НЕ ВЫПЛАЧИВАТЬ НДС С ЭКСПОРТА.

Почему Камеральная налоговая проверка — это еще не гарант возврата НДС с экспорта?

Даже если Вы уверенны в своей компании, у Вас «белая» бухгалтерия, Вы полностью соблюдаете законы РФ и держите свою документацию в идеальном состоянии, это не ограждает Вас от рисков, связанных с Вашими контрагентами.

После того, как налоговая проверит Вас, если она не найдет никаких изъянов, она примется за Ваших контрагентов.

Допустим, Вы работали с поставщиком из Саратова. После того, как Ваша нологовая проведет проверку Вашей фирмы, она отправит запрос в Саратов, уже там налоговая запросит документы по поставкам между Вашей компанией и саратовской. Затем эти документы попадают обратно в Вашу налоговую и, если все данные совпадают, то Вам выплатят НДС с экспорта.

Уверены ли Вы, что Вам хватит времени и сил на то, чтобы проверять каждого поставщика и покупателя на добросовестность? Чтобы сэкономить свои деньги и время, Вы можете обратится в «ДИП-Сервис». Прежде, чем начинать сотрудничество, мы тщательно проверяем всех поставщиков. С нами надежно!

Чем грозит непрохождение Камеральной налоговой проверки?

Если так получилось, что Ваша компания не прошла Камеральную налоговую проверку, то, помимо того, что Вам не уплатят экспортный НДС, Вы будете обязаы выплатить 18% от суммы всех экспортных сделок. Таким образом, если вы продали на 3 млн рублей, то заплатить Вам придется 540 тыс. рублей в бюджет.

Чтобы избежать всех рисков, сэкономить деньги, время и облегчить жизнь бухглатерии, Вы можете просто обратиться в «ДИП-Сервис» — невыплата экспортного НДС Вам больше не грозит!

Как это работает?

Сначала мы приобретем у Вас товар в России, затем от своего имени доставим товар Вашему покупателю за границей. Мы работаем с множеством стран СНГ. Если Вы хотите свести риски к нулю и повысить эффективность своего бизнеса, то читайте подробней о наших экспортных услугах и оставляйте заявку у нас на сайте, а наши сотрудники максимально оперативно с Вами свяжутся.

ООО «ДИП-Сервис» — Ваш надежный партнер. Мы имеем множество представительств в Казахстане, в которых мы отвечаем за качественность и своевременность выплат и предоставления соответсвующей документации. Благодаря сотрудничеству с нами, Вы сможете сосредоточиться на профильных интересах Вашей компании, попутно успешно осуществляя экспорт.

Добавить комментарий

Ваш адрес email не будет опубликован. Обязательные поля помечены *