Ведомость остатков

Опубликовано 06.12.2017 23:57 Administrator Просмотров: 11642

Обычная оборотно-сальдовая ведомость по 105 счету не всегда бывает информативна. Особенно, если речь идет о количестве материалов в разрезе материально-ответственных лиц. В этой статье я расскажу вам про очень удобный отчет «Ведомость остатков материалов» и работу с ним в программе 1С: Бухгалтерия государственного учреждения 8 ред.1.0.

Находится отчет в разделе «Материальные запасы»


Отчет предназначен для отражения остатков материалов по конкретному счету у определенного материально-ответственного лица. Предусмотрены три варианта формирования отчета


Первый вариант – в разрезе мол\подразделений. В отчете видно материально-ответственное лицо, подразделение и номенклатуру (цену, количество и сумму).


Во втором варианте есть возможность увидеть в отчете еще и счет учета ТМЦ.


Также можно сформировать отчет с детализацией по всей аналитике.


В каждом варианте отчета есть возможность выбирать отображаемые показатели (цена, количество, сумма).


Можете установить отбор по конкретному параметру.


Еще хочу рассказать про одну очень удобную настройку, которая легко позволит получить больше информации по данному разделу учета.
Речь идет о настройке структуры отчета, например, в варианте по всей аналитике мы можем оставить только поля, которые нас интересуют.


В поле «Группировка строк» убираем лишние поля или же добавляем новые из списка слева.


Можно сохранить несколько вариантов настроек и при необходимости выбирать их.
Обязательно пользуйтесь этим отчетом в своей работе и настраивайте его отображение в максимально удобном для вас виде. А если остались вопросы, то можете задать их в комментариях к статье. Удачной работы в программах 1С!

TEXT.RU - 100.00%
А если вам нужно больше информации о работе в 1С: БГУ 8, то вы можете бесплатно получить наш сборник статей по .

Автор статьи: Наталья Стахнёва

Наталья Стахнёва

Консультант Компании «Мэйпл» по программам 1С для государственных учреждений

Канал компании на YouTube

Понравилась статья? Подпишитесь на рассылку новых материалов

УТВЕРЖДЕНЫЦентральным статистическим управлениемпри Совете Министров СССР

Типовые формы первичного учета в промышленности и строительстве и краткие указания по их применению и заполнению

III. Материалы

Общие указания

В соответствии с Постановлением Совета Министров СССР от 6 сентября 1957 года N 1078 ЦСУ СССР разработало новые типовые формы первичного учета материалов в промышленности и строительстве.

Типовые формы учетной документации разработаны с участием совнархозов, министерств, ведомств, отдельных предприятий и строек на основе передовой практики применения прогрессивных форм и методов ведения учета материалов.

Новая типовая документация по учету материалов рекомендуется для применения на предприятиях и стройках всех отраслей промышленности и строительства союзного, республиканского и местного подчинения. Применение этих форм внесет упорядочение и упрощение в учете, создаст условия для централизованного изготовления бланков учетной документации и снабжения ими всех предприятий, строек и организаций.

Новая типовая документация предусматривает учет поступления, расхода и остатков материалов в промышленности и строительстве при различных методах бухгалтерской обработки данных. При этом при организации учета материалов по оперативно-бухгалтерскому (сальдовому) методу применяется также соответствующая документация, предусмотренная основными положениями по учету материалов на предприятиях и стройках, утвержденных Министерством финансов СССР 22 марта 1956 года N 114; при сдаче-приемке лома черных металлов, этилового спирта и некоторых других продуктов применяется документация, предусмотренная соответствующими инструктивными указаниями.

Краткими указаниями по заполнению и применению отдельных форм первичной документации предусматривается примерное количество выписываемых первичных документов. В отдельных случаях совнархозы, министерства и ведомства в зависимости от характера операций, особенностей организации производства и материального снабжения, а также от системы организации и механизации учета могут устанавливать количество выписываемых первичных документов иное, имея в виду при этом, что документы надлежит выписывать в минимальном числе экземпляров, а в части индивидуальных документов, как правило, в двух экземплярах.

Выписка первичных документов в одном экземпляре возможна при условии обеспечения осуществления контроля за движением материальных ценностей.

Инвентаризация материалов проводится в соответствии с основными положениями по инвентаризации от 21 ноября 1955 года N 890, изданными Министерством финансов СССР по согласованию с ЦСУ СССР.

Учет малоценных и быстроизнашивающихся инструментов и приспособлений в эксплуатации осуществляется в соответствии с основными положениями по учету малоценных и быстроизнашивающихся инструментов и приспособлений в эксплуатации от 9 сентября 1959 года N 276, изданными Министерством финансов СССР по согласованию с ЦСУ СССР.

Постановлением Совета Министров СССР от 6 сентября 1957 года N 1078 утверждение форм первичного учета на основе типовых форм ЦСУ СССР возложено на совнархозы, министерства и местные хозяйственные организации. В связи с этим, в тех случаях, когда совнархоз, министерство, ведомство найдут необходимым дополнить, применительно к особенностям отдельных отраслей и организации производства, типовые формы специализированными или в целях совершенствования и сокращения учета частично изменить содержание той или иной типовой формы, то на такой форме следует не указывать слово «типовая», а указать, кем утверждена и дату утверждения.

ЦСУ СССР рекомендует организовать ведение учета материалов на промышленных предприятиях и в строительных организациях по новым типовым формам с 1961 года.

Типовые формы первичного учета материалов печатаются местными отделениями Госстатиздата ЦСУ СССР по заявкам совнархозов, министерств, ведомств. Карточки складского сортового учета материалов должны печататься на плотной бумаге.

ЦСУ СССР просит совнархозы, министерства, ведомства и местные хозяйственные организации имеющиеся замечания и предложения, направленные на дальнейшее совершенствование и сокращение типовых форм первичного учета, посылать ЦСУ СССР или в центральные статистические управления союзных республик.

Типовые формы первичного учета и краткие указания по их применению и заполнению согласованы с Министерством финансов СССР.

Центральное статистическое управление
при Совете Министров СССР

Перечень типовых форм первичного учета материалов и технические условия их изготовления

N формы

Наименование формы

Формат

Вид изделия и работы

Объем

Сорт бумаги

Стр.

М-1

Журнал учета поступающих грузов

а4

Книги — переплет N 2

48 кн.л.

Писчая цветная

М-2

Доверенность

1/24 д.л.

Квитанционные книжки в обложке

-«-

М-3

Приходный ордер (однострочный)

б6

Блокноты в окантовке

Газетная

М-4

Приходный ордер (многострочный)

1/24 д.л.

-«-

-«-

М-5

Товарно-транспортная накладная (однострочная)

1/12 д.л.

-«-

-«-

М-6

Товарно-транспортная накладная (многострочная)

а4

-«-

-«-

М-7

Акт о приеме материалов

а5

-«-

Писчая цветная

М-8

Лимитно-заборная карта (на одну позицию материалов)

1/24 д.л.

Бланки

Карточная,
писчая цветная

М-9

Лимитно-заборная карта (на несколько позиций материалов)

а4

-«-

-«-

М-10

Требование (однострочное)

б6

Блокноты в окантовке

Газетная

М-11

Требование (многострочное)

1/24 д.л.

-«-

-«-

М-12

Накладная (однострочная)

б6

-«-

-«-

М-13

Накладная (многострочная)

1/24 д.л.

-«-

-«-

М-14

Накладная на отпуск материалов на сторону (однострочная)

б6

-«-

-«-

М-15

Накладная на отпуск материалов на сторону (многострочная)

б5

-«-

-«-

М-16

Материальный ярлык

а7

Карточки

Картон, карточная, обложечная

М-17

Карточка складского учета материалов

а5

-«-

Карточная, обложечная

М-18

Реестр сдачи документов

а5

Бланки

Писчая цветная, газетная

М-19

Материальный отчет

2а4

-«-

Писчая цветная

М-19-в

Вкладной лист к ф. N М-19

2а4

-«-

-«-

Краткие указания по применению и заполнению типовых форм первичной документации по учету материалов в промышленности и строительстве

Новая типовая учетная документация подготовлена исходя из действующих «Основных положений по учету материалов на предприятиях и стройках», утвержденных Министерством финансов СССР 22 марта 1956 года N 114.

Новые типовые формы предусматривают упрощение, сокращение и упорядочение организации первичного учета материалов, соблюдение единой методологии и системы показателей в учетной документации.

Типовые формы соответствующих документов приспособлены для механизированной разработки учетных данных. Предусматривается выписка первичных документов как на отдельную номенклатурную позицию материалов (однострочные), так и на несколько номенклатурных позиций материалов (многострочные). Последние целесообразно применять при механизации учета материалов с помощью счетно-аналитических машин.

При этом следует иметь в виду, что в типовых формах учета движения материалов показатели: «Порядковый N записи по складской картотеке» и в карточке складского учета материалов показатель: «Контроль (подпись и дата)» используются только при оперативно-бухгалтерском (сальдовом) методе учета материалов.

Учет материалов на предприятиях, стройках и в организациях рекомендуется вести по следующим формам:

форма N М-1 — Журнал учета поступающих грузов

форма N М-2 — Доверенность

форма N М-3 — Приходный ордер (однострочный)

форма N М-4 — Приходный ордер (многострочный)

форма N М-5 — Товарно-транспортная накладная (однострочная)

форма N М-6 — Товарно-транспортная накладная (многострочная)

форма N М-7 — Акт о приеме материалов

форма N М-8 — Лимитно-заборная карта (на одну позицию материалов)

форма N М-9 — Лимитно-заборная карта (на несколько позиций материалов)

форма N М-10 — Требование (однострочное)

форма N М-11 — Требование (многострочное)

форма N М-12 — Накладная (однострочная)

форма N М-13 — Накладная (многострочная)

форма N М-14 — Накладная на отпуск материалов на сторону (однострочная)

форма N М-15 — Накладная на отпуск материалов на сторону (многострочная)

форма N М-16 — Материальный ярлык

форма N М-17 — Карточка складского учета материалов

форма N М-18 — Реестр сдачи документов

форма N М-19 — Материальный отчет.

Журнал учета поступающих грузов — типовая форма N М-1

Применяется для регистрации транспортных документов, счетов-фактур и других документов, связанных с получением грузов с железных дорог, водных пристаней, экспедиционно-транспортных контор и оприходованием их на складе предприятия (организации). В журнале отмечаются также запросы, связанные с розыском непоступивших грузов.

Журнал ведется отделом снабжения и предназначен для контроля за поступлением и оприходованием материальных ценностей, отправленных в адрес предприятия или закупленных у местных поставщиков, а также для целей оперативного контроля за сроками оплаты счета или отказа от акцепта.

Записи в журнале производятся на основании счетов-фактур, отгрузочных документов, приходных ордеров, актов о приеме материалов.

По мере поступления материальных ценностей на склад предприятия в журнале делается отметка о номерах приходных ордеров (или актов о приеме) и датах поступления или по запросам, связанным с розыском непоступивших грузов.

Работник, ведающий регистрацией документов на получение грузов, обязан периодически сверять с бухгалтерией предприятия данные о материалах в пути.

Доверенность — типовая форма N М-2

Применяется для оформления права отдельного должностного лица выступать в качестве доверенного предприятия (организации) при получении определенных материальных ценностей.

Доверенность выдается бухгалтерией предприятия (организации) под расписку получателю в одном экземпляре.

Выдача доверенности, а также расписка в ее получении, фиксируется в корешке доверенности, остающемся в бухгалтерии предприятия (организации).

Форму доверенности рекомендуется применять без каких-либо дополнений и изменений, т.е. в том виде, как она рекомендована ЦСУ СССР.

Приходный ордер (однострочный и многострочный) — типовые формы N М-3 и N М-4

Применяется для количественно-суммового учета поступающих на предприятие материалов от поставщиков или из переработки.

Приходный ордер составляется в одном экземпляре материально ответственными лицами. В случае когда количество и качество поступивших ценностей не соответствует полученным сопроводительным документам, материально ответственным лицом с участием комиссии составляется акт о приеме материалов (форма N М-7) на недостачи, несоответствие по качеству, излишки. При этом приходный ордер не составляется.

Приходные ордера составляются в день поступления ценностей на склад и подлежат в этот же день записи в карточки количественно-сортового учета.

На массовые однородные грузы (песок, камень бутовый, кирпич, руда, уголь и др.), поступающие на один определенный склад от одного и того же поставщика несколько раз в течение дня, допускается составление приходного ордера в целом за день по каждому виду материалов.

Однострочный приходный ордер предназначен для оформления поступления материальных ценностей только одной номенклатурной позиции, а многострочный ордер — для оформления нескольких номенклатурных позиций материалов.

Складские документы — это комплекс бумаг, фиксирующих приход, передвижение и выбытие ТМЦ, который необходим для строгой организации учета на предприятии.

Если в организации (особенно производственной или торговой) используется большое количество товарно-материальных ценностей, их необходимо упорядоченно хранить. Правильная организация складского учета на предприятии — залог беспроблемной работы и прозрачного ведения бухгалтерии.

Зачем нужно

Когда выделено помещение для целей хранения и назначены ответственные лица, пора переходить к самому сложному — документообороту. Если первые два действия, скорее, организационные, то последнее — учетное. Очевидно, что бухгалтерский учет, складской учет и другие виды всегда тесно связаны.

Рассмотрим такие вопросы:

  • что относится к складским документам;
  • в каких ситуациях используется каждый из них;
  • где взять шаблон.

Сразу начнем с последнего пункта. Список основных складских документов и их формы содержатся в Приложении 2 к Приказу Минфина России № 52н от 30.03.2015. Но они обязательны только для бюджетных организаций. Частные фирмы имеют право разрабатывать собственные бланки, хотя обращение к готовым не возбраняется. Скачайте их в таблице.

Этапы учета и их документирование

Работнику склада предстоит иметь дело со множеством форм. Выстроим логическую последовательность на основе этапов учета.

Таблица. Перечень складских документов.

Компонент учета

Что это

Образцы складских документов

Зачем нужны

Количество экземпляров

Поступление

Товарная накладная

ТОРГ-12

Узнать полную информацию о поступающих ТМЦ

Два: один — у продавца, второй — у покупателя

Накладная на отпуск материалов на сторону

М-15

Получить ТМЦ с другого адреса

Приходный ордер

М-4

Зафиксировать прибытие

Один с подписями кладовщика и экспедитора

Акт о расхождении

ТОРГ-2

Задокументировать несоответствие по количеству и качеству

Четыре: для продавца, покупателя, транспортной компании и в приложение к претензии

Чек из кассового аппарата

Фискальный чек

Подтвердить факт покупки

Два: один — для покупателя, второй — для ФНС

Складская ведомость, акт, справка

Прочие

Доказать факт прибытия ТМЦ в случае поступления иным способом

Фактический учет

Партионная карта

МХ-10

Учесть товары одного наименования или прибывшие одной машиной

Два: один остается на складе, второй идет в бухгалтерию

Карточка учета материалов

М-17

Учесть материалы по сортам и видам

Один

Внутреннее перемещение

Требование-накладная

М-11

Подтвердить перемещение ТМЦ внутри организации (между отделами)

Два: один остается в отпускающем отделе, другой идет на склад

Инвентаризация

Приказ о проведении инвентаризации

ИНВ-22

Инициировать проверку с указанием причины

Один — для председателя инвентаризационной комиссии

Инвентаризационная опись

ИНВ-3

Отразить фактическое наличие ТМЦ

Два: один — для МОЛ, другой идет в бухгалтерию

Сличительная ведомость

ИНВ-19

Зафиксировать отклонение от учетных показателей

Ведомость учета результатов инвентаризации

ИНВ-26

Оформить результаты

Два: один остается на складе, второй идет в бухгалтерию

Хранение

Акт о приеме-передаче ТМЦ на хранение

МХ-1

Оформить принятие по договору хранения

В соответствии с договором

Журнал учета ТМЦ, сданных на хранение

МХ-2

Подтвердить отсутствие претензий у поклажедателя

Один

Выбытие

Лимитно-заборная карта

М-8

Отразить отпуск материалов при наличии лимитов

Два: один остается на складе, другой идет в принимающий отдел

Накладная на отпуск материалов на сторону

М-15

Передать ТМЦ по другому адресу

Два: один — у продавца, второй — у покупателя

Требование-накладная

М-11

Подтвердить перемещение ТМЦ внутри организации (между отделами)

Два: один остается на складе, другой идет в принимающий отдел

Товарная накладная

ТОРГ-12

Предоставить полную информацию о поступающих ТМЦ

Два: один — у продавца, второй — у покупателя

Почему некоторые формы совпадают

Из таблицы видно, что при поступлении и выбытии используются одни и те же формы. Разница состоит в том, что складская накладная ТОРГ-12 и накладная на отпуск материалов на сторону М-15 заполняются разными сторонами. При поступлении эта функция возлагается на отправляющую сторону, при выбытии — на сотрудников склада.

Образец Торг 12

То же самое касается требования-накладной М-11. При внутреннем перемещении ее оформляют в подразделении, при выбытии — на складе.

Образец М-11

Что значит «ценная бумага» в учете склада

Обратимся к статье 912 Гражданского кодекса. Из нее понятно, какие складские документы являются ценными бумагами. К ним относятся:

  • двойное складское свидетельство;
  • каждая из его частей в отдельности;
  • простое складское свидетельство.

Все они являются доказательствами принятия товаров на хранение, выдаваемыми на руки владельцу этих ТМЦ. В дальнейшем обладатель может брать под них кредиты или давать товары в залог.

Правовые документы
  • Статья 912 ГК РФ. Складские документы

В данной статье мы рассмотрим : форма МХ-19: ведомость учета остатков товарно-материальных ценностей в местах хранения.

Все компании и предприниматели, которые располагают материальными ресурсами, стараются организовать систему контроля, позволяющую следить за сохранностью ценностей и своевременно реагировать на факты хищения со стороны материально-ответственных лиц. С этой целью для российских компаний законодательством разработаны образцы первичных учетных документов.

Форма МХ-19: ведомость учета остатков товарно-материальных ценностей в местах хранения, что собой представляет

Ведомость учета остатков ТМЦ представляет собой унифицированный документ, используемый для организации системы учета складских остатков после их целевого использования. Читайте также статью: → «Переоценка валютных остатков”

Важно! Форма этой ведомости утверждена Постановлением Госкомстата и имеет свой код в системе общероссийской классификации 0335019.

На протяжении нескольких лет законодательство разрешает компаниям при необходимости добавлять свои реквизиты в первичные учетные документы. Главным требованием является отражение в документе обязательных реквизитов. Читайте также статью: → «Форма МХ-20а: что она собой представляет и для чего используется?”

Важно! Однако в этом случае следует помнить, что все разработанные организацией документы, нужно зафиксировать в учетной политике.

Необходимо обратить внимание, что форма МХ-19 применяется только в тех производственных компаниях, которые организовали систему складского учета сальдовым методом. Этот способ характеризуется тем, что количественный и суммовой учет по номенклатуре в компании не осуществляется и ведомости оборотные также не формируются. Вместо этого сотрудники ведут учет по субсчетам и группам только в денежном выражении.

Рекомендуем Вам ознакомиться с формой МХ-19.

Элементы ведомости учета материальных ценностей

Структура МХ-19 включает в себя шапку документа и табличную часть. Шапка документа должна раскрыть информацию:

  1. Наименование организации;
  2. Наименование структурного подразделения;
  3. Номер и дата ведомости;
  4. Материально-ответственное лицо.

Табличная часть отражает следующие сведения о ТМЦ:

  1. Наименование ценностей;
  2. Код товарно-материальных ценностей;
  3. Единица измерения с указанием кода единицы из общероссийского классификатора;
  4. Норма запаса, то есть минимальное количество материала, необходимое для организации бесперебойной работы компании;
  5. Учетная цена, установленная для конкретных ТМЦ;
  6. Остаток материалов на начало периода с указанием количества и суммы ценностей.

Рекомендации по заполнению ведомости учета остатков ТМЦ

Наделяя отечественные организации правом дополнять первичные учетные документы необходимыми в связи со спецификой деятельности сведениями, законодательство обязывает включать в документ обязательные реквизиты. Читайте также статью: → «Унифицированная форма МХ-1: понятие, порядок оформления, сфера применения, образец”

Ведомость учета остатков МХ-19 в обязательном порядке должна содержать следующую информацию:

  1. Наименование ценностей и единица измерения;
  2. Норма запаса для организации;
  3. Стоимость в российских рублях;
  4. Объем остатков на момент заполнения документа МХ-19.

Также не менее важным является необходимость указывать на титульном листе ведомости данные о периоде, за который составляется документ, подразделении, в котором объект находится на хранении с указанием конкретного места размещения и материально-ответственном лице, ответственном за хранение ценностей.

Рекомендуем Вам ознакомиться с образцом формы МХ-19.

Важно!Для того чтобы заполнить ведомость МХ-19 компания использует сведения об остатках, указанные в карточках учета ТМЦ.Эти карточки должны быть составлены в компании непосредственно перед формированием ведомости учета ТМЦ.

Типичные ошибки при заполнении формы МХ-19

При заполнении ведомости ответственное за заполнение документа лицо (бухгалтер, кладовщик или иной уполномоченный сотрудник) может допустить ошибки. Рассмотрим нарушения, которые встречаются наиболее часто:

п/п Типичные ошибки при заполнении ведомости МХ-19
Нарушение Способ исправления
1 Ошибки при заполнении табличной части документа, а именно в указании числовых показателей, таких как учетные цены, количество и иные; В случае обнаружения нарушения необходимо исправить ошибку методом корректировки всех нарушений такого типа: аккуратно зачеркнуть неверную запись и указать правильную. Заверить исправление следует записью «исправленному верить» и подписью ответственного сотрудника.
2 В ведомости не указано материально-ответственное лицо, координирующее остатки ценностей в конкретном месте хранения; Так как документ МХ-19 является элементом системы складского учета производственной компании, указание МОЛ является обязательным требованием. При наличии нарушений и недостач организация не сможет установить виновное лицо.
3 В ведомости не указана учетная цена ТМЦ Документ по форме МХ-19 служит для организации учета ценностей в денежном выражении. Соответственно, указание цен относится к категории обязательных требований законодательства.

Важно!Какая бы ошибка ни была допущена при заполнении ведомости, в случае выявления нарушений к документу необходимо приложить пояснительную записку от бухгалтера. Составить этот документ следует в письменном формате, и заверить подписью лица, ответственного за проверку ведомости МХ-19.

Преимущества применения формы МХ-19 в системе учета

Внедряя ведомость МХ-19 в систему складского учета, компании получают массу преимуществ. Представим их в виде таблицы:

п/п Преимущества применения формы МХ-19
1 В первую очередь преимуществом является то, что уже существует разработанная форма, позволяющая контролировать остатки материалов, учитывая необходимую норму запаса. Соответственно, имея готовый шаблон, организациям гораздо легче наладить систему учета;
2 Документ МХ-19 позволяет собрать сведения по каждому материалу из карточек учета в единый документ, что обеспечивает наглядное представление данных.
3 Ведомость требует указания МОЛ, соответственно, при выявлении нарушений у компании не возникнет сложностей с определением ответственного сотрудника.

Рейтинг самых задаваемых вопросов

Вопрос №1. Является ли обязательным требованием составлять в организации ведомость учета остатков ТМЦ?

Ответ: Система складского учета в российских организациях может быть построена любым удобным для компании способом. Соответственно, обязанности применять эту форму у субъектов бизнеса не возникает. Однако если организация решит все же использовать утвержденный бланк формы, не стоит забывать об обязательных реквизитах документа.

Вопрос №2. Как следует поступить бухгалтеру, если при составлении документа по форме МХ-19 была допущена ошибка?

Ответ: Допущенная ошибка, вне всякого сомнения, может быть исправлена. Однако корректировку необходимо аргументировать объяснительной бухгалтера, который занимается заполнением данного документа, и подписью лица, ответственного за его проверку.

Вопрос №3. Компании с какой системой учета товарно-материальных ценностей могут формировать ведомость учета остатков ТМЦ?

Ответ: Применять в своей деятельности ведомость учета остатков материальных ценностей разрешено компаниям, которые организовали систему учета сальдовым или оперативно-бухгалтерским методом, то есть отражают фактическое наличие материалов в денежном выражении с разбивкой по группам и субсчетам.

Добавить комментарий

Ваш адрес email не будет опубликован. Обязательные поля помечены *