Сколково НДС льготы

Сегодня опубликован Федеральный закон №172-ФЗ от 08.06.2020, который вносит несколько поправок в часть вторую НК, направленных на поддержку бизнеса.

Что конкретно меняется?

Освобождение от налогов

Одна из самых важных поправок касается освобождения некоторых налогоплательщиков от уплаты налогов за 2 квартал 2020.

Освобождение распространяется на ИП и организации пострадавших отраслей, внесенные в реестр МСП. Кроме того, освобождение коснется также социально-ориентированных НКО, внесенных в специальный перечень (он уже опубликован на сайте Минэкономразвития). А также эта льгота коснется централизованных религиозных организаций.

Эти налогоплательщики освобождаются от следующих налогов и сборов:

  • Авансовые платежи по налогу на прибыль за апрель-июнь
  • Акцизы за апрель-июнь
  • Водный налог за 2 квартал
  • НДПИ за апрель-июнь
  • ЕСХН за 1 полугодие
  • УСН за 2 квартал
  • ЕНВД за 2 квартал
  • Транспортный налог по автомобилям, используемым в предпринимательской и уставной деятельности за период за период владения объектом налогообложения с 1 апреля 2020 года по 30 июня 2020 года
  • Налог на имущество организаций за период владения объектом налогообложения с 1 апреля 2020 года по 30 июня 2020 года
  • Налог на имущество физлиц по имуществу, используемому в предпринимательской деятельности за период владения объектом налогообложения с 1 апреля 2020 года по 30 июня 2020 года
  • Земельный налог по участкам, используемым в предпринимательской и уставной деятельности за период за период владения объектом налогообложения с 1 апреля 2020 года по 30 июня 2020 года
  • НДФЛ (для ИП на общем режиме) за 2 квартал
  • Торговый сбор за 2 квартал

Кроме того, для вышеназванных налогоплательщиков тарифы страховых взносов за период апрель-июнь установлены в размере 0 %.

Отметим, в программе «1С:Зарплата и управление персоналом 8» реализован нулевой тариф страховых взносов для пострадавших отраслей. Выбрать этот тариф можно на закладке «Учетная политика и другие настройки».

Вести учет в 1С:Зарплата и управление персоналом можно удаленно. Облачные технологии сейчас как нельзя кстати!

Scloud предоставит вам тестовый период на 14 дней в полном объеме и совершенно бесплатно!

Уменьшение фиксированных взносов

Для ИП, осуществляющих деятельность в пострадавших отраслях, и внесенных в реестр МСП, уменьшен размер фиксированных взносов на ОПС с нынешних 32 448 рублей до 20 318 рублей.

Изменения по НДФЛ

Ряд поправок внесены в статью 217 НК, которая регламентирует список доходов, не облагаемых НДФЛ. Этот список пополнился еще на 3 позиции.

Во-первых, не будут облагаться НДФЛ доходы в связи с прекращением обязательств по льготному кредиту с функцией прощения долга. Речь идет о кредитах на возобновление деятельности под 2 % годовых, которые банки начали оформлять с 1 июня.

Во-вторых, если ранее от НДФЛ уже освободили выплаты из федерального бюджета медикам за помощь гражданам с коронавирусом, то теперь список льготников расширился. В него, в том числе, вошли лица, оказывающие социальные услуги. Дело в том, что для работников социальных учреждений — интернатов для пожилых граждан, инвалидов также предусмотрена доплата за работу во время пандемии.

В-третьих, от НДФЛ освободили субсидии самозанятым, которые выплачиваются в размере прошлогоднего налога.

Изменения по налогу на прибыль

Налогом на прибыль не будет облагаться прощение долга по льготному кредиту под 2 % годовых.

Соответственно налогоплательщики на УСН также не будут включать в состав доходов списание кредитного долга.

В состав расходов включили безвозмездную передачу имущества (включая денежные средства) для борьбы с коронавирусной инфекцией органам госвласти, некоммерческим медицинским организациям, госучреждениям.

Также в пределах 1 % от суммы выручки разрешили включать в расходы безвозмездную передачу имущества НКО, внесенным в реестр, религиозным организациям.

УСН

Для упрощенцев тоже расширили перечень расходов, разрешив учесть стоимость безвозмездно переданного имущества для борьбы с коронавирусом органам госвласти, госучреждениям и медицинским НКО.

Почему бизнесмены стремятся получить статус резидента «Сколково»?

Какие плюсы дает резидентство «Сколково»?

Прежде всего, присвоение статуса участника проекта «Сколково» дает бизнесмену самый благоприятный налоговый режим, возмещение таможенных платежей, возможность получения грантов, доступ к многочисленным сервисам, льготные условия привлечения к трудовой деятельности иностранцев.

1. Налоговые льготы для резидентов «Сколково»

У компаний-участников проекта «Сколково» самая низкая налоговая нагрузка.

Ведь компании, получившие статус участников проекта, при соблюдении определенных условий освобождаются от исполнения обязанностей плательщика по налогу на прибыль, НДС (кроме НДС, уплачиваемого при ввозе товаров в РФ), по налогу на имущество организаций, а также они вправе применять пониженные тарифы страховых взносов.

Вкратце обозначим основные условия налоговых поблажек.

1.1. Право на освобождение от НДС возникает с 1-го числа месяца, следующего за тем, в котором организация получила статус участника проекта «Сколково».

Чтобы воспользоваться правом на освобождение, в ИФНС по местонахождению компании нужно направить уведомление по определенной форме не позднее 20-го числа месяца, с которого компания применяет освобождение.

К уведомлению прикладывается всего два документа:

  • документ, подтверждающий статус участника проекта «Сколково» (по форме, приведенной в Законе № 244-ФЗ);
  • документ, подтверждающий объем выручки от реализации за календарный год, предшествующий году, в котором организация подает уведомление (например, отчет о финансовых результатах).

Участники проекта «Сколково» могут утратить право на освобождение в следующих случаях (п.2 ст. 145.1 НК РФ):

  • если утрачен статус участника проекта (например, со дня получения статуса участника проекта «Сколково» прошло уже 10 лет либо компания утратила такой статус до истечения 10 лет);
  • если в календарном году, в котором выручка участника проекта превысила 1 млрд рублей, он получил совокупную прибыль в сумме свыше 300 млн рублей.

Право на освобождение от НДС участник теряет с 1 января года, в котором прибыль превысила 300 млн рублей.

В этом случае сумма налога подлежит восстановлению и уплате в бюджет с взысканием с резидента пеней (п.2 ст.145.1 НК РФ).

При этом участники проекта «Сколково», которые применяют освобождение, вправе отказаться от этой льготы. Отказ от льготы в части НДС возможен с начала любого налогового периода. Для этого компания должна подать уведомление в произвольной форме в срок не позднее 1-го числа первого месяца квартала, с которого компания отказывается от освобождения.

1.2. Право на освобождение от уплаты налога на прибыль.

Компании в течение десяти лет со дня получения статуса участников проекта вправе использовать право на освобождение с 1-го числа месяца, следующего за месяцем, в котором получил статус участника.

Для этого нужно направить в ИФНС по местонахождению компании письменное уведомление об использовании права на освобождение по определенной форме не позднее 20-го числа месяца, следующего за месяцем, с которого участник проекта начал использовать право на освобождение.

К уведомлению прикладывается всего два документа (такие же, как и для НДС-освобождения):

  • подтверждающие наличие статуса участника проекта;
  • отчет о финансовых результатах участника проекта.

Участники проекта «Сколково» могут утратить право на освобождение в следующих случаях (п.2 ст. 246.1 НК РФ):

  • если утрачен статус участника проекта;
  • если годовой объем выручки от реализации товаров (работ, услуг, имущественных прав) превысит 1 млрд рублей.

При этом участники проекта «Сколково» также вправе добровольно отказаться от освобождения с начала нового налогового периода. Но, участник проекта, который отказался от освобождения, уже не вправе претендовать на повторное освобождение (п.5 ст.246.1 НК РФ).

Важно!

То есть резидент «Сколково» в течение десяти лет со дня получения статуса участника проекта имеет право не платить налог на прибыль при соблюдении определенных условий, но право на освобождение необходимо подтвердить.

1.3. Право на освобождение от уплаты налога на имущество.

Резиденты Сколково освобождаются от налога на имущество организаций. Для подтверждения права на освобождение участник проекта обязан представить в ИФНС всего два документа (такие же, как и для освобождения от уплаты НДС и налога на прибыль — п.20 ст.381 НК РФ).

Участники проекта «Сколково» могут утратить право на освобождение от уплаты налога на имущество в тех же случаях, что и НДС.

Освобождения от уплаты налога на прибыль и НДС, а также освобождение от обложения налогом на имущество, предусмотренные для участников проекта, могут использовать только компании, применяющие общую систему налогообложения (письмо Минфина РФ от 01.11.2011 г. № 03-11-06/2/150).

1.4. Право на пониженные ставки страховых взносов.

Для резидентов Сколково установлены пониженные тарифы страховых взносов в размере 14,0% на обязательное пенсионное страхование, на обязательное социальное страхование на случай временной нетрудоспособности и в связи с материнством — 0%, на обязательное медицинское страхование — 0% (пп.10 п.1, пп.4 п.2 ст.427 НК РФ).

Участники проекта «Сколково» также могут утратить право на применение пониженных тарифов страховых взносов в случае (п.9 ст.427 НК РФ):

  • если утрачен статус участника проекта;
  • если в календарном году, в котором выручка участника проекта превысила 1 млрд рублей, он получил совокупную прибыль в сумме свыше 300 млн рублей.

1.5. Компенсация таможенных платежей.

Для участников проекта «Сколково» предусмотрена возможность возмещения таможенных платежей (ввозной таможенной пошлины и НДС) управляющей компанией. Возмещение осуществляется путем уплаты таможенных платежей управляющей компанией при их таможенном декларировании при соблюдении ряда условий.

2. Получение грантов на финансирование проектов

Каждый участник проекта имеет право подать заявку на грант согласно установленной Фондом процедуре. Конечно, не каждая заявка удовлетворяется. По статистике самого Фонда, за все время существования Фонд выдал более 3 500 грантов на общую сумму 15 млрд рублей. Самый большой объем финансовой помощи получили проекты в области биологических и медицинских технологий: их доля в портфеле «Сколково» составляет 33%.

3. Иные льготы для участников проекта

Участникам проекта «Сколково» на льготных условиях оказываются услуги по оформлению прав на интеллектуальную собственность, услуги таможенного брокера, предоставляется в аренду исследовательское оборудование и офисы. Участники проекта получают доступ к многочисленным сервисам, в числе которых акселерационные программы и услуги центра сертификации и стандартизации. Резиденты Сколково могут принимать участие в профильных выставках, форумах, конференциях.

Также участники проекта имеют льготные условия привлечения к трудовой деятельности иностранных граждан:

  • компании не требуется получение разрешений на привлечение и использование иностранных работников;
  • приглашения на въезд и разрешения на работу выдаются без учета установленных квот (не только самим иностранным работникам, но и совершеннолетним членам семей высококвалифицированных специалистов).

Необходимый пакет документов оформляется специалистами Технопарка Сколково.

Что дает резидентство в «Сколково»: Налоговые и иные льготы

Почему бизнесмены стремятся получить статус резидента «Сколково»?

ЮРИДИЧЕСКОЕ СОПРОВОЖДЕНИЕ ОРГАНИЗАЦИЙ

БУХГАЛТЕРСКИЕ УСЛУГИ

АУДИТОРСКИЕ УСЛУГИ

Какие налоговые льготы даёт статус участника «Сколково»?

25 октября 2018

На основании ФЗ № 243 от 28.09.10 резиденты Сколково пользуются льготами по налогам, что является существенным финансовым подспорьем для развития бизнеса. Отечественный инновационный центр представляет собой уникальную форму взаимовыгодного сотрудничества государства, науки и бизнеса. Компании иннограда, эффективно работающие в приоритетных научно-технических направлениях и их коммерциализации, получают всевозможную поддержку со стороны правительства, в т. ч. субсидии и значительные послабления в обязательных выплатах в бюджет.

Какие налоги платят резиденты Сколково?

Статус присваивается фирме на десять лет. В течение этого периода она функционирует в особом режиме, выражающемся в отмене выплат:

  • на добавленную стоимость (НДС);
  • на прибыль;
  • на имущество.

Также предусмотрены преференции по таможенным и страховым отчислениям, но обо всем по прядку.

Льготы по НДС в Сколково в 2020 г

Освобождаются всего четыре вида деятельности, три из которых связаны с работой организации для реализации собственных нужд на территории России (строительство и монтаж, продажа товаров и услуг, а также работы, где расходы не подлежат обложению налогом). Освобождение от НДС в Сколково не распространяется только на ввоз товаров из-за рубежа в РФ.

Страховые отчисления

Юр.лица освобождаются от взносов по социальному и медицинскому страхованию. Обязательными являются отчисления по пенсионным страховым обязательствам. Однако в качестве меры послабления налоговая ставка на этот вид расходов сокращена до 14%.

В виде таблицы платежи в фонды выглядят так:

В цифрах: социальные взносы, производимые организацией на общих основаниях с заработной платы каждого сотрудника, составляют 30% (22% в ПФ, 2,9% в ФФС, 5,1% в ФФОМС). Льготное налогообложение позволяет экономить более 50% финансовых средств, идущих на покрытие данной статьи расходов.

Освобождение от налога на прибыль в Сколково

Одновременно с получением резидентского статуса бизнесмены обретают право на освобождение от выплаты налога на прибыль сроком на 10 лет. Условие действия данной льготы – суммарный годовой объём прибыли фирмы от всех видов деятельности не должен превышать порога в 1 млрд. руб., а доход – 300 млн. руб.

Экономия в цифрах

Стандартная ставка НДС в 2020 году составляет 20%, т. е. с каждых 100р. предприниматель экономит 20р. На прибыль отчисления также составляют 20%, следовательно, с каждых 100р. экономия составляет ещё 20р. В итоге бизнесмен получает возможность с каждой сотни пускать в оборот дополнительно по 40 р.

На доход физ.лиц

Для организаций Сколково не предусмотрены льготы по НДФЛ. Они обязаны перечислять налог на доходы с физических лиц со всех своих сотрудников в общем порядке.

На землю

Правом не платить за землю обладают исключительно управляющие учреждения. При этом налогообложению не подлежат только территории, входящие в состав инновационного центра, а также приобретённые или предоставленные для выполнения возложенных на них функций. Участники проектов и их партнёры не имеют отношения к управляющим компаниям, поэтому данная преференция на них не распространяется.

Таможенные послабления

Таможенные льготы для участников Сколково – возмещение расходов. При условии заключения договора с торгово-транспортной компанией иннограда можно претендовать на возврат:

  • таможенных сборов;
  • пошлины на ввоз;
  • НДС на ввозной товар.

Для заключения договора необходимо до 5-го числа месяца, предшествующего кварталу, в течение которого предполагается осуществление импорта, подать соответствующее уведомление на согласование. После его проверки, заявитель получает подтверждение согласования, далее начинается процедура декларирования на таможне.

В соответствии с Налоговым Кодексом РФ, в Сколково привилегия не распространяется на подакцизные товары.

Воспользоваться возможностью освобождения от бюджетных взносов вправе только фирмы, применяющие ОСН. При переходе на УСН в полном объёме применить особые условия будет невозможно. Также следует помнить, что освобождающие преференции не снимает обязанности по ведению налогового учёта и ежемесячного предоставления соответствующей документации в ОФНС.

Когда начинают действовать налоговые льготы для участника Сколково

Использовать свою привилегию налоговый резидент может начиная со следующего после получения статуса месяца (с 1-го числа). Однако эта процедура не происходит автоматически, а в соответствии с правилами требует оформления. Организация должна:

  • подать уведомление в налоговую инспекцию;
  • предоставить документацию о годовой выручке и доходе.

После проверки бухгалтерской документации привилегии вступают в силу.

Документы для продления права льготного налогообложение резиденту Сколково

  1. Удостоверение статуса.
  2. Уведомление о желании продлить льготное право.
  3. Отчёт о доходах и убытках за предыдущие 12 месяцев.

В этом случае основным документом также является бухгалтерский отчёт за год. Налоговики тщательно изучат доходы, расходы, а главное сумму годовой выручки и прибыли. Если цифры не превысят допустимый порог, то льготный режим продлевается ещё на 12 месяцев, в ином случае он будет отменен.

Потеря привилегий

Льготное налогообложение участника проекта Сколково действует 10 лет и прекращается:

  • в результате утери статуса,
  • если значительно увеличились годовой объём выручки (превысил сумму в миллиард рублей) и доход фирмы (более 300 миллионов).

В обоих случаях, отменяются преференции по уплате налогов на добавленную стоимость, прибыль, а также имущество. Сумма взносов восстанавливается в полном объёме с взысканием в бюджет пени.
Подводя итоги, можно констатировать, что применение особого налогового режима для инновационных предприятий Сколково является мощнейшим стимулом для развития и скорейшего внедрения в жизнь самых перспективных идей, открытий и технологий.

Добавить комментарий

Ваш адрес email не будет опубликован. Обязательные поля помечены *