Штраф за декларацию

Сдача отчетности — важный элемент взаимодействия организации с налоговым органом. За непредставление налоговой декларации предусмотрены санкции. Помимо наложения штрафов инспекция может приостановить движение по расчетным счетам. А это гораздо неприятнее, ведь деятельность фирмы и ее финансовые потоки практически парализуются.

Одна из частых причин несвоевременной сдачи декларации — отсутствие первичной документации или ошибки при ее заполнении. Эксперты 1С-WiseAdvice рассказывают, как правильно организовать документооборот и сдачу отчетности, чтобы минимизировать риски привлечения к ответственности.

Способы предоставления декларации

Перечень отчетности, которая подлежит сдаче в ФНС, зависит от вида деятельности компании, системы налогообложения, наличия имущества на балансе. Способы предоставления варьируют:

  • в налоговую инспекцию руководителем компании или предпринимателем;
  • представителем налогоплательщика по доверенности;
  • через личный кабинет;
  • почтовым отправлением с приложением описи вложения;
  • посредством телекоммуникационных каналов связи.

Для каждой декларации установлена индивидуальная форма и порядок ее заполнения. В некоторых случаях, например, при сдаче отчетности по НДС, предусмотрен только один разрешенный формат сдачи отчета — электронный. При всех других способах передачи, отчетность считается непредставленной.

Важно!

Специалисты 1С-WiseAdvice напоминают о необходимости отслеживать законодательные изменения в области сдачи отчетности. Нарушение порядка предоставления или формы приравнивается к неисполнению обязанности по сдаче декларации.

Штраф за непредоставление налоговой декларации в срок

Просрочка в сдаче отчетности влечет наказание для налогоплательщиков. Размер санкции зависит от нескольких факторов. Основные правила, которыми руководствуются при назначении штрафа, установлены в ст. 119 НК РФ:

  1. Налог уплачен полностью, а декларация не представлена — штраф 1000 рублей.
  2. Налог уплачен частично или не уплачен совсем — штраф 5% от неуплаченной суммы обязательства за каждый месяц просрочки. Максимально возможная сумма — 30%, но не менее 1000 рублей.
  3. Не сдана нулевая декларация — 1000 рублей.

Важно!

Штраф не может быть назначен за несвоевременное предоставление ежеквартального авансового расчета по налогу на прибыль организации.

Ответственность за нарушение формата предоставления декларации

При сдаче электронной отчетности важен формат подачи информации. Ответственность за несоблюдение способа предоставления декларации установлена ст. 119.1 НК РФ — 200 рублей за каждый случай.

Иногда из-за ошибок в структуре файлов или неточности в сведениях налоговики отказывают в принятии декларации и начисляют штрафы. Нередко сбои в телекоммуникационной системе передачи данных приводят к тому, что компании, отправившей отчетность в последний момент, предъявляются санкции за нарушения. Оспорить их можно только в судебном порядке.

Чтобы исключить такие случаи, эксперты 1С-WiseAdvice никогда не сдают отчетность клиентов в последний день и всегда отслеживают корректность формата передачи данных.

Как заплатить штраф за декларацию, поданную не вовремя?

Если компания согласна с нарушением и не планирует спорить с ФНС о дате подачи декларации, рекомендуется самостоятельно рассчитать и уплатить штраф. Для этого необходимо последовательно выполнить несколько шагов.

  1. Сдать отчетность и уплатить налог.
  2. Рассчитать сумму штрафа.
  3. Перечислить штраф по реквизитам территориальной налоговой инспекции на специальный КБК для уплаты штрафов по этому виду налога.
  4. Спустя 2-4 недели произвести сверку с ФНС и убедиться, что платеж поступил по назначению.

Срок давности по несданным декларациям

По общему правилу, компания может быть привлечена к ответственности в течение 3 лет. Этот срок установлен для всех налогоплательщиков и не зависит от системы налогообложения или вида отчетности. Отсчет начинается с первого дня налогового периода, следующего за периодом, в котором было допущено нарушение.

Пример

Организация не сдала декларацию по налогу на прибыль и не заплатила налог за 2018 год. Несмотря на то, что последний день сдачи отчета и уплаты 28 марта 2019 года, началом для исчисления отсчета будет 01.01.2019 г. Срок привлечения организации к ответственности за несдачу декларации истечет 31.12.2021 г.

Можно ли уменьшить сумму штрафа: смягчающие обстоятельства

Налоговая инспекция вправе снизить сумму штрафа, если посчитает причины задержки сдачи отчетности уважительными. Для этого налогоплательщик должен подать заявление, в котором укажет смягчающие обстоятельства и приложит документы, доказывающие это.

В качестве аргументов можно использовать следующие доводы:

  • налог уплачен своевременно и бюджету не нанесен ущерб;
  • нарушение совершено впервые;
  • у налогоплательщика отсутствует просроченная задолженность по другим налогам.

Важно!

Если налоговая инспекция отказала в снижении суммы штрафа, ее решение можно оспорить в судебном порядке. Важно подкрепить свою жалобу документами, которые подтверждают заявленные требования налогоплательщика.

Как избежать штрафов в дальнейшем?

Основой любой декларации служит первичная документация. Чтобы избежать штрафов за несвоевременное предоставление деклараций, в организации должна быть разработана и внедрена оптимальная система учета документов.

Так, именно от качества первички зависит точность и правильность подаваемых деклараций по НДС и прибыли.

Эти декларации являются обязательными для большинства налогоплательщиков на ОСН.

Требования и правила к оформлению первичных бухгалтерских документов

Многолетний опыт компании 1С-WiseAdvice показывает, что штатные бухгалтеры стараются избегать подачи уточненных деклараций. По этой причине вопросы по замене некорректных счетов-фактур зачастую решаются в последний момент, непосредственно перед сдачей декларации. Как правило, для большинства компаний это оборачивается убытками.

Уникальная запатентованная система «Процессинг», используемая в нашей компании, исключает эту проблему. Поступающие клиентские документы проверяются на корректность в режиме онлайн. Программа автоматически контролирует оперативность и правильность их обработки. История перемещения каждой бумаги позволяет отследить все операции с ней.

Наши клиенты уверены в качестве и полноте документов, поэтому не боятся камеральных проверок по НДС и другим налогам.

Заказать услугу

В каком размере в соответствии с п. 120.1 НКУ применяются штрафные (финансовые) санкции (штрафы) за неподачу или несвоевременную подачу налогоплательщиком налоговой отчетности до 23.05.2020 г. и вынесение НуР после указанной даты?

Пунктом 110.1 НКУ определено, что налогоплательщики, налоговые агенты и/или их должностные лица несут ответственность в случае совершения нарушений, определенных законами по вопросам налогообложения и другим законодательством, контроль за соблюдением которого возложен на контролирующие органы.

Статьей 120 НКУ предусмотрены штрафные (финансовые) санкции (штрафы) за неподачу или несвоевременную подачу налоговой отчетности.

Законом Украины от 16.01.2020 г. № 466-IX «О внесении изменений в Налоговый кодекс Украины относительно усовершенствования администрирования налогов, устранения технических и логических неувязок в налоговом законодательстве» с 23 мая 2020 года внесены изменения, в частности, п. 120.1 НКУ, согласно которым увеличен размер штрафной (финансовой) санкции с 170 грн. до 340 грн. за каждую неподачу или несвоевременную подачу налогоплательщиком налоговых деклараций (расчетов).

Так, согласно п. 120.1 НКУ неподача (кроме случаев, если налоговая декларация не подается в соответствии с п. 49.2 НКУ) или несвоевременная подача налогоплательщиком или другими лицами, обязанными начислять и уплачивать налоги и сборы, платежи, контроль за уплатой которых возложен на контролирующие органы, налоговых деклараций (расчетов), а также другой отчетности, обязанность подачи которой в контролирующие органы предусмотрена НКУ, — влекут наложение штрафа в размере 340 грн., за каждую такую неподачу или несвоевременную подачу.

Те же действия, совершенные налогоплательщиком, к которому в течение года был применен штраф за такое нарушение, — влекут наложение штрафа в размере 1020 грн. за каждую такую неподачу или несвоевременную подачу.

Согласно п. 11 подразд. 10 разд. XX «Переходные положения» НКУ штрафные (финансовые) санкции (штрафы) применяются в размерах, предусмотренных законом, действующим на день принятия решений о применении таких штрафных (финансовых) санкций.

Таким образом, если налогоплательщиком до 23.05.2020 г. была не подана или несвоевременно подана ​​налоговая отчетность, то при вынесении налогового уведомления-решения (НУР) после 23.05.2020 г., применяются штрафные (финансовые) санкции (штрафы) в размерах, предусмотренных п. 120.1 НКУ, действующих на день принятия налогового уведомления-решения.

340 грн. — за каждую такую неподачу или несвоевременную подачу декларации (расчета);

1020 грн. — при повторном нарушении за несвоевременную подачу налоговой декларации (расчета) налогоплательщиком, за которое к такому плательщику в течение года уже был применен штраф за неподачу (несвоевременную подачу) налоговой декларации (расчета).

Наказание за непредставление декларации

Ст. 119 НК РФ установлены санкции за несвоевременное представление отчетности. Чтобы разобраться, чем грозит несдача декларации по УСН, следует учитывать несколько параметров:

  • категория налогоплательщика — организация или ИП;
  • являетесь ли вы плательщиком налога, взимаемого в связи с применением УСН, своевременно ли подано заявление на упрощенку, зарегистрирован ли этот документ налоговой службой в установленном порядке;
  • велась ли хозяйственная деятельность в налоговом периоде;
  • правонарушение совершено впервые или повторно.

Сумма налога, начисленная к уплате, — основной критерий, от которого зависит размер штрафа за просрочку декларации УСН, начисленного организации или предпринимателю.

Отчетность по налогу, взимаемому в связи с применением упрощенной системы, сдается до 31 марта года, следующего за окончанием налогового периода. Такой срок установлен для организаций, а ИП обязаны отчитаться до 30 апреля. Если деятельность в отчетном периоде велась, то штраф за нарушение срока представления декларации по УСН составит 5% от суммы налога. Минимальный размер — 1000 руб., максимальный — 30% от налоговой базы.

При просрочке более 10 дней налоговый орган, помимо выставления штрафа за непредставление налоговой декларации по УСН в 2021 году, вправе приостановить операции по счетам налогоплательщика (п. 3 ст. 76 НК РФ, письмо ФНС №ЕД-4-15/25663 от 11.12.2014). В банк направляется требование о блокировке счета, и любые расходные операции, кроме платежей в бюджет, будут недоступны до момента исполнения обязанностей по сдаче отчета.

Следует помнить и о дополнительных сроках:

  • при утрате права применения упрощенной системы отчет сдается до 25 числа первого месяца следующего квартала;
  • при добровольном прекращении деятельности — до 25 числа следующего месяца.

Чтобы самостоятельно рассчитать штраф за несвоевременную подачу декларации по УСН за 2020 год, следует проверить, правильно ли рассчитан налог в соответствии с выбранным объектом налогообложения. Для объекта «Доходы» установлена ставка 6%, а если выбран объект «Доходы минус расходы» — 15%. Сумма налога, с которой начисляется штраф, берется из стр. 273 или стр. 280 раздела 2.2 отчета:

Штраф за неподанную декларацию по УСН

Если данные в стр. 273 посчитаны правильно, несложно рассчитать, какой штраф за неподанную декларацию УСН придется заплатить:

45000*5%=2250 руб.

Санкции за несдачу нулевой декларации

Если в отчетном периоде деятельности не было, обязанность представления отчета сохраняется: штрафы за несдачу нулевой отчетности составляют 1000 руб. за каждый непредставленный документ.

Кроме того, ФНС вправе применить санкции к должностным лицам, ответственным за составление и сдачу отчетности. Размер штрафа — от 300 до 500 руб. за каждый непредставленный документ (ст. 15.5 КоАП РФ). Если нарушение допущено впервые, должностным лицам обычно выносится предупреждение.

Бланк декларации меняется с марта 2021 года! Используйте бесплатно инструкции от экспертов КонсультантПлюс, чтобы правильно его заполнить.

, чтобы прочитать.

Наказание за нарушение сроков сдачи

В отличие от пеней, размер штрафа не зависит от количества дней просрочки. Неважно, опоздали вы со сдачей отчета на один день или на год — размер штрафа за несвоевременную сдачу нулевой декларации по УСН такой же, как и в случае, если вы не сдавали ее вообще. А вот за несвоевременную уплату налога, заявленного в отчете, ФНС начислит пени, которые зависят от количества дней просрочки.

Таким образом, штраф за декларацию по УСН не в срок составит от 5 до 30% от суммы налога, но не менее 1000 руб.

Можно ли уменьшить сумму

Если начисленная к уплате сумма существенно бьет по бюджету, существует механизм ее снижения.

Предположим, вы обнаружили правонарушение самостоятельно, подали декларацию и уплатили налог. Вы можете ожидать решения ФНС, а можете составить ходатайство об уменьшении суммы наказания. Такой документ следует направить в инспекцию не позднее 10 дней со дня обнаружения правонарушения.

Если вы уже получили акт камеральной проверки, подать ходатайство допускается в течение 15 дней после получения документа из ФНС.

Список смягчающих обстоятельств, которые налогоплательщик вправе указать при составлении ходатайства об уменьшении штрафа за несвоевременную сдачу декларации, приведен в ст. 112 НК РФ. К ним относятся:

  1. Совершение правонарушения впервые.
  2. Признание своей вины.
  3. Ведение социально значимой экономической деятельности.
  4. Финансовые трудности (убытки и др.).
  5. Отсутствие ущерба для бюджета (налог фактически уплачен, а отчет не сдан, или имеется переплата).

При отказе или игнорировании просьбы о смягчении наказания со стороны ФНС налогоплательщик вправе обратиться в суд.

Если компания (ИП) просрочила сдачу декларации ЕНВД, то это может повлечь за собой ответственность. В частности, плательщика ЕНВД могут оштрафовать. Сумма штрафа составит 5% от налога, который не уплачен в срок.

Организации и ИП, которые являются плательщиками ЕНВД, должны сдавать декларацию по этому налогу. В настоящее время действует форма, утвержденная приказом ФНС России от 26.06.2018 №ММВ-7-3/414@.

Налоговый период по ЕНВД — квартал (ст. 346.30 НК РФ). Декларация должна быть представлена в налоговый орган не позднее 20 числа месяца, который следует за прошедшим кварталом (п. 3 ст. 346.32 НК РФ).

Если компания (ИП) просрочила сдачу декларации, то это может повлечь за собой ответственность. В частности, плательщика ЕНВД могут оштрафовать. Сумма штрафа составит 5% от налога, который не уплачен в срок. Штраф возьмут за каждый месяц просрочки, вне зависимости от того, полный он или нет.

При этом штраф не может быть больше 30% от суммы неуплаченного в срок налога, но и не меньше 1000 рублей (ст. 119 НК РФ). Однако если у налогоплательщика есть смягчающие обстоятельства, то штраф может быть уменьшен (п. 1 ст. 112, п. 3 ст. 114 НК РФ).

Помимо штрафа за просрочку сдачи декларации к ответственности может быть привлечено должностное лицо компании. Ему может быть вынесено предупреждение или наложен штраф. Размер штрафа составит от 300 до 500 рублей (ст. 15.5, ч. 3 ст. 23.1 КоАП РФ).

Кроме того, налоговая инспекция может заблокировать расчетный счет компании, несвоевременно сдавшей декларацию по ЕНВД. Это может произойти в случае, если период просрочки превысил 10 рабочих дней (п. 2 ст. 76 НК РФ).

Напоминаем, что с 2021 года декларации по ЕНВД отменены. Если вам понадобится уточнить отчет за прошлые периоды, то вы можете это сделать, не боясь штрафа. Санкции за это не предусмотрены. Но если в уточненке вы показали, что ранее не доплатили налог, надо будет перечислить в бюджет недоимку и пени. Лучше сделать это заранее или одновременно с подачей уточненки.

Сдайте отчётность по ЕНВД без штрафов и с первого раза через Контур.Экстерн.

Добавить комментарий

Ваш адрес email не будет опубликован. Обязательные поля помечены *