Расчет по страховым взносам ошибки СНИЛС

Когда необходимо подавать уточнённый расчёт

Плательщик обязан внести необходимые изменения и представить в налоговый орган уточнённый расчёт в порядке, установленном ст. 81 НК РФ, при обнаружении в поданном им расчете следующих фактов (п. 1.2 Порядка заполнения расчета по страховым взносам, утв. Приказом ФНС России от 18.09.2019 N ММВ-7-11/470@, далее — Порядка):

  • неотражения или неполного отражения сведений;
  • ошибок, которые приводят к занижению суммы страховых взносов, подлежащей уплате;
  • а также перерасчёта базы за предыдущий период в сторону уменьшения, такие разъяснения ФНС даёт в письме от 24.08.2017 № БС-4-11/16793@.

Состав уточнённого расчёта

В уточнённый расчёт включаются те разделы и приложения к ним, которые были представлены ранее, кроме раздела 3, с учетом внесённых изменений, также могут включаться иные разделы и приложения, если в них были внесены изменения. Раздел 3 «Персонифицированные сведения о застрахованных лицах» включается только в отношении тех физлиц, по которым произошли изменения (п. 1.2 Порядка).

Как действовать при неполном отражении сведений

Например, в первом квартале не начислили взносы по дополнительному тарифу газоэлектросварщику (вредные условия труда, подкласс 3.2) и не отразили их в расчёте по страховым взносам. В этом случае надо доначислить и уплатить взносы по соответствующей ставке (4 %), а затем внести необходимые изменения и представить в налоговый орган уточнённый расчёт.

В уточнённый расчёт включить раздел 1 с теми же приложениями и подразделами, что были представлены за 1 квартал первоначально, дозаполнив в разделе 1 строки 060 — 073, и дополнить Приложение 1 подразделом 1.3.2.

А раздел 3 сотрудника дополнить подразделом 3.2.2 — сведениями о базе для начисления взносов по дополнительному тарифу.

Как действовать при перерасчёте в сторону уменьшения

В случае корректировки базы для исчисления страховых взносов за предшествующие отчётные периоды плательщиком представляется уточнённый расчёт за этот период. В расчёте за текущий отчётный период не отражается сумма произведенного перерасчёта за предшествующий период. При заполнении показателей строк расчёта не предусмотрены отрицательные значения (раздел II «Общие требования к порядку заполнения Расчёта» Порядка).

Файлы, содержащие отрицательные суммы, считаются не соответствующими формату. Такие требования ФНС заложены в схему xml-файла.

Допустим, в июле сделали перерасчёт отпускных, начисленных в июне, уволившемуся работнику. В результате получились отрицательные база и исчисленные взносы. Нужно представить в ФНС уточнённый расчёт за полугодие с уменьшенными суммами, а в расчёте за 9 месяцев учесть это в графах «Всего с начала расчётного периода».

Вернёмся к приведённому выше примеру. В этом случае при заполнении уточнённого расчёта корректируются показатели ранее представленного расчёта за полугодие. В него включается раздел 3, содержащий сведения в отношении лица, которому сделан перерасчёт, с корректными показателями (уменьшенными суммами) в подразделе 3.2:

  • в строке 140 за 3 месяц (июнь) сумма выплат, уменьшенная на разницу, полученную в результате перерасчёта отпускных;
  • в строке 150 уменьшенная сумма базы для исчисления взносов;
  • в строке 170 уменьшенная сумма взносов.

В разделе 1, в приложениях 1 и 2 указать уменьшенные значения в графах, относящихся к 3-му месяцу, и в графах «Всего с начала расчётного периода».

Открыть документ в вашей системе КонсультантПлюс:
Вопрос: Как заполнять форму СЗВ-М, если работница, находясь в отпуске по уходу за ребенком, сменила фамилию, но соответствующие документы работодателю не принесла? Запросить ли документы, подтверждающие изменение фамилии, или нужно уточнять сведения о работнице после выхода из отпуска?
(Консультация эксперта, 2018)Поскольку в форме СЗВ-М указывается СНИЛС на основе сведений персонифицированного учета по застрахованному лицу с фамилией согласно паспортным данным при его получении, организация производит уточнения после представления работницей паспорта с новой фамилией. С этого момента организацией предоставляется в органы ПФР информация для обмена СНИЛС на основе заявления работницы, а в форме СЗВ-М должна указываться новая фамилия после получения нового СНИЛС. При сдаче формы СЗВ-М на данную работницу с новой фамилией на прежний СНИЛС органы ПФР могут расценить такую информацию как нарушение — предоставление недостоверной информации, за что налагаются финансовые санкции.

Ошибки и промахи возможны в любом отчетном документе. Не является исключением и расчет по страховым взносам. Детально рассмотрим, как исправляются различного рода просчеты.

Классификация ошибок в РСВ

Зачастую проблемы возникают еще при формировании отчета в программе 1С. К примеру, не выгружается нулевой расчет по страховым взносам, выдавая ремарку о незаполнении 3-го раздела. Подобные ошибки – просто итог невнимательности бухгалтера, в этом разделе следует очистить все незаполняемые поля формы и протестировать файл. Однако мы рассматриваем не особенности построения отчета, а причины отказа ИФНС в его приеме — возвращаемся к этому вопросу.

Налоговиками разработаны коды ошибок, встречающихся при составлении отчета:

Первые цифры кода ошибки

Нарушен порядок подачи отчетности

Неверно указано название файла отчета

Отчетом не пройден форматный контроль

Отчет не прошел логический контроль

Данными отчета не пройдена проверка по справочникам

Уделим максимум внимания коду 040, поскольку большинство интересующих страхователей неточностей объединены под этим шифром.

Расчет по страховым взносам: код ошибки 0400500003

Уведомление из ИФНС с подобным кодом ошибки говорит о том, что персональные сведения по отдельным сотрудникам не соответствуют данным базы ФНС либо отсутствуют в ней, но при этом несоответствий в суммах взносов не выявлено. Если инспектор указывает только этот шифр ошибки, значит, исправления необходимо внести в третий раздел формы. В приложении к уведомлению ИФНС перечисляет лиц, по данным которых установлены персонифицированные несоответствия (СНИЛС, ФИО, паспорт) и предлагает уточнить их. Что делать страхователю при получении этого документа?

Если ИФНС не принимает Расчет по страховым взносам, а его составитель уверен в правильности указания данных, стоит отправить инспектору копию СЗВ-М с отметкой ПФР или письмо, подтверждающее правдивость представленных сведений, подтвердив их приложенными копиями удостоверяющих личность документов.

Если же составителем РСВ указаны неверные персональные данные, то ему предстоит подать уточненный вариант отчета, иначе страховые взносы этих сотрудников не попадут на их лицевые счета. После выяснения достоверных сведений страхователь составляет уточненный расчет, исправив данные подраздела 3.1 и 3.2.

Пример 1.

Налоговая не принимает Расчет по страховым взносам — не найден СНИЛС в базе ИФНС. Бухгалтер установил причину – информация по вновь принятому работнику подана достоверно, но пока не имеется в ресурсе налоговой. Бухгалтеру необходимо письменно подтвердить достоверность представленной информации в ИФНС, приложив к письму копию СНИЛС, уточненный расчет при этом подавать не надо.

Пример 2.

Сотрудник изменил фамилию, а бухгалтер указал устаревшие сведения в РСВ за 9 месяцев 2018. Установив допущенную неточность, он подает корректировочную форму, в которой вносит изменения в подраздел 3.1 и 3.2, но, так как величины доходов и начисленных взносов в первом экземпляре абсолютно верны, другие исправления в отчет не вносятся.

Ошибка 0400400011 в расчете по страховым взносам

Уведомление ИФНС о наличии в отчете ошибки 0400400011 свидетельствует о том, что в нем нарушено равенство показателей суммы отчислений, т.е. данные первого и третьего разделов не совпадают. Привести к подобной ошибке, в частности, могут следующие ситуации:

  • Имеются расхождения между ФИО и СНИЛС, указанных в 3-м разделе;

  • Совпадения номера СНИЛСа у нескольких сотрудников;

  • Некорректное отображение отчетных данных (ошибочно внесены отрицательные значения, либо с расхождением в несколько копеек);

  • В расчете по страховым взносам нет уплаты;

  • ПФР не передал необходимую информацию для проверки данных в ФНС.

При наличии ошибки 0400400011 подача корректировочной формы обязательна. Для исправления неточности и восстановления равенства между контрольными цифрами обоих разделов, необходимо сначала найти причину, поскольку детали несоответствия налоговики обычно не сообщают. Поэтому придется:

  1. Проверить персональные данные, отраженные в 3-м разделе на достоверность, для чего можно воспользоваться «Личным кабинетом» юрлица или ИП на ]]>сайте]]> ФНС;

  2. Сравнить величины сводных данных 1-го раздела с суммами в 3-м разделе вплоть до копейки (погрешность в округлении может стать причиной отказа в приеме отчета). Ошибка 0400400011 может возникнуть по разным причинам, но чаще всего становится следствием статистических несовпадений отчетных значений с разницей в несколько копеек. Бухгалтеру следует проявить недюжинную внимательность, чтобы определить несовпадения и избавиться от ошибки (лучше задействовать специальные сервисы для проверки корректности на сайте ФНС: «]]>TESTER]]>», «]]>Налогоплательщик ЮЛ]]>»).

При обнаружении суммарного несоответствия, необходимо:

  • удостовериться в правильности подсчетов сумм 1-го раздела;

  • проверить, все ли сотрудники включены в 3-й раздел расчета;

  • проверить правильность расчета взносов персонально по каждому работнику, а также все ли выплаты учтены в отчете.

После внесения исправлений проверенный уточненный отчет представляют в ИФНС. Таким образом, подача корректировок является обязательной при выявлении неправильных или неполных сведений, переданных в инспекцию, а также при обнаружении ошибки, повлекшей искажение суммы взносов к уплате.

Добавить комментарий

Ваш адрес email не будет опубликован. Обязательные поля помечены *