Расчет по страховым взносам командировочные

Опубликовано 31.08.2020 22:47 Administrator Просмотров: 3314

А вы знаете, что командировочные расходы необходимо отражать в Расчете по страховым взносам? «Зачем? Ведь это по сути доходы, целиком не облагаемые страховыми взносами и НДФЛ (в пределах норм)» — недоуменно ответите вы. Однако Письмо Министерства финансов РФ от 24.03.2020 г. № 03-15-06/22936 гласит об обратном: их необходимо отражать в этом отчете (несмотря на освобождение), поскольку они участвуют в определении базы для исчисления взносов. В этом материале разберем каким образом в 1С: ЗУП ред. 3.1 отражать командировочные расходы в пределах норм, чтобы они корректно легли в Расчет по страховым взносам. А как ведет себя программа при командировочных расходах сверх норм и в каких отчетах, помимо РСВ, они отражаются рассмотрим в следующий раз.

Оплата командировочных расходов сотруднику отражается в расчете по страховым взносам следующим образом (см. также письмо Министерства финансов РФ от 24.03.2020 г. № 03-15-06/22936):

• по строкам 030 подраздела 1.1 и подраздела 1.2 Приложения 1 к разделу 1;

• по строке 020 Приложения 2 к разделу 1;

• по строке 140 подраздела 3.2.1 раздела 3.

В этих строках указывается оплата командировочных расходов в пределах норм и сверх норм (облагаемые страховыми взносами и НДФЛ).

Далее оплату командировочных расходов, которая не облагается страховыми взносами, необходимо отразить:

• по строкам 040 подраздела 1.1 и подраздела 1.2 Приложения 1 к разделу 1;

• по строке 030 Приложения 2 к разделу 1.

По строке 150 подраздела 3.2.1 раздела 3 будет отражаться база для исчисления страховых взносов на обязательное пенсионное страхование по работнику за минусом оплаты командировочных расходов, не облагаемой страховыми взносами (строка 040 подраздела 1.1 Приложения 1 к разделу 1).

Командировочные расходы в пределах нормы.

Для начала нам необходимо создать новое начисление и выполнить некоторые настройки.

Шаг 1. Перейдите в раздел «Настройка» — «Начисления».

Шаг 2. Нажмите кнопку «Создать».

Шаг 3. В карточке начисления укажите:

• наименование – «Командировочные расходы в пределах норм»;

• назначение и порядок расчета – «Доход в натуральной форме»;

• начисление выполняется – «по отдельному документу»;

• расчет и показатели «Результат выводится фиксированной суммой».

Шаг 4. Перейдите на вкладку «НДФЛ, взносы, бухучет».

Установите переключатель в положение – «НДФЛ не облагается».

Вид дохода, для расчета страховых взносов – «Доходы, целиком не облагаемые страховыми взносами…».

Шаг 5. «Записать и закрыть»; начисление «Командировочные расходы в пределах норм» создано.

Приведем условный пример.

Сотрудник Пастухов А.Ф. направлен в командировку на выставку оборудования «Прогресс» в г. Москва 27-28.08.2020 г. Проживание в гостинице стоит 2800 рублей. Суточные выплачиваются за 2 суток. За период командировки Пастухову А.Ф. положено начислить суточные в размере 1400 рублей (700 рублей * 2 суток). Итого командировочные расходы составили 4200 рублей.

Шаг 1. Откройте раздел «Зарплата» -«Натуральные доходы».


Шаг 2. Создайте новый документ – «Создать» или кнопка «Ins» на клавиатуре.

Укажите месяц начисления, дату получения дохода и подберите сотрудника «Подбор», «Добавить» или кнопка «Ins» на клавиатуре. Введите результат расчета.

Шаг 3. Нажмите кнопку «Еще», в верхней части документа и выберите команду «Движения документов». В отчете видно по каким регистрам документ сформировал движения. На основании этих записей формируются отчеты, в том числе и РСВ.

Посмотрим, как отразилось начисление командировочных расходов в пределах норм в Расчете по страховым взносам.

Шаг 1. Откройте раздел «Отчетность, справки» «1С-Отчетность».

Шаг 2. Нажмите «Создать» и в разделе «Налоговая отчетность» выберите отчет «РСВ» — «Расчет по страховым взносам».

Шаг 3. Выберите период формирования отчета с помощью кнопок управления и нажмите «Создать».

Рассмотрим созданный нами отчет.

Видим, что командировочные расходы в пределах норм, как и положено, отразились в подразделе 1.1 и 1.2 Приложения 1 к Разделу 1 по строкам 030 и 040.

В приложении 2 к разделу 1 в строке 020 нажмите на ячейке «Суммы выплат и иных вознаграждений…» правой кнопкой мышки и выберите «Расшифровать». В открывшемся окне видна детализация ячейки и сумма командировочных расходов в пределах норм, начисленная Пастухову А.Ф.

В расшифровке строки 030 Приложения 2 к разделу 1 отражены суммы, не подлежащие обложению страховыми взносами. В их числе и наше начисление суточных сотруднику Пастухову А.Ф.

В разделе 3 (код строки 140) также отображается сумма командировочных, выплаченная сотруднику, а ячейка «База для исчисления страховыми взносами» пуста, т.к. данное начисление ими не облагается.

Мы рассмотрели начисление командировочных расходов в пределах нормы и их отражение в Расчете по страховым взносам.

Напоследок, хочется предупредить о возможных вопросах налоговых инспекторов после отправки отчетности почему у сотрудников есть доходы, не облагаемые страховыми взносами и НДФЛ. Будьте готовы дать соответствующие пояснения.

О начислении командировочных расходов сверх норм поговорим в следующей статье.

Автор статьи: Ольга Круглова

Понравилась статья? Подпишитесь на рассылку новых материалов

Да, нужно.

Выплаты, которые входят в объект по взносам, но освобождаются от них, тоже должны попасть в расчет. Например, это командировочные суммы, включая суточные в пределах норм.

Важно! Рекомендации от КонсультантПлюс
В общем случае их надо внести в следующие строки (п. п. 6.5, 7.4, 10.6 Порядка заполнения расчета по страховым взносам):
строку 030 подраздела 1.1 Приложения 1 к разд. 1;
строку 030 подраздела 1.2 Приложения 1 к разд. 1;
строку 020 Приложения 2 к разд. 1.
Выплаты на командировку, которые не облагаются…
Полный построчный алгоритм смотрите в К+. Есть и пример отражения суточных, как в пределах норматива, так и сверхнормативных. Смотреть материалы К+ можно бесплатно, оформив пробный доступ.

Обратите внимание! Нарушение порядка заполнения расчета может привести к неправильным контрольным соотношениям между показателями расчета, в связи с чем налоговые органы вправе будут направить требование о представлении пояснений или внесении соответствующих исправлений.

Напоминаем, что с годового отчета за 2020 год расчет по взносам сдается по новой форме.

Более полную информацию по теме вы можете найти в КонсультантПлюс.
Пробный бесплатный доступ к системе на 2 дня.

Исходя из положений статьи 422 НК не подлежит обложению страховыми взносами оплата организацией расходов на командировку работника (суточные, расходы на проезд, расходы по найму жилого помещения и др.), а также компенсация за использование им личного автомобиля в служебных целях.

Таким образом, выплаты, исчисленные в пользу работников, включая оплату командировочных расходов и упомянутые компенсационные выплаты, будут отражаться:

— по строкам 030 подраздела 1.1 (по страховым взносам на ОПС) и подраздела 1.2 (по страховым взносам ОМС) Приложения 1 к разделу 1 РСВ;

— по строке 020 Приложения 2 (по страховым взносам на обязательное соцстрахование) к разделу 1 РСВ;

— по строке 210 подраздела 3.2.1 раздела 3 РСВ.

Далее не облагаемые страховыми взносами оплату командировочных расходов и компенсационные выплаты необходимо отразить:

— по строкам 040 подраздела 1.1 и подраздела 1.2 Приложения 1 к разделу 1 РСВ;

— по строке 030 Приложения 2 к разделу 1 РСВ.

По строке 220 подраздела 3.2.1 раздела 3 РСВ будет отражаться база для исчисления страховых взносов на ОПС по работнику за минусом упомянутых выплат по командировочным расходам и компенсационных выплат.

Нарушение порядка заполнения РСВ может привести к неправильным контрольным соотношениям, в связи с чем налоговые органы вправе будут направить требование о представлении пояснений или внесении соответствующих исправлений.

Такие разъяснения дает Минфин в письме № 03-15-06/69146 от 23.10.2017.

📌 Реклама

Да, нужно.

Выплаты, которые входят в объект по взносам, но освобождаются от них, тоже должны попасть в расчет. Например, это командировочные суммы, включая суточные в пределах норм.

Важно! Рекомендации от КонсультантПлюс
В общем случае их надо внести в следующие строки (п. п. 6.5, 7.4, 10.6 Порядка заполнения расчета по страховым взносам):
строку 030 подраздела 1.1 Приложения 1 к разд. 1;
строку 030 подраздела 1.2 Приложения 1 к разд. 1;
строку 020 Приложения 2 к разд. 1.
Выплаты на командировку, которые не облагаются…
Полный построчный алгоритм смотрите в К+. Есть и пример отражения суточных, как в пределах норматива, так и сверхнормативных. Смотреть материалы К+ можно бесплатно, оформив пробный доступ.

Обратите внимание! Нарушение порядка заполнения расчета может привести к неправильным контрольным соотношениям между показателями расчета, в связи с чем налоговые органы вправе будут направить требование о представлении пояснений или внесении соответствующих исправлений.

Напоминаем, что с годового отчета за 2020 год расчет по взносам сдается по новой форме.

Более полную информацию по теме вы можете найти в КонсультантПлюс.
Пробный бесплатный доступ к системе на 2 дня.

Добавить комментарий

Ваш адрес email не будет опубликован. Обязательные поля помечены *