Получены деньги в кассу

Содержание

Каждый сотрудник предприятия имеет материальную заинтересованность – получение денежного вознаграждения. Зарплата — это вознаграждение за труд, выплачиваемое в зависимости от квалификации работника, сложности, качества, количества и условий производимой работы. Как составить бухгалтерские проводки по выдаче заработной платы рассмотрим далее.

В какой форме производится выплата заработной платы

Выплата заработной платы осуществляется в два этапа:

  1. Выплата авансового платежа. Выплата аванса может осуществляться в пределах тарифной ставки сотрудника, от фактически отработанного периода;
  2. Выплата остатка заработной платы:

Выплата начисленной заработной платы может осуществляться в двух формах:

  1. Денежная форма оплаты: наличными и безналичными денежными средствами;
  2. Натуральная форма оплаты: имущественными активами предприятия.

Выплата заработной платы в денежной форме

Оплата заработной платы в денежной форме может осуществляться двумя способами:

  • Наличными средствами через кассу предприятия. Если же денежных средств в кассе предприятия нет, то ее пополнение осуществляется путем их снятия с расчетного счета предприятия. Для этого кассиру или бухгалтеру предприятия понадобиться чековая книжка. Остаток денежных средств, предназначенных для выплаты заработной платы, либо депонируется, либо сдается обратно на расчетный счет предприятия.

Если заработная плата сотрудника депонирована, то в зарплатной ведомости «напротив сотрудника» делается соответствующая отметка – «депонировано». Получить депонированные средства сотрудник может в любое время.

  • Безналичная форма оплаты предусматривает перечисление заработной платы на банковские счета, пластиковые карточки своих сотрудников.

Выплата зарплаты в натуральной форме

Зарплата в натуральной форме может быть выдана следующими ценностями:

  • Материалы и готовая продукция;
  • Товары;
  • Полуфабрикаты;
  • Основные средства.

Зарплата в натуральной форме не может быть больше 20% от общей суммы заработной платы. Выдача зарплаты в натуральной форме должна осуществляться только при наличии заявления от сотрудника предприятия.

Бухгалтерский учет расчетов с работниками по зарплате

Для ведения учета по расчетам с работниками по зарплате служит 70 счет. По кредиту счета отражается начисление ЗП всем категориям работников, а по дебету отражаются удержания и непосредственно выплата:

Проводки по выдаче заработной платы

Счет Дт Счет Кт Сумма проводки, руб. Описание проводки Документ-основание
Выплата заработной платы в наличной форме
50-1 51 110 000 С расчетного счета в кассу предприятия зачислены денежные средства для выплаты заработной платы Приходный кассовый ордер, чековая книжка
70 50-1 110 000 Выдана из кассы заработная плата проводка РКО, Ведомость выдачи заработной платы
Выплата заработной платы в безналичной форме
70 51 128 900 Зарплата сотрудников перечислена на их расчетные счета, пластиковые карточки Ведомость выдачи заработной платы, платежное поручение
91-2 51 128,90 Начислена банковская комиссия на сумму зарплатных выплат Зарплатный проект банка
Выплата депонированной зарплаты из выручки предприятия
50 62 75 000 Выручка от реализации оприходована в кассу предприятия для выплаты зарплаты Приходный кассовый ордер
70 76 20 500 Заработная плата неполученная работником депонирована Ведомость выдачи заработной платы
76 50 20 500 Выплата депонированной зарплаты через кассу предприятия РКО, ведомость выдачи заработной платы
Деньги на зарплату получены в банке
50 51 100 500 Из банка предприятия получены наличные средства на выплату зарплаты Приходный кассовый ордер, чековая книжка
70 76 43 500 Заработная плата неполученная работником депонирована Ведомость выдачи заработной платы
51 50 43 500 Депонированная зарплата сдана в банк предприятия РКО
50 51 43 500 В кассу поступили деньги на выплату депонированной заработной платы Приходный кассовый ордер, чековая книжка
76 50 43 500 Выплачена депонированная заработная плата РКО, ведомость выдачи заработной платы
Выдача заработной платы в натуральной форме
70 90-1 55 000 Зарплата сотрудника выдана готовой продукцией, товарами, полуфабрикатами Бух. справка
90-2 43 (41) 35 000 Списание себестоимости готовой продукции Акт списания
70 91-1 89 000 В счет заработной платы передано иное имущество Бух. справка
91-2 08, 10, 21 55 000 Списание себестоимости иного имущества Акт списания
02 (05) 01 (04) 18 000 Списана амортизация выбывшего имущества Бух. справка

Проводки по возврату ошибочно выплаченной заработной платы

Счет Дт Счет Кт Сумма проводки, руб. Описание проводки Документ-основание
20 70 20 000 Сторнирование ошибочно начисленной заработной платы Бух. справка
50 70 17 400 В кассу предприятия вернули ошибочно выплаченную заработную плату Приходный кассовый ордер
73 70 17 400 В суд оправлена претензия относительно ошибочно выплаченной заработной платы Претензия
70 73 17 400 Отображен отказ от претензии. Суд приняло решение в пользу сотрудника. Бух. справка
20 70 20 000 Сторнирование ошибочно начисленной заработной платы Бух. справка
91 70 20 000 Ошибочно выплаченная заработная плата списана на прочие расходы Бух. справка
50 73 17 400 Ошибочно выплаченная заработная плата возвращена по решению суда Бух. справка
91 70 15 200 Списание выплаченной зарплаты по истечению срока давности Бух. справка

Энциклопедия решений. Учет перечисления поставщику аванса с расчетного счета

Учет перечисления поставщику аванса с расчетного счета

Организация с расчетного счета перечисляет поставщику предварительную оплату за товары (работы, услуги). Как отразить в учете эту операцию?

Юридические аспекты

По договору поставки поставщик-продавец, осуществляющий предпринимательскую деятельность, обязуется передать в обусловленный срок или сроки производимые или закупаемые им товары покупателю для использования в предпринимательской деятельности или в иных целях, не связанных с личным, семейным, домашним и иным подобным использованием (ст. 506 ГК РФ).

Согласно п. 1 ст. 516 ГК РФ покупатель оплачивает поставляемые товары с соблюдением порядка и формы расчетов, предусмотренных договором поставки. Если соглашением сторон порядок и форма расчетов не определены, то расчеты осуществляются платежными поручениями. Договором поставки может быть предусмотрена обязанность покупателя оплатить товар полностью или частично до передачи продавцом товара (предварительная оплата) (п. 5 ст. 454, п. 1 ст. 487 ГК РФ).

Порядок осуществления безналичных расчетов регулируется Положением Банка России от 19.06.2012 N 383-П «О безналичных расчетах в Российской Федерации» (далее — Положение N 383-П).

При осуществлении безналичных расчетов в валюте РФ допускаются расчеты:

— платежными поручениями;

— по аккредитиву;

— инкассовыми поручениями;

— чеками;

— в форме перевода денежных средств по требованию получателя средств (прямое дебетование);

— в форме перевода электронных денежных средств.

Формы безналичных расчетов избираются плательщиками, получателями средств самостоятельно и могут предусматриваться договорами, заключаемыми ими со своими контрагентами (п. 1.1 Положения 383-П).

Платежным поручением является распоряжение плательщика, оформленное расчетным документом, перевести находящиеся на его банковском счете денежные средства на банковский счет получателя средств в этом или ином банке в сроки, предусмотренные законом, если более короткий срок не предусмотрен договором банковского счета либо не определен применяемыми в банковской практике обычаями (п. 1 ст. 863 ГК РФ, п. 1.21 Положения N 383-П).

Платежное поручение действительно к предъявлению в обслуживающий банк в течение десяти календарных дней со дня, следующего за днем его составления (п. 5.5 Положения N 383-П). Банк обязан информировать плательщика по его требованию об исполнении распоряжения (в том числе и платежного поручения) не позднее рабочего дня, следующего за днем исполнения распоряжения (п. 4.10 Положения N 383-П). Порядок информирования плательщика определяется договором банковского счета.

Бухгалтерский учет

Инструкция к счету

19

51

60

68

76

Типовые проводки

к счету 51: по кредиту

к счету 60: по дебету/по кредиту

к счету 68: по дебету/по кредиту

к счету 76: по дебету/по кредиту

Перечисленная поставщику товара сумма предоплаты в бухгалтерском учете не признается расходом и учитывается в составе дебиторской задолженности (п. 3, п. 16 ПБУ 10/99 «Расходы организации»).

Сумма перечисленной предварительной оплаты отражается в бухгалтерском учете по дебету счета 60 «Расчеты с поставщиками и подрядчиками» в корреспонденции с кредитом счета 51 «Расчетные счета». Для обособленного учета предварительной оплаты по балансовому счету 60 организация может открыть отдельный субсчет, например, «Авансы выданные» (Инструкция по применению Плана счетов бухгалтерского учета).

Зачет ранее перечисленной суммы аванса в счет оплаты приобретенных товаров отражается записью по дебету счета 60, субсчет «Расчеты с поставщиками и подрядчиками», и кредиту счета 60, субсчет «Авансы выданные».

Счет 19 «Налог на добавленную стоимость по приобретенным ценностям» предназначен для обобщения информации об уплаченных (причитающихся к уплате) организацией суммах НДС по приобретенным ценностям, а также работам и услугам.

НДС, предъявляемый продавцом при получении аванса от покупателя, не является налогом по приобретенным покупателем ценностям (работам, услугам), поскольку на момент перечисления аванса товар (работа, услуга) не является приобретенным.

Поэтому использование счета 19 «Налог на добавленную стоимость по приобретенным ценностям» для отражения входного НДС, предъявленного продавцом покупателю при получении аванса, является несколько некорректным.

По нашему мнению, сумма НДС, предъявленная продавцом, может быть отражена покупателем по дебету счета 68 «Расчеты по налогам и сборам» как принимаемая к вычету. Поскольку для кредитования счета 60 на сумму НДС тоже оснований не имеется, для отражения операций с «авансовым» НДС покупатель может открыть к счету 76 субсчет «НДС с предоплаты» (по аналогии с учетом НДС с предоплаты у поставщика).

В то же время отметим, что правила бухгалтерского учета не запрещают покупателю отражать авансовый НДС с использованием счета 19. Выбранный способ учета НДС с предварительной оплаты следует закрепить в учетной политике организации.

Документооборот

В соответствии с п. 5.3 Положения N 383-П платежное поручение составляется на бланке формы 0401060 (приложение 2 к Положению N 383-П). При заполнении полей платежного поручения на уплату налогов и сборов необходимо руководствоваться Положением N 383-П, а также Правилами указания информации, идентифицирующей плательщика, получателя средств в распоряжениях о переводе денежных средств в уплату платежей в бюджетную систему Российской Федерации, утвержденными приказом Минфина России от 12.11.2013 N 107н.

Процедуры приема к исполнению распоряжений (в том числе платежного поручения) включают:

— удостоверение права распоряжения денежными средствами (удостоверение права использования электронного средства платежа);

— контроль целостности распоряжений;

— структурный контроль распоряжений;

— контроль значений реквизитов распоряжений;

— контроль достаточности денежных средств.

Банки могут дополнительно устанавливать, в том числе в договорах, иные процедуры приема к исполнению распоряжений (п. 4.1 Положения N 383-П).

При оплате платежного поручения банк представляет плательщику экземпляр исполненного распоряжения на бумажном носителе, в котором указывается дата исполнения, проставляется штамп банка и подпись уполномоченного лица банка. При этом штампом банка плательщика может одновременно подтверждаться прием к исполнению распоряжения на бумажном носителе и его исполнение (п. 4.7 Положения 383-П).

При оплате товаров (работ, услуг) в поле «Назначение платежа» обязательно должны быть указаны сумма НДС, подлежащая уплате поставщику, и реквизиты договора, счета или счета-фактуры, на основании которых перечисляются деньги, а также желательно указание на предварительный характер оплаты.

Формы документов

Пример платежного поручения

Налогообложение

НАЛОГ НА ПРИБЫЛЬ

При методе начисления расходы, принимаемые для целей налогообложения, признаются таковыми в том отчетном (налоговом) периоде, к которому они относятся, независимо от времени фактической выплаты денежных средств и (или) иной формы их оплаты и определяются с учетом положений статей 318 — 320 НК РФ (ст. 272 НК РФ). Перечисление аванса (предоплаты) также не приводит к возникновению расходов при использовании метода начисления (п. 14 ст. 270 НК РФ).

Согласно п. 3 ст. 273 НК РФ при кассовом методе расходами налогоплательщиков признаются затраты только после их фактической оплаты. Уплаченные под поставку товаров (работ, услуг) авансы не являются расходом, поскольку из норм статей 252, 273 НК РФ следует, что для признания расходов помимо фактической оплаты необходим сам факт их осуществления, то есть приобретения должны быть получены покупателем.

НДС

Согласно п. 12 ст. 171 НК РФ у налогоплательщика НДС, перечислившего суммы оплаты (частичной оплаты) в счет предстоящих поставок товаров, суммы налога, предъявленные продавцом этих товаров при получении таких сумм оплаты (частичной оплаты), подлежат вычетам.

При этом п. 9 ст. 172 НК РФ установлено, что указанные вычеты производятся на основании счетов-фактур, выставленных продавцами при получении предварительной оплаты (частичной оплаты), документов, подтверждающих фактическое перечисление этих сумм, и при наличии договора, предусматривающего их перечисление.

В налоговом периоде получения товаров от поставщика (при наличии счета-фактуры) согласно пп. 3 п. 3 ст. 170 НК РФ покупателю надлежит восстановить сумму налога с предоплаты, ранее правомерно предъявленную им к вычету на основании нормы п. 12 ст. 171 НК РФ. НДС, предъявленный поставщиком при отгрузке, может быть принят к вычету в общем порядке. Согласно пп. 3 п. 3 ст. 170 НК РФ суммы НДС, принятые к вычету покупателем в отношении оплаты, частичной оплаты в счет предстоящих поставок товаров (выполнения работ, оказания услуг), передачи имущественных прав, подлежат восстановлению в размере НДС, принятого налогоплательщиком к вычету по приобретенным им товарам (выполненным работам, оказанным услугам), переданным имущественным правам, в оплату которых подлежат зачету суммы ранее перечисленной оплаты, частичной оплаты согласно условиям договора (при наличии таких условий).

Пример

Организация заключила договор на поставку товаров. По условиям договора покупатель перечисляет поставщику аванс под предстоящую поставку товаров в сумме 120 000 руб. (в том числе НДС 20 000 руб.). После отгрузки товаров покупатель должен перечислить оставшуюся сумму 240 000 руб. (в том числе НДС 40 000 руб.). Общая стоимость товаров составляет 360 000 руб. (в том числе НДС — 60 000 руб.).

В бухгалтерском учете покупателя сделаны записи:

Дебет

Кредит

Сумма, руб

Описание

60, субсчет «Авансы выданные»

51

120 000

перечислена предоплата поставщику

68, субсчет «Расчеты по НДС»

76, субсчет «НДС с авансов выданных»

20 000

принят к вычету НДС с суммы перечисленного аванса (по авансовому счету-фактуре поставщика)

41

60, субсчет «Расчеты с поставщиками и подрядчиками»

300 000
(360 000 — 60 000)

поступили товары от поставщика

19

60, субсчет «Расчеты с поставщиками и подрядчиками»

60 000

отражен входной НДС по полученным товарам

60, субсчет «Расчеты с поставщиками и подрядчиками»

60, субсчет «Авансы выданные»

120 000

произведен зачет аванса в счет оплаты товаров поставщику

68, субсчет «Расчеты по НДС»

19

60 000

принят к вычету НДС с полученных товаров

76, субсчет «НДС с авансов выданных»

68, субсчет «Расчеты по НДС»

20 000

восстановлен НДС, принятый к вычету с перечисленного аванса

60, субсчет «Расчеты с поставщиками и подрядчиками»

51

240 000

погашена задолженность перед поставщиком товара

Возможные риски

Риск 1. Можно ли принимать к вычету суммы НДС, перечисленные поставщикам в составе аванса (предоплаты), частями в течение нескольких налоговых периодов (в соответствии с правилами, действующими с 1 января 2015 года)?

Риск 2. Можно ли не заявлять к вычету суммы НДС, перечисленные поставщикам в составе аванса (предоплаты)?

1. Можно ли принимать к вычету суммы НДС, перечисленные поставщикам в составе аванса (предоплаты), частями в течение нескольких налоговых периодов (в соответствии с правилами, действующими с 1 января 2015 года)?

Отрицательная практика

В соответствии с п. 1.1 ст. 172 НК РФ, вступившим в силу с 1 января 2015 года, налоговые вычеты, предусмотренные п. 2 ст. 171 НК РФ, могут быть заявлены в налоговых периодах в пределах трех лет после принятия на учет приобретенных на территории РФ товаров (работ, услуг), имущественных прав или товаров, ввезенных на территорию РФ.

Поскольку вычеты НДС с авансов (предоплаты), перечисленных поставщикам, прямо не указаны в п. 2 ст. 171 НК РФ, то, по мнению специалистов Минфина России, такие суммы НДС следует принимать к вычету только в том налоговом периоде, в котором налогоплательщиком выполнены соответствующие условия, предусмотренные статьями 171 и 172 НК РФ. Следовательно, частичный перенос такого вычета в пределах суммы налога по одному счету-фактуре невозможен.

Положительная практика

В 2014 году ВАС РФ указывал на то, что поскольку п. 2 ст. 173 НК РФ не предусмотрено иное, налоговые вычеты могут быть отражены налогоплательщиком в налоговой декларации за любой из входящих в соответствующий трехлетний срок налоговых периодов. При этом право на вычет НДС может быть реализовано налогоплательщиком в пределах названного срока вне зависимости от того, формируется ли в результате применения вычетов сумма НДС к возмещению или к уплате в бюджет.

Отметим, что положения п. 2 ст. 173 НК РФ, которыми не предусмотрено, что налогоплательщик не вправе заявить налоговые вычеты в более поздние периоды (с учетом трехлетнего срока), после 1 января 2015 года остались в прежней редакции. В п. 1.1 ст. 172 НК РФ также не содержится прямого запрета на применение вычетов, которые не перечислены в п. 2 ст. 171 НК РФ, в более поздние периоды, чем возникло право на них.

2. Можно ли не заявлять к вычету суммы НДС, перечисленные поставщикам в составе аванса (предоплаты)?

Положительная практика

НДС к вычету с предоплаты можно не принимать даже при наличии счета-фактуры поставщика. Из п. 1 ст. 171 НК РФ следует, что вычет НДС — это право, а не обязанность налогоплательщика. При этом право на вычет НДС с отгрузки не связано с тем, принимался к вычету НДС с предоплаты или нет. Минфин согласен с такой позицией.

При отказе от своего права на вычет покупатель должен зарегистрировать полученный счет-фактуру на аванс в журнале учета полученных и выставленных счетов-фактур без внесения его в книгу покупок.

Существуют примеры судебных решений, в которых поддерживается позиция Минфина России.

Счет 50 Касса: типовые проводки по 50 счету

Организации применяют счет 50 «Касса», если они в своей деятельности используют наличные денежные средства. Счет является важнейшим, если выручка организации наличная (торгово-сервисные предприятия).

Если на предприятии нет наличной выручки, счет 50 Касса также используется при взаиморасчетах наличными. Например, зарплата сотрудникам перечисляется не на карты, а выдается наличными, подотчетные средства выдаются на руки, наличными выдаются займы, дивиденды и прочее.

Счет 50 Касса

Счет 50 Касса — активный. В балансе отражается в Активе: в разделе II.Внеоборотные активы, в строке «Денежные средства и денежные эквиваленты».

Инструкция 50 счет

Инструкция по применению плана счетов бухгалтерского учета финансово-хозяйственной деятельности организаций согласно Приказу от 31 октября 2000 г. N 94н

Счет 50 «Касса» предназначен для обобщения информации о наличии и движении денежных средств в кассах организации.

К счету 50 «Касса» могут быть открыты субсчета:

50-1 «Касса организации»,

50-2 «Операционная касса»,

50-3 «Денежные документы» и др.

На субсчете 50-1 «Касса организации» учитываются денежные средства в кассе организации. Когда организация производит кассовые операции с иностранной валютой, то к счету 50 «Касса» должны быть открыты соответствующие субсчета для обособленного учета движения каждой наличной иностранной валюты.

На субсчете 50-2 «Операционная касса» учитывается наличие и движение денежных средств в кассах товарных контор (пристаней) и эксплуатационных участков, остановочных пунктов, речных переправ, судов, билетных и багажных кассах портов (пристаней), вокзалов, кассах хранения билетов, кассах отделений связи и т.п. Он открывается организациями (в частности, организациями транспорта и связи) при необходимости.

На субсчете 50-3 Денежные документы учитываются находящиеся в кассе организации почтовые марки, марки государственной пошлины, вексельные марки, оплаченные авиабилеты и другие денежные документы. Денежные документы учитываются на счете 50 «Касса» в сумме фактических затрат на приобретение. Аналитический учет денежных документов ведется по их видам.

По дебету счета 50 «Касса» отражается поступление денежных средств и денежных документов в кассу организации.

По кредиту счета 50 «Касса» отражается выплата денежных средств и выдача денежных документов из кассы организации.

Типовые проводки по 50 счету

По дебету счета

Содержание хозяйственной операции Дебет Кредит
Сданы наличные из операционной кассы в основную 50 50
Получены деньги с расчетного счета в кассу 50 51
Получена иностранная валюта с валютного счета в кассу 50 52
Получены денежные средства со специального счета в банке в кассу 50 55
Поступили наличные денежные средства, находящиеся в пути, в кассу 50 57
Возвращены поставщиком денежные средства, излишне им уплаченные 50 60
Поступили в кассу деньги от покупателя 50 62
Поступил аванс в кассу от покупателя 50 62-1
Получены в кассу наличные денежные средства по договору краткосрочного кредита 50 66
Получены в кассу наличные денежные средства по договору долгосрочного кредита 50 67
Возвращены неиспользованные денежные средства, выданные под отчет 50 71
Работник вернул заем в кассу организации 50 73-1
Работником возмещен материальный ущерб 50 73-2
Внесен вклад в уставный капитал наличными денежными средствами в кассу организации 50 75-1
Поступило страховое возмещение в кассу организации 50 76-1
Поступили в кассу денежные средства по признанной претензии 50 76-2
В кассу получены наличные денежные средства в счет причитающихся дивидендов от участия в других организациях или по договору о совместной деятельности 50 76-3
В кассу поступили наличные деньги от филиала, выделенного на отдельный баланс 50 79-2
В кассу поступили наличные деньги от головного отделения 50 79-2
В кассу поступили наличные в счет причитающейся прибыли по договору доверительного управления имуществом 50 79-3
Получены наличные денежные средства в доверительное управление 50 79-3
Поступили деньги в кассу в счет вклада по договору о совместной деятельности 50 80
Получены деньги целевого финансирования 50 86
В кассу поступили деньги за проданную продукцию (товары, работы, услуги) 50 90-1
В кассу поступили деньги за проданное прочее имущество (внереализационные доходы) 50 91-1
Отражены излишки по кассе, выявленные в результате инвентаризации 50 91-1
Положительная курсовая разница по наличной иностранной валюте включена в состав прочих доходов 50 91-1
В кассу поступили деньги в счет доходов будущих периодов 50 98-1
В кассу поступили деньги, полученные безвозмездно 50 98-2

По кредиту счета

Содержание хозяйственной операции Дебет Кредит
На расчетный счет внесены денежные средства из кассы. 51 50
На валютный счет внесена валюта из кассы 52 50
На специальный счет в банке внесены денежные средства из кассы 55 50
Наличные отправлены переводом контрагенту 57 50
Приобретены акции за наличные 58-1 50
Приобретены долговые ценные бумаги за наличные 58-2 50
Предоставлен заем наличными 58-3 50
Погашена задолженность перед поставщиком 60 50
Выдан аванс поставщику из кассы 60 50
Возвращены излишне уплаченные поставщиком деньги 62 50
Возвращен аванс, уплаченный покупателем 62 50
Погашен кредит или проценты по нему из кассы 66 50
Выданы работникам путевки, оплаченные за счет средств социального страхования 69-1 50
Выплачена из кассы зарплата (дивиденды) работникам 70 50
Выданы под отчет наличные 71 50
Предоставлен заем работнику 73-1 50
Выплачены дивиденды учредителям из кассы 75-2 50
Выплачена депонированная зарплата 76-4 50
Выкуплены наличными у акционеров собственные акции 81 50
Отрицательная курсовая разница по наличной иностранной валюте включена в состав прочих расходов 91-2 50
Выявлена недостача в кассе при инвентаризации 94 50

№ п/п

Хозяйственные операции
1
Поступили денежные средства в кассу с расчетного счета из банка на выдачу заработной платы, премий и пособий
2
Оприходованы наличные денежные средства с валютного счета из банковского учреждения
3
Поступили денежные средства в кассу до этого находящиеся в пути и незачисленных по назначению
4
Поступили в кассу суммы от покупателей за проданные им товары
5
Поступили в кассу суммы аванса от покупателей за предстоящую поставку товаров
6
Отражена сумма погашенного наличными материального ущерба, принесенного работникам в результате недостачи
7
Поступили денежные средства по признанной претензии
8
Оприходованы денежные средства внесенные в качестве вклада в уставный капитал
9
Оприходованы денежные средства по договору долгосрочного кредита
10
Внесены из кассы денежные средства для зачисления на расчетный счет
11
Приобретены акции за наличные денежные средства
12
Оплачены из кассы счета денежные средства поставщикам за продукцию
13
Выплачена заработная плата рабочим и служащим
14
Отражена недостача денежных средств в кассе организации
15
Денежных средства поступили от покупателей на расчетный счет
16
Суммы налогов и сборов, излишне уплаченные в бюджет возвращены на расчетный счет
17
Страховое возмещение, полученное от страховой организации, зачислено на расчетный счет
18
Зачислены на расчетный счет денежные средства по принятой претензии
19
Оплачена с расчетного счета стоимость приобретенных долговых ценных бумаг
20
Погашена задолженность перед поставщиком безналичными денежными средствами
21
Возвращен покупателям полученный ранее аванс с расчетного счета
22
Депонированная заработная плата выплачена работникам с расчетного счета
23
Уплачены с расчетного счета налоги и сборы в бюджет
24
Списаны с расчетного счета денежные средства в погашение долгосрочного кредита
25
Приобретенная банком валюта зачислена на валютный счет
26
Поступила выручка от покупателей на валютный счет внутри страны
27
Поступили наличные валютные средства в кассу организации для выплаты заработной платы
Помогите пожалуйста расставить бух проводки

Ответ:

Хозяйственные операции

1 Дт 50 Кт 51

Поступили денежные средства в кассу с расчетного счета из банка на выдачу заработной платы, премий и пособий

2 Дт 50 Кт 52

Оприходованы наличные денежные средства с валютного счета из банковского учреждения

3 Дт 50 Кт 55

Поступили денежные средства в кассу до этого находящиеся в пути и незачисленных по назначению

4 Дт 50 Кт 62 .1

Поступили в кассу суммы от покупателей за проданные им товары

5 Дт 50 Кт 62.2

Поступили в кассу суммы аванса от покупателей за предстоящую поставку товаров

6 Кт 50 Кт 73

Отражена сумма погашенного наличными материального ущерба, принесенного работникам в результате недостачи

7 Дт 50 Кт 76.2

Поступили денежные средства по признанной претензии

8 Дт 50 Кт 75

Оприходованы денежные средства внесенные в качестве вклада в уставный капитал

9 Дт 50 Кт 67

Оприходованы денежные средства по договору долгосрочного кредита

10 Дт 51 Кт 50

Внесены из кассы денежные средства для зачисления на расчетный счет

11 Кт 58 Кт 50

Приобретены акции за наличные денежные средства

12 Дт 60 Кт 50

Оплачены из кассы счета денежные средства поставщикам за продукцию

13 Дт 70 Кт 50

Выплачена заработная плата рабочим и служащим

14 Дт 94 Кт 50

Отражена недостача денежных средств в кассе организации

15 Дт 51 Кт 62

Денежных средства поступили от покупателей на расчетный счет

16 Дт 51 Кт 68

Суммы налогов и сборов, излишне уплаченные в бюджет возвращены на расчетный счет

17 Дт 51 Кт 76

Страховое возмещение, полученное от страховой организации, зачислено на расчетный счет

18 Дт 51 Кт 76.2

Зачислены на расчетный счет денежные средства по принятой претензии

19 Дт 58 Кт 51

Оплачена с расчетного счета стоимость приобретенных долговых ценных бумаг

20 Дт 60 Кт 51

Погашена задолженность перед поставщиком безналичными денежными средствами

21 Дт 51 Кт 62.2

Возвращен покупателям полученный ранее аванс с расчетного счета

22 Дт 70 Кт 76

Депонированная заработная плата выплачена работникам с расчетного счета

23 Дт 68 (69) Кт 51

Уплачены с расчетного счета налоги и сборы в бюджет

24 Дт 67 Кт 51

Списаны с расчетного счета денежные средства в погашение долгосрочного кредита

Добавить комментарий

Ваш адрес email не будет опубликован. Обязательные поля помечены *