Поле 107 НДФЛ

Как заполнить реквизит «107» платежного поручения

В реквизите «107» платежного поручения указывается значение показателя налогового периода, который имеет 10 знаков, восемь из которых имеют смысловое значение, а два являются разделительными знаками и заполняются точкой («.»).

При этом:

  • 1-й и 2-й знаки предназначены для определения периодичности уплаты налога;
  • 3-й знак является разделительным;
  • 4-й и 5-й знаки отражают показатель налогового периода;
  • 6-й знак является разделительным;
  • 7 — 10-й знаки предназначены для указания года, за который уплачивается налог.

Показатель используется для указания периодичности уплаты или конкретной даты уплаты налога, установленной налоговым законодательством.

Периодичность уплаты может быть месячной, квартальной, полугодовой или годовой.

Первые два знака показателя предназначены для определения периодичности уплаты налога, которая указывается следующим образом:

  • «МС» – месячные платежи;
  • «КВ» – квартальные платежи;
  • «ПЛ» – полугодовые платежи;
  • «ГД» – годовые платежи.

Ранее по теме:

Правила заполнения платежных поручений снова изменят

Заполнение реквизита «107» в платежке на уплату НДФЛ с зарплаты

НДФЛ с зарплаты перечисляется не позднее дня, следующего за днем выплаты работнику дохода (п. 6 ст. 226 Налогового кодекса).

По общему правилу датой фактического получения дохода в виде заработной платы признается последний день месяца, за который этот доход ему был начислен, например, 31 декабря, 31 января, 28 (29) февраля и т. д.

Поскольку НДФЛ с зарплаты перечисляется ежемесячно, то первые два знака, указываемые в поле «107» платежного поручения, должны иметь значение «МС».

При уплате НДФЛ с ежемесячных доходов, например с зарплаты, в поле «107» нужно указывать номер месяца.

Поле 107 заполняйте в формате «МС.НН.ГГГГ», где НН — порядковый номер месяца, ГГГГ — календарный год.

Например, если перечисляете НДФЛ с зарплаты за декабрь, в поле «107» укажите «МС.12.2020».

Так поле заполняется независимо от того, когда будет выплачена сотруднику заработная плата – в декабре 2020 года или в январе 2021 года.

Заполнение реквизита «107» в платежке на уплату НДФЛ с премий

Датой фактического получения дохода в виде ежемесячных премий, являющихся составной частью оплаты труда, признается последний день месяца, за который был начислен указанный доход.

Таким образом, при уплате НДФЛ с ежемесячных премий, например, за ноябрь 2020 года, в реквизите «107» указывается «МС.11.2020», так как периодичность уплаты данного налогового платежа – месяц.

С квартальных и годовых премий работников в реквизите «107» указывается месяц, в котором выплачена премия.

Так, если премия за 2020 год выплачивается в феврале 2021, то в реквизите «107» указывается «МС.02.2021».

Также по теме:

Выплата ежегодной премии работникам

Заполнение реквизита «107» в поручении на уплату НДФЛ с отпускных и больничных пособий

При уплате НДФЛ с отпускных и сумм пособий по временной нетрудоспособности указывать в реквизите «107» платежного поручения также целесообразно срок в формате «МС.НН.ГГГГ».

Например, при выплате в декабре указывайте «МС.12.2020», то есть месяц, в котором произведены выплаты, так как в этом случае доход считается полученным в день его выплаты.

Указывать в этом поле конкретную дату не нужно.

К такому выводу пришел Минфин в письме от 04.08.2020 № 21-03-04/68215.

Читайте в бераторе «Практическая энциклопедия бухгалтера»

Платежное поручение (форма № 0401060)

Поля, характеризующие налоговый платеж

фото-1 Если предприятие создано на основании уставного капитала, то при получении чистой прибыли доходы делятся между учредителями. Размер дивидендов прописывается в решении учредителя или протокола собрания учредителей.

Собрание проводится ежегодно, где принимается решение целесообразности начисления дивидендов. На заседание должны присутствовать не меньше половины членов акционерного общества, лишь тогда принятое решение считается правомерным.

Дивидендами считаются с дохода, оставшегося после осуществления всех необходимых платежей: налоги, взносы, заработная плата, коммунальные платежи.

Для перечисления средств участникам общества заполняется платежные поручения.

Порядок выплаты учредителям

Периодичность выплаты дивидендов выбирается собственниками предприятия. Выплаты могут осуществляться ежеквартально, один раз в полугодие или год. Конкретные даты определяются на собрании всех акционеров.

Когда сроки не обозначены, доходы должны быть выплачены не позднее 60 дней с даты принятия соответствующего решения.

Особого документа для передачи дивидендов получателю не предусмотрено. Можно использовать типовые бланки платежек, использующиеся для перечисления денежных средств на расчетный счет.

Если отсутствует протокол собрания акционеров, бухгалтерия не имеет права отражать хозяйственные операции, выплачивать дивиденды.

После составления документа необходимо, чтобы под ним поставили автографы все ответственные сотрудники:

  • руководитель компании, выплачивающий указанные средства;
  • работники, на чей счет перечисляются дивиденды;
  • непосредственный исполнитель, бухгалтер.

фото-2 Первичным документом для оформления выплаты прибыли является решение учредителей компании.

А если есть всего один учредитель, то вместо протокола надо оформить решение участника или акционера о выплате дивидендов.

Распределение прибыли не является обязанностью общества.

Прибыль может остаться нетронутой. Отсутствие решения не дает право на получение причитающейся доли какому-либо участнику даже при обращении в судебный орган.

Если же решение было принято, а суммы не выплачены, то на причитающуюся сумму можно даже получить имущество организации.

Как заполнить платежное поручение для перечисления?

Платежный документ для выплаты дивидендов оформляется по общим правилам. Сумма по платежке может перечисляться как физическому, так и юридическому лицу.

При этом, если участником общества является физическое лицо, то дивиденды переводятся по платежному поручению на его банковскую карту. Если участником общества является юридическое лицо — то дивиденды переводятся по платежке на расчетный счет участника — юридического лица.

Форма платежного поручения установлена Центробанком РФ, в ней отображается информация:

  • о плательщике и получателе денежных средств (наименование предприятия, ФИО физического лица);
  • о кодах и банках отправителя и получателя;
  • о дате оформления платежки и фактического перечисления средств;
  • о сумме перевода дивидендов.

В поле платежки «назначение платежа» прописывается, что выплачиваются дивиденды за определенный промежуток времени, на основании решения собрания или приказа единственного учредителя (реквизиты документа).

В поле 101 фиксируется информация о статусе заявителя: 01 — юридическое лицо, очередность платежа обозначается цифрой 5.

Платежное поручение подписывается руководителем организации и главным бухгалтером, проставляется печать.

Одновременно оформляется платежное поручение на НДФЛ с дивидендов. Для физических лиц, пребывавших на территории России не менее 183 дней в течении календарного года (налоговые резиденты), ставка налога составляет 13 %, для иной категории — 15 %.

Подробное заполнение платежки можно найти .

Скачать образец

Пример заполнения платежки на выплату дивидендам учредителям общества – образец.

Так выглядит образец:

фото-3

Важные моменты

Выплата дивидендов не является простой задачей для сотрудника бухгалтерии. На собрании акционеров не всегда получается найти единое решение об установлении размеров дивидендов.

Данные средства могут быть направлены на расширение масштабов производства, участие новых бизнес-проектах, тендерах.

Также не следует забывать, что нестабильная выплата дивидендов или резкое их увеличение может привести к снижению курса акций предприятия.

Перед начислением средств необходимо очень внимательно ознакомиться с действующим законодательством.

Получение прибыли — законное желание вкладчика, купившего долю той или иной компании и рискующего собственными денежными средствами в пределах доли.

Участник не может рассчитывать на положительный результат от инвестиций в случае, когда компания признана банкротом или не приносит никакого дохода, пока просто окупает себя (выплачивает обязательные платежи).

На уровне законодательства вопрос о получении нераспределенной прибыли через кассу не регламентирован, но правильнее перечислять средства безналичными переводами.

Периодичность выплаты дивидендов (ежеквартально, один раз в полугодие или раз в год) компания определяет самостоятельно.

О порядке выплаты дивидендов учредителям ООО мы рассказывали в этой статье.

НДФЛ с дивидендов удерживается при их выплате и перечисляется ООО в бюджет не позднее следующего дня (пп. 4, 6 ст. 226 НК РФ).

Подробнее об НДФЛ с дивидендов читайте .

Платежное поручение по налогу с дивидендов заполняется в общем порядке (см. приказ Минфина от 12.11.2013 № 107н). Однако у бухгалтеров может возникать сложность с обозначением налогового периода в 107-м поле платежки.

По разъяснениям Минфина, заполнять его нужно исходя из периодичности выплаты дивидендов (письмо от 31.10.2019 № 21-08-09/83856). Например, если решение о распределении чистой прибыли между участниками принимается один раз в год, реквизит 107 платежного поручения нужно заполнить в формате:

«ГД.00.2020».

В чем отличие в исчислении НДФЛ с промежуточных дивидендов от НДФЛ с дивидендов по итогам года, рассказали эксперты КонсультантПлюс. Чтобы узнать ответ на вопрос, получите пробный доступ и переходите в Готовое решение. Это бесплатно.

Узнайте, как правильно отразить дивиденды в форме 6-НДФЛ.

Как заполнять поле 107 при уплате НДФЛ в других ситуациях, читайте в этой статье.

  • Налоговый кодекс РФ
  • Приказ Минфина от 12.11.2013 № 107н

Более полную информацию по теме вы можете найти в КонсультантПлюс.
Пробный бесплатный доступ к системе на 2 дня.

Сроки перечисления налоговыми агентами НДФЛ, удержанного у плательщиков, установлены в п. 6 ст. 226 НК РФ. Каких-либо особенностей заполнения платежных поручений по этим суммам НК РФ не содержит. Поручение на перечисление налога в бюджетную систему РФ оформляется по правилам заполнения поручений, установленных Минфином по согласованию с Банком России.

Порядок заполнения поля 107 платежного поручения зафиксирован в п. 8 Правил, утв. приложением № 2 к приказу Минфина России от 12.11.2013 № 107н. В соответствии с ним в показателе налогового периода следует указать тот налоговый период, за который осуществляется уплата или доплата налогового платежа. Этот показатель используется для отражения периодичности уплаты налогового платежа (месячный, квартальный, полугодовой, годовой) либо конкретной даты уплаты налога.

При уплате НДФЛ в этом поле указывается месяц, к которому относится доход, облагаемый НДФЛ.

С учетом изложенного при составлении платежного поручения на перечисление НДФЛ в поле 107 необходимо указывать месяц, на который приходится дата фактического получения дохода, определяемая в соответствии со ст. 223 НК РФ. Косвенно такой вывод подтверждает письмо Минфина России от 04.08.2020 № 21-03-04/68215.

В соответствии с п. 2 ст. 223 НК РФ доход в виде оплаты труда считается фактически полученным в последний день месяца, за который он был начислен за выполненные трудовые обязанности по трудовому договору (контракту).

Таким образом, при заполнении платежного поручения на уплату НДФЛ с зарплаты за декабрь 2020 года в реквизите «107» следует указывать декабрь (МС.12.2020), причем вне зависимости от того, когда будет выплачена сотруднику заработная плата – в декабре 2020 года или в январе 2021 года.

Добавить комментарий

Ваш адрес email не будет опубликован. Обязательные поля помечены *