Платежные документы

Что является платежным документом?

Какие документы относятся к банковским платежным документам?

» Документы «

Загрузка…

Вопрос знатокам: Подскажите, где определяется понятие «платежный документ» и является ли какковый чек платежным документом?

С уважением, иван сафронов

Лучшие ответы

In`Versiя:Легальное определение понятия платежный документ отсутствует. Толкование многочисленных норм, содержащих этот термин, позволяет определить платежный документ как документ, являющийся непосредственным основанием для осуществления операций по счетам, в том числе для осуществления платежей. К платежным документам относят расчетные (ст. 862 ГК относит к ним платежные поручения, аккредитив, чеки, расчеты по инкассо) и кассовые документы, первичные учетные формы, используемые при межбанковских расчетах и т. д.

Платежные документы могут существовать как на бумажных носителях, так и в электронной форме.

Свелька:
«какковый» чек однозначно не является платёжным документом, а вот если речь идет о кассовом чеке- тогда да, при условии, что на нем стоит печать продавца и в чекеуказано наименование товара, если нет указания товара, тогда к нему нужен товарный чек с наименованием товара и печатью и подписью продавца.

татьяна медведева:К кассовым документам относятся:Выберите один ответ.a. платежное поручениеb. денежный чек

c. расчетный чек

-ответ

Это видео поможет разобраться

Ответы знатоков

Маритаими:
если на пальцах, то- поручением ты поручаешь банку перечислить деньги с твоего счета кому-то, а требованием требуешь у банка плательщика перечислить деньги со счета плательщика на твой счет

Пользователь удален:
Сломалась клава?

Пользователь удален:
Платежное требование выставляет организация другой организации, например телефонный узел выставляет требование организации, которую он обслуживает. Через банковскую почту банк ТУ пересылает это требование в банк клиента, далее с согласия клиента банк снимает сумму за услуги с расчетного счета.

Александр:
В поручении указывается сумма, реквизиты фирмы, которой ты должен заплатить за услуги, товары, и банк переводит деньги с твоего счета на счет поставщика. В требовании также указываются все реквизиты твои и клиента, только в этом случае ты требуешь деньги и просишь банк снять их с расчетного счета клиента. Банк и сам в случае недостаточности, например, денег на твоем счету для оплаты его услуг может выставить тебе требование об оплате

Леся Украинка:Платёжное тре́бование — это расчётный документ, содержащий требование кредитора (получателя средств) к должнику (плательщику) об уплате определённой денежной суммы через банк.

Для расчетов по платежному требованию необходим акцепт плательщика. Однако в определённых случаях (если это оговорено в договоре плательщика и получателя или если такой случай оговорён в законодательстве) возможно проведение расчётов без акцепта.

Платёжное поручение — это распоряжение владельца счёта (плательщика) обслуживающему его банку, оформленное расчётным документом, перевести определённую денежную сумму на счёт получателя средств, открытый в этом или другом банке.Расчёты с помощью платёжных поручений являются самой распространённой формой безналичных расчетов как в России, так и в целом мире.Расчётные поручения могут быть в бумажном и электронном виде (например, в системе клиент-банк) .В соответствии с п. 2.

6 Положения ЦБР О порядке осуществления безналичных расчетов физическими лицами в РФ, на основании заявления физического лица может быть сформировано заявление на периодическое перечисление денежных средств банком (см. Долгосрочное платёжное поручение) .Обычно платёжное поручение составляется в четырёх экземплярах: 1-й экземпляр предназначен плательщику, 2-й — банку плательщика, 3-й и 4-й передаются в банк получателя.

Платёжные поручения принимаются банком независимо от наличия денежных средств на счете плательщика, но исполняются только при наличии достаточных средств на нем. Общие положения о расчетах платежными поручениями определены ст. 863 ГК РФ. Платежное поручение исполняется банком в срок, предусмотренный законодательством, или в более короткий срок, установленный договором банковского счета либо определяемый применяемыми в банковской практике обычаями делового оборота.

Платежными поручениями может производиться перечисление денежных средств:За поставленные товары, выполненные работы, оказанные услуги, для предварительной оплаты товаров, работ, услуг, или для осуществления периодических платежей; В бюджеты всех уровней и во внебюджетные фонды; В целях возврата/размещения кредитов (займов) /депозитов и уплаты процентов по ним; В других целях, предусмотренных законодательством или договором.

Общий срок осуществления безналичных расчетов не должен превышать:два операционных дня в пределах территории субъекта Федерации; пять операционных дней в пределах территории РФ.

Платежное поручение составляется на бланке — форма 0401060.

Мария Клерк:можете тут посмотреть:

kopilo4ka/>подробно, и развернуто, на эту тему.

serghei ciobanu:
для налоговой нужен именно чек

executor:
Я бы обратился с иском в суд о признании факта оплаты и возложении на налоговую обязательства по возврату налога. цена вопроса будет 300,00 руб. (госпошлина)

Банковские документы

Банковские документы – это документация, связанная с осуществлением взаиморасчетов по расчетному счету юридического лица или ИП. Банковские операции иногда начинаются еще до регистрации юридических лиц. Если речь идет о обществе с ограниченной ответственностью, учредители должны открыть накопительный счет в банке для размещения уставного капитала, в том случае, если таковой оплачивается деньгами, а не имущественными средствами.

Виды банковских документов различаются в зависимости от формы безналичных расчетов:

  • Расчеты путем использования платежных поручений;
  • Расчеты через аккредитив;
  • Расчеты чеками;
  • Расчеты по инкассо (расчеты платежными требованиями или инкассовыми поручениями).

Платежное поручение

Это распоряжение плательщика (владельца расчетного счета) своему банку о необходимости перевести определенную сумму денежных средств с расчетного счета плательщика на расчетный счет другого лица (получателя) как в этом же банке, так и в любом другом банке. То есть это прямое поручение плательщика банку о переводе средств.

Платежное поручение – это самый популярный банковский документ, который встречается в деятельности практически любого предпринимателя (будь то организация или ИП). Именно на основании платежных поручений производится перечисление налогов в бюджет, а также оплата счетов, выставленных контрагентами.

Форма платежного поручения определена Приложением № 2 и 3 к Положению Банка России «О правилах осуществления перевода денежных средств» от 19.06.2012 года 383-П.

Аккредитив

Аккредитив – это обеспечение надлежащего исполнения обеими сторонами своих обязательств по сделке. Суть аккредитива заключается в том, что банк на основании заявления об открытии аккредитива производит списание денежных средств с расчетного счета плательщика и их перевод на расчетный счет получателя только при условии предоставления получателем соответствующих документов, которые были определены при открытии аккредитива.

То есть аккредитив – это перечисление денежных средств при условии предоставления необходимых документов получателем денежных средств (к примеру, товарной или транспортной накладной, акта оказанных услуг и т.д.). При отсутствии соответствующих документов перечисление денежных средств не осуществляется и они остаются у плательщика.

Форма аккредитива утверждается непосредственно самим банком.

Чек

В предпринимательской деятельности чеки используются в случае необходимости для юридического лица получить денежные средства наличными деньгами. Для этого необходимо в частности получить в банке чековую книжку, которая содержит определенное количество чеков (к примеру, 25 или 50).

Для каждого получения наличных денег необходимо будет представлять в банк чек на соответствующую сумму денежных средств. Чек заполняется вручную. Однако стоит отметить, что для возможности использования чеков предварительно в банк необходимо представить кассовую заявку, на основании которой банк и примет решение о выдаче чековой книжки организации.

Платежное требование

Это расчетный документ, являющийся требованием кредитора (получателя денежных средств) к должнику по заключенной между ними сделке об уплате определенной денежной суммы. Как правило, платежные требования применяются при поставках товаров, выполнении работ, оказании услуг.

Перечисление денежных средств от должника (плательщика) к кредитору (получателю) осуществляется только при условии акцепта (согласия) на перечисление со стороны должника. Стоит отметить, что данный документ в настоящее время не имеет большой популярности, так как в большинстве случаев имеет место отказ должника в акцепте платежного требования.

Форма платежного поручения определена Приложением № 6 и 7 к Положению Банка России «О правилах осуществления перевода денежных средств» от 19.06.2012 года 383-П.

Инкассовое поручение

Это расчетный документ, представляющий собой поручение кредитора (получателя) о списании денежных средств с расчетного счета должника (плательщика) в бесспорном порядке.

Инкассовые поручения применяются в следующих случаях:

  • Если взыскание денежных средств по инкассо предусмотрено положениями законодательства (к примеру, при взыскании недоимки налоговым органом);
  • Если в банк предъявлен исполнительный документ (к примеру, исполнительный лист);
  • Если сторонами по сделке предусмотрены расчеты по инкассо, при условии, что банку, который обслуживает плательщика, предоставлено право списывать денежные средства со счета плательщика без его распоряжения.

Форма платежного поручения определена Приложением № 5 к Положению Банка России «О правилах осуществления перевода денежных средств» от 19.06.2012 года 383-П.

Выписка по расчетному счету

Это документ, который отражается все приходно-расходные операции, совершаемые по расчетному счету организации или ИП. Выписка по счету составляется за каждый операционный день, в который были произведены какие-либо банковские операции (к примеру, списание или поступление денежных средств).

Выписка включает в себя информацию:

  • Об остатке денежных средств на начало дня;
  • Об остатке денежных средств на конец дня;
  • Об оборотах по расчетному счету, совершенных в течение дня.

Выписка по счету – это документ, на основании которого бухгалтерия предпринимателя отражается в бухгалтерском учете операции, которые были совершены по расчетному счету.

Форма выписки утверждается непосредственно самим банком.

Какие документы относятся к банковским платежным документам?

3. Какие документы относятся к банковским платежным документам?

1) приходные кассовые ордера, объявления о взносе денег, платежные требования, чеки и аккредитивы;

2) объявления о взносе денег, платежные поручения, платежные требования, платежные требования-поручения, чеки и аккредитивы;

3) приходные и расходные кассовые ордера, платежные требования, платежные поручения, чеки и аккредитивы;

4) платежные требования, платежные поручения, платежные требования-поручения.
Вариант 41. Учет основных средств2. Организация приобрела сырье, необходимое для производства продукции. Стоимость сырья согласно документам поставщика 159300 руб., в том числе НДС.

Стоимость доставки сырья согласно документам транспортной компании – 14750 руб., в том числе НДС. Сырье оприходовано на склад. Счета поставщика и транспортной компании оплачены. Согласно учетной политике предприятия фактическая себестоимость материалов формируется на счете 10.

Составьте бухгалтерские проводки.

Оформите в виде журнала хозяйственных операций.

Ответьте на тестовые вопросы:

Поделитесь с Вашими друзьями:

Данные методические указания являются базой для изучения МДК 01.01 «Практические основы бухгалтерского учета имущества организаций» и предназначена для студентов заочной формы обучения специальности 080114 «Экономика и бухгалтерский учет (по отраслям)».

1. Цели и задачи выполнения домашней контрольной работы

Задания для выполнения домашней контрольная работа по курсу «Практические основы бухгалтерского учета имущества организаций» составлены в соответствии с квалификационной характеристикой специалистов специальности 080114 «Экономика и бухгалтерский учет» и требованиями к обязательному минимуму содержания и уровню их подготовки.

Учебным планом предусмотрена одна контрольная работа по курсу данного модуля.

контрольной работы определяется рабочей программой модуля. В ходе освоения материалов профессионального модуля «Практические основы бухгалтерского учета имущества организаций» студенты изучают документирование хозяйственных операций и ведение бухгалтерского учета имущества организаций. Вариант контрольной работы студенту устанавливается преподавателем. Сроки выдачи задания и представления выполненной контрольной работы определяются графиком учебного процесса в установленном для студентов заочного отделения порядке.

Наличие выполненной и зачтённой контрольной работы является основанием для допуска студента дифференцированному зачету и экзамену.

Поделитесь с Вашими друзьями:

Page 3

3. К статьям прямых затрат относятся:

1) общепроизводственные расходы;

2) общехозяйственные расходы;

3) сырье и материалы.

Вариант 81. Учет затрат на производство и калькулирование себестоимости2. В феврале 2012года за январь начислена работникам организации заработная плата:

  • рабочим основного производства за изготовление продукции — 70 000 руб.;
  • рабочим вспомогательного производства за выполненные работы — 27 000 руб.;
  • рабочим основного производства за обслуживание оборудования — 12 000 руб.;
  • специалистам производственных подразделений — 9 000 руб.;
  • административно-управленческому персоналу организации — 35 000 руб.
  • Работнику бухгалтерии организации за 6 дней болезни начислено пособие по временной нетрудоспособности в сумме 5 204 руб.

Составьте бухгалтерские проводки. Оформите в виде журнала хозяйственных операций.Ответьте на тестовые вопросы:

1. Наличные деньги, полученные из учреждений банка, организация может расходовать:

1) на любые цели, предусмотренные уставом организации;

2) только на те цели, на которые они получены;

3) на любые собственные цели, не запрещенные законодательством РФ;

4) только на покупку товара.
2. Перечисление денежных средств с расчетного счета в качестве предварительной оплаты продукции (работ, услуг) отражается проводкой:

1) Дт сч. 60 «Расчеты с поставщиками и подрядчиками» Кт сч. 51 «Расчетные счета»;

2) Дт сч. 62 «Расчеты с покупателями и заказчиками» Кт сч. 51 «Расчетные счета»;

3) Дт сч. 58 «Финансовые вложения» Кт сч. 51 «Расчетные счета»;

4) Дт сч. 57 «Переводы в пути» Кт сч. 51 «Расчетные счета».

Поделитесь с Вашими друзьями:

Журнал банковских документов

Журнал банковских документов является одним из инструментов контроля исполнения планов поступления и расходования денежных средств и предназначен для мониторинга фактических операций с безналичными денежными средствами, отраженными (зарегистрированными) в информационной базе 1С:Бухгалтерия 8.

Функциональные возможности системы «Платежный календарь» позволяют работать с разными версиями (1.6 и 2.0) прикладного решения 1С:Бухгалтерия 8, поэтому в состав журнала включен объединенный набор первичных документов, отражающих операции с безналичными денежными средствами в этих версиях 1С:Бухгалтерии.

Состав первичных документов, включенных в журнал:

Описание формы журнала банковских документов

Форма журнала банковских документов открывается для работы через пункт главного меню «Платежные документы» ► «Банковские документы». Форма журнала имеет следующий вид:

Форма журнала банковских документов

В форме журнала банковских документов размещены панель быстрого отбора и список документов. Панель быстрого отбора позволяет установить отбор списка документов по следующим критериям:

  • Организация – ограничивает выборку документов по выбранной организации (справочник «Организации»);
  • Банковский счет – ограничивает выборку документов по расчетному счету организации (справочник «Банковские счета»);
  • Контрагент – ограничивает выборку документов по выбранному контрагенту (справочник «Контрагенты»);
  • Назначение платежа – обеспечивает возможность отбора документов по строке назначения платежа. Документы отбираются по условию вхождения указанного в отборе слова или словосочетания в строку назначения платежа документа.

Отбор списка документов также можно установить стандартным способом с помощью кнопок отбора, размещенных на командной панели формы.

Список документов, выводимый в журнале, доступен для просмотра и редактирования ограниченного набора реквизитов. Основная работа с банковскими документами (ввод, редактирование, проведение) осуществляется в информационной базе 1С:Бухгалтерия 8. Информация, выводимая в списке, имеет следующую структуру колонок:

  • Дата – дата документа;
  • Вид документа – вид первичного документа;
  • Вид операции – вид проведенной операции с безналичными денежными средствами;
  • Организация – указанная в документе организация;
  • Банк.счет – расчетный счет организации, по которому произошло движение денежных средств;
  • Контрагент – контрагент плательщик или получатель денежных средств;
  • Статья ДДС – статья движения денежных средств, по которой произошло поступление или расходование;
  • Поступило – сумма поступления денежных средств;
  • Списано – сумма расходования денежных средств;
  • Валюта – валюта денежных средств;
  • Назначение платежа – строка назначения платежа, указанная в документе;
  • Ответственный – ответственное лицо;
  • Номер – номер документа;

Синхронизация (передача) списка банковских документов из информационной базы 1С:Бухгалтерия 8 в систему «Платежный календарь» выполняется при открытии формы журнала и принудительно, при нажатии на кнопку «Синхронизация», расположенную на командной панели формы.

Методика работы с банковскими документами

Процесс работы с банковскими документами в системе «Платежный календарь» осуществляется в три этапа. На первом этапе выполняется оперативное планирование операций поступления и расходования денежных средств в системе и на основании планов расходования формируются платежные поручения, которые передаются в 1С:бухгалтерию. На втором этапе отражается Фактическое движение безналичных денежных средств в системе бухгалтерского учета организации (1С:бухгалтерии 8), т.е. происходит исполнение планов и формируются банковские документы.

Сформированные банковские документы автоматически передаются в систему платежного календаря в результате синхронизации данных. На третьем этапе выполняется сопоставление запланированных и фактических операций движения денежных средств. В системе «Платежный календарь» при синхронизации вновь созданных платежных документов происходит автоматический поиск и сопоставление соответствующих им документов планирования (планов поступления денежных средств и планов расходования денежных средств).

Критериями поиска документов планирования являются:

  • Интервал поиска, определяемый как период с даты платежного документа до даты отражения банковской операции в базе 1С:Бухгалтерия;
  • Организация, контрагент, договор контрагента, указанные в документах. Поиск документов планирования выполняется по соответствию значений перечисленных реквизитов;
  • Сумма документа. Данный критерий отбора используется только при поиске планов расходования денежных средств.

Результат сопоставления платежных документов с документами планирования отображается в строках журнала банковских документов. Строки платежных документов, по которым не найден документ планирования, подсвечиваются красным цветом. При возникновении такой ситуации необходимо открыть платежный документ и указать соответствующий документ планирования вручную.

В случае, когда проведен платеж без предварительного планирования, необходимо в платежном документе указать статью движения денежных средств, соответствующую назначению платежа.

В системе «Платежный календарь» существует возможность рассылки уведомлений о проведенных платежах. Уведомления создаются в момент синхронизации вновь созданных платежных документов (момент приема новых платежных документов из 1С:Бухгалтерии) и рассылаются адресатам по следующим правилам:

  • Рассылка уведомлений физическим лицам. Уведомления о проведенных платежах рассылаются сотрудникам, отвечающим за взаиморасчеты с контрагентом платежа. Состав ответственных сотрудников и вид рассылки задаются в карточке (форме элемента) контрагента. В системе поддерживаются следующие виды рассылок:
    • Рассылка внутренних уведомлений. Внутренние уведомления о проведенных платежах рассылаются сотрудникам, отвечающим за работу с контрагентом — получателем или плательщиком денежных средств, и отображаются в персональном списке уведомлений пользователя, расположенном на рабочих столах «Платежный календарь», «Заявки на платежи»;
    • Рассылка уведомлений на e-mail. Данный вид рассылки подключается индивидуально для каждого ответственного сотрудника (в форме элемента справочника «Контрагенты»). Адрес электронной почты сотрудника, используемый в рассылке, указывается в настройках физического лица (в форме элемента справочника «Физические лица»). Для рассылки данного вида уведомлений в системе предназначен журнал e-mail уведомлений;
  • Рассылка уведомлений на e-mail плательщикам денежных средств. В системе существует возможность рассылки уведомлений контрагентам — плательщикам о поступлении от них денежных средств на расчетный счет организации. Необходимость рассылки и электронный адрес плательщика указываются в форме элемента справочника «Контрагенты». Для работы с вновь созданными уведомлениями предназначен журнал e-mail уведомлений.

Шаблоны рассылаемых уведомлений указываются в форме элемента справочника «Организации».

1.3.1.1 Первичная документация банков

Основанием для записей в регистрах бухгалтерского учета являются первичные учетные документы, фиксирующие факт совершения операции. Документ — письменное свидетельство о совершении хозяйственной операции придающий юридическую силу данным бухгалтерского учета.

Формы документов, представляемых клиентами и контрагентами банка, а также документов, получаемых ими от банка в подтверждение выполнения соответствующих операций, включены в унифицированную систему денежно-расчетной документации, им присвоены номера по классификатору управленческой документации. По отдельным внутрибанковским операциям используются документы специфической формы, применяемые только в банках и, поэтому не включаемые в унифицированные системы документации.

В зависимости от того, кем утверждена форма документа, документы подразделяются:
-документы Госкомстата;
-документы Минфина;
-документы ЦБР;

Документы содержат необходимую информацию о характере операций, позволяющую проверять их законность и осуществлять банковский контроль.

С документации начинается движение учетной информации, она обеспечивает сплошное и непрерывное отражение деятельности банка. Данные документов, раскрывающие их содержание, называются реквизитами.

Реквизиты в документах расположены таким образом, чтобы облегчить контроль за содержанием операции и перенос информации с них в вычислительные машины. В правой части бланков документов сосредотачиваются сведения, необходимые для ввода в АБС (Автоматизированную банковскую систему). Все документы должны быть правильно и четко оформлены, и поэтому их заполнение производится на машинах. Кассовые документы: чеки — заполняются от руки, объявления на взнос наличных денег, квитанции в приеме наличных денег могут быть заполнены как вручную, так и с применением вычислительной техники.

Документы, согласно Закону «О бухгалтерском учете», должны включать следующие обязательные реквизиты:
-наименование документа;
-дату составления документа;
-наименование организации, от имени которой составлен документ;
-содержание хозяйственной операции;
-измерение хозяйственной операции в натуральном и стоимостном выражении;
-наименование должностных лиц, ответственных за совершение хозяйственной операции, и правильность ее оформления;
-личные подписи указанных лиц (перечень лиц, имеющих право подписи первичных учетных документов, утверждает руководитель подразделения Центрального банка по согласованию с Главным бухгалтером).

Применение стандартных документов, формы которых для определенных операций построены по единым образцам, позволяет ускорить процесс переноса информации на машинные носители. Унификация документов, т.е. максимальное сокращение количества их образцов и использование одной формы для отражения нескольких, близких по содержанию операций, значительно упрощает их изготовление и обработку на машинах.

Основные требования к документам: своевременность и полнота их заполнения, своевременное представление их на проверку и обработку, обеспечивающие возможность предварительного и текущего контроля за деятельностью банка и состояния банковской системы России. Важным и обязательным считается наличие в документе указание корреспондирующих счетов и суммы (денежного выражения, совершенной операции).

Совокупность документов, используемых для ведения бухгалтерского учета и контроля, образует банковскую документацию. В зависимости от операций классифицируют следующие группы документов:

1) Кассовые документы — их назначение сводится к оформлению права приема и выдачи денежной наличности в руб. и иностранной валюте. К ним относят объявления на взнос наличными, чеки, расходные и приходные кассовые ордера.

2) Расчетные документы используются при взыскании поставщиком платежа за продукцию, выполненные работы, оказанные услуги с их заказчика — покупателя или при погашении обязательств, задолженности перед бюджетом, внебюджетными фондами, прочими кредиторами. Это платежные требования, платежные поручения, аккредитивы, авизо (сообщение) о зачислении или списании средств со счета клиентов, расчетные чеки, платежные ордера, и др.

3) Внутрибанковские мемориальные документы (мемориальные ордера) выписываются банком при оформлении внутрибанковских операций: ссуд выдача ссуд начисление процентов, поступления и выбытия основных средств, начисления износа, заработанной платы и различных начислений на нее, при учете произведенных расходов, полученных доходов и расчете прибыли.

4) Внебалансовые мемориальные документы используются при оформлении внебалансовых операций: движение гарантий; обеспечения; оприходование и списание расчетных документов, бланков и др.

Кассовые и расчетные документы, внутрибанковские мемориальные документы предназначены для регистрации операций, влияющих на балансовые показатели и подлежащих отражению на балансовых счетах.

Внебалансовые мемориальные документы отражают движение документов и свидетельствуют о выданных гарантиях, поручительствах, о различных видах обеспечения по ссудам выданным, об аккредитивах, выставленных на имя клиентов банка, о суммах лизинговых и факторинговых операций или неоплаченном объеме уставного капитала и др.

Перечень основных бухгалтерских первичных документов приведен в Приложении 1.2.

Документы клиентов и контрагентов на перечисление средств с их счетов могут представляться в Центральный банк в виде расчетных документов на бумажных носителях, подписанных собственноручными подписями уполномоченных лиц и заверенных оттиском печати клиента, а также в виде электронных платежных документов, передаваемых по каналам связи или иным образом (на магнитных, оптических носителях). Порядок приема электронных документов, их защиты, оформления и подтверждения определяется в договоре ведения счета. Порядок отражения в учете и хранения подтверждающих документов в папках документов за день, определяется в правилах документооборота подразделения ЦБР в соответствии с требованиями организации архивного дела и сроками исковой давности. Не допускается внесение в денежно-расчетные документы каких-либо изменений сумм, наименований клиентов и номеров их счетов.

Количество экземпляров денежно-расчетных документов должно быть достаточным для совершения бухгалтерских записей по всем затронутым данной операцией лицевым счетам. Кроме того, к выпискам из этих лицевых счетов, как правило, прилагаются их копии.

Расчетные документы на бумажных носителях, принимает бухгалтерский работник, который на всех экземплярах документа проставляет подпись и штамп, содержащий текст «Принято «__»_____г.». Последний экземпляр расчетного документа возвращает клиенту. При подписании документов фамилия подписавшего работника ЦБР должна быть обозначена разборчиво (штампами) с указанием фамилии и инициалов.

Все кассовые и мемориальные документы, служащие основанием для совершения банковских операций, должны иметь подписи должностных лиц учреждений банков, оформивших и проверивших их. Должностное лицо, подписавшее документ, несет ответственность за законность совершаемой операции и правильное оформление документа. Право единоличной подписи денежнорасчетных документов независимо от их сумм предоставляется ответственным исполнителям. На кассовых документах обязательна подпись кассира.

Некоторые операции подвергаются дополнительному контролю и поэтому подписываются после ответственных исполнителей старшими по должности работниками. При наличии соответствующего программного обеспечения допускается контролировать и разрешать дальнейшее выполнение операций и их отражение в учете с применением аналогов собственноручных подписей.

2. Расчетные документы

Безналичные расчеты производятся на основании документов установленной формы.

Расчетный документ представляет собой оформленное в виде документа на бумажном носителе или электронного платежного документа (в установленных случаях) распоряжение плательщика (клиента или банка) о списании денежных средств со своего счета и их перечислении на счет получателя средств либо распоряжение получателя средств (взыскателя) на списание денежных средств со счета плательщика и перечисление на счет, указанный получателем средств (взыскателем).

Согласно Положению Банка России № 2-П используются следующие расчетные документы:

а) платежные поручения;

б) аккредитивы;

в) чеки;

г) платежные требования;

д) инкассовые поручения.

Расчетные документы на бумажном носителе

Расчетные документы на бумажном носителе оформляются на бланках документов, включенных в Общероссийский классификатор управленческой документации (далее – ОКУД) и изготавливаются в типографии или с использованием электронно-вычислительных машин. Оборотные стороны бланков расчетных документов должны оставаться чистыми.

Расчетные документы заполняются с применением пишущих или электронно-вычислительных машин шрифтом черного цвета. Чеки заполняются ручками с пастой, чернилами черного, синего или фиолетового цвета, а также на пишущей машинке шрифтом черного цвета. Подписи на расчетных документах проставляются ручкой с пастой или чернилами черного, синего или фиолетового цвета. Оттиск печати и оттиск штампа банка, проставляемые на расчетных документах, должны быть четкими. Не допускается выход текстовых и цифровых значений реквизитов за пределы полей, отведенных для их проставления. Поля, реквизиты которых не имеют значений, остаются незаполненными. Исправления, помарки и подчистки, а также использование корректирующей жидкости в расчетных документах не допускаются. Значения реквизитов должны читаться без затруднения. Подписи, печати и штампы следует проставлять в предназначенных для них полях бланков расчетных документов.

Расчетные документы должны содержать следующие реквизиты:

а) наименование расчетного документа и код формы по ОКУД;

б) номер расчетного документа, число, месяц и год его выписки;

в) вид платежа;

г) наименование плательщика, номер его счета, идентификационный номер налогоплательщика (ИНН) или код иностранной организации (КИО);

д) наименование и местонахождение банка плательщика, его банковский идентификационный код (БИК), номер корреспондентского счета или субсчета;

е) наименование получателя средств, номер его счета, ИНН;

ж) наименование и местонахождение банка получателя, его БИК, номер корреспондентского счета или субсчета;

з) назначение платежа. Налог, подлежащий уплате, выделяется в расчетном документе отдельной строкой (либо указывается, что налог не уплачивается);

и) сумму платежа, обозначенную прописью и цифрами;

к) очередность платежа;

л) вид операции в соответствии с правилами ведения бухгалтерского учета;

м) подписи уполномоченных лиц и оттиск печати.

Расчетные документы действительны к предъявлению в обслуживающий банк в течение десяти календарных дней, не считая дня их выписки.

Расчетные документы предъявляются в банк в количестве экземпляров, необходимом для всех участников расчетов. Все экземпляры расчетного документа должны быть заполнены идентично. Второй и последующие экземпляры расчетных документов могут быть изготовлены с использованием копировальной бумаги, множительной техники или электронно-вычислительных машин.

Расчетные документы принимаются банками к исполнению при наличии на первом экземпляре (кроме чеков) двух подписей (первой и второй) лиц, имеющих право подписывать расчетные документы, или одной подписи (при отсутствии в штате организации лица, которому может быть предоставлено право второй подписи) и оттиска печати (кроме чеков), заявленных в карточке с образцами подписей и оттиска печати. По операциям, осуществляемым филиалами, представительствами, отделениями от имени юридического лица, расчетные документы подписываются лицами, уполномоченными этим юридическим лицом.

Расчетные документы принимаются банками к исполнению независимо от их суммы. При приеме банком расчетных документов осуществляется их проверка в соответствии с требованиями, установленными правилами ведения бухгалтерского учета и Положением Банка России № 2-П. Если расчетные документы оформлены с нарушением установленных требований, банк их не принимает.

Плательщики могут отозвать свои платежные поручения, получатели средств – платежные требования, инкассовые поручения, не оплаченные из-за недостаточности средств на счете клиента и помещенные в картотеку по внебалансовому счету № 90902 «Расчетные документы, не оплаченные в срок». При этом неисполненные расчетные документы могут быть отозваны из картотеки в полной сумме, частично исполненные – в сумме остатка. Частичный отзыв сумм по расчетным документам не допускается.

Отзыв расчетных документов осуществляется на основании представленного в банк заявления клиента. Банк, обслуживающий получателя средств, осуществляет отзыв платежных требований и инкассовых поручений путем направления в банк плательщика письменного заявления, составленного на основании заявления клиента.

При невозможности возврата платежных требований и инкассовых поручений в случае ликвидации банка получателя или отсутствия информации о местонахождении получателя средств они подлежат хранению вместе с юридическим делом клиента, счет которого закрывается.

Электронные платежные документы

Пункт 3 ст. 847 ГК РФ содержит положение, согласно которому предусматривается возможность удостоверять право распоряжения денежными суммами, находящимися на счете, электронными средствами платежа, содержащими аналоги собственноручной подписи (АСП), подтверждающие, что распоряжение дано уполномоченным на это лицом. Таким образом, платежные документы могут быть оформлены не на бумажном носителе, а в электронном виде, где информация представлена в электронно-цифровой форме.

Электронные платежные документы должны содержать электронную цифровую подпись (ЭЦП) , являющуюся одним из видов АСП. Под ЭЦП согласно ст. 3 Федерального закона от 10 января 2002 г. № 1-ФЗ «Об электронной цифровой подписи» понимается реквизит электронного документа, предназначенный для защиты данного электронного документа от подделки, полученный в результате криптографического преобразования информации с использованием закрытого ключа электронной цифровой подписи и позволяющий идентифицировать владельца сертификата ключа подписи, а также установить отсутствие искажения информации в электронном документе.

Электронная цифровая подпись в электронном документе равнозначна собственноручной подписи в документе на бумажном носителе при одновременном соблюдении следующих условий:

– сертификат ключа подписи, относящийся к этой электронной цифровой подписи, не утратил силу на момент проверки или на момент подписания электронного документа при наличии доказательств, определяющих момент подписания;

– подтверждена подлинность электронной цифровой подписи в электронном документе;

– электронная цифровая подпись используется в соответствии со сведениями, указанными в сертификате ключа подписи.

При создании ключей электронных цифровых подписей для использования в информационной системе общего пользования должны применяться только сертифицированные средства электронной цифровой подписи. Сертификация средств электронной цифровой подписи осуществляется в соответствии с законодательством РФ о сертификации продукции и услуг.

Сертификат ключа подписи должен содержать следующие сведения:

– уникальный регистрационный номер сертификата ключа подписи, даты начала и окончания срока действия сертификата ключа подписи, находящегося в реестре удостоверяющего центра;

– фамилию, имя и отчество владельца сертификата или псевдоним владельца. В случае использования псевдонима удостоверяющим центром вносится запись об этом в сертификат ключа подписи;

– открытый ключ электронной цифровой подписи;

– наименование средств электронной цифровой подписи, с которыми используется данный открытый ключ электронной цифровой подписи;

– наименование и место нахождения удостоверяющего центра, выдавшего сертификат ключа подписи;

– сведения об отношениях, при осуществлении которых электронный документ с электронной цифровой подписью будет иметь юридическое значение.

Сертификат ключа подписи должен быть внесен удостоверяющим центром в реестр сертификатов ключей подписей не позднее даты начала действия сертификата.

Для проверки принадлежности электронной цифровой подписи соответствующему владельцу сертификат ключа подписи выдается пользователям с указанием даты и времени его выдачи, сведений о действии сертификата ключа подписи (действует, действие приостановлено, сроки приостановления его действия, аннулирован, дата и время аннулирования сертификата ключа подписи) и сведений о реестре сертификатов ключей подписей. В случае выдачи сертификата ключа подписи в форме документа на бумажном носителе этот сертификат оформляется на бланке удостоверяющего центра и заверяется собственноручной подписью уполномоченного лица и печатью удостоверяющего центра. В случае выдачи сертификата ключа подписи и указанных дополнительных данных в форме электронного документа этот сертификат должен быть подписан электронной цифровой подписью уполномоченного лица удостоверяющего центра.

Согласно Временному положению Банка России от 10 февраля 1998 г. № 17-П «О порядке приема к исполнению поручений владельцев счетов, подписанных аналогами собственноручной подписи, при проведении безналичных расчетов кредитными организациями» АС П удостоверяет факт составления и подписания платежного документа от имени кредитной организации или клиента кредитной организации. Платежные документы, подписанные АСП, признаются имеющими равную юридическую силу с другими формами поручений владельцев счетов, подписанными ими собственноручно.

Достоверность платежного документа, подписанного АСП и направленного получателю, считается подтвержденной, если выполнение получателем установленных в договоре между участниками документооборота процедур проверки АСП дает положительный результат. АСП должен удостоверять подлинность платежного документа, включая все его обязательные реквизиты.

Платежный документ, подписанный АСП, передается получателю способом, предусмотренным договором между участниками документооборота и обеспечивающим сохранение всех обязательных реквизитов платежного документа, и воспроизводится на бумажном носителе с сохранением всех реквизитов платежного документа.

При проведении расчетов между участниками документооборота и иными юридическими лицами, не участвующими в документообороте, используются расчетные документы на бумажных носителях, оформленные в установленном действующим законодательством порядке при использовании соответствующих форм расчетов.

При проведении расчетов между участниками документооборота используются как платежные документы, подписанные АСП, так и документы на бумажных носителях.

При совершении расчетных операций кредитная организация имеет право:

– изготавливать копии с платежных документов клиентов, подписанные АСП, при этом сохранение АСП клиента на копии платежного документа необязательно;

– в целях совершения перевода денежных средств в пользу получателей, обслуживающихся в других кредитных организациях, заверять своим АСП копии платежных документов клиентов, подписанные АСП. При этом кредитная организация обязана проверить правильность АСП клиента с использованием процедуры и применением средств, установленных договором, и соответствие содержания платежного документа установленным Банком России требованиям, а также распечатать платежный документ клиента, подписанный АСП, его копию, заверенную своим АСП, на бумажном носителе, заверить их своим штампом и собственноручной подписью уполномоченного должностного лица кредитной организации.

Кредитная организация несет ответственность перед клиентом за неисполнение или ненадлежащее исполнение его поручения, вызванное расхождениями между платежным документом, представленным клиентом в кредитную организацию, и копией, заверенной АСП кредитной организации. Доказательство правильности исполнения поручения клиента лежит на кредитной организации.

Кредитная организация, получившая платежный документ, подписанный АСП, достоверность которого установлена, обязана произвести на его основании операции по счету в срок не позднее следующего дня после получения платежного документа, если иной срок не установлен действующим законодательством или договором с клиентом.

Лицо, составившее (получившее) платежный документ, подписанный АСП, обязано обеспечить его хранение в течение сроков, установленных действующим законодательством. Платежные документы, подписанные АСП, и их копии, практическая необходимость в которых отпала и установленные сроки хранения которых истекли, могут быть уничтожены. При этом уничтожение платежных документов, подписанных АСП, производится в отношении соответствующих программных данных с одновременным уничтожением копий этих документов на бумажных носителях.

Данный текст является ознакомительным фрагментом.

Продолжение на Litres.ru

Валютные и финансовые условия являются неотъемлемой частью контрактов внешнеэкономических организаций и предприятий, заключаемых с фирмами и организациями зарубежных стран. Цель их состоит в обеспечении своевременности и высокой эффективности производимых ими экспортно-импортных операций.

Под валютными условиями понимаются: валюта цены и способ определения цены; валюта платежа; установление курса пересчета при несовпадении валюты цены и валюты платежа; различного рода защитные оговорки, предупреждающие потери в связи изменениями валютного курса или падения покупательной способности валют, используемых в расчетах.

Финансовые условия контрактов обеспечивают надлежащее и своевременное поступление денежной выручки по осуществляемым экспортным операциям, а также эффективное использование валютных средств по производимым импортным сделкам.

Финансовые условия контрактов включают такие вопросы как: виды или условия расчетов; формы применяемых расчетов; различного рода гарантии, обеспечивающие точное выполнение платежей по контрактам.

Возможность применения тех или иных видов и форм международных расчетов может определяться в межгосударственных договорах, а также предусматриваться в межбанковских соглашениях российских коммерческих банков с иностранными банками.

Установление конкретных форм расчетов по внешнеторговым операциям определяется по соглашению экспортера с импортером, что фиксируется в заключаемых сторонами контрактах. При этом отечественные экспортеры должны стремиться к надежному и быстрому получению иностранной валюты и ее переводу на счета в банки России.

Обеспечению выполнения этой задачи и служат рассматриваемые далее расчетно-финансовые документы платежно-банковских операций.

  • Заявка на выдачу валютной лицензии
  • Инструкция по банковскому переводу
  • Платежное поручение
  • Заявление на перевод
  • Заявление на банковский перевод
  • Банковский перевод
  • Заявка на банковскую гарантию
  • Банковская гарантия
  • Гарантийное письмо по товарному аккредитиву
  • Заявление на товарный аккредитив
  • Товарный аккредитив
  • Извещение об открытии товарного аккредитива
  • Извещение о принятии товарного аккредитива
  • Извещение о платеже по товарному аккредитиву
  • Извещение о переводе товарного аккредитива
  • Заявление об изменении товарного аккредитива
  • Извещение об изменении товарного аккредитива
  • Инкассовое поручение
  • Извещение об инкассовом платеже
  • Заявка на банковскую тратту
  • Банковская тратта
  • Форма предоставления документов
  • Гарантии обеспечения платежей
    • Чек
    • Вексель
    • Долговое обязательство
  • Налоговая декларация

Т.А.Фролова
Банковское дело: конспект лекций
Таганрог: ТРТУ, 2006

Расчеты по инкассо

Расчеты по инкассо представляют собой банковскую операцию, посредствомкоторой банк (банк-эмитент) по поручению и за счет клиента на основаниирасчетных документов осуществляет действия по получению от плательщика платежа.

Для осуществления расчетов по инкассо банк-эмитентвправе привлекать другой банк (исполняющий банк).

Расчеты по инкассо осуществляются наосновании платежных требований, оплатакоторых может производиться по распоряжению плательщика (с акцептом) или безего распоряжения (в безакцептном порядке), и инкассовых поручений, оплата которых производится без распоряжения плательщика (в бесспорномпорядке).

Платежные требования и инкассовые порученияпредъявляются получателем средств (взыскателем) к счету плательщика через банк,обслуживающий получателя средств (взыскателя).

Взыскатель представляет в банк указанныерасчетные документы при реестре переданных на инкассо расчетных документовсоставляемом в 2-х экземплярах. Первый экземпляр реестра оформляется двумяподписями лиц, имеющих право подписи расчетных документов, и оттиском печати.

При отсутствии или недостаточности денежныхсредств на счете плательщика акцептованные плательщиком, платежные требованияна безакцептное списание денежных средств и инкассовые поручения помещаются вкартотеку по внебалансовому счету «Расчетные документы, не оплаченные в срок» суказанием даты помещения в картотеку.

Исполняющий банк обязан известитьбанк-эмитент о помещении расчетных документов в картотеку. Банк-эмитент доводит извещение о постановке вкартотеку до клиента.

Оплата расчетных документов производится помере поступления денежных средств на счет плательщика в очередности,установленной законодательством.

Допускается частичная оплата платежных требований,инкассовых поручений, находящихся в картотеке.

Платежноетребование является расчетным документом, содержащимтребование кредитора (получателя средств) по основному договору к должнику(плательщику) об уплате определенной денежной суммы через банк.

Платежные требования применяются при расчетахза поставленные товары, выполненные работы, оказанные услуги, а также в иныхслучаях, предусмотренных основным договором.

Расчеты посредством платежных требованиймогут осуществляться с предварительнымакцептом и без акцепта плательщика.

Без акцепта плательщика расчеты платежнымитребованиями осуществляются в случаях:

1) установленных законодательством;

2) предусмотренных сторонами по основномудоговору при условии предоставления обслуживающему банку права на списаниеденежных средств со счета плательщика без его распоряжения.

В платежном требовании, оплачиваемом с акцептом плательщика, в поле «Условие оплаты»получатель средств проставляет «с акцептом». Срок для акцепта платежныхтребований определяется сторонами по основному договору (срок для акцептадолжен быть не менее 5 рабочих дней).

Последний экземпляр платежного требованияиспользуется для извещения плательщика о поступлении платежного требования.Указанный экземпляр расчетного документа передается плательщику для акцепта непозже следующего рабочего дня со дня поступления в банк платежного требования.

Платежные требования помещаютсяисполняющим банком в картотеку расчетных документов, ожидающих акцепта дляоплаты, до получения акцепта плательщика, отказа от акцепта (полного иличастичного) либо истечения срока акцепта.

Плательщик в течение срока, установленногодля акцепта, представляет в банк соответствующий документ об акцепте платежноготребования либо отказе полностью или частично от его акцепта по основаниям,предусмотренным в договоре.

Акцепт платежного требования либо отказ отакцепта (полный или частичный) оформляется заявлением об акцепте, отказе отакцепта.

При акцепте платежных требований заявлениесоставляется в 2-х экземплярах, первый из которых оформляется подписямидолжностных лиц, имеющих право подписи расчетных документов, и оттиском печатиплательщика.

При полном или частичном отказе от акцептазаявление составляется в 3-х экземплярах. Первый и второй экземпляры заявления оформляются подписями должностных лиц, имеющих правоподписи расчетных документов, и оттиском печати плательщика.

Акцептованное платежное требование не позжерабочего дня, следующего за днем приема заявления, оплачивается со счетаплательщика.

При полном отказе от акцепта платежноетребование не позже рабочего дня, следующего за днем приема заявления, подлежитвозврату в банк-эмитент вместе с экземпляром заявления для возврата получателюсредств.

При неполучении в установленный срокзаявления об акцепте, отказе от акцепта, платежное требование на следующийрабочий день после истечения срока акцепта возвращается в банк-эмитент суказанием на оборотной стороне первого экземпляра платежного требования причинывозврата: «Не получено согласие на акцепт».

В платежном требовании на безакцептное списание на основании законодательства получатель средств указывает «без акцепта», а также делает ссылку на закон(номер, дата принятия и статья), на основании которого осуществляетсявзыскание. В поле «Назначение платежа»взыскателем в установленных случаях указываются показания измерительныхприборов и действующие тарифы либо производится запись о расчетах на основанииизмерительных приборов и действующих тарифов.

В платежном требовании на безакцептноесписание денежных средств на основании договора получатель средствуказывает «без акцепта», а также дату, номер основного договора исоответствующий его пункт, предусматривающий такое право списания.

Безакцептное списание со счета в случаях,предусмотренных основным договором, осуществляется банком при наличии вдоговоре банковского счета условия о безакцептном списании денежных средств. Плательщик обязан предоставить в банк сведенияо кредиторе, который имеет право выставлять платежные требования на списаниесредств в безакцептном порядке, наименовании товаров, работ или услуг, закоторые будут производиться платежи, а также об основном договоре (дата, номери соответствующий пункт, предусматривающий право безакцептного списания).

Инкассовоепоручение является расчетным документом, на основаниикоторого производится списание денежных средств со счетов плательщиков вбесспорном порядке.

Инкассовые поручения применяются:

1) в случаях, когда бесспорный порядоквзыскания денежных средств установлен законодательством, в том числе длявзыскания денежных средств органами, выполняющими контрольные функции (ФНС,ГТК, ЦБ);

2) для взыскания по исполнительнымдокументам;

3) в случаях, предусмотренных сторонами поосновному договору, при условии предоставления банку плательщика, права насписание денежных средств со счета без его распоряжения.

При взыскании денежных средств со счетов вбесспорном порядке в случаях, установленных законом, в инкассовом поручениидолжна быть сделана ссылка на закон (с указанием его номера, даты принятия исоответствующей статьи).

При взыскании денежных средств на основанииисполнительных документов инкассовое поручение должно содержать ссылку на датувыдачи исполнительного документа, его номер, номер дела, по которому приняторешение, подлежащее принудительному исполнению, а также наименование органа,вынесшего такое решение.

Инкассовые поручения навзыскание денежных средств со счетов, выставленные на основании исполнительныхдокументов, принимаются банком взыскателя с приложением подлинникаисполнительного документа либо его дубликата.

Добавить комментарий

Ваш адрес email не будет опубликован. Обязательные поля помечены *