Платежное поручение на перечисление НДФЛ

Образец заполнения платежки по НДФЛ в 2019 — 2020 годах

Когда перечислять НДФЛ

Как заполнять платежное поручение по НДФЛ

Образец платежного поручения НДФЛ

Итоги

Когда перечислять НДФЛ

Чаще всего НДФЛ перечисляется налоговым агентом. Что касается срока осуществления платежа, то в настоящее время он должен быть произведен не позже 1-ого рабочего дня, следующего за днем выдачи дохода (п. 6 ст. 226 НК РФ). Например, доход выплачен и удержан НДФЛ 18.11.2019, крайний срок уплаты налога — 19.11.2019. Исключение сделано для отпускных и больничных: по ним налог надо уплатить не позднее последнего дня того месяца, в котором работнику выданы соответствующие средства. Например, выплата пособия и удержание с него НДФЛ — 18.11.2019, срок перечисления налога в бюджет с 18.11.2019 по 02.12.2019, т.к. 30.11.2019 — выходной.

Как правильно отобразить сроки перечисления налога в форме 6-НДФЛ см. .

Если НДФЛ рассчитывается и перечисляется непосредственно самим налогоплательщиком-физлицом или ИП, тогда крайним сроком уплаты налога является 15 июля года, следующего за налоговым периодом (п. 6 ст. 227, п. 4 ст. 228 НК РФ). ИП на ОСНО также перечисляет авансовые платежи. В 2019 году срок их уплаты — до 15 числа месяца, следующего за отчетным кварталом. С 2020 года сроки будут следующими:

  • за 1-й квартал — не позднее 25 апреля;
  • за полугодие — не позднее 25 июля;
  • за девять месяцев — не позднее 25 октября.

Изменится и порядок расчета авансов.

О том, как срок, установленный для уплаты налога, влияет на заполнение отчета 6-НДФЛ, читайте в статье «Порядок заполнения строки 120 формы 6-НДФЛ».

Как заполнять платежное поручение по НДФЛ

Все реквизиты платежного поручения должны быть указаны верно — только это исключит претензии со стороны налоговых органов.

Подробнее о том, к чему приводят ошибки в платежках, читайте в материале «Ошибки в платежном поручении на уплату налогов»

В любом платежном поручении указывается его номер, дата и сумма списания цифрами и прописью.

В поле «Статус налогоплательщика» может быть проставлен код 09, если физическое лицо (индивидуальный предприниматель) самостоятельно перечисляет НДФЛ со своих доходов в бюджет, или 02, если платеж производится налоговым агентом.

См. также: «Основные статусы плательщика в платежном поручении».

Также должно быть указано наименование плательщика платежа, его ИНН, КПП, расчетный счет, банк плательщика со всеми реквизитами (БИК и корреспондентский счет).

В графе «Получатель» проставляется наименование налоговой инспекции, в которую необходимо произвести платеж по НДФЛ. В других полях указывается ее ИНН, КПП, расчетный счет в соответствующем отделении банка.

В платежном поручении на перечисление НДФЛ, как и любого другого налога, требуется в обязательном порядке указывать КБК, ОКТМО, основание платежа (текущий платеж или погашение задолженности по истекшим периодам и пр.), данные налогового периода, за который производится уплата, номер и дату документа, на основании которого перечисляется налог. Если информация о документе-основании отсутствует, то в соответствующих полях платежного поручения ставится значение 0.

О заполнении поля 106 читайте .

Поле «Тип платежа» начиная с 1 января 2015 года в налоговых платежках заполнять нет необходимости в связи с изменениями, внесенными приказом Минфина России от 30.10.2014 № 126н «О внесении изменений в приложения № 1, 2, 3 и 4 к приказу Министерства финансов Российской Федерации от 12.11.2013 № 107н ”Об утверждении Правил указания информации в реквизитах распоряжений о переводе денежных средств в уплату платежей в бюджетную систему Российской Федерации”».

В поле «Очередность платежа» ставится 5. В настоящее время третья очередность предназначена для перечисления заработной платы и налогов либо налоговых платежей, взыскиваемых в принудительном порядке.

Подробнее об очередности платежа читайте .

В поле «Назначение платежа» раскрывается информация о перечислении НДФЛ.

Платежное поручение на бумажном носителе подписывается руководителем и главным бухгалтером или уполномоченными лицами. Также на нем необходимо проставить печать плательщика. Если же НДФЛ перечисляется по системе «Электронный банк», поручение подписывается электронной подписью уполномоченных лиц.

Образец платежного поручения НДФЛ

Образец платежки НДФЛ 2019-2020 годов можно увидеть на нашем сайте.

Платежное поручение на уплату НДФЛ с зарплаты: образец на 2020 год

Как выглядит образец платежного поручения по НДФЛ в 2020 году? Какие особенности уплаты подоходного налога с заработной платы? Как заполнять поля зарплатной платежки по НДФЛ? Приведем образец заполнения платежного поручения на оплату НДФЛ в 2020 году.

Также см:

Направление денежных средств в бюджет

В 2020 году вовремя заполнить и сдать отчётность по НДФЛ недостаточно, если нужно, чтобы денежные средства на оплату подоходного налога были учтены в бюджете в соответствии с их назначением.
Для этого необходимо заполнить в ФНС платежное поручение согласно всем официальным требованиям. В противном случае организация и сам федеральное казначейство могут просто не увидеть перечисленных денежных средств. Тогда придется:

  • уточнять все данные платежа;
  • проверять реквизиты;
  • искать допущенную ошибку.

Никто не говорит, что уплаченные суммы пропадут. Однако иногда юридическим лицам и ИП с персоналом в качестве подстраховки приходится заново перечислять необходимую сумму, чтобы избежать неприятностей с отношениях с ИФНС.

Таким образом, оплата НДФЛ в 2020 году платежным поручением, которое сформировано по определенному образцу, требует пристального внимания, чтобы не допустить ошибку. Приведем бланк платежного поручения, которое в 2020 году юридические лица могут применять в целях перечисления НДФЛ.

Форма платежного поручения по НДФЛ образца 2020 года не приобрела изменений.

Форма платежного поручения приведена в Приложении 2 к Положению Банка России от 19.06.2012 N 383-П. Платежное поручение на уплату налога следует заполнять по Правилам, которые установлены в Приложениях N N 1, 2, 5 к Приказу Минфина России от 12.11.2013 N 107н.

Как зарплата облагается НДФЛ в 2020 году

Работодатель (в том числе, юридические лица) обязаны при выплате заработной платы исчислять с нее НДФЛ и выступать налоговым агентом, удерживая налог и перечисляя его в бюджет (п. п. 1, 2 ст. 226 НК РФ). НДФЛ по общему правилу необходимо удержать при фактической выплате зарплаты работнику (п. 4 ст. 226 НК РФ).

Срок уплаты НДФЛ с зарплаты Перечислить НДФЛ с зарплаты работника в бюджет нужно не позднее рабочего дня, следующего за днем ее выплаты (п. 6 ст. 6.1, п. 6 ст. 226 НК РФ).

Что учесть при заполнении

Чтобы ответить на вопрос о том, как заполнить правильно платежное поручение по НДФЛ в 2020 году, чтобы денежные средства смогли дойти по назначению, нужно быть в курсе с некоторых нюансов:

  1. В строке 101 каждый заявитель должен указать собственный статус. Это может быть обычное физлицо (13) или налоговый агент (02). Если же это ИП за себя перечисляет налог, его статус – 09.
  2. Для строки 104 важно, кто именно платит налог и каков его статус: налоговый агент, физлицо либо коммерсант за себя.
  3. Если у организации есть обособленные подразделения, то налог необходимо перечислять по месту нахождения каждого из них (свои КПП, ОКТМО, другая ИФНС). С выплат по договорам гражданско-правового толка «обособки» тоже отчисляют НДФЛ по своим реквизитам. Аналогичный порядок установлен для коммерсантов с персоналом на патенте или вменёнке.

С 1 января 2020 года организации с несколькими обособленными подразделениями больше не обязаны перечислять НДФЛ и сдавать отчетность по этому налогу в каждую ИФНС, где состоят на учете подразделения. Если подразделения или организация с обособками на территории одного муниципального образования, отчитываться по НДФЛ и платить налог можно в одну инспекцию. Подробнее см. “Изменения по НДФЛ с 2020 года: обзор“.

Для того чтобы при заполнении уменьшить вероятность допустить неточность или ошибку, в первую очередь, стоит уточнить все реквизиты. Это можно сделать с помощью специального сервиса на официальном сайте ФНС России.

Реквизиты для уплаты НДФЛ на сайте ФНС

Второй вариант – взять памятку с реквизитами в налоговом органе или найти в интернете.

КБК по НДФЛ в 2020 году

НДФЛ налогового агента, в т.ч. с дивидендов и материальной выгоды, – 182 1 01 02010 01 1000 110

Пеня по НДФЛ при перечислении налоговым агентом – 182 1 01 02010 01 2100 110

ПРИМЕР

Заполненное по всем правилам платежное поручение по НДФЛ образца 2020 года должно выглядеть так:

Если вы нашли ошибку, пожалуйста, выделите фрагмент текста и нажмите Ctrl+Enter.

Добавить комментарий

Ваш адрес email не будет опубликован. Обязательные поля помечены *