Пени страховые взносы 2017

Содержание

Куда платить страховые взносы

Актуально на: 28 сентября 2016 г.

Плательщики страховых взносов обязаны перечислять эти взносы в соответствующие фонды.

Разобраться с тем, куда именно организация-работодатель должна уплачивать страховые взносы с выплат работникам/иным физлицам, поможет наша таблица:

Вид страховых взносов Куда перечислить страховые взносы
Взносы на обязательное пенсионное страхование В ПФР (получателем взносов является отделение ПФР по региону, в котором находится организация)
Взносы на обязательное медицинское страхование
Взносы на обязательное социальное страхование на случай временной нетрудоспособности и в связи с материнством В ФСС (получателем взносов является отделение ФСС по региону, в котором находится организация)
Взносы «на травматизм»

Куда платить страховые взносы ИП

Индивидуальный предприниматель уплачивает взносы «за себя», а также взносы с выплат работникам/иным физлицам (если он производит такие выплаты) в те же Фонды, что и организация (см. таблицу выше). Только получателем взносов будет отделение ПФР/ФСС региона по месту жительства ИП.

Обособленное подразделение: куда платить страховые взносы

В настоящее время организации, имеющие обособленные подразделения, уплачивают страховые взносы в целом по организации. Но из этого правила есть исключение: если у ОП есть отдельный баланс, свой расчетный счет и оно производит выплаты работникам/иным физлицам, то взносы с данных выплат перечисляет само обособленное подразделение (ч. 11 ст. 15 Федерального закона от 24.07.2009 № 212-ФЗ).

Куда платить страховые взносы в 2017 году

С 2017 года заведовать страховыми взносами будут налоговики. Однако взносы «на травматизм» будет по-прежнему контролировать ФСС. Следовательно, взносы «на травматизм» работодателям нужно будет, как и сейчас, перечислять в Соцстрах, а все остальные взносы – в ИФНС. Причем страховые взносы, перечисляемые в ИФНС, нужно будет уплачивать отдельными суммами по видам взносов, т. е. отдельно перечисляются взносы на обязательное пенсионное страхование, взносы на обязательное медицинское страхование и обязательное социальное страхование на случай временной нетрудоспособности и в связи с материнством (п. 6 ст. 431 НК РФ).

Страховые взносы «за себя» ИП должны будут перечислять в свою ИФНС.

Обособленное подразделение: куда платить страховые взносы в 2017 году

С 2017 года меняется порядок уплаты страховых взносов обособленными подразделениями организаций. Так, всем ОП, производящим выплаты работникам/иным физлицам, придется самостоятельно уплачивать страховые взносы с этих выплат в ИФНС по месту своего нахождения (п. 11 ст. 431 НК РФ). То есть наличие отдельного баланса больше не будет являться обязательным условием, при котором ОП должно само перечислять взносы.

Причем организации нужно будет сообщать налоговикам о наделении ОП полномочиями по начислению выплат и вознаграждений в пользу физлиц (Письмо ФНС от 14.09.2016 № БС-4-11/17201).

Расчет пеней по налогам и страховым взносам в 2017 году: что изменилось

Как рассчитывать пени по налогам и страховым взносам в 2017 году? Что изменилось в расчетах? Действительно ли пени в 2017 году нужно будет рассчитывать исходя из 1/150 ставки рефинансирования? Правда ли, что сумма пеней увеличится в два раза? Какие новшества предусмотрены с 1 октября 2017 году? Ответы на эти и другие вопросы вы найдете в данной статье.

Вводная информация: расчет пеней по налогам

Порядок расчета пеней определен статьей 75 Налогового кодекса РФ. Пунктом 1 данной статьи предусмотрено, что пеней признается денежная сумма, которую налогоплательщик должен выплатить в случае уплаты причитающихся сумм налогов в более поздние по сравнению с установленными законодательством о налогах и сборах сроки. Проще говоря, в случае опоздания с уплатой налогов, на задолженность начисляются пени.
Пеня по налогам рассчитывается исходя из ставки рефинансирования (ключевой ставки) ЦБ РФ по следующей формуле (п. п. 3, 4 ст. 75 НК РФ):

Количество дней просрочки пени по налогам определяется со дня, следующего за сроком уплаты налога, и по день, предшествующий дню его уплаты (п. п. 3, 4 ст. 75 НК РФ, Письмо Минфина от 05.07.2016 N 03-02-07/2/39318). То есть, если уплата долга по налогам состоялась, допустим, 15 февраля 2017 года, то в расчете пеней нужно учесть 14 февраля. Дату уплаты (15 число) в расчет включать не нужно.

Если ставка рефинансирования (ключевая ставка), действовавшая в период просрочки, менялась, то расчет пеней нужно производить отдельно по каждой ставке.

Приведем пример расчета пеней по налогам.

Пример. НДФЛ в сумме 156 800 рублей с зарплаты за декабрь 2016 года, выплаченной работникам 10.01.2017, ООО «Катюша» перечислила в бюджет 24.01.2017.

Аналогичный порядок расчета пеней нужно применять и к другим налогам (например, к НДС, налогу на имущество, УСН др.).

Изменения с 1 января 2017 года

C 1 января 2017 года порядок расчета пеней по налогам не изменился. Пени по налогам, по-прежнему, следует рассчитывать по формуле, которая обозначена выше. Однако с 2017 года налоговое законодательство в полной мере распространяется на страховые взносы (пенсионные, медицинские и страховые взносы по временной нетрудоспособности и в связи с материнством). В связи с этим, с 2017 года пени по указанным видам страховых взносов следует рассчитывать по правилам статьи 75 Налогового кодекса (п. 7 ст. 75 НК РФ в редакции, действующей с 2017 года).

Заметим, что до 2017 года расчет пеней регулировался статьей 25 Федерального закона от 24.07.2009 № 212-ФЗ <О страховых взносах> (утратил силу с 31 декабря 2016 года). Анализируя положения данной статьи можно было прийти к выводу, что пени по страховым взносам нужно начислять со дня, следующего за сроком уплаты взноса, и по день его уплаты (включительно). То есть, если дату погашения долга до 2017 года требовалось учитывать при расчете пеней.

Учитывая, что с 2017 года на страховые взносы распространяется налоговое законодательство, день погашения задолженности по страховым взносам в расчет пеней больше включать не нужно. Приведем пример расчета пеней по страховым взносам с 2017 года.

Пример. ООО «Катюша» пенсионные страховые взносы в сумме 149 258 рублей за декабрь 2016 года перечислило 26 января 2016 года. При этом срок уплаты страховых взносов за декабрь – не позднее 16 января 2017 года. См. «Срок уплаты страховых взносов: 2017 год». Количеств дней просрочки составило 9 дней (с 17.01.2017по 25.01.2017). В такой ситуации пени за просрочку уплаты страховых взносов составят 447,78 руб. (149 258 руб. x 10% / 300 x 9 дн.).

С 2017 года пени по страховым взносам рассчитываются по правилам статьи 75 Налогового кодекса РФ. День погашения задолженности по страховым взносам в расчет пеней больше включать не нужно.

Увеличение пеней с 1 октября 2017 года для организаций

Самые существенные изменения в расчете пеней затронут организации (юридические лица) с 1 октября 2017 года. Поправки предусмотрены Федеральным законом «О внесении изменений в части первую и вторую Налогового кодекса Российской Федерации и отдельные законодательные акты Российской Федерации». С 1 октября 2017 года пени организации будут рассчитывать по новым правилам, предусмотренные новым пунктом 4 статьи 75 НК РФ, а именно:

  • за просрочку уплаты налогов или страховых взносов до 30 календарных дней (включительно) процентная ставка пени принимается равной 1/300 действующей в это время ставки рефинансирования ЦБ РФ;
  • за просрочку уплаты налогов или страховых взносов свыше 30 календарных дней процентная ставка пени принимается равной 1/300 ставки рефинансирования ЦБ РФ, действующей в период до 30 календарных дней (включительно) такой просрочки, и 1/150 ставки, действующей в период начиная с 31-го календарного дня такой просрочки.

Далее приведем пример о том, как организациям рассчитывать пени по налогам и страховым взносам по новым правилам с 1 октября 2017 года.

Пример расчета пеней с 1 октября 2017 года. Предположим, что НДФЛ в сумме 179 221 рублей с зарплаты за июль 2017 года, выплаченной работникам 10.08.2017, ООО «Катюша» перечислила в бюджет с опозданием – 31.10.2017. Количество дней просрочки – 80 календарных дней (с 12.08.2017 по 30.10.2017). Предположим, что за весь период просрочки уплаты налога действовала единая ставка рефинансирования Банка России – 9 процентов. Чтобы правильно рассчитать пени с 1 октября 2017 года нужно принимать во внимание период просрочки уплаты. В таблице рассчитаем пени за просрочку до 30 календарных дней и за просрочку с 31-го календарного дня.

Как видно, за период просрочки с 31 календарного дня с 1 октября 2017 года нужно применять 1/150 ставки рефинансирования. Такой подход, по сути, в два раза увеличивает сумму пеней для организаций.

С 1 января 2017 года расчет пеней для организаций никак не изменится. Повышений пеней для компаний произойдет только с 1 октября 2017 года.

Стоит заметить, что точно такой же подход с 1 октября 2017 года будет применяться при расчете пеней по страховым взносам. Если просрочка по уплате составит более 30 календарных дней, то пени нужно будет рассчитывать исходя из 1/150 ставки рефинансирования, действовавшей в период просрочки.

Расчет пеней ИП в 2017 году

Индивидуальные предприниматели уплачивают налоги и страховые взносы «за себя». Если у ИП есть работники, то налоги и страховые взносы предприниматели перечисляют за них. Также см. «Страховые взносы ИП «за себя» в 2017 году: сколько платить в ФНС».

Положениями пункта 4 статьи 75 Налогового кодекса (в редакции, действующей с 2017 года) процентная ставка пеней принимается для ИП 1/300 действующей в период просрочки ставки рефинансирования Центрального банка РФ. Никаких изменений в расчете пеней для ИП с 1 октября 2017 года не предусмотрено. Следовательно, в расчете пеней для ИП с 2017 года ничего не изменится. Не важно, сколько составила просрочка: больше или меньше 30 дней. Пени нужно рассчитывать исходя из 1/300 ставки рефинансирования. Поправки 2017 года в части увеличения пеней затронули только юридические лица. А ИП – это физические лица, поэтому новшества на них не распространяются.

Пени для физических лиц в 2017 году

Физические лица, не имеющие статуса ИП, также должны уплачивать пени за уплату налогов в более поздние сроки. Напомним, что физические лица уплачивают следующие имущественные налоги на основании налоговых уведомлений (абз. 3 п. 2 ст. 52, п. 3 ст. 363, п. 4 ст. 397, п. 3 ст. 409 НК РФ):

  • транспортный налог;
  • земельный налог;
  • налог на имущество физических лиц.

Если вы не уплатите налог в срок, налоговая инспекция направит вам требование об уплате недоимки по налогу и пеней. Такое требование должно содержать, в частности, размер пеней на момент направления требования (п. 4 ст. 69 НК РФ). Таким образом, пени по налогам рассчитывает налоговая инспекция, а не физическое лицо. Вместе с этим, в 2017 году расчет пеней для физических лиц (размер пеней) не изменится. Пени, как и прежде, будут рассчитываться исходя из 1/300 ставки рефинансирования за весь период просрочки.

Если вы нашли ошибку, пожалуйста, выделите фрагмент текста и нажмите Ctrl+Enter.

Платежное поручение по пеням в 2019 — 2020 годах — образец

Мы подготовили для вас видеоинструкцию по заполнению платежки на уплату пеней.

Уплата пеней платежным поручением в 2019-2020 годах

Основание платежа — 2-я особенность платежки на пени

Особенность 3-я — поле 107 «Налоговый период»

Как указать номер и дату документа — основания уплаты пеней

Если пени — по взносам

Итоги

Уплата пеней платежным поручением в 2019-2020 годах

Прежде всего, напомним, что посредством пеней обеспечивается своевременность уплаты обязательных платежей. В то же время пеня — это не санкция, а обеспечительная мера.

Подробнее о пенях по налогам читайте в этой статье.

Рассчитать пени можно с помощью нашего калькулятора.

У платежного поручения на пени есть как сходства с платежкой по основному платежу (в нем ставят тот же статус плательщика, указывают те же реквизиты получателя, того же администратора доходов), так и различия. На последних остановимся подробнее.

Итак, отличие 1-е — КБК (поле 104). Для пеней по налогам всегда есть свой код бюджетной классификации, в 14–17-м разрядах которого указывается код подвида дохода — 2100. С этим кодом связано существенное изменение в заполнении платежных поручений: с 2015 года мы больше не заполняем поле 110 «Тип платежа».

Ранее при уплате пеней в нем проставляли шифр пеней ПЕ. Теперь мы оставляем это поле пустым, а то, что это именно пени, можно понять как раз из КБК.

ВАЖНО! Перечни КБК утверждает Минфин России. На 2019 и на 2020 годы они утверждены разными приказами. Подробности см. .

Основание платежа — 2-я особенность платежки на пени

2-е отличие платежки по пеням — основание платежа (поле 106). По текущим платежам мы ставим здесь ТП. По пеням же возможны следующие варианты:

  1. Мы самостоятельно посчитали пени и платим их добровольно. В этом случае основание платежа, скорее всего, будет иметь код ЗД, то есть добровольное погашение задолженности по истекшим налоговым, расчетным (отчетным) периодам при отсутствии требования ИФНС, ведь пени мы, как правило, перечисляем не за текущий период, а за прошлые.
  2. Уплата пеней по требованию ИФНС. В этом случае основание платежа будет иметь вид ТР.
  3. Перечисление пеней на основании акта проверки. Это основание платежа АП.

Все три вышеприведенных случая подробно рассмотрены в Готовом решении от КонсультантПлюс. К каждому из них приведены образцы заполнения платежки.

Подробнее о реквизитах платежки читайте в этой статье.

Особенность 3-я — поле 107 «Налоговый период»

В зависимости от того, что послужило основанием для платежа, будет различаться и заполнение этого поля:

  • При добровольной уплате пеней (основание ЗД) здесь будет стоять 0, ведь пени не имеют периодичности уплаты, которая присуща текущим платежам. Если вы перечисляете пени за какой-то 1 конкретный период (месяц, квартал), стоит указать его, например, МС.08.2019 — пени за август 2019 года.
  • При уплате по требованию налоговиков (основание ТР) — срок, указанный в требовании.
  • При погашении пеней согласно проверочному акту (основание АП) тоже ставят 0.

Как указать номер и дату документа — основания уплаты пеней

Если вы платите пени самостоятельно, в полях 108 «Номер документа» и 109 «Дата документа» ставьте 0.

Во всех остальных случаях в поле 108 приведите номер документа — основания платежа (например, требования), при этом знак «№» не ставьте.

В поле 109 укажите:

  • дату требования ИФНС — для основания платежа ТР;
  • дату решения о привлечении (об отказе в привлечении) к налоговой ответственности — для основания АП.

Образец платежного поручения на уплату пеней в 2019-2020 годах можно посмотреть и скачать на нашем сайте:

Скачать образец платежного поручения на уплату пеней

Если пени — по взносам

Все указанные выше особенности платежек по пеням сейчас относятся и к уплате пеней по страховым взносам (кроме взносов на травматизм), ставшим с 2017 года платежами в налоговую.

О порядке оформления платежных поручений по страховым взносам узнайте из этого материала.

Однако эти изменения не коснулись взносов на страхование от несчастных случаев, и пени по ним, как и сами эти взносы, платятся по-прежнему в соцстрах. При уплате в ФСС и взносов, и пеней по ним в полях 106 «Основание платежа», 107 «Налоговый период», 108 «Номер документа» и 109 «Дата документа» проставляют 0 (пп. 5, 6 приложения 4 к приказу Минфина России от 12.11.2013 № 107н). А если пени платятся по требованию фонда и по акту проверки, их реквизиты приводятся в назначении платежа.

Итоги

Платежное поручение на уплату пеней оформляется аналогично платежке на уплату налогов (указывается тот же статус плательщика, те же реквизиты получателя и того же администратора доходов).

Уплата пеней по видам налогов и сборов производится по отдельным КБК, в 14–17-м разрядах 14–17 которых указывается код подвида дохода — 2100. В особом порядке заполняются отдельные поля платежки на перечисление пени («Основание платежа» и «Налоговый период»).

Более полную информацию по теме вы можете найти в КонсультантПлюс.
Полный и бесплатный доступ к системе на 2 дня.

КБК по страховым взносам

Код бюджетной классификации — это комбинация цифр, характеризующая денежную операцию. Это удобный способ группировать поступления в бюджет от организаций и ИП. 6 июня 2019 года Минфин опубликовал новые коды КБК для пеней и штрафов по доптарифам страховых взносов. КБК с января 2020 года определяются приказом Минфина от 06.06.2019 №86н. КБК по взносам на обязательное социальное страхование указаны в приложении № 1.

Облачный сервис Контур.Бухгалтерия помогает формировать платежные поручения с актуальными КБК для уплаты налогов.
Получить бесплатный доступ на 14 дней

Мы расскажем, как выбрать код для перечисления страховых взносов.

Пенсионные взносы при обычных условиях труда

Для страховых взносов по обычному и пониженному тарифам пенсионных взносов принят общий код. КБК для платежей за сотрудников для индивидуального предпринимателя или для юридического лица одинаковый. Указываем следующие коды, заполняя платежное поручение, для зачисления пенсионных страховых взносов за периоды с 2017 года:

Пенсионные взносы при вредных, тяжелых и опасных условиях труда

С разделением этих взносов в 2019 году неоднократно произошли изменения. До 1 января 2019 года КБК для перечисления пеней и штрафов по допвзносам отличались с учетом того, зависит ли размер страхового тарифа от проведенной спецоценки труда. С начала 2019 года эту зависимость убрали, но вернули, начиная с 14 апреля 2019 года, поэтому она будет действовать и в начале 2020. КБК для платежей установлен для всего списка в целом.

Дополнительные пенсионные взносы по тарифу 1 (п. 1 ч. 1 ст. 30 закона от 28.12.2013 № 400-ФЗ)

Доптариф, зависящий от результатов спецоценки

Доптариф, не зависящий от результатов спецоценки

Взносы

182 1 02 02131 06 1010 160

182 1 02 02131 06 1020 160

Пени

182 1 02 02131 06 2100 160

182 1 02 02131 06 2110 160

Штрафы

182 1 02 02131 06 3000 160

182 1 02 02131 06 3010 160

Дополнительные пенсионные взносы по тарифу 2 (п. 2-18 ч. 1 ст. 30 закона от 28.12.2013 № 400-ФЗ)

Доптариф, зависящий от результатов спецоценки

Доптариф, не зависящий от результатов спецоценки

Взносы

182 1 02 02132 06 1010 160

182 1 02 02132 06 1020 160

Пени

182 1 02 02132 06 2100 160

182 1 02 02132 06 2110 160

Штрафы

182 1 02 02132 06 3000 160

182 1 02 02132 06 3010 160

Взносы в Фонд медицинского страхования и ФСС за сотрудников

Облачный сервис Контур.Бухгалтерия помогает формировать платежные поручения с актуальными КБК для уплаты налогов.
Получить бесплатный доступ на 14 дней

КБК 2020 для зачисления средств в ФФОМС и ФСС с зарплат работников не изменились, также прежними остались коды для взносов по материнству, поэтому используем те же коды, что и ранее. Напомним их.

Взносы по временной нетрудоспособности и материнству
Взносы 182 1 02 02090 07 1010 160
Пени 182 1 02 02090 07 2110 160
Штрафы 182 1 02 02090 07 3010 160
Взносы в ФСС на травматизм и профзаболевания
Взносы 393 1 02 02050 07 1000 160
Пени 393 1 02 02050 07 2100 160
Штрафы 393 1 02 02050 07 3000 160
Взносы в ФФОМС на обязательное медицинское страхование
Взносы 182 1 02 02101 08 1013 160
Пени 182 1 02 02101 08 2013 160
Штрафы 182 1 02 02101 08 3013 160

Взносы ИП за себя

Облачный сервис Контур.Бухгалтерия помогает формировать платежные поручения с актуальными КБК для уплаты налогов.
Получить бесплатный доступ на 14 дней

Если вы не привлекаете наемный труд, то оплачиваете страховые взносы только за себя. Теперь предприниматели платят все пенсионные взносы на один КБК. Коды для зачисления средств в ФФОМС и ФСС не изменили, поэтому используем те же коды, что и ранее.

Обратите внимание, ИП оплачивает страховые взносы, даже если предпринимательская деятельность не велась.

Пенсионное страхование
Взносы 182 1 02 02140 06 1110 160
Пени 182 1 02 02140 06 2110 160
Штрафы 182 1 02 02140 06 3010 160
Медицинское страхование
Взносы 182 1 02 02103 08 1013 160
Пени 182 1 02 02103 08 2013 160
Штрафы 182 1 02 02103 08 3013 160

Для перечисления взносов в размере 1% от выручки, превышающей 300 000 рублей в год, используйте тот же код, что и для фиксированной части — 182 1 02 02140 06 1110 160.

ИП могут уплачивать взносы на добровольное страхование на случай временной нетрудоспособности и материнства по КБК — 393-1-17-06020-07-6000-180. Пеней и штрафов по ним нет.

Автор статьи: Юлия Хайрулина

Перечисляйте взносы в облачном сервисе Контур.Бухгалтерия. Сервис сам рассчитает взносы и НДФЛ, исходя из зарплаты, и сформирует платежки, напомнит о сроках уплаты. Сдавайте отчеты по сотрудникам, ведите бухучет, отправляйте отчетность из сервиса. Пользуйтесь поддержкой наших экспертов, избавьтесь от авралов и рутины и работайте в сервисе бесплатно 14 дней.

Добавить комментарий

Ваш адрес email не будет опубликован. Обязательные поля помечены *