Отличия лизинга от аренды

Отличие договора аренды от договора лизинга

Лизинг — правовые основы

Сравнительный анализ лизинга и аренды

Договор аренды с правом выкупа — чем отличается от лизинга

Лизинг — правовые основы

Лизинговые сделки регулируются параграфом 6 главы 34 ГК РФ (статьи 665–670). Кроме того, в отношении лизинга применяется обозначенный выше ФЗ № 164. Общие положения договора аренды зафиксированы в параграфе 1 главы 34 ГК РФ (статьи 606–625).

Говоря о сделках такого рода, важно понимать, что договор лизинга является одним из подвидов договора аренды. Таким образом, на него, в соответствии с требованиями статьи 625 ГК РФ, распространяются все положения договора аренды, за исключением некоторых случаев (специальные нормы о лизинге установлены ГК РФ или ФЗ № 164).

Так, согласно пункту 1 статьи 665 ГК РФ, лизингодатель обязуется:

  1. Приобрести обозначенное лизингополучателем имущество у третьего лица (продавца).
  2. Передать приобретенные вещи лизингополучателю во временное пользование за плату.

Исходя из требований статьи 668 ГК РФ, интересующее лизингополучателя имущество должно быть передано ему непосредственно продавцом, а не лизингодателем, если только стороны не договорились об ином порядке.

Более полную информацию по теме вы можете найти в КонсультантПлюс.
Полный и бесплатный доступ к системе на 2 дня.

Еще один принципиальный для лизинговой сделки вопрос — судьба арендуемого имущества после истечения срока аренды. При этом у сторон имеется два варианта действий:

  1. Предусмотреть, согласно пункту 4 статьи 17 ФЗ № 164, возврат арендуемого имущества лизингодателю.
  2. Оформить договор с учетом требований пункта 1 статьи 19 ФЗ № 164, то есть предусмотреть возможность передачи имущества в собственность лизингополучателю до или после истечения срока действия сделки. На практике данный вариант более распространен и чаще всего является максимально выгодным для обеих сторон.

Перечисленные выше особенности во многом определяют суть лизинговой сделки и ее коренные отличия от аренды, что видно при их сравнении.

Сравнительный анализ лизинга и аренды

Согласно пункту 1 статьи 606 ГК РФ арендодатель всего лишь обязуется передать уже имеющееся у него в собственности или на иных основаниях имущество за плату во временное пользование арендатору. То есть аренда — это сделка, требующая заключения только 1 договора между сторонами. Совершение же лизинговой сделки — многоступенчатая процедура, требующая заключения нескольких самостоятельных договоров. Согласно пункту 2 статьи 15 ФЗ № 164, помимо договора лизинга в этом случае требуется обязательное заключение соглашения о купле-продаже имущества, которое будет передано в аренду, а также сопутствующих договоров (страхования, залога, поручительства и т. д.).

В связи со сложностью сделки к договору лизинга применяются и более жесткие требования. Так, ввиду положений пункта 1 статьи 15 ФЗ № 164 лизинговое соглашение, в отличие от аренды, может быть только письменным. Более того, лизинговые сделки, согласно требованиям пункта 3 статьи 10 ФЗ № 164, подлежат занесению в специальный реестр (ЕФРСФДЮЛ). Обязанность по регистрации сделки при этом возлагается на лизингодателя. Договор же аренды может быть и устным — например, в случае краткосрочной (до 1 года) аренды движимой вещи, заключенным между двумя гражданами, согласно пункту 2 статьи 609 ГК РФ.

Объект и субъекты сделок

Объектами аренды и лизинга могут выступать лишь непотребляемые вещи, то есть, согласно пункту 1 статьи 607 и статье 666 ГК РФ, не теряющие со временем своих натуральных потребительских свойств. При этом объектом аренды могут быть участки земли и прочие природные объекты, тогда как лизинговые сделки с землей и иными объектами природного характера статья 666 ГК РФ прямо запрещает.

Что касается субъектов аренды, то их всего два: арендодатель и арендатор, согласно статье 606 ГК РФ. В случае же лизинга в сделке принимают участие три субъекта, хотя сторонами собственно договора являются только лизингодатель и лизингополучатель. Третьим лицом сделки в этом случае является продавец, у которого лизингодателю необходимо приобрести необходимое имущество.

Согласно статье 667 ГК РФ лизингодатель должен уведомить продавца о том, что приобретенное у него имущество будет передано в аренду. Данный вопрос актуален в связи с требованиями статьи 670 ГК РФ, согласно которой с передачей имущества в аренду лизингодатель передает лизингополучателю и свои права покупателя по уже имеющейся сделке с продавцом (договору купли-продажи). Иными словами, лизингополучатель вправе предъявлять все претензии, касающиеся качества и комплектности арендованного имущества, непосредственно продавцу.

Подпишитесь на рассылку

Таким образом, при лизинговой сделке продавец, хотя и не является стороной договора, в то же время тесно связан как с лизингодателем, так и лизингополучателем взаимными правами и обязанностями, а потому не выводится за рамки первоначального соглашения.

Договор аренды с правом выкупа — чем отличается от лизинга

Несмотря на то что основная цель аренды имущества — временное пользование им арендатором с последующим возвратом арендодателю, стороны арендной сделки могут предусмотреть в ней возможность выкупа используемого имущества. Такое право сторонам предоставляет статья 624 ГК РФ. На практике сделка представляет собой симбиоз двух самостоятельных договоров: аренды и купли-продажи.

Экономическая специфика лизинга

Возможность выкупа арендованного имущества по своему юридическому смыслу приближает арендную сделку к лизингу, поэтому во избежание смешения четко обозначим специфические черты лизинга.

Лизинг — это финансовая аренда. Ее суть заключается в том, что лизингодатель инвестирует средства в покупку имущества, которое ему самому, как правило, не нужно. Поэтому цель лизинга для лизингодателя — это выгодное вложение средств. В арендной же сделке арендодатель передает в аренду уже имеющееся у него имущество, которое в данный момент им не востребовано.

Арендодатель в соглашении с арендатором может предусмотреть право последнего на выкуп имущества, однако основная цель сделки — получение регулярного дохода от сдачи имущества в аренду. В лизинговой же сделке задача лизингодателя заключается в том, чтобы не только получить доход в виде арендных платежей, но и в последующем вернуть вложенные деньги, поэтому он прямо заинтересован в выкупе переданного в лизинг имущества лизингополучателем.

Исходя из этого четко прослеживается разница между лизинговыми и арендными платежами. Лизинговый платеж, как правило, сочетает в себе две функции: он является арендной платой и частью выкупной цены. В свою очередь, арендные платежи представляют собой только плату за пользование имуществом. При этом они четко отграничиваются от выкупной цены и, как правило, в нее не включаются.

Специфика сделки также четко видна, если оценивать ее со стороны лизингополучателя. Его цель —приобретение имущества в собственность в условиях недостаточности средств для одномоментной покупки. Если по каким-либо причинам данное имущество для лизингополучателя перестало быть необходимым, он может вернуть его лизингодателю с наименьшими для себя финансовыми потерями.

Отличие аренды с последующем выкупом от лизинговой сделки

Для удобства читателей представим юридические различия данных сделок в виде таблицы:

***

Договор аренды довольно широко распространен на практике и применяется различными субъектами гражданско-правовых отношений, тогда как лизинг является преимущественно предпринимательским договором. Он позволяет взять в аренду и в последующем выкупить технологически сложное, редкое или дорогостоящее оборудование, необходимое прежде всего для хозяйственных целей.

***

Еще больше материалов по теме — в рубрике «Договор».

Плюсы и минусы лизинга спецтехники. Как оформляется сделка?

В настоящее время технику в лизинг приобретают и крупные, и малые предприятия. При этом мотивация у каждого своя: небольшие развивающиеся компании используют лизинг для приобретения дорогостоящей техники из-за нехватки средств, а крупные промышленные холдинги привлекает в лизинге экономия на налогах. Предпринимателям без образования юридического лица (ПБОЮЛ) тяжело получить банковский кредит на длительный срок, в то время как лизинг для них доступен.

Источник фото: exkavator.ruВ современной России лизинг может оказаться оптимальным финансовым механизмом

В современной России лизинг может оказаться оптимальным финансовым механизмом как для предприятий, у которых нет свободных средств на закупку новой техники, так и для банков, которые вряд ли предоставят таким предприятиям кредиты без необходимых гарантий возврата.

Читайте Лизинг или кредит: в чем выгода?

Лизинговая операция выгодна всем участникам: одна сторона получает и кредит, который выплачивает поэтапно, и необходимое оборудование; другая сторона — проценты по кредиту и гарантию возврата кредита, так как объект лизинга является собственностью лизингодателя (или банка, финансирующего лизинговую операцию), до полных взаиморасчетов сторон.

Рассрочка, кредит или лизинг?

В борьбе за потребителя все крупные участники рынка промышленного оборудования предлагают своим клиентам различные услуги, связанные с приобретением техники, например, в рассрочку, кредит и лизинг. Как определить, какая из данных операций будет самой выгодной для компании? Для этого необходимо рассмотреть все возможные риски и преимущества каждой из схем.

Источник фото: exkavator.ruЛизинговая операция выгодна всем участникам рынка

Рассрочка

Это способ взаимных расчетов, при котором покупатель вносит платежи в течение определенного времени долями в соответствии с договором (первый платеж может составлять от 20 до 50% общей стоимости техники). Основное преимущество рассрочки для покупателя заключается в том, что ему не нужно единовременно изымать из оборотных средств предприятия всю сумму: продавец не требует жесткого залогового обеспечения, как это делает банк, предоставляющий кредит. Однако при этом покупатель должен быть готов к тому, что итоговая цена техники оказывается выше, чем при единовременной оплате (с учетом процентов).

Кредит

Привлечение банковского кредита на реализацию проекта по обновлению основных средств также имеет свои сильные и слабые стороны. Для его оформления необходимо подтвердить платежеспособность фирмы (выдержать требуемое соотношение между выплатами по кредитным обязательствам и объемом оборотных средств компании). Помимо выплаты процентов по кредиту на плечи покупателя ложатся и налоговые обязательства (самостоятельное приобретение актива сразу же влечет за собой принятие к зачету НДС). Таким образом, итоговая цена, так же, как и в предыдущем случае, оказывается выше. Но при этом срок, на который можно получить банковский кредит, значительно превышает сроки рассрочки платежа.

Лизинг

На сегодняшний день это одна из наиболее распространенных финансовых схем при покупке дорогостоящей техники. Мировая практика такова, что инвестиции в основные фонды или приобретение оборудования с помощью лизинга составляют от 30 до 60% от общего объема затрат на приобретение оборудования. В Америке и Германии в лизинг приобретается больше техники, чем за наличные и в кредит. На данный момент рынок лизинговых услуг в России уже сформировался, однако доля лизинга в инвестициях в основные фонды у нас в стране пока на порядок ниже, чем в развитых странах.

Источник фото: exkavator.ruЛизинг — сегодня одна из наиболее распространенных финансовых схем

Виды лизинга

Иногда лизинг определяют как специфическую разновидность аренды, учитывая происхождение от английского первоисточника (Leasing — долгосрочная аренда). Однако это не совсем верно.
Лизинговая операция несет в себе элементы кредита, аренды и инвестиций. В ней участвуют три стороны:
— продавец,
— лизинговая компания (которая выкупает у продавца технику)
— покупатель, арендующий ее с правом выкупа в собственность у лизинговой компании.

По форме договора лизинг — это отношения арендные, поскольку оформляются договором аренды. По экономическому содержанию лизинг — это отношения купли-продажи и кредита. То есть покупатель, еще не являясь фактическим собственником, и, следовательно, не неся всю полноту ответственности за состояние приобретенной техники, использует ее в бизнес-целях и получает дополнительную прибыль.

Источник фото: exkavator.ruПо форме договора лизинг — это арендные отношения

Закон «О лизинге» определяет его как «вид инвестиционной деятельности по приобретению имущества и передаче его на основании договора лизинга физическим или юридическим лицам за определенную плату, на определенный срок и на определенных условиях, обусловленных договором, с правом выкупа имущества лизингополучателем». Также закон устанавливает основные типы договоров: финансовый, оперативный и возвратный лизинги.

При финансовом лизинге предмет лизинга переходит в собственность лизингополучателя по истечении срока действия договора лизинга или до его истечения при условии выплаты лизингополучателем полной суммы (срок финансового лизинга соизмерим по продолжительности со сроком полной амортизации предмета лизинга или превышает его).

Источник фото: exkavator.ruС точки зрения конечного пользователя при лизинге достигается экономия в размере 12-14%

Оперативный лизинг — вид лизинга, при котором лизингодатель закупает на свой страх и риск имущество и передает его лизингополучателю в качестве предмета лизинга за определенную плату, на определенный срок во временное владение и в пользование. По истечении срока действия договора и при условии выплаты лизингополучателем полной суммы в соответствии с ним предмет лизинга возвращается лизингодателю.

Возвратный лизинг — разновидность финансового лизинга, при котором продавец (поставщик) предмета лизинга одновременно выступает и как лизингополучатель. Вариант финансового лизинга часто сравнивают с вариантом использования схемы банковского кредитования. В первоначальную стоимость имущества, являющегося предметом лизинга, включается сумма расходов лизингодателя на его приобретение, сооружение, доставку, изготовление и доведение до состояния, в котором оно пригодно для использования. В соответствии с Налоговым кодексом, лизинговые платежи, а также дополнительные услуги лизинговой компании (если они потребуются) в полном объеме включаются в расходы. При этом допускается использование коэффициента ускоренной амортизации. В результате у лизингополучателя значительно уменьшается размер налогооблагаемой базы, сокращаются расходы по налогу на имущество. С точки зрения конечного пользователя при лизинге достигается экономия в размере 12-14% по сравнению с кредитом.

Источник фото: exkavator.ruПлюс лизинга: он предполагает 100%-ное финансирование и не требует быстрого возврата всей суммы долга

Преимущества лизинга

Считается, что лизинг имеет ряд преимуществ по сравнению с другими формами финансирования:
• лизинг предполагает 100%-ное финансирование и не требует быстрого возврата всей суммы долга;
• лизинговое соглашение может быть разработано с учетом специфических особенностей арендаторов;
• многие арендаторы имеют долгосрочные финансовые планы, в течение реализации которых их финансовые возможности в значительной степени ограничены. Лизинг позволяет преодолеть такие ограничения и тем самым способствует большей мобильности при инвестиционном и
финансовом планировании;
• при лизинге вопросы приобретения и финансирования активов решаются одновременно;
• приобретение активов посредством лизинга обеспечивает финансирование, которое осуществляется в течение всего срока использования актива;
• из лизинговых контрактов с различными условиями арендатор может выбрать тот, который наиболее точно отвечает его потребностям и возможностям;
• при лизинге арендатор может использовать больше производственных мощностей, чем при покупке того же актива;
• так как лизинг долгое время служит средством реализации продукции производства, то государственная политика, как правило, направлена на поощрение и расширение лизинговых операций;
• в случае низкой доходности арендатора, последний может воспользоваться возвратным лизингом, дающим возможность получения льготного налогообложения прибыли;
• лизинг позволяет арендатору, не имеющему значительных финансовых ресурсов, начать крупный проект.

Источник фото: exkavator.ruПреимущества лизинга: арендатор может использовать больше производственных мощностей

Помимо перечисленного, арендатор имеет ряд преимуществ в учете арендуемого имущества. Среди них:

• лизинг не увеличивает долг в балансе арендатора и не затрагивает соотношений собственных и заемных средств, то есть возможность лизингополучателя по приобретению дополнительных займов не снижается;
• учет и амортизация лизингового имущества производятся на балансе лизингодателя. Срок лизинга, как правило, соответствует периоду амортизации предмета лизинга, но срок лизингового контракта обычно бывает меньше. Чем больше срок лизинга и соответственно, ниже остаточная стоимость имущества, тем свободнее условия эксплуатации имущества и дальнейшего его использования.

Недостатки лизинга

Среди «минусов» лизинга эксперты называют высокие ставки НДС и таможенные пошлины при ввозе оборудования на территорию России. Подобная дороговизна вызвана тем, что железнодорожные вагоны, грузовая и автоспецтехника, а также станки для промышленных предприятий являются чрезвычайно дорогостоящим предметом лизинга и, как следствие, при их ввозе необходимо сделать единовременный платеж на очень крупную сумму, что, естественно, не по карману среднему бизнесу. Другим отрицательным аспектом при лизинге железнодорожных вагонов и автоспецтехники является то, что при последующей их продаже потребуется немедленно уплатить таможенную пошлину в полном размере, причем получается так, что те предметы лизинга, которые ввезены как вклад в уставной капитал, всегда будут иметь особый статус так называемых иностранных товаров.

Источник фото: exkavator.ruСреди «минусов» лизинга эксперты называют высокие ставки НДС

Тем не менее, показатели развития лизинга в следующем году будут значительно выше, чем в нынешнем. Это обусловлено тем, что лизинг способствует не только быстрому обновлению основных фондов у производителей и транспортников, он также помогает вывести из «тени» небольшие компании. Например, многие молодые транспортные и промышленные компании не могут получить крупный кредит на покупку техники в банке, поскольку у них нет кредитной истории. А лизинг дает им оптимальный выход из ситуации.

Как оформляется сделка?

Если вы приняли решение приобрести оборудование с помощью использования лизинговой схемы, то вам необходимо знать, как обычно оформляется подобная сделка. Для начала вашей компании необходимо предоставить лизинговой компании определенный перечень документов. Юридические лица предоставляют следующие документы.

Документы, необходимые для рассмотрения заявки на лизинг:

  1. Заявка на предоставление погрузчика в лизинг;
  2. Анкета лизингополучателя (составляется в предоставляемой лизинговой компанией форме);
  3. Краткое резюме.

Учредительные и разрешительные документы:

  1. Свидетельство о государственной регистрации (нотариально заверенная копия);
  2. Устав с изменениями (нотариально заверенные копии);
  3. Учредительный договор с изменениями (нотариально заверенная копия);
  4. Протокол о назначении генерального директора (иная должность руководителя по уставу) — копия, заверенная организацией;
  5. Приказ о назначении главного бухгалтера — копия, заверенная организацией;
  6. Копии паспортов генерального директора и главного бухгалтера;
  7. Протокол общего собрания на совершение крупной сделки;
  8. Доверенности (если договор подписывает не генеральный директор, а лицо по доверенности) с приложением копии паспорта лица, которому она выдана;
  9. Свидетельство о постановке на налоговый учет (нотариально заверенная копия);
  10. Банковская карточка, заверенная нотариально.

Финансовая информация:

  1. Справка об оборотах по расчетным счетам за последние полгода;
  2. Справки о наличии/отсутствии ссудной задолженности;
  3. Бухгалтерские балансы за 3 отчетных периода текущего года со всеми приложениями — копия, заверенная организацией (ф.2, расшифровка дебиторской, кредиторской задолженности, основных средств);
  4. Кредитная история.

Контрактно-договорная база:

  1. Копии документов, подтверждающих права лизингополучателя на производственные и офисные помещения;
  2. Копии договоров и контрактов с покупателями и поставщиками, на основании которых лизингополучатель осуществляет свою деятельность (выборочно на усмотрение лизингополучателя).

ПБОЮЛ предоставляют иной перечень документов:

  1. Паспорт;
  2. Любой из 3-х документов: водительское удостоверение, загранпаспорт, военный билет;
  3. При наличии в собственности автотранспорта — ПТС (подлинники);
  4. Свидетельство о праве собственности на недвижимость (подлинники);
  5. Справка о состоянии ссудной задолженности с печатью обслуживающего банка (в случае отсутствия расчетного счета — справка из ИМНС о своевременной уплате платежей в бюджет);
  6. Налоговая декларация на последнюю отчетную дату с отметкой ИМНС о принятии;
  7. Лицензия на деятельность;
  8. Подлинники договоров аренды стоянки автотранспорта (в случае предоставления в лизинг погрузчика — договор аренды склада, где будет использоваться погрузчик);
  9. Свидетельство о регистрации ПБОЮЛ (нотариально заверенная копия);
  10. Свидетельство о постановке на учет ПБОЮЛ (нотариально заверенная копия).

Смотрите Каталог компаний, предоставляющих услуги лизинга

Срок рассмотрения заявки и документов — от 3-х до 10-ти дней. Затем лизинговая компания заключает договор купли-продажи с Поставщиком в соответствии с законом «О лизинге», приобретает и передает лизингополучателю в пользование необходимое оборудование. По истечении срока договора можно выплатить оставшуюся сумму стоимости оборудования и получить его в собственность, либо вернуть технику. Можно вернуть данную модель и взять другую, оформив новый контракт. Используя программу «Trade In», когда в конце договора лизинга остаточная стоимость старого оборудования идет в зачет авансового платежа для покупки новой машины, можно менять технику каждые 1-2 года. При этом в течение срока лизинга обслуживание оборудования должно выполняться авторизованными дилерами, чтобы плановое техническое обслуживание проводилось с периодичностью, указанной в руководстве по эксплуатации и сервисной книжке данной модели.

Источник фото: exkavator.ruПреимущество лизинга: быстрое обновление основных фондов у производителей и транспортников

Расчет лизинговых платежей в каждом конкретном случае зависит от типа оборудования, объема, количественной характеристики, а также от финансового состояния, кредитной истории и деловой репутации потенциального лизингополучателя. Все расчеты, составляемые лизинговой компанией, в обязательном порядке обсуждаются индивидуально с каждым лизингополучателем до корректного и экономически приемлемого сторонами графика расчета лизинговых платежей.

  • не требует единовременного вывода из бизнеса значительной доли оборотных средств. Достаточно внести первоначальный взнос и потом выплачивать по графику платежи.
  • Получатель сам выбирает необходимое оборудование и поставщика, условия которого его устраивают, а банк приобретает это оборудование и передает его в лизинг.
  • Оборудование можно сразу включить в производственный цикл (после оплаты первоначального взноса).
  • Платежи относятся на себестоимость продукции, что позволяет снизить предприятию отчисления на уплату налога на прибыль. Что невозможно ни при прямой закупке, ни при кредите, где суммы стоимости имущества платятся из чистой прибыли в части, не соответствующей амортизационным отчислениям.
  • Предмет лизинга на время действия договора находится на балансе банка, а значит, предприятия не платит с этого оборудования налог на имущество, пока то не поступит в его собственность.
  • Включенный в платежи НДС полностью принимается получателем к возмещению из бюджета.
  • Возможность ускоренной амортизации оборудования, с коэффициентом до 3-х. А это значт, что оборудование можно будет списать в 3 раза быстрее.

Лизинг грузовых автомобилей

Грузовой транспорт для многих компаний выступает в качестве основного средства. Однако покупка грузовиков в собственность далеко не всем предприятиям по карману, а аренда не предоставляет широкого выбора необходимой техники. В таких условиях лизинг грузовых автомобилей — или финансовая аренда с возможностью последующего выкупа — приобретает повышенную актуальность. Использование лизинга грузового транспорта позволяет:

Лизинг грузовых автомобилей — один из наиболее востребованных продуктов на рынке услуг. Основная причина — этот способ обновления автопарка не требует больших единовременных затрат. Также приобретение грузовых машин позволяет компаниям сэкономить на содержании собственного автопарка, так как расходы на ремонт и обслуживание машин ложится на банк.

То, что грузовой автотранспорт является одной из наиболее востребованных услуг, подтверждают и данные исследований. Согласно данным агентства «Эксперт РА», доля лизинга грузового автотранспорта по итогам 2013 года выросла до 15,1% от всех сделок. По итогам 2012 года этот показатель был на уровне 11,2%, в 2011 — 9,5%, в 2010 — 8,4%, в 2009 — 8% от общего числа сделок сделок. То есть доля грузового автотранспорта в общем структуре лизинга увеличивается из года в год.

Рисунок 1. «Структура сделок по отраслям»

Данные: агентство «Эксперт РА»

Какой грузовой транспорт можно взять

Стандартные условия грузовых автомобилей:

  • первоначальный взнос 15-30% от стоимости покупаемой техники;
  • срок от 1 года до 5 лет (в среднем, 3 года);
  • удорожание от 5% в год.

Условия зависят, в том числе, и от характеристик приобретаемых автомобилей. По бывшим в употреблении машинам сроки будут меньше, а первоначальный взнос и удорожание — больше.

Особенности лизинга грузовых автомобилей

  • Получателю не придется отвлекать единовременные значительные суммы на страхование грузового транспорта и уплату налогов (транспортного налога, налога на имущество). Эти затраты, как правило, берет на себя компания. Потом они будут включены в график платежей.
  • Приобретаемый грузовой транспорт может быть зарегистрирован в ГИБДД на банк. А от имени компании на водителя получателя будет выдана доверенность на управление купленным в лизинг автомобилем.

Спецтехника

Для большинства предприятий, деятельность которых связана со строительными работами, с коммунальным или сельскохозяйственным сектором, спецтехника является основным средством производства и получения прибыли. И для успешного развития бизнеса необходимо время от времени ее обновлять, а также расширять средства производства за счет покупки новых машин. Для этого можно воспользоваться собственными или заемными средствами, однако наиболее приемлемым вариантом является лизинг спецтехники.

По договору арендодатель обязуется приобрести в собственность выбранное арендатором имущество и предоставить ему это имущество во временное владение и пользование для предпринимательских целей (ст. 665 Гражданского кодекса РФ). Это своеобразный аналог аренды. Но в случае аренды имущество (в нашем случае спецтехника) по окончании срока договора возвращается своему владельцу, а по окончании договора — переходит в собственность клиента.

В рамках договора получатель выплачивает платежи согласно графику. В них входит стоимость самой спецтехники, вознаграждение банком, компенсация расходов компании (по страхованию, оплате налогов). Залог не потребуется, так как сама спецтехника будет достаточным обеспечением возврата средств. А чтобы оформить спецтехнику предприятия понадобиться только внести авансовый платеж (15-30% от ее полной стоимости).

Стандартные условия:

  • первоначальный взнос 15-30% от полной стоимости;
  • срок от 1 года до 5 лет;
  • отсутствие залога;
  • удорожание 5-10% в год;
  • досрочный выкуп в любой момент.

Налоговые преференции

Лизинг является наиболее простым и наименее затратным способом приобрести спецтехнику, который также подразумевает экономию на налоговых платежах.

Рисунок 1. «Преимущество лизинга спецтехники пере кредитом»

Данные: «Газпромбанк Лизнг»

Во-первых, платежи в полном объеме относятся на себестоимость продукции или услуг получателя и позволяют сократить налогооблагаемую базу по налогу на прибыль. Что невозможно ни при прямой закупке, ни при кредите, где суммы стоимости имущества платятся из чистой прибыли в части, не соответствующей амортизационным отчислениям.

Во-вторых, предмет лизинга на время действия договора находится на балансе банка, а значит, предприятия не платит с этого оборудования налог на имущество, пока то не поступит в его собственность.

В-третьих, налог на добавленную стоимость, который входит в состав платежей, принимается к возмещению из бюджета.

А возможность ускоренной амортизации оборудования, с коэффициентом до 3-х. Срок амортизации спецтехники колеблется от 3 до 7 лет. Для спецтехники, приобретенной в лизинг, применяются коэффициенты, ускоряющие амортизацию в 1,1-3 раза. Таким образом нулевая остаточная стоимость предмета может быть достигнута уже через 1-2,5 года. За данное время компания-банк может списать данное имущество со своего баланса, а получатель — получить на баланс по минимальной балансовой стоимости полностью амортизированную технику в почти новом состоянии, за которую практически не нужно платить налог на имущество.

Какую спецтехнику можно взять в аренду:

  • автокраны;
  • экскаваторы;
  • погрузчики;
  • бульдозеры;
  • тягачи;
  • прицепы и полуприцепы;
  • бурильные машины;
  • гидромолоты;
  • грейдеры;
  • компрессоры;
  • краны;
  • автовышки;
  • бортовые машины;
  • ямобуры;
  • другую спецтехнику

Расчет платежа

Платеж — это плата за владение и пользование предоставленным по договору имуществом. Перечисляется получателем на счет компании. В платежи включаются: амортизация имущества за весь срок действия договора; плата за использованные лизинговой компанией заемные средства; комиссионное вознаграждение; плату за дополнительные услуги банка; налог на добавленную стоимость.

Платежи с определенной периодичностью (раз в месяц, квартал) оплачиваются в виде отдельных взносов. Общую сумму платежей, форму, метод начисления, периодичность оплаты взносов, а также способы их оплаты — указывают в договоре.

Общая характеристика платежей

  • Амортизация имущества за весь срок действия договора;
  • Плата за использованные компанией заемные средства (% по банковском у кредиту);
  • Комиссионное вознаграждение компании;
  • Оплата дополнительных услуг (в частности, страхование имущества);
  • Стоимость выкупаемого имущества (если договор предполагает выкуп).

Период выплаты платежа:

  • Ежегодно;
  • Ежеквартально;
  • Ежемесячно;
  • Еженедельно;
  • В определенные договором конкретные числа месяца.

Методы начисления платежей (в зависимости от способа расчета амортизации):

  • Линейный метод. Сумма начисленной за один месяц амортизации рассчитывается как произведение его первоначальной стоимости и нормы амортизации, определенной для данного объекта;
  • Метод уменьшающегося остатка. Годовая сумма амортизационных отчислений определяется (исходя из остаточной стоимости имущества на начало года) и нормы амортизации (исходя из срока полезного использования этого объекта и ускоренного коэффициента (не выше 3));
  • Кумулятивный метод (списания стоимости по сумме чисел лет срока полезного использования);
  • Пропорционально объему выпущенной продукции. Износ начисляется пропорционально объему выполненных работ (необходимо знать объем производства предприятия).

Формула расчета общей суммы платежей:

ЛП = АО + ПК + В+ДУ+ НДС

ЛП — общая сумма платежей;
АО — амортизационные отчисления за расчетный год;
ПК — плата за кредитные ресурсы, которые взял в банке на приобретение предмета лизинга;
В — вознаграждение за предоставленные услуги;
ДУ — плата за дополнительные услуги получателю, предусмотренные договором ;
НДС — налог на добавленную стоимость, уплачиваемый получателем по услугам банка.

Пример расчета платежей

Дано: стоимость оборудования 100 тыс. рублей, срок полезного использования — 5 лет, срок — 5 лет, годовая норма амортизации — 20%, ставка за кредит — 15%, размер компенсации компании — 10% (в которые включена плата за дополнительные услуги), ставка НДС — 18%. Рассчитать сумму платежей линейным методом.

Таблица 1. «Расчет среднегодовой стоимости предмета при линейном методе»

Таблица 2. «Расчет суммы платежей при линейном методе»

Общая сумма платежей в первый год составит:

Финансовый лизинг

Лизинг (или финансовая аренда) позволяет приобрести новейшее оборудование, расширить производство, внедрить передовые технологии, увеличить основные фонды предприятия без отвлечения крупных сумм из оборота. По сути, это долгосрочная аренда. И в зависимости от того, предусмотрена ли по договору возможность полного выкупа получателем арендуемого имущества, лизинг делится на оперативный и финансовый.

Оперативный лизинг подразумевает, что компания передает принадлежащее ей имущество во временное пользование. По истечении оговоренного срока и при условии полной оплаты аренды предмет возвращается собственнику. Отличительная особенность такой разновидности — срок аренды будет меньше срока амортизации арендуемого имущества. То есть компания может сдавать имущество в аренду неоднократно в течение всего срока его амортизации. Еще одна особенность — предмет не ставится на баланс получателя, а значит, все риски и расходы ложатся на банк (как на собственника). Другое отличие оперативного лизинга (которое следует из его названия) — это непродолжительные сроки, на которые арендуется имущество. Если нет необходимости приобретать данное имущество в собственность, а оно нужно лишь для выполнения конкретных работ, то такой вид подходит идеально.

Если же предполагается длительное использование предмета с последующим его выкупом у банка, то речь идет о финансовом лизинге. Финансовый лизинг предусматривает передачу имущества и полное возмещение его стоимости за период действия договора. После выплаты платежей собственность выкупается получателем по остаточной стоимости. То есть предприятие полностью возмещает первоначальную стоимость имущества компании. Отличительная особенность — срок, на который передается имущество во временное пользование, приближается по продолжительности к сроку амортизации имущества. Собственность числится на балансе банка, пока арендуемое собственность не будет полностью выкуплено. Когда это произойдет, имущество перейдет в собственность, на баланс получателю.

Рисунок 1. «Сравнительная характеристика оперативного и финансового лизинга»

Данные: журнал «Сети и телекоммуникации»

При заключении сделки договор подписывают три стороны: поставщик имущества, лизингодатель и получатель. Может быть привлечена и четвертая сторона — страховая компания. Между банком и получателем заключается договор, а между банком и поставщиком — договор купли-продажи. После истечения срока контракта предприятие может (но не обязано) выкупить имущество по остаточной стоимости. В некоторых случаях имущество может бесплатно перейти к получателю после завершения выплат, если это предусмотрено договором.

Рисунок 3. «Схема»

Схема

Участники сделки финансового лизинга

  • Получатель — предприятие, заказывающее у компании покупку предмета, который после окончания срока договора может быть выкуплен по остаточной стоимости.
  • Банк — банк или компания, которая по запросу клиента приобретает (за счет собственных или заемных средств) предмет финансового лизинга для последующей сдачи его в аренду с возможностью выкупа в конце срока.
  • Продавец — компания, продающая лизинговой компании имущество, которое необходимо для производственной деятельности получателя.

Также могут быть задействованы и иные участники. Например, если покупка предмета осуществляется не из собственных средств компании, а из заемных, то в сделке появляется кредитор (банк, кредитная организация). Также может быть привлечена страховая компания, чтобы застраховать имущественные и иные риски.

Чем выгоден лизинг для предприятия?

Расширение производства, покупка нового оборудования, внедрение современных технологий требуют от компании немалых денег. Воспользоваться собственными средствами, взять кредит в банке или оформить договор — каждый решает сам. Разберемся в преимуществах перед другими способами приобретения имущества.

Лизинг — это долгосрочная аренда с произведением ежемесячных выплат и с возможностью последующего приобретения предмета по остаточной стоимости. По договору арендодатель обязуется приобрести в собственность выбранное арендатором имущество и предоставить ему это имущество во временное владение и пользование для предпринимательских целей (ст. 665 Гражданского кодекса РФ). Это своеобразный аналог аренды. Но в случае аренды имущество по окончании срока договора возвращается своему владельцу, а по окончании договора — переходит в собственность клиента .

Это наиболее выгодный и простой способ обновления основных фондов предприятия. Лизинг выгоден предприятию по следующим причинам:

  • Не требуется единовременного вывода из бизнес-оборота значительных сумм.Предприятию остаточно внести первоначальный взнос (15-30% от полной стоимости) и потом выплачивать по графику платежи. Банк также может пойти на уступки и в течение первых месяцев установить льготные платежи (например, получатель платит только процент по сделке);
  • Получатель сам выбирает необходимое оборудование и поставщика, условия которого его устраивают, а банк приобретает это оборудование и передает его в лизинг. Это отличает лизинг от простой аренды, когда выбирать приходиться из того, что есть;
  • Простота получения — отсутствие огромного перечня требований и документов к получателю. Компании необходимо лишь доказать, что у нее хватить средств для выплат по договору. Кредитная история не имеет значения. Это особенно важно для малого и среднего бизнеса;
  • Отсутствие требований к залогу. Имущество находится в собственности банка до окончания срока договора, и он несет существенно меньше рисков невозврата средств. Необходимость в залоге просто отпадает, так как сам предмет лизинга и является обеспечением;
  • График платежей может быть гибким, сформированным с учетом индивидуальных особенностей получателя. К примеру, сезонный характер деятельности может влиять на финансовые потоки компании, что может быть учтено при разработке графика платежей;
  • Банк берет на себя весь комплекс услуг по сопровождению сделки(страхование, перевозка, юридическое сопровождение и прочее). получателю не нужно тратиться для привлечения специалистов для осуществления данных операций;
  • Экономия на налогах. А именно:
  • Платежи относятся на себестоимость продукции, что позволяет снизить предприятию отчисления на уплату налога на прибыль. Что невозможно ни при прямой закупке, ни при кредите, где суммы стоимости имущества платятся из чистой прибыли в части, не соответствующей амортизационным отчислениям.
  • Предмет лизинга на время действия договора находится на балансе компании, а значит, предприятия не платит с этого оборудования налог на имущество, пока то не поступит в его собственность.
  • Включенный в платежи НДС полностью принимается получателем к возмещению из бюджета.
  • Возможность ускоренной амортизации оборудования, с коэффициентом до 3-х. А это значит, что оборудование можно будет списать в 3 раза быстрее. Это ведет не только к сокращению выплат по налогу на прибыль в течение первых лет после приобретения имущества, но и к уменьшению выплат по налогу на имущество.

Основные отличия покупки лизинга, кредита и покупки из собственных средств:

Статья расходов Лизинг Кредит Покупка
Стоимость услуги 5-14% 12-18% 0,00%
Страховка включена в платежи 7-10% 7-10%
Оплачивает страховку Банк своими силами своими силами
Налог на имущество включен в платежи,уменьшается за счет ускоренной амортизации 2,20% 2,20%
Оплачивает налог на имущество Банк своими силами своими силами
Срок амортизации имущества 25-30 месяцев 74-90 месяцев 74-90 месяцев
Коэффициент ускоренной амортизации 1,1 — 3 нет нет
Срок оформления сделки 3-14 дней 1-3 месяца 1-3 дня
Налог на добавленную стоимость возмещается от общей суммы договора от стоимости оборудования, НДС с уплаченных процентов не возмещается от стоимости оборудования
Платежи, относящиеся на себестоимость платежи в полном объеме только проценты по кредиту, начисленная амортизация начисленная амортизация
Обеспечение аванс в размере 15-30% залог имущества, стоимость которого в 1,5-2 раза превышает размер кредита нет
Отражение в балансе не увеличивает кредиторскую задолженность, не ухудшает инвестиционную привлекательность компании увеличивает кредиторскую задолженность, ухудшает инвестиционную привлекательность компании

Что выгоднее — кредит или лизинг?

В самом общем случае лизинг выгоднее кредита при приобретении автотранспорта, спецтехники, коммерческого транспорта и иного оборудования. В некоторых случаях указывают еще и экономию на налоге на имущество, но эта экономия, на мой взгляд, весьма условна, так как сумму налога на имущество компания, как правило, включает в сумму платежей. Кроме того, сам объект лизинга может быть сразу поставлен на учет заемщика-получателя.

Для наглядности рассмотрим приобретение оборудования в лизинг. Стоимость оборудования — 14 миллионов рублей, срок — 3 года, авансовый платеж получателя — 30% от стоимости оборудования, процентная ставка по кредиту — 19% годовых, срок кредита — 3 года. Стоимость будет зависеть от того, на чьем балансе будет учитываться данное оборудование, получателя или банка.

Балансодержатель:
получатель
Балансодержатель: банк Кредитные платежи
Ежемесячный платеж 426 071, 92 438 997, 70 359 229
Общая сумма платежей с НДС, рублей 19 540 510, 73 20 005 096, 81 17 132 244
Удорожание в год, проценты годовых 13,19% 14,29% 19%
Сумма НДС к возмещению, рублей 2 980 755, 87 3 051 624, 94 2 135 593
Экономия на налоге на прибыль, рублей 4 689 722, 57 4 801 223, 23 626 448
Затраты на приобретение с учетом экономии, рублей 11 870 032, 29 12 152 248, 63 14 370 203

Из данной таблицы видно, что сумма ежемесячных платежей при кредите будет меньше, но итоговая сумма с учетом всех экономий на налоге на прибыль и НДС при лизинге будет значительно меньше.

Аренда или лизинг: как выгоднее пользоваться чужим имуществом

Чем лизинг отличается от аренды

Прежде чем перейти к вопросам налоговых и бухгалтерских «удобств» того или иного договора, стоит напомнить в чем же заключается суть каждого из рассматриваемых договоров.

С договором аренды современные бухгалтеры сталкиваются достаточно часто. Он подразумевает пользование за плату имуществом, принадлежащим другому лицу, в течение определенного времени. В случае с НДС аренда представляет собой услугу, поскольку об этом прямо сказано в Налоговом кодексе (подп. 1 п. 1 ст. 148, пп. 14 п. 2 ст. 149 НК РФ). А вот в случаях с налогом на прибыль и УСН аренда услугой уже не признается, поскольку прямого указания на это соответствующие главы НК РФ не содержат.

Что касается лизинга, то этот договор очень близок к аренде, но имеет и некоторые отличия. Связаны они с тем, что по своей юридической сути лизинг сочетает в себе элементы двух договоров — купли-продажи и аренды. Так, с куплей-продажей лизинг роднит тот факт, что лизингодатель приобретает для передачи в лизинг именно то имущество, которое нужно лизингополучателю. То есть лизингополучатель фактически выступает тут в роли покупателя, оговаривая какое именно имущество ему нужно. И, в отличие от классической аренды, это имущество всегда оказывается новым.

Но при этом расходы на приобретение данной вещи, так же, как и при аренде, оказываются «растянуты» во времени, поскольку лизингополучатель получает лишь право пользования купленной вещью, уплачивая за это периодические платежи. Другими словами, по договору лизинга в аренду передается имущество, специально купленное лизингодателем для лизингополучателя. Тогда как при обычной аренде сдается то имущество, которое было куплено арендодателем по своей инициативе (и, возможно, даже без цели сдавать его в аренду).

Плюсы лизинга в сравнении с арендой

Перейдем непосредственно к вопросам налогового планирования. Тут нужно учитывать, что в отличие от аренды, лизинг является более гибкой схемой взаимодействия между сторонами. Дело в том, что положения о лизинге, закрепленные в Гражданском кодексе и Законе о лизинге (Федеральный закон от 29.10.98 № 164-ФЗ «О финансовой аренде (лизинге)»), большинство параметров договора оставляют на усмотрение сторон. Так, лизингодатель и лизингополучатель могут сами определить не только как будут решаться вопросы ремонта и страхования имущества, но и на чьем балансе оно будет отражаться. А это имеет очень большое значение для налогового планирования.

Возможность самостоятельного определения балансодержателя — несомненный плюс договора лизинга. Ведь предмет лизинга, как правило, стоит недешево. И возможность не учитывать его на своем балансе означает уменьшение налоговой нагрузки на лизингополучателя в части налога на имущество.

Для уменьшения суммы налога на имущество выгоднее оставить предмет лизинга на балансе лизингодателя, а сумму налога «зашить» в лизинговые платежи. Дело в том, что у лизингодателя первоначальная стоимость имущества определяется как его покупная стоимость. А у лизингополучателя — как сумма лизинговых платежей, то есть она определяется с учетом маржи лизингодателя (ведь именно эта сумма составляет расходы лизингополучателя на приобретение имущества). Проще говоря, у лизингополучателя сумма налога на имущество будет больше, чем у лизингодателя. По сути, мы получаем возможность на законных основаниях не только уменьшить налог на имущество, но и одновременно избавиться от его администрирования. А это можно признать вторым плюсом лизинга.

Наконец, третьим плюсом лизинга является возможность ускоренной амортизации с применением коэффициента 3, что означает, что стоимость имущества будет списана в три раза быстрее, чем при обычной покупке (подробнее об этом см. «Как применять повышающий коэффициент амортизации по лизинговому имуществу: налоговый учет»). Тут, правда, надо заметить, что данный плюс актуален лишь для тех организаций, которые приняли имущество на свой баланс. В противном случае эту льготу будет использовать лизингодатель.

Минусы лизинга в сравнении с арендой

К налоговым и бухгалтерским минусам лизинга можно отнести, пожалуй, только два обстоятельства.

Первое — если налогоплательщик решает учитывать предмет лизинга на своем балансе, то ему придется совершать дополнительные расчетные действия. Дело в том, что в этом случае он получает право учитывать в расходах и начисленную амортизацию, и лизинговый платеж. Но при этом лизинговый платеж попадает в расходы за минусом суммы начисленной амортизации (пп. 10 п. 1 ст. 264 НК РФ). А значит, бухгалтерии придется совершать лишние расчеты.

И второе: лизинг — сам по себе достаточно сложная сделка. А это значит, что учет (как налоговый, так и бухгалтерский) по этой сделке тоже будет более сложным и потребует более квалифицированного персонала. Необходимо отметить и то, что подобные сделки (носящие с одной стороны сложный характер, а с другой — позволяющие экономить на налогах) привлекают повышенное внимание со стороны налоговых органов. Так что оформлению документов по лизингу нужно будет уделить повышенное внимание.

К минусам неналогового характера можно отнести более сложный механизм заключения договора лизинга. Как правило, лизинговые компании являются частью банковских групп. И поэтому они проводят достаточно серьезную проверку своих контрагентов (сродни той, что требуется при получении кредита) и требуют предоставления всех документов о лизингополучателе. Наконец, нельзя забывать, что лизингополучателю, скорее всего, придется потратиться на страховку предмета лизинга.

Плюсы и минусы аренды в сравнении с лизингом

Что касается плюсов и минусов аренды, то они, по существу, являются зеркальным отражением плюсов и минусов лизинга. Так, к плюсам аренды можно отнести тот факт, что этот договор не предусматривает никакой «самодеятельности» в части выбора балансодержателя. Значит, плательщиком налога на имущество всегда будет арендодатель, он же будет начислять амортизацию по предмету, переданному в аренду. Соответственно, у налоговой инспекции не будет повода упрекнуть арендатора в попытке занизить налог на имущество. Не будет поводов и для ошибок при учете арендных платежей — они всегда включаются в расходы в полном размере.

Вообще, глобальным плюсом договора аренды является его привычность и относительная простота. Как правило, учет арендных и связанных с ними платежей проходит, что называется, по накатанной, не вызывая вопросов ни у бухгалтеров, ни у налоговиков.

Минусы же аренды связаны в основном с тем, что ни одна из сторон не может применить повышенный коэффициент амортизации. Поэтому вариант аренды оказывается невыгодным, если планируется переход права собственности на арендуемое имущество (выкуп) к арендатору, а также, если арендодатель приобретает имущество специально для сдачи в аренду.

Переведем все вышесказанное в табличный вид:

Аренда Лизинг
Плюсы 1. Привычность операции 2. Относительная простота бухгалтерского и налогового учета 1. Возможность законно снизить налог на имущество 2. Возможность выбирать балансодержателя 3. Возможность применить механизм ускоренной амортизации
Минусы 1. Отсутствие возможности для определения балансодержателя 2. Отсутствие возможности для применения ускоренной амортизации 3. Повышенная налоговая нагрузка при выкупе арендуемого имущества. 4. Повышенная налоговая нагрузка на арендодателя, если имущество приобретено специально «под арендатора» 1. Более сложный механизм налогового и бухгалтерского учета — повышенные требования к компетентности бухгалтера 2. Повышенные требования к документам со стороны лизингодателя, являющегося в большинстве случаев частью банковских групп. 3. Практически обязательная страховка предмета лизинга за счет лизингополучателя
Если имущество находится на балансе лизингополучателя: 4. Повышенное внимание со стороны налоговых органов — необходимость более внимательно следить за оформлением документов. 5. Необходимость проводить дополнительные расчетные действия при учете лизингового платежа, если имущество числится на балансе лизингополучателя

Отличия лизинга от аренды: разница между договорами сделок + таблица с основными отличиями

В статье мы разберем отличия лизинга от аренды. Узнаем, какая существует разница между договорами лизинга и аренды и есть ли сходства между понятиями. Мы подготовили для вас таблицу с основными отличиями, а также разобрали преимущества и недостатки лизинга.

Что такое аренда

Аренда — это процесс, который подразумевает получение вами имущества во временное владение/пользование за определенную сумму. Соответственно, стороны договора — это арендодатель и арендатор. Взять в аренду можно то имущество, которое в процессе использования не утратит своих свойств. К примеру, земельный участок арендовать вы можете, а вот ягодный куст — нет.

Что касается арендной платы, то она может быть не только фиксированной, но и выражаться в виде:

  1. Определенного процента от дохода арендатора.
  2. Оказания услуг арендатором арендодателю.
  3. Улучшения состояния имущества, находящегося в аренде.
  4. Передачи арендодателю в собственность какого-либо имущества.

А также плата может быть комбинированной и сочетать в себе несколько форм. Но менять ее условия чаще, чем 1 раз в 12 месяцев, не допускается.

Важно! Арендатор может передать имущество в субаренду, если арендодатель даст свое согласие.

Что такое лизинг

Лизинг — своего рода разновидность арендного договора. Один участник сделки покупает имущество у продавца. Далее этот участник передает его получателю за определенную плату. Получатель может пользоваться этим имуществом определенное время, а также может затем его выкупить. Такая схема, именуемая лизингом, часто используется при покупке автомобилей. При этом название сторон становится другим: лизингодатель и лизингополучатель.

Взять имущество в лизинг можно только в специализированной лизинговой компании.

Сходства между понятиями

Между двумя понятиями существуют общие черты. Например:

  1. Имущество остается собственностью лизингодателя/арендодателя, лизингополучатель/арендатор распоряжается им только в зафиксированный соглашением срок.
  2. За пользование имуществом взимается оплата.
  3. Основной документ, подтверждающий наличие соглашения — письменный договор.

Далее подробнее проанализируем, чем же отличается лизинг от аренды.

Отличия лизинга от аренды

Между процедурами аренды и лизинга есть существенная разница. Обратив внимание на таблицу, вы узнаете, в чем отличие одной сделки от другой.

Критерий Аренда Лизинг
Объект сделки Природные объекты, земельные участки, имущество, которое не теряет свойств при эксплуатации Природные объекты и участки земли в лизинг оформить невозможно. Допустимые объекты:

  • оборудование;
  • недвижимость;
  • транспортные средства;
  • спец. техника.
Обязанности арендодателя/лизингодателя Арендодатель предоставляет в пользование объект, которым он владеет Лизингодатель покупает имущество, а потом передает его в пользование получателю
Арендодатель/Лизингодатель Обычный гражданин или компания Только лизинговая компания
Период действия договора Ограничения не установлены, может составлять от нескольких часов до десятилетий (это также одно из отличий лизинга от проката). Минимум — 12 месяцев, но не дольше периода, в который имущество можно применять с пользой

С помощью схемы выше мы постарались разъяснить вам простыми словами, чем отличается лизинг от аренды.

Подведем небольшой итог. После истечения срока лизинга лизингополучатель должен выкупить имущество либо вернуть его лизингодателю. Это и есть главное различие между лизингом и арендой. Так как при последней владелец имущества с окончанием договора не меняется.

Кроме того, существенно отличаются сами процедуры оформления этих сделок. Чтобы заключить соглашение о лизинге, нужно потратить существенно больше времени.

Кратко рассмотрим преимущества лизинга на примере покупки автомобиля. Итак, если вы представитель бизнеса, то главное преимущество лизинга для вас заключается в возможности оптимизировать налогообложение. Например, вам не нужно платить налог на имущество, так как приобретенное транспортное средство находится в собственности у лизинговой компании.

Следующий плюс: если возникнет необходимость, вы сможете расторгнуть договор в любой момент и вернуть имущество лизинговой компании.

Если авто оформляется в кредит, нужно оформлять дорогую страховку КАСКО, что является существенным недостатком. Если же заключается лизинговый договор, страховка войдет в лизинговый платеж, что позволит распределить расходы равномерно.

Также прочитайте: Лизинг или кредит: что лучше, плюсы и минусы, условия оформления

Лизинг подходит категориям руководителей, которые по разным причинам не хотят, чтобы в их собственности было дорогостоящее имущество. Используя лизинг, можно обновлять автопарк компании и менять машины, если они вас не устраивают. Это возможно благодаря простой процедуре оформления сделки.

Воспользоваться лизинговой схемой могут предприниматели, которым финансовые учреждения по разным причинам отказывают в кредитах. Лизинг доступен для клиентов с плохой кредитной историей.

Также прочитайте: Где взять кредит для ИП с плохой кредитной историей — ТОП-8 банков и инструкция по получению

Недостатки лизинга для лизингополучателя

Кроме всех проанализированных нами плюсов, у лизинга есть и минусы:

  1. Право на имущество перейдет к вам только после того, как вы выкупите его по остаточной стоимости.
  2. Если вы прекратите вносить платежи, то потеряете и имущество, и уже выплаченные деньги.
  3. Если договор имеет привязку к курсу валюты, то все риски в случае резкого скачка курса несете вы.
  4. Нужно следить за техническим состоянием имущества и производить ремонтные работы, если это прописано в договоре.
  5. Сдать имущество в субаренду без согласия лизингодателя нельзя.
  6. Если имущество выйдет из строя раньше срока, платежи все равно придется вносить.

Что выгодней: лизинг или аренда

Аренда автомобиля была довольно популярной услугой в советское время. Затем, по ряду обстоятельств, ее не оказывали. Возродился такой сервис уже в 21 веке и обрел серьезную популярность.

Выгода такой услуги состоит в следующем:

  1. В любой момент машину можно поменять на новую.
  2. Не нужно следить за тех. состоянием автомобиля.
  3. Взять авто в аренду можно на несколько часов либо месяцев.

Лизинг же объединил в себе достоинства автокредита и аренды. Во-первых, вы фактически владелец имущества: какого именно, выбирайте сами. Кроме того, у вас есть выбор: выкупить объект лизинга или пользоваться им определенное время. Для тех, кто ценит свои средства и не бросает их на ветер — лизинг идеальный вариант.

Добавить комментарий

Ваш адрес email не будет опубликован. Обязательные поля помечены *