Остаток в кассе

Содержание

5.1. Что такое лимит кассы?

Прежде чем говорить о лимите кассы, необходимо узнать, что же он собой представляет. Ответ нам дает п.п. 16 п. 3 Положения № 148. Так, лимит остатка наличности в кассе (лимит кассы) — это предельный размер суммы наличности, которая может:

— оставаться в кассе во внерабочее время и

— обеспечить работу в начале следующего рабочего дня.

То есть это некая сумма наличных, больше которой в кассе предприятия нельзя оставлять на конец рабочего дня.

Подтверждает это требование абзац первый п. 15 Положения № 148, в соответствии с которым предприятия могут хранить в нерабочее время в своих кассах наличность в сумме, не превышающей самостоятельно установленный ими лимит кассы. Накапливать наличные сверх лимита в кассе нельзя даже в том случае, если вы абсолютно уверены, что выплатите их в самое ближайшее время (абзац второй п. 17 Положения № 148).

Превышение лимита кассы является штрафоопасным

Что за это грозит, вы можете узнать из раздела 11 (см. с. 96).

Сверхлимитную наличность обязательно сдают в банк для ее зачисления на любой из текущих счетов юрлица. Предприятие может сделать это одним из следующих способов:

— самостоятельно (в том числе с применением платежных устройств и через пункты приема наличности);

— через соответствующие службы, которым согласно законодательству предоставлено право на перевозку валютных ценностей и инкассацию средств;

— через предприятия, получившие лицензию НБУ на предоставление банкам услуг инкассации.

Имейте в виду: у предприятий, не установивших лимит кассы (независимо от причин), он будет считаться нулевым. В таком случае все наличные, которые останутся в кассе на конец рабочего дня, будут считаться сверхлимитными (п. 53 Положения № 148).

Впрочем, «лимитнокассовое» бремя лежит не на всех. Так, есть счастливчики, которым лимит кассы не устанавливают. В соответствии с Положением № 148 это:

— банки (абзац третий п. 14);

— ФЛП (абзац третий п. 14);

— религиозные организации (религиозные общины, управления и центры, монастыри, религиозные братства, миссионерские общества (миссии), духовные учебные заведения), которые не осуществляют производственную или другую предпринимательскую деятельность (п. 51).

Кроме того, есть категория лиц, на которых требования Положения № 148 не распространяются вовсе, а значит, и лимит кассы им рассчитывать не надо. К ним относятся (п. 2 Положения № 148):

— расположенные на территории Украины иностранные дипломатические, консульские и прочие официальные представительства, международные организации и их филиалы, которые пользуются иммунитетом и дипломатическими привилегиями;

— представительства иностранных организаций и филиалов, не осуществляющие предпринимательскую деятельность;

— банки и филиалы иностранных банков.

А вот небанковские финансовые учреждения должны устанавливать лимит кассы в общем порядке (п. 14 Положения № 148).

Но если вы не нашли себя среди освобожденных от «лимитнокассового» бремени, не спешите расстраиваться. Ведь в исключительных случаях в кассе все же можно хранить сверхлимитные суммы. В каких именно? Читайте далее.

5.2. Когда сумма, превышающая лимит, не является сверхлимитной

В кассе предприятия на конец рабочего дня остались денежные средства в сумме, превышающей лимит? В этом случае запомните, что не считаются сверхлимитными суммами (п. 18 Положения № 148):

— наличные, которые получены в банке для выплат, относящихся к фонду оплаты труда, а также пенсий, стипендий, дивидендов (дохода).

Они могут храниться в кассе в течение 5 рабочих дней, включая день получения наличности в банке

Для осуществления этих выплат работникам отдаленных обособленных подразделений предприятий железнодорожного транспорта и морских портов наличность может храниться в их кассах сверх установленного лимита в течение 10 рабочих дней, включая день получения наличности в банке;

— наличная выручка (в сумме, указанной в переданных в кассу ведомостях на выплату наличности), за счет которой осуществляются выплаты, относящиеся к фонду оплаты труда. Такие суммы можно хранить в кассе в течение 3 рабочих дней со дня наступления сроков этих выплат.

Обратите внимание: упомянутые выше сроки «не работают» в отношении наличности, полученной для выдачи займов работникам предприятия или выплаты алиментов. На это указывалось в письме НБУ от 11.04.2006 г. № 11-113/1277-3888. Аргументация проста и логична — такие суммы не относятся к фонду оплаты труда в соответствии с Инструкцией № 5. По этой же причине не может храниться в кассе предприятия в течение указанных выше сроков наличность, предназначенная для выплат пособия по временной нетрудоспособности. Такое мнение излагал ранее НБУ в письме от 13.05.2005 г. № 11-113/1569-4857.

Вместе с тем с учетом норм п. 54 Положения № 148 наличность, полученную на эти цели, фактически можно хранить и выплачивать из кассы предприятия 2 неполных рабочих дня. Это же касается других выплат, не входящих в фонд оплаты труда, например пособия по беременности и родам.

Кроме того, не считают сверхлимитными наличные в день их поступления, если они:

— были сданы в банк в сумме, превышающей установленный лимит кассы, не позднее следующего рабочего дня банка;

— были выданы на следующий день на цели, связанные с деятельностью предприятия (без предварительной сдачи в банк и одновременного получения из кассы банка);

— поступили в кассу предприятия в выходные и праздничные дни и были сданы в банк в сумме, превышающей установленный лимит кассы, на следующий рабочий день банка и предприятия или выданы на следующий рабочий день на цели, связанные с деятельностью предприятия;

— сданы в банк через инкассаторов после операционного времени работы банка. Подтверждать сдачу наличных инкассаторам должна оформленная надлежащим образом копия сопроводительной ведомости к сумке с наличностью.

Заметим, что возможен и «смешанный» вариант, т. е. часть сверхлимитной суммы не позднее дня, следующего за ее получением, можно сдать в банк, а часть — выдать подотчетным лицам для использования на нужды, связанные с деятельностью предприятия. Этот же вывод следует из п. 4.4 Методрекомендаций № 210. В соответствии с указанным пунктом наличные, которые превысили установленный лимит кассы в день их поступления в кассу, не считаются сверхлимитными, если они сданы в учреждения банка на следующий рабочий день банка даже в сумме меньшей, чем та, которая превысила лимит кассы в предыдущий день. Но это при условии использования предприятием остатка средств (превысившего лимит) на нужды, связанные с его деятельностью.

На тот факт, что наличные, которые использованы или сданы в банк не позднее следующего рабочего дня (а если такие средства поступили в выходные, то не позднее рабочего дня, следующего за выходным), не считаются сверхлимитными (в день поступления) указывают налоговики в консультации из подкатегории 109.15 БЗ.

Предположим, на предприятии не установлен лимит кассы. С какого дня в таком случае сумму наличности нужно считать сверхлимитной?

Ранее в письме НБУ от 22.06.2006 г. № 11-113/2351-6538 однозначно указывалось, что в таком случае сдача остатка наличных средств в учреждение банка на следующий день не является нарушением кассовой дисциплины. При этом в качестве главного аргумента в пользу такого вывода специалисты НБУ приводили нормы п. 5.9 Положения № 637. Аналогом этой нормы в Положении № 148 является п. 54.

Однако в более поздних письмах (например, от 23.02.2007 г. № 11-113/726-1968, от 14.02.2007 г. № 11-213/599-1576 и от 09.02.2007 г. № 11-113/543-1414) НБУ указывал, что если предприятие осуществляло операции с наличностью без предварительного установления лимита кассы, то лимит считается нулевым и вся наличность, находящаяся в кассе на конец рабочего дня, считается сверхлимитной.

Другими словами, в этих разъяснениях НБУ уже не упоминал о том, что наличность, оставшаяся в кассе предприятия на конец рабочего дня, не будет считаться сверхлимитной, если она сдана в банк (или выдана под отчет) на следующий рабочий день.

На наш взгляд, предприятия, не установившие лимит, точно так же, как и все остальные субъекты хозяйствования, имеют право воспользоваться п. 54 Положения № 148. То есть они могут сдать сумму оставшейся в кассе наличности в банк на следующий рабочий день банка или выдать ее под отчет, не опасаясь при этом превысить лимит остатка наличности в кассе.

И еще один случай, когда лимит кассы предприятие может нарушить безнаказанно, установлен абзацем третьим п. 49 Положения № 148. Так, не является превышением лимита кассы предприятия сумма остатка наличности за день, в котором не было инкассации средств по вине банка (естественно, при наличии с ним договора на инкассацию).

5.3. Определение и пересмотр лимита кассы

Рассчитываем лимит кассы

Предприятие самостоятельно определяет лимит кассы. При этом четкого порядка его расчета в Положении № 148 нет. Вместе с тем в нем существует требование разработать и утвердить внутренним документом (приказом/распоряжением руководителя) порядок расчета лимита кассы самого предприятия и его обособленных подразделений (п. 50 Положения № 148).

При составлении такого порядка предприятия за базу принимают указания Положения № 148 и одновременно учитывают особенности своей работы (внутренний трудовой распорядок, графики сменности и т. д.). Также обращают внимание на срок сдачи наличности для ее зачисления на банковские счета.

В Положении № 148, в отличие от его предшественника (Положения № 637), не приведена четкая форма расчета лимита кассы. То есть здесь предприятию предоставлена полная свобода. Но учтите:

сам расчет должен быть обоснованным

Лимит кассы рассчитывают на выбор предприятия (по решению руководителя / уполномоченного им лица) одним из двух способов (п. 50 Положения № 148):

1) на основе среднедневного поступления наличности в кассу либо

2) исходя из среднедневной выдачи наличности из кассы предприятия.

Такие среднедневные показатели определяют путем деления суммы поступлений/выдачи наличности за расчетный период на количество рабочих дней в таком периоде. Причем сам расчетный период предприятие устанавливает самостоятельно. Никаких ограничений на этот счет в Положении № 148 нет.

На наш взгляд, лимит кассы будет тождественен среднедневному показателю, если предприятие сдает выручку в банк ежедневно. Если же предприятие расположено в населенном пункте, где нет банков, то оно вправе увеличить среднедневной показатель в 5 раз. Ведь таким субъектам п.п. 3 п. 48 Положения № 148 разрешает сдавать наличность не реже одного раза в 5 рабочих дней.

Обратите внимание: при расчете лимита предприятия вправе учитывать любые виды поступлений/выдачи наличности. Положение № 148 не содержит никаких запретов на этот счет. Так, рассчитывая лимит по среднедневному поступлению, по идее, можно взять суммы полученной из банков наличности. Если расчет базируется на среднедневной выдаче, тогда, считаем, можно учитывать выплаты, связанные с оплатой труда, пенсий, стипендий, дивидендов.

А возможно ли установить лимит выше среднедневного показателя

Вопрос на сегодня открыт. С одной стороны, Положение № 148 не оговаривает, должен ли лимит быть в пределах среднедневного показателя или же может его превышать. С другой — п.п. 3 п. 58 этого Положения наделяет фискалов правом не только определять наличие самостоятельно установленного лимита кассы, но и проверять его соответствие самостоятельно проведенным расчетам. Так что лучше до появления разъяснений на этот счет не рисковать.

Также учтите, что, в отличие от своего предшественника, Положение № 148 не содержит норм, разрешающих предприятиям с небольшими или нулевыми кассовыми оборотами установить лимит в размере 170 грн. То есть теперь такие субъекты хозяйствования рассчитывают и устанавливают лимит в общем порядке.

Для вновь созданных предприятий и для тех, кто только начал работать с наличными, свои особенности установления лимита кассы определяет абзац третий п. 50 Положения № 148.

Такие предприятия на первые 3 месяца их работы (с первого дня наличного расчета) лимит кассы устанавливают в соответствии с прогнозными расчетами

В дальнейшем в двухнедельный срок по истечении первых 3 месяцев их работы прогнозный (предполагаемый) лимит пересматривают по фактическим показателям деятельности.

Имейте в виду: если предприятие не позаботится об установлении прогнозного лимита кассы, такой лимит будет считаться нулевым.

Приведем образец порядка расчета лимита кассы.

Приведем пример расчета лимита кассы для ООО «Викинг» на основании вышеприведенного Порядка расчета лимита остатка наличности в кассе.

Пример 5.1. ООО «Викинг», сдающее выручку в банк ежедневно, устанавливает лимит кассы на 01.04.2018 г. Информация о движении наличности в кассе предприятия за последние 12 месяцев, предшествующих дате установления лимита, и о сумме установленного лимита приведена в табл. 5.1.

Таблица 5.1. Расчет лимита остатка наличности в кассе

№ п/п

Месяц

Количество рабочих дней

Поступления денежных средств, включаемые в расчет

Итого

выручка от реализации товаров

возврат неиспользованных подотчетных сумм

получение наличных из банка

2017 год

Апрель

28000,00

27900,00

55900,00

Май

36000,00

32200,00

68200,00

Июнь

29700,00

27500,00

57200,00

Июль

28250,00

28400,00

56650,00

Август

36400,00

210,00

35000,00

71610,00

Сентябрь

32180,00

32600,00

64780,00

Октябрь

34150,00

33150,00

67300,00

Ноябрь

40400,00

36000,00

76400,00

Декабрь

30700,00

315,00

32830,00

63845,00

2018 год

Январь

31210,00

30200,00

61410,00

Февраль

29600,00

75,00

31150,00

60825,00

Март

32500,00

32000,00

64500,00

Месяц, участвующий в расчете лимита остатка наличности в кассе

Ноябрь 2017 года

Среднедневная сумма поступлений за расчетный месяц

(76400,00 грн. : 22 р. дн.)

3472,73 грн.

Сумма установленного лимита

3473,00 грн.

Поясним показатели, приведенные в табл. 5.1. Согласно Порядку расчета лимита остатка наличности в кассе лимит кассы ООО «Викинг» рассчитывается на основании среднедневных поступлений наличности в кассу. При этом в качестве расчетного периода используется один месяц из последних 12 месяцев, предшествующих установлению лимита кассы, в котором сумма поступлений наличности была наибольшей. Таковым в рассматриваемой ситуации является ноябрь 2017 года. Сумма поступлений за этот месяц составляет 76400 грн. Количество рабочих дней в выбранном периоде — 22.

Таким образом, величина среднедневных поступлений составит:

76400,00 грн. : 22 р. дн. = 3472,73 грн.

Полученную величину округляем до целых гривень по правилам математики. Соответственно, лимит кассы ООО «Викинг» — 3473,00 грн.

Пересматриваем лимит кассы

Показатели деятельности субъектов хозяйствования постоянно изменяются, поэтому рано или поздно каждое предприятие сталкивается с вопросом: обязательно ли пересматривать лимит кассы в связи с изменением кассового оборота (например, в связи с увеличением (снижением) поступлений от реализации продукции (товаров, работ, услуг))?

Сразу скажем, что регулярно пересматривать лимит кассы Положение № 148 от предприятия не требует. Единственный случай, когда пересмотреть лимит нужно обязательно, — если он был установлен на основании прогнозных расчетов «новичками» или предприятиями, которые работали только по безналичному расчету, а теперь стали принимать в кассу наличность (абзац третий п. 50 Положения № 148).

В остальных случаях субъекты хозяйствования действуют на свое усмотрение.

Вместе с тем законодательство устанавливает, что лимит кассы может пересматриваться (п. 55 Положения № 148):

— в связи с изменениями законодательства Украины;

— при наличии соответствующих обстоятельств (изменении в поступлениях и/или выдаче наличности, во внутреннем трудовом распорядке, графиках сменности и т. п.).

Из этой нормы можно сделать вывод, что пересмотр лимита является правом, а не обязанностью предприятия. А раз так, то предприятие должно решить для себя самостоятельно, нужно ему пересматривать лимит кассы при наличии перечисленных выше объективных факторов или нет.

5.4. Оформляем установление лимита

Установление лимита кассы необходимо надлежащим образом оформить. Для начала ответственное лицо (например, главный бухгалтер предприятия) составляет расчет установления лимита остатка наличности в кассе. Как мы указывали ранее, его форма Положением № 148 не установлена. За ориентир можно принять форму из приложения 8 к «старому» Положению № 637. Но можете разработать и более удобный для себя формат (см., например, табл. 5.1 на с. 59(ср. 025069200)).

Заполненный расчет подписывают главный (старший) бухгалтер и руководитель предприятия (или уполномоченное им лицо).

Размер лимита кассы, рассчитанный на основании разработанного предприятием порядка, утверждают внутренним документом (приказом руководителя). По большому счету, установленный лимит можно прописать в самом приказе.

Для обособленных подразделений лимит кассы устанавливается и доводится до их сведения соответствующим внутренним документом предприятия.

Обратите внимание: в тексте приказа следует указать, какой месяц принят в расчет лимита кассы, а также дату, с которой установленный лимит кассы будет применяться.

При очередном пересмотре лимита кассы нужно приложить к соответствующему приказу (распоряжению) необходимые документы, на основании которых была проведена такая процедура. Это могут быть нормативно-правовые акты или внутренние документы (расчеты) предприятия.

Ниже приведем образец приказа об установлении лимита остатка наличности в кассе.

Важно! Ответственность за установление лимита и за достоверность показателей, указанных в расчете лимита остатка наличности в кассе, несет руководитель предприятия. Так гласит п. 56 Положения № 148.

выводы

  • У предприятий, не установивших лимит кассы, он считается нулевым.
  • Наличные, которые использованы или сданы в банк не позднее следующего рабочего дня (а если такие средства поступили в выходные, то не позднее рабочего дня, следующего за выходным), не считаются сверхлимитными (в день поступления).
  • Предприятия обязаны разработать и утвердить внутренним документом (приказом/распоряжением руководителя) порядок расчета лимита кассы самого предприятия и его обособленных подразделений.
  • Расчет лимита кассы осуществляют одним из двух способов: либо исходя из среднедневного поступления наличности в кассу, либо исходя из среднедневной выдачи наличности из кассы.
  • Предприятия составляют расчет установления лимита остатка наличности в кассе в произвольной форме.

Главная → Статьи → Установление лимита кассы: расчетный период

Возможно ли при установлении лимита кассы организации установить расчетный период в 1 день, а также установить период времени между днями сдачи в банк наличных денег в 1 или 7 дней (организация ежедневно получает выручку)?

I. В соответствии с п. 1 приложения к Указанию Банка России от 11.03.2014 № 3210-У «О порядке ведения кассовых операций юридическими лицами и упрощенном порядке ведения кассовых операций индивидуальными предпринимателями и субъектами малого предпринимательства” (далее – Указание № 3210-У) для определения лимита остатка наличных денег юридическое лицо учитывает объем поступлений наличных денег за проданные товары, выполненные работы, оказанные услуги (вновь созданное юридическое лицо – ожидаемый объем поступлений наличных денег за проданные товары, выполненные работы, оказанные услуги).
Лимит остатка наличных денег рассчитывается по формуле:

L = V / P x Nc, где:

L – лимит остатка наличных денег в рублях;
V – объем поступлений наличных денег за проданные товары, выполненные работы, оказанные услуги за расчетный период в рублях;
Р – расчетный период, определяемый юридическим лицом, за который учитывается объем поступлений наличных денег за проданные товары, выполненные работы, оказанные услуги, в рабочих днях (при его определении могут учитываться периоды пиковых объемов поступлений наличных денег, а также динамика объемов поступлений наличных денег за аналогичные периоды прошлых лет; расчетный период составляет не более 92 рабочих дней юридического лица);
Nc – период времени между днями сдачи в банк юридическим лицом наличных денег, поступивших за проданные товары, выполненные работы, оказанные услуги, в рабочих днях. Указанный период времени не должен превышать семи рабочих дней, а при расположении юридического лица в населенном пункте, в котором отсутствует банк, – четырнадцати рабочих дней. В случае действия непреодолимой силы Nc определяется после прекращения действия непреодолимой силы.

Приведенная формула для расчета лимита остатка наличных денег устанавливает только верхние границы для показателей P (не более 92 рабочих дней) и №c (в общем случае не более 7 рабочих дней), в рамках которых не установлены конкретные сроки, которые могут быть использованы для расчета лимита остатка наличных денег. По смыслу приведенных положений, юридическое лицо самостоятельно определяет, какие именно периоды ему применять для расчета лимита остатка наличных денег в рамках установленных предельных границ.
Соответственно, устанавливая значения показателя P равным 1 дню, юридическое лицо не нарушает установленного порядка определения лимита остатка наличных денег.

II. Определение показателя Nc (период времени между днями сдачи в банк юридическим лицом наличных денег) также производится юридическом лицом самостоятельно. В качестве примера в п. 1 приложения к Указанию № 3210-У приводится, что при сдаче наличных денег в банк один раз в три дня данный показатель равен трем рабочим дням. При определении показателя могут учитываться местонахождение, организационная структура, специфика деятельности юридического лица (например сезонность работы, режим рабочего времени).
В то же время полагаем, что при наличии договора, заключенного со службой инкассации, для обоснования данного показателя следует использовать показатель в договоре со службой инкассации. Если конкретное значение показателя предусмотрено в договоре с банком, возможно использовать значение из этого договора. Но, еще раз повторимся, этот показатель не должен быть более 7.
Если организация самостоятельно сдает денежные средства в банк, то при определении показателя Nc она свободна в установлении конкретного периода времени (в рамках верхней границы), т.к. её не ограничивают сторонние факторы. Соответственно, установив показатель в размере, равном 7 рабочим дням, юридическое лицо действует в соответствии с установленным порядком определения лимита остатка наличных денег (смотрите также постановления Восьмого арбитражного апелляционного суда от 22.07.2014 № 08АП-4405/14, от 22.07.2014 № 08АП-4306/14, от 22.07.2014 № 08АП-4298/14).
Устанавливая только верхние границы периодов времени для показателей, используемых для расчета лимита остатка наличных денег, Указание № 3210-У предоставляет юридическим лицам свободу при определении конкретных периодов времени и не обязывает их доказывать обоснованность своего выбора, поскольку такой выбор обусловлен условиями хозяйственной деятельности юридического лица. При этом юридические лица обязаны хранить на банковских счетах в банках денежные средства только сверх установленного лимита остатка наличных денег, но не обязаны сдавать наличные деньги в банк в том случае, если в рамках установленного периода времени между днями сдачи в банк юридическим лицом наличных денег лимит остатка наличных денег не превышен.

Компания должна установить максимальную сумму наличных, которая может постоянно находиться в кассе: для этого определяют лимит кассы. Образец приказа с приложением расчета — ниже на странице.

Вести кассу удобно и просто в МоемСкладе: кассовые операции, отслеживание остатков, печать расходных и приходных ордеров, регистрация розничных продаж через рабочее место кассира, а также автоматическое создание ПКО при закрытии смены и формировании Z-отчета на торговой точке. Попробуйте МойСклад — в первые две недели все возможности сервиса полностью бесплатные.

Здесь же можно бесплатно скачать приказ о лимите кассы на 2021 год.

×

Скачать приказ бесплатно!

Зарегистрируйтесь в онлайн-сервисе печати документов МойСклад, где вы совершенно бесплатно сможете:

  • Скачать интересующий вас бланк в формате Excel или Word
  • Заполнить и распечатать документ онлайн (это очень удобно)

Приказ издает руководитель организации на любой срок — месяц, квартал, год и т.д. Срок действия лимита кассы можно не указывать. Тогда с ним можно работать до издания нового приказа. Формулы расчета и наглядные примеры — далее.

Как рассчитать лимит кассы на 2021 год

Компания самостоятельно устанавливает порядок расчета лимита кассы. Есть два варианта: на основе выручки организации или объема выдачи наличных

Расчет лимита кассы: по выручке

Первый способ основан на показателях фактической или планируемой выручки организации. Он подойдет скорее тем, кто продает товары или оказывает услуги за наличный расчет. В этом случае формула лимита кассы будет:

Лимит = Выручка / Расчетный период х Дни

Расчетный период составляет не более 92 рабочих дней компании. Выбирать его можно произвольно, учитывая, например, сезонность или «пиковые» поступления прошлых лет.

Дни — это число рабочих дней между датами сдачи денег в банк, продолжительность этого периода должна быть не более 7 дней, а в местностях, где нет банка — не более 14.

Пример. В 4 квартале в кассу ООО «Солнышко» поступило:

  • в октябре — 130 500 рублей,
  • в ноябре — 345 000 рублей,
  • в декабре — 146 900 рублей.

Деньги сдаются в банк ежедневно. Как рассчитать лимит кассы на 2021 год?

Рассчитываем по формуле выше:

(130 500 руб. + 345 000 руб. + 146 900 руб.) / ( 22 дня + 20 дней + 21 день) х 1 = 9879,4

Полученную цифру надо округлить до целых рублей. Таким образом, лимит кассы равен 9879 рублей.

Расчет лимита кассы: по объему выдачи наличных

Второй способ подойдет тем, кто в основном пользуется наличными деньгами для оплаты покупок или услуг. Формула лимита кассы будет основана на объеме выдачи наличных:

Лимит = Выдача / Расчетный период х Дни

Пример. ООО «Тигр» в 4 квартале 2017 года выдало сотрудникам подотчет на оплату хозтоваров:

  • в октябре — 30 000 рублей,
  • в ноябре — 45 000 рублей,
  • в декабре — 60 000 рублей.

Деньги снимали с расчетного счета раз в 5 рабочих дней. Расчет лимита кассы будет такой:

(30 000 руб. + 45 000 руб. + 60 000 руб.) / (22 дня + 20 дней + 21 день) х 5 = 10714,3

Округляем до целых рублей, получаем 10 714 рублей.

Кассовая дисциплина при онлайн-кассах в 2021 году

Кассовая дисциплина предполагает соблюдение правил проведения наличных расчетов, в том числе и определение лимита кассы.

Так как касса применяется не только в торговых организациях, но и там, где есть перемещение наличных, кассовая дисциплина касается всех юрлиц. Например, ККТ нужна при:

  • выплате зарплаты,
  • инкассации денег,
  • возврате или выдаче заемных средств,
  • получении или сдаче наличных в банк,
  • расчетах с подотчетными лицами.

В 2018 году онлайн-кассы обязаны были начать использовать при наличных расчетах все ООО и ИП, кроме плательщиков ПСН и ЕНВД с услугами и вендингом. До 1 июля 2019 года должны были перейти на онлайн-кассы предприниматели на ЕНВД и ПСН без наемных сотрудников. Если было принято решение нанять работника до 1 июля 2019 года, нужно установить кассу в течение месяца с того момента, как был подписан договор. Подробнее: Онлайн-кассы и малый бизнес.

При использовании онлайн-кассы юрлица все равно должны заполнять ПКО, РКО, кассовую книгу и определять лимит кассы. Но некоторые документы можно не вести.

Так, после установки онлайн-кассы уже не обязательно использовать журнал и справку кассира-операциониста.

Лимит кассы для малых предприятий в 2021 году

В 2021 году лимит кассы для малых предприятий и индивидуальных предпринимателей можно не устанавливать. Всем ИП также разрешается не применять приходные и расходные ордеры и кассовую книгу, то есть кассовая дисциплина для них упрощена. Подтверждать полученную выручку при ведении учета без ПКО и РКО можно Z-отчетами или бланками строгой отчетности. Но отказ от ордеров может усложнить контроль за работниками: не будет подтверждения, что сотрудник получил деньги.

Если вы отказались от лимита кассы, нужно издать приказ о его отмене. Обязательно укажите в документе, с какого числа меняется кассовый порядок.

Разберем подробнее кассовую дисциплину для ИП и организаций на разных налоговых режимах, в том числе и тех, кто использует онлайн-кассы.

Кассовая дисциплина для ИП на УСН в 2021 году

Применение упрощенной системы налогообложения не освобождает ИП от соблюдения требования кассовой дисциплины.

У индивидуальных предпринимателей на УСН есть свои особенности:

  • Они должны фиксировать кассовые операции в Книге учета доходов и расходов (КУДиР).
  • Если предприниматель на УСН взял деньги из кассы на личные цели, отражать эту операцию в КУДиР не нужно (т. к. это не считается расходом при УСН).
  • Устанавливать лимит кассы, вести ПКО, РКО и кассовую книгу не обязательно — предприниматель сам выбирает способ учета.

Кассовая дисциплина для ИП на ЕНВД в 2021 году

ИП на ЕНВД также могут отказаться от лимита остатка наличных в кассе, как и от ведения приходных и расходных ордеров. Кроме того, они могут не использовать онлайн-кассы до 1 июля 2019 года. Им достаточно выдавать кассовые чеки и квитанции — документы, подтверждающие получение наличных. Подробнее: отсрочка онлайн-касс до 2021 года.

До дедлайна еще есть время, но лучше поставить онлайн-кассу заранее. Во-первых, будет время освоиться с новыми правилами, во-вторых, успеете оформить налоговый вычет до 18 000 рублей, в-третьих — сможете сразу оценить преимущества:

  • удобство расчетов,
  • экономию на печати БСО,
  • простоту в инвентаризации,
  • оперативность в обслуживании покупателей.

Закажите кассу у нас — в комплекте ОФД и ФН на 15 или 36 месяцев и кассовая программа «Касса МойСклад» для Win, Android или Linux. Мы проведем онлайн-обучение и поможем импортировать товары и цены.

Кассовая дисциплина для ООО на УСН в 2021 году

У кассовой дисциплины для ООО есть особенности. Обратите внимание, что:

  • Надо устанавливать лимит кассы и обеспечивать его соблюдение.
  • Компании должны вести ПКО, РКО и кассовую книгу.
  • Внутри компании назначается сотрудник, ответственный за правильность проведения кассовых операций.
  • Надо фиксировать все операции с денежными средствами.
  • Полученные средства должны использоваться только на те цели, на которые они выдавались.
  • У ООО есть расходы, где нельзя использовать наличные. Например, платежи за аренду недвижимости, выплаты по дивидендам или процентов по кредиту.
При расчетах наличными сумма сделки не должна превышать 100 000 рублей. Но если покупатель — физлицо, ограничений нет.

Более 1 000 000 компаний уже печатают счета, накладные и другие документы в сервисе МойСклад
Начать использовать

Часто задаваемые вопросы о лимите кассы

Какой лимит наличных денег в кассе могут установить малые предприятия?

Для малых предприятий в 2021 году лимит кассы можно не устанавливать. Подтверждение — указание ЦБ РФ от 11.03.2014 № 3210-У. Если же компания решила определить лимит кассы, формула будет зависеть от объема выручки или выдачи денег.

Как часто компания должна пересчитывать лимит кассы?

Это решает руководитель организации. Указанием ЦБ РФ период не определен, но в письме Центробанка от 15.02.2012 № 36-3/25 сказано, что пересматривать лимит кассы следует, если объем поступления или выдачи наличных значительно изменился.

Когда можно превысить лимит кассы?

Превышение лимита кассы допускается в случае:

  • выдачи зарплаты, стипендий и прочих выплат,
  • работы компании в выходные и праздничные дни.

Кто устанавливает лимит кассы?

Руководитель компании определяет порядок расчета лимита кассы исходя из хозяйственных особенностей предприятия.

Нужно ли устанавливать лимит кассы для ООО в 2021 году?

Да. Все организации обязаны определить лимит кассы на 2021 год. Образец приказа с приложением расчета

Обязательна ли кассовая дисциплина для ИП?

Да. Но для индивидуальных предпринимателей кассовая дисциплина упрощена: они могут не вести ПКО, РКО, кассовую книгу и не устанавливать лимит кассы.

Соблюдается ли кассовая дисциплина при онлайн-кассах в 2021 году

Да. Но если вы поставили онлайн-ККТ, то некоторые кассовые документы можно не вести: например, журнал кассира. Подробнее читайте

Вам также могут пригодиться:

Приходный кассовый ордер

Расходный кассовый ордер

Платежное поручение

Добавить в «Нужное»

Обновление: 7 февраля 2019 г.

Лимит остатка наличности в кассе — это максимально допустимая величина наличных денежных средств, которая может находиться в кассе на конец дня. Лимит остатка наличных денег устанавливается организацией самостоятельно (п. 2 Указания Банка России от 11.03.2014 № 3210-У).

Лимит остатка кассы устанавливается распорядительным документом организации, например приказом (п. 2 Указания Банка России от 11.03.2014 № 3210-У).

Ответом на вопрос: «Юридическое лицо обязано согласовать лимит остатка кассы с банком или с налоговиками?» будет «Нет», так как это не предусмотрено нормами действующего законодательства.

Расчет лимита остатка кассы

Лимит остатка денежных средств в кассе устанавливается в соответствии с Приложением к Указанию Банка России от 11.03.2014 № 3210-У, согласно которому лимит остатка кассы предприятия определяется, исходя из объема полученных наличных денежных средств за проданные товары (выполненные работы, оказанные услуги) или объема выданных наличных денежных средств (за исключением средств, выданных на оплату труда) за определенный период, но не превышающий 92-х рабочих дней.

Вновь созданными организациями лимит остатка кассы определяется, исходя из ожидаемого объема поступлений наличных денежных средств или ожидаемого объема выдач наличных денег за определенный период, но не превышающий 92-х рабочих дней (Приложение к Указанию Банка России от 11.03.2014 № 3210-У).

Организация, имеющая обособленные подразделения, которые сдают наличные деньги в кассу компании, лимит остатка кассы устанавливает с учетом объема поступлений (выдач) наличных денег в обособленных подразделениях (п. 2 Указания Банка России от 11.03.2014 № 3210-У).

Организации, имеющие обособленные подразделения, которые инкассируют выручку напрямую на расчетный счет в банке, остаток лимита денег в кассе устанавливают отдельно по каждому обособленному подразделению (п. 2 Указания Банка России от 11.03.2014 № 3210-У).

О ведении кассовых операций в обособленных подразделениях читайте статью «Касса в ОП: необходимый минимум».

Расчет лимита остатка наличных денег в кассе в 2019 году

Расчет лимита остатка наличных денег в кассе в 2019 году производится аналогично порядку, по которому лимит остатка наличных денег в кассе предприятия определяли в 2018 году, утвержденному Указанием Банка России от 11.03.2014 № 3210-У.

Более подробно о том, как рассчитать лимит остатка кассы читайте в статье «Расчет лимита кассы: копейка с копейку».

Субъекты малого предпринимательства и лимит остатка кассы

Согласно п. 2 Указания Банка России от 11.03.2014 № 3210-У организации, являющиеся субъектами малого предпринимательства, а также индивидуальные предприниматели лимит остатка наличных денег в кассе могут не устанавливать.

Образец приказа о том, что лимит остатка денежных средств в кассе не устанавливается, можно посмотреть здесь:

Файл «Приказ об отмене лимита остатка кассы образец».

Превышение лимита остатка денежных средств в кассе

Хранение денег в кассе сверх установленного лимита разрешается только в дни выдачи заработной платы, стипендий, выплат в фонд заработной платы, а также выплат социального характера, включая день получения наличных денежных средств в банке на указанные выплаты (п. 2 Указания Банка России от 11.03.2014 № 3210-У).

В другие дни превышение организацией лимита остатка наличных денег в кассе не допускается. Денежные средства сверх установленного лимита подлежат инкассации на расчетный счет компании (п. 2 Указаний Банка России от 11.03.2014 № 3210-У).

Если лимит остатка кассы будет превышен, то компании грозит штраф (п. 1 ст. 15.1 КоАП РФ):

  • на должностное лицо в размере от 4 000 рублей до 5 000 рублей;
  • на организацию в размере от 40 000 рублей до 50 000 рублей.

Наши советы по установлению лимита кассы читайте .

Более полную информацию по теме вы можете найти в КонсультантПлюс .

Бесплатный доступ к системе на 2 дня.

Добавить комментарий

Ваш адрес email не будет опубликован. Обязательные поля помечены *