Обособленные подразделения у ИП

Может ли у ИП быть обособленное подразделение

Обновление: 19 декабря 2019 г.

Предприниматель, расширяющий свой бизнес, может открыть новый офис, кафе или магазин по адресу, отличному от того, где он изначально работает. Будет ли это новое место ведения бизнеса являться обособленным подразделением у ИП? Может ли у ИП быть обособленное подразделение в принципе?

ИП и обособленное подразделение

Для начала посмотрим, что входит в понятие «обособленного подразделения». Обособленное подразделение – это любое территориально обособленное подразделение, по месту нахождения которого оборудованы стационарные рабочие места. При этом Налоговый кодекс говорит об обособленном подразделении организации, а не просто налогоплательщика (п. 2 ст. 11 НК РФ). Иными словами, НК допускает создание обособленного подразделения именно организацией. И обязанность вставать на учет по месту нахождения обособленного подразделения предусмотрена только для организаций (п. 4 ст. 83 НК РФ).

То есть понятие «обособленное подразделение», вводимое Налоговым кодексом, неприменимо к предпринимателю. Означает ли это, что ИП не может открыть обособленное подразделение?

Может ли ИП иметь обособленное подразделение

Изначально ИП встает на учет в ИФНС по месту своего жительства (п. 3 ст. 83 НК РФ). Впоследствии ИП, конечно же, может открыть дополнительные точки ведения бизнеса в других муниципальных образованиях или даже в другом субъекте РФ – магазины, торговые палатки, кафе, склады и т.д. И там могут быть организованы стационарные рабочие места, то есть на постоянной основе работать сотрудники, с которыми заключены трудовые договоры. Но ставить на учет такую точку как обособленное подразделение не нужно.

Правда, это вовсе не означает, что предпринимателям никогда не нужно вставать на учет по новому месту ведения бизнеса. Все зависит от применяемой предпринимателем системы налогообложения.

Предприниматель применяет ОСН или УСН

При применении общего или упрощенного режима налогообложения у предпринимателя нет обязанности вставать на учет в налоговой инспекции по месту открытия новой точки (по месту создания новых рабочих мест). Предприниматель продолжает стоять на учете в ИФНС по месту жительства, туда сдает всю отчетность и платит налоги по всей деятельности в целом.

Предприниматель платит ЕНВД

В большинстве случаев предпринимателю придется дополнительно встать на учет по месту открытия новой точки в другом муниципальном образовании. Речь идет обо всех видах деятельности, кроме (п. 2 ст. 346.28 НК РФ):

  • перевозка пассажиров и грузов;
  • развозная и разносная розничная торговля;
  • размещение рекламы с использованием внешних и внутренних поверхностей транспортных средств.

К примеру, если ИП откроет кафе, магазин или автомастерскую не в том муниципальном образовании, где он зарегистрирован по месту жительства, то ему придется встать «вмененный» учет по месту нахождения новой точки ведения бизнеса. Подать заявление для постановки на учет необходимо в течение 5 рабочих дней со дня начала ведения деятельности (п. 3 ст. 346.28 НК РФ).

Или предприниматель может платить налоги в соответствии с иным режимом налогообложения по месту нахождения новых рабочих мест.

Предприниматель купил патент

Патент действует на всей территории субъекта РФ или же на территории определенных муниципальных образований (в зависимости от того, как сформулирован региональный закон). Территория действия патента указывается в самом патенте (п. 1 ст. 346.45 НК РФ). И если предприниматель откроет новый бизнес в регионе, который не указан в его патенте, то ему придется встать на учет в другой налоговой инспекции и там приобрести новый патент. Или же по новому месту ведения бизнеса он может применять иной режим налогообложения (например, ЕНВД или УСН, если ИП подавал заявление о переходе на упрощенку).

ИП открывает торговую точку в другом городе. Нужно ли регистрировать обособленное подразделение

Индивидуальный предприниматель регистрируется по месту жительства и на учет встает в налоговую инспекцию по месту жительства.

Но что делать, если у ИП открываются торговые точки в разных уголках России или несколько торговых точек в каком-то конкретном субъекте РФ, в таких точках работают сотрудники из других регионов. Нужно ли индивидуальному предпринимателю открывать обособленные подразделения или как-то регистрироваться в таких субъектах, чтобы платить налоги за себя или за сотрудников?

Сразу ответим: у индивидуального предпринимателя не может быть обособленного подразделения и правило пункта 4 статьи 83 Налогового Кодекса Российской Федерации распространяется только на юридических лиц.

Соответственно у индивидуального предпринимателя не возникает обязанности регистрировать обособленное подразделение.

Но … в зависимости от системы налогообложения индивидуальный предприниматель должен особым образом вставать на учет в ином месте осуществления деятельности. При каких системах налогообложения возникает такая обязанность:

Упрощенная система налогообложения

При данной системе налогообложения в любой точке России можно работать, не регистрируясь особым образом. Достаточно единственной регистрации по месту жительства. Наличие торговых точек и сотрудников из других регионов не обязывает предпринимателя сообщать о своем виде деятельности и вставать на учет в конкретном регионе.

Патентная система налогообложения

Патент можно приобрести только в том субъекте Российской Федерации, в котором индивидуальный предприниматель планирует осуществлять деятельность. Таким образом, патентная система обязывает предпринимателя подать заявление на патент за 10 дней до начала деятельности в конкретном регионе и встать на учет в налоговой инспекции в регионе по месту осуществления деятельности. Все платежи за патент необходимо будет осуществлять на реквизиты местной налоговой инспекции.

Что касается сотрудников, если возникнет необходимость в их приеме в месте осуществления деятельности, где был приобретен патент, то часть налогов (в частности налог на доходы физических лиц) необходимо будет платить также в местную налоговую инспекцию (по месту получения патента).

Общая система налогообложения

При общей системе налогообложения, также как при упрощенной системе налогообложения нет необходимости вставать на учет в конкретных регионах ведения деятельности. Вся отчетность и все налоги должны будут сдаваться и платиться в свою единственную налоговую инспекцию по месту регистрации. Налоги за сотрудников также должны будут уплачены только в налоговую инспекцию по месту регистрации

Единый налог на вмененный доход

При такой системе налогообложения индивидуальный предприниматель по месту осуществления деятельности в другом регионе должен в течение 5 дней с момента осуществления деятельности подать заявление о постановке на учет в качестве плательщика единого налога. Индивидуальный предприниматель будет поставлен на учет в регионе осуществления деятельности и единый налог будет платить в налоговую инспекцию по месту осуществления деятельности.

По сотрудникам, которые работают в месте применения системы единого налога на вмененный доход, также необходимо уплачивать часть налогов, в частности, налог на доходы физических лиц.

Рассмотрим пример

Индивидуальный предприниматель Красиков Евгений Владимирович оказывает услуги по ремонту мягкой мебели. ИП Красиков Е. В. зарегистрирован в г. Москва на упрощенной системе налогообложения 6% в центральном округе г. Москвы (ЦАО). ИП Красиков Е. В. планирует открыть дополнительную точку в г. Москве на патенте в южном округе (ЮАО) г. Москвы и еще одну точку в Московской области, в Московской области будет работать на УСН 6%. При этом ИП Красиков Е. В. планирует взять сотрудников для оказания услуг по ремонту мебели. Одного сотрудника на патент в Москву и еще одного сотрудника на УСН 6% в Московскую область.

Итак, для работы по патентной системе налогообложения ИП Красикову необходимо будет подать заявление на получение патента в налоговую инспекцию по ЮАО за 10 дней до начала деятельности. Оплата патента будет производиться по реквизитам налоговой инспекции, находящейся в ЮАО. Кроме того, при расчете и уплате налогов сотруднику, сумма налога на доходы физических лиц должна будет уплачиваться по реквизитам налоговой инспекции в ЮАО.

Для того чтобы в Московской области начать оказывать услуги по ремонту мягкой мебели ИП (напоминаем, там он планирует работать на УСН 6%) Красикову нет необходимости регистрироваться в местной налоговой инспекции. Все налоги с основной деятельности, а также все налоги с заработной платы сотрудника, который будет работать в Московской области, буду уплачиваться по реквизитам налоговой инспекции ЦАО г. Москвы.

Итак, Индивидуальный предприниматель, открывая дополнительные точки по регионам России, регистрируется в выбранном регионе для осуществления деятельности только если планирует применение патентной системы налогообложения или системы налогообложения в виде единого налога на вмененный доход.

Мы специализируемся на бухгалтерском обслуживании ИП и ООО — ведем бухгалтерию качественно, недорого и с защитой от штрафов и пени. Оставьте заявку на сайте, или узнайте стоимость по тел.: (495) 661-35-70!

Ширяева Наталья

Как можно открыть филиал ип в другом городе?

Как открыть филиал ИП в другом городе? Таким вопросом задаются многие бизнесмены, желающие расширить поле деятельности. Коммерческая деятельность всегда подчинялась строгим законам. И чтобы индивидуальный предприниматель спокойно занимался развитием и процветанием своего бизнеса, ему необходима регистрация предприятия, но обязательно по месту проживания, где он состоит на учете. Так гласят правила Федерального закона.

Каким образом ИП может открыть филиал в другом городе?

Нередко у бизнесмена появляется возможность открыть филиал ИП в другом городе. Но вот прописка не дает возможности, как в родном городе, отправиться в налоговую и спокойно зарегистрироваться. Регистрация по домашнему адресу для того и существует, чтобы можно было в любой момент напомнить о неуплаченном вовремя налоге или прислать предпринимателю какое-либо уведомление.

Есть обстоятельства, когда у человека нет постоянной прописки, и смена жилья у него происходит с постоянной периодичностью, но заниматься бизнесом он может и хочет, а есть и такие предприниматели, которые решили открыть филиал ИП в другом городе.

Такие ситуации хоть и причисляются к не совсем обычным, но выход из них все же существует. Конечно, без документов в этом случае не обойтись. Потребуется заявление, в котором необходимо будет отобразить всю ситуацию: предприниматель находится в другом городе и желает именно в нем открыть филиал, чтобы наладить здесь бизнес. Затем заказным письмом, обязательно с описью, в которой указать, какие именно ценные бумаги находятся в конверте, отправить письмо в свою родную налоговую инспекцию.

Получив документы, инспектор зарегистрирует ИП, отправив разрешение также в письменном виде.

В итоге все необходимые взносы будут сдаваться по тем же правилам, что и обычно, по месту прописки, в налоговую инспекцию.

Какие документы надо подать в налоговую

Документы для налоговой должны быть собраны следующие:

  • первый разворот и страница с пропиской, т. е. необходима копия паспорта;
  • копия ИНН;
  • квитанция, уведомляющая о погашении государственной пошлины;
  • чтобы была возможность использовать УСН, заявление с просьбой сменить налоговый режим.

В течение 5 дней регистрация должна совершиться, и бизнесмен получает код, тогда он становится законным хозяином филиала в другом городе.

Фиксировать тот факт, что у него есть помещения аренды, он не всегда обязан. Но есть для плательщиков УСН исключения, с которыми необходимо ознакомиться. При приобретении нежилого помещения, если платится общий налог, регистрация необходима.

С помощью доверенного лица тоже можно оформить свой бизнес в другом городе или районе. Если человек, проживающий в данном месте, согласен, то заверяет только нотариус разрешение оформить ИП по поручению, но без участия бизнесмена. При составлении документов должны присутствовать:

  • данные паспорта как учредителя, так и доверенного лица;
  • если доверенность оформляется на человека, выступающего в качестве имеющего в данном случае юридический статус, указываются все сведения об организации, вплоть до указания учредителей;
  • точная дата оформления документов, место, где состоялось оформление.

Если никаких подписей не будет, документ силы иметь не сможет.

Доверенное лицо имеет право забрать пакет документов из ИНФС, когда состоялась регистрация, но только тогда, когда этот факт был зарегистрирован в заявлении учредителя и заверен нотариально.

Юридические компании могут предоставить грамотную помощь, заключив договор, в котором идет речь об оказании профессионалами услуг и оформлении предпринимательства.

Человек не имеет прописки, а собственное дело есть возможность начать, да еще и открыв филиал. В этом случае существует временная прописка.

Когда регистрация осуществилась, требуется узнать адрес прикрепленного к данному району налогового органа, и там уже подавать документы – все как обычно. А затем можно отправляться в другой город, помня, что существует налоговая, у которой есть реквизиты, по которым требуется вносить вовремя все необходимые взносы.

Когда предприниматель связан с патентной системой, то обязан отчитываться перед органом, который выдал ему данный документ, и не редко такое разрешение выдано именно в том месте, которое не является местом регистрации в налоговой инспекции. Тогда все отчеты направляются именно в организацию, выдавшую патент. В каждом отдельном городе брать отдельно патент необходимо.

Если бизнесмен открыл филиал, а затем остался в городе, поменяв место постоянного проживания, в период 7 дней он должен по месту прописки нанести визит в налоговую инспекцию с просьбой поставить его на новый учет, соответственно, снявшись по месту уже бывшего проживания.

Если есть единый налог на вмененный доход, то для различных регионов он может оказаться совершенно разным, а бизнесменам нужно иметь регистрацию по месту основной прописки. Но вдруг складывается такая ситуация, что в новом городе есть налогообложение по ЕНВД, но в городе регистрации ее не применяют, хозяин филиала должен выбрать другую систему оплаты налога.

Регистрация филиала отразится на документах ИП. Изменятся сведения об ИП в документах ЕГРИП. Появятся новые отметки в инспекции по адресу пребывания.

Добавить комментарий

Ваш адрес email не будет опубликован. Обязательные поля помечены *