Оборотно сальдовая ведомость

Содержание

Как научиться понимать и анализировать оборотно-сальдовую ведомость

Вот, собственно, наша ОСВ и готова!

Сформировав отчет своими собственными руками, мы уже четко понимаем, откуда берутся цифры и какое значение имеют. Таким образом, мы с легкостью можем проанализировать движение и остатки на любом участке бухгалтерского учета.

Так, например, из ОСВ наглядно видно, сколько денежных средств поступило на расчетный счет компании за отчетный период, сколько мы заплатили и каким резервом можем воспользоваться еще. Можем проверить остаток товара или материалов на складе. Как видим, в нашем случае, на складе у нас есть материалы на сумму 25 000, а товар весь списан. Анализ «кредиторки» показал, что у ООО «Сферы» на конец периода сформировалась задолженность перед поставщиками в сумме 29 500 руб., также «висит» аванс от покупателей по Кт 62 счета – 87 600 руб. Помимо того, не выплачена заработная плата сотрудникам — долг организации по Кт сч. 70 – 217 500 руб. Оборот по счету 90.1 показывает выручку компании, она составила 212 400 руб., в т.ч НДС, который отражен по Дт сч. 90.3, и т.д.

Для того, чтобы получить развернутую информацию по какому-то определенному бухгалтерскому участку, формируется ОСВ по конкретному счету.

Как видите, оборотно-сальдовая ведомость просто необходима каждому бухгалтеру, в ней аккумулируется информация обо всех операциях компании.

Таким образом

Подпишитесь на наш канал на YouTube!

Почему я рекомендую этот курс?

Во-первых, Вы поймете, что освоить бухгалтерский учет легко.

Во-вторых, Вы получите готовые практические кейсы почти по всем рабочим ситуациям из хозяйственной деятельности компании.

В-третьих, Вы сами себя проверите и убедитесь в полученных знаниях.

В-четвертых, Вы выбираете удобный способ обучения: очно, либо дистанционно.

Ну и в-пятых, это действительно интересно!

Автор статьи:
Матасова Татьяна Валериевна —
эксперт по вопросам налогового и бухгалтерского учета

Приветствую, уважаемые читатели блога. Недавно одна из моих подписчиц предложила мне рассмотреть в статье оборотно-сальдовую ведомость для людей, которые не являются бухгалтерами, но которым нужно понять основную информацию из этого регистра. Также статья пригодится начинающим бухгалтером и тем, кто обучается этой профессии.

В этой статье мы рассмотрим саму обротную ведомость, из чего она состоит (ее структуру), кратко разберем основные понятия бухгалтерского учета, без которых сложно разобраться в оборотке, поймем, как составить оборотную ведомость, а также рассмотрим самые распространенные счета: счет 10, счет 20, счет 41, счет 43, счет 60, счет 62 и счет 70.

Что такое оборотная ведомость и из чего она состоит?

Начнем с определения. Оборотно – сальдовая ведомость, также говорят оборотная ведомость или оборотка – это бухгалтерский регистр, в котором отражаются остатки и обороты (операции) по всем бухгалтерским счетам.

Раньше по оборотной ведомости составляли баланс. Если учились на бухгалтера, экономиста и другие специальности, где изучается бухгалтерский учет, наверное, знаете так называемые сквозные задачи, когда нужно составить проводки, рассчитать остатки по счетам, составить оборотно-сальдовую ведомость, а по ней составить баланс.

Сейчас чаще всего баланс составляют в программе и оборотная ведомость нужна, чтобы посмотреть обороты и остатки по счетам, а сверить суммы, если в балансе что-то не сходится.

Вот пример оборотно-сальдовой ведомости из программы 1С Бухгалтерия 8.

Она имеет следующие колонки. Номер счета, наименование счета (иногда наименование счета пропускают и дают только его номер), далее остаток (сальдо) на начало периода (если оборотка составляется за месяц, значит остаток на начало месяца), обороты за месяц и остаток (сальдо) на конец периода.

Теперь, думаю, понятно, откуда происходит название данного регистра. Т.к. в нем содержатся остатки, говоря бухгалтерским языком – сальдо и обороты за период.

Колонки с сальдо и оборотами в свою очередь делятся на две части: дебет и кредит.

Это две части бухгалтерского счета.

Обратите внимание, что суммы по дебету и кредиту по остаткам должны быть равны между собой, тоже самое по оборотами.

Активные и пассивные бухгалтерские счета

Бухгалтерские счета — это основа бухгалтерского учета. С их помощью отражаются все операции предприятия. Номера и названия счетов можно посмотреть в плане счетов все коммерческие организации используют план счетов от 31 октября 2000 года, который действует с 2001 года.

Все счета можно разделить на две группы: активные и пассивные.

Активные счета – это счета, на которых учитывается имущество организации, то есть основные средства, материалы, товары, денежные средства и т.д.

В схематичном виде счет можно представить в виде таблицы, состоящей из двух частей, дебета слева и кредита справа. Сокращенно дебет обозначают Дт, а кредит – Кт.

Остаток по счету на начало или конец периода называется «сальдо».

Сумма по операциям за отчетный период называется оборотом по счету. Счет может иметь два оборота -дебетовый оборот (Обд ) и кредитовый (Обк ).

Схема активного счета

Д-т К-т
Сн – сальдо или остаток на начало периода
Операции, которые увеличивают счет Операции, которые уменьшают счет
Обд— общая сумма операций по дебету Обк— общая сумма операций по кредиту
Ск (сальдо или остаток на конец периода)= Сн+Обд — Обк

В активном счете сальдо на начало и на конец периода может быть только по дебету.

Пример:

Сальдо по счету 51 «Расчетные счета» на начало месяца составляет 20 000 руб. В течение месяца поступило денег на расчетный счет на суммы 60 000 и 70 000 рублей и было перечислено с расчетного счета на суммы 40 000 и 50 000 рублей. Определить сальдо по счету 51 на конец месяца.

Нарисуем схему счета 51:

Д-т К-т
Сн – 20 000 руб.
60 000 40 000
70 000 50 000
Обд— 130 000 Обк— 90 000
Ск = 20000+130000 – 90000=60 000

Пассивные счета – это счета источников образования имущества, то есть за счет чего это имущество приобретается. Источники могут быть собственными и заемными.

Собственные – это уставный капитал, нераспределенная прибыль и т.д. Заемные – кредиты и займы.

Схема пассивного счета

Д-т К-т
Сн – сальдо или остаток на начало периода
Операции, которые уменьшают счет Операции, которые увеличивают счет
Обд— общая сумма операций по дебету Обк— общая сумма операций по кредиту
Ск (сальдо или остаток на конец периода)= Сн+Обк – Обд

В пассивном счете сальдо на начало и на конец периода может быть только по кредиту

Пример:

Сальдо по счету 80 «Уставный капитал» на начало месяца составляет 10 000 руб. В течение месяца учредители внесли вкладов на суммы 40 000 и 60 000 рублей и был уменьшен капитал, в связи с выходом учредителей на суммы 20 000 и 30 000 рублей. Определить сальдо по счету 80 на конец месяца.

Нарисуем схему счета 80:

Д-т К-т
Сн – 10 000 руб.
20 000 40 000
30 000 60 000
Обд— 50 000 Обк— 100 000
Ск = 10000+100000 – 50000=60 000

Как составить оборотно-сальдовую ведомость?

Данные в оборотку попадают из бухгалтерских счетов. Составим регистр на примере 51 и 80 счетов, рассмотренных выше.

Сальдо на начало месяца по счету 51 мы запишем в колонку Сальдо на начало по Дт. Обороты записываем в колонку «Обороты» по дебету и кредиту. Сальдо на конец в колонку Сальдо на конец по Дт.

По счету 80 будет немного наоборот. Сальдо на начало месяца записываем в колонку Сальдо на начало по Кт. Обороты записываем в колонку «Обороты» по дебету и кредиту. Сальдо на конец в колонку Сальдо на конец по Кт.

Обратите внимания, что обороты по счету записывают как в колонку по дебету, так и по кредиту. А вот остатки (сальдо) могут быть либо по дебету, либо по кредиту.

Оборотно-сальдовая ведомость по счету 10 «Материалы»

Данный счет является активным, и на нем отражаются все материалы, которые есть у предприятия. Например, у предприятия по производству мебели материалами будут доски, ткань для обшивки и т.д. У предприятия по пошиву одежды: ткань, пуговицы, нитки.

Также материалами являются канцтовары, бензин и другие.

Так как данный счет активный, то сальдо на начало него будет по дебету. Оно означает, сколько материалов на начало периода есть на складе. Оборот по дебету показывает, сколько материалов поступило на предприятие за период. А по кредиту – сколько материалов было списано. У данного счета сальдо на конец периода всегда будет по дебету.

Если вдруг сальдо получается по кредиту (если вы ведете учет в программе, там эта сумма показывается в дебете, но красным и с минусом) – это означает ошибку. То есть было списано материалов больше, чем их есть на самом деле.

Оборотно-сальдовая ведомость по счетам 41 «Товары» и 43 «Готовая продукция»

Эти счета, как и счет 10 являются активными и у них будет аналогичная структура в оборотке.

Товары – это то, что предприятие покупает или перепродает.

Готовая продукция – то, что предприятие изготавливает. Например, мебель, одежду и т.д.

Сальдо на начало периода всегда по дебету и означает, сколько товаров или готовой продукции есть на начало периода на складе. Оборот по дебету показывает, сколько товаров поступило на предприятие за период или сколько готовой продукции было изготовлено. А по кредиту – сколько товаров и готовой продукции было продано. У данного счета сальдо на конец периода всегда будет по дебету. Сальдо с минусом означает ошибку.

Оборотно-сальдовая ведомость по счету 20 «Основное производство»

На данном счете собирается себестоимость готовой продукции или услуг на предприятии. Например, если предприятие занимается пошивом одежды на данном счете отражаются все затраты связанные с этим. Материалы (ткань, пуговицы, нитки и т.д.), зарплата швей и отчисления с нее, амортизация швейного оборудования, аренда и коммунальные услуги и другие расходы.

Счет 20 является активным. Сальдо на начало периода всегда по дебету и означает, остаток незавершенного производства на начало периода. Например, для пошивочного предприятия – это будут недошитые и незаконченные вещи.

Оборот по дебету показывает расходы предприятия, связанные с изготовлением продукции или оказанием услуг. А по кредиту списание расходов при поступлении продукции на склад или оказании услуг. У данного счета сальдо на конец периода всегда будет по дебету. Сальдо с минусом означает ошибку. Как раз такой вариант представлен на картинке. По кредиту затраты списаны, а по дебету ничего нет. Поэтому сальдо показывается красным и сигнализирует ошибку.

Оборотно-сальдовая ведомость по счету 60 «Расчеты с поставщиками и подрядчиками»

Данный счет предназначен для учета расчетов с поставщиками, которые поставляют предприятию материалы, товары или оказывают услуги.

И здесь мы столкнемся с еще одним видом счетов – активно-пассивным. Отличие данных счетов в том, что сальдо у них может быть как по дебету, так и по кредиту.

В остальном они сохраняют структуру либо активную структуру (операции увеличивающие счет показываются по дебету, а уменьшающие по кредиту) или пассивную (наоборот, операции уменьшающие счет показываются по дебету, а увеличивающие по кредиту).

Счет 60 относится к активно-пассивным счетам с пассивной структурой. Значит, по дебету будет показываться уменьшение нашей задолженности перед поставщиком, а по кредиту увеличение. Сальдо по кредиту счета показывает, что мы должны поставщику определенную сумму.

А если сальдо получилось по дебету, это значит, что поставщик должен нашему предприятию. Такое может быть, если мы перечислили поставщику аванс, а материалы, товары или услуги поставщик еще не предоставил.

Оборотно-сальдовая ведомость по счету 62 «Расчеты с покупателями и заказчиками»

На данном счете ведутся расчеты с покупателями. Он тоже активно-пассивный, но с активной структурой. То есть по дебету счета показывается увеличение задолженности покупателей перед нашим предприятием, а по кредиту ее уменьшение.

Сальдо по дебету счета показывает, что покупатель должен нашему предприятию определенную сумму.

А если сальдо получилось по кредиту, это значит, что наше предприятие должно покупателю. Такое может быть, если мы получили от него аванс, а товары, готовую продукцию или услуги еще не предоставили.

Оборотно-сальдовая ведомость по счету 70 «Расчеты с персоналом по оплате труда»

И в завершении счет 70. На этом счете учитываются расчеты с персоналом организации.

Счет 70 относится к активно-пассивным счетам с пассивной структурой. По дебету показывается уменьшение нашей задолженности перед персоналом, а по кредиту увеличение. Сальдо по кредиту счета показывает, что мы должны сотрудникам определенную сумму.

А если сальдо получилось по дебету, это значит, что сотрудники должны нашему предприятию. Такое может быть, если предприятие, например, перечисляет авансы работникам.

Надеюсь, статья вам помогла разобраться с тем, что показывает оборотно-сальдовая ведомость. Материал получился очень объемным, поэтому если что-то непонятно или есть другие вопросы, например, по другим счетам, задавайте их в комментариях.

Делитесь статьей в социальных сетях, задавайте вопросы в комментариях и подписывайтесь на мой Инстаграм

Заходите на мой второй блог

Все курсы по бухгалтерии и 1С

Если вам необходимо индивидуальное обучение, консультации и другие услуги по работе с 1С, загляните в раздел «Консультации»

Начните работать в 1С облаке

Подробнее про то, что показывает оборотно-сальдовая ведомость смотрите в видео:

Как разобраться в оборотно-сальдовой ведомости

Каждая организация в процессе своей деятельности имеет обязанность предоставлять данные о своем финансовом состоянии в налоговые органы. Искажение показателей грозит наложением штрафных санкций и блокировкой операций в банке, что, в свою очередь, приведет к уменьшению чистой прибыли. В связи с этим наиболее важной операцией перед составлением отчетностей и закрытием месяца является контроль над правильным заполнением регистров бухгалтерского учета. Одной из форм контроля является формирование и рассмотрение оборотно-сальдовой ведомости за анализируемый период. Но при ее рассмотрении также необходимо уметь читать показатели из нее.

Суть ОСВ

Оборотно-сальдовая ведомость представляет собой отчет об основных показателях деятельности фирмы. В ней формируются данные о движениях на предприятии, сгруппированных по счетам учета и субсчетам за любой произвольно выбираемый период. Как правило, полную ведомость в бухгалтерском учете создают перед закрытием года для формирования баланса.

Назначение и основные цели создания оборотно-сальдовой ведомости

  1. Анализ финансово-хозяйственной деятельности предприятия для принятия своевременных управленческих решений.
  2. Проверка метода двойной записи (все операции в бухгалтерском учете отражаются в дебете одного счета и кредите другого одинаковой суммой). Пример: Уплата НДС отражается в дебете 68 счета и кредите 51.
  3. Выявление арифметических ошибок и неточностей.
  4. Контроль над правильным распределением сумм между счетами учета.

Внимание! При составлении ОСВ в 1с разработана возможность автоматического перехода в анализ конкретного счета.

Структура ОСВ

Оборотно-сальдовая ведомость формируемая таблица, отображающая остатки на начало и конец выбранного периода, а также все обороты в течение заданного промежутка времени по всем используемым счетам для отражения хозяйственных операций.

Образец:

Этот чистый бланк можно скачать в конце статьи бесплатно.

Разновидности ОСВ

Многие компании для постановки бухгалтерского учета используют комплексные программные продукты 1С. В ней можно выделить следующие формы отображения оборотно-сальдовой ведомости:

Составление таблицы синтетических счетов (код 0250) классический анализ деятельности по синтетическим счетам расчетным методом. Сальдо на начало периода увеличивается или уменьшается на обороты и показывает сальдо на конец. Основной способ проверки: тройное равенство (по дебету и кредиту начальный и конечный остатки, а также обороты принцип двойной записи).

Также можно сделать ведомость с разбивкой по субсчетам. Например, 68 счет имеет в своем составе данные по НДФЛ, НДС, налогу на прибыль и другие.

Внимание! Ведомость по коду 0250 часто просят предоставить в налоговую инспекцию по требованию об истребовании документов в случае камеральной проверки.

Пример заполнения

За текущий период были произведены следующие операции:

  • Поступил платеж от покупателя (Д51 К62) 20000
  • Реализация товаров покупателю (Д62 К41) 15000
  • Перечислена заработная плата работникам (Д70 К51) 5000

Анализ аналитики ОСВ по отдельно выбранному счету. Позволяет более глубоко изучить движения по определенным операциям, например, по заработной плате.

Бланк оборотно-сальдовой ведомости по счету 70:

Внимание! При анализе аналитических счетов равенства между оборотами необязательно.

Шахматная ведомость разновидность синтетического учета, заполняется по журналу хозяйственных операций. Шахматка — таблица, по вертикали которой отображаются дебетуемые счета, по горизонтали кредитуемые. После заполнения ведомости необходимо посчитать итоговую сумму, которая должна совпадать при любом расчете.

Пример заполнения шахматной ведомости

За текущий период были произведены следующие операции:

  • Поступил платеж от покупателя (Д51 К62) 20000
  • Сделана реализация товаров покупателю (Д62 К41) 15000
  • Перечислена заработная плата работникам (Д70 К51) — 5000

В работе используется большее количество счетов, поэтому вручную данная ведомость заполняется редко, но удобна при использовании 1С.

Анализ показателей ОСВ

Для того чтобы правильно читать данные, отраженные в оборотно-сальдовой ведомости необходимо разбираться в структуре счетов бухгалтерского учета.

  1. В бухучете все счета подразделяются на три категории:
  • активные;
  • пассивные;
  • активно-пассивные. Важно! Каждый из счетов имеет определенные правила заполнения при отображении хозяйственных операций. Так, активные счета не могут иметь кредитового сальдо на начало и конец периода.

    ​ОСВ в этом случае позволяет проверить проводки, увидеть возможные ошибки и сделать исправления.

  1. Необходимо знать правила закрытия месяцев в бухгалтерском учете при формировании квартальных и годовых отчетов:
  • В конце каждого месяца должны быть закрыты счета учета затрат на хозяйство и производство (за исключением незавершенного производства).
  • Счета 90 «Продажи» и 91 «Прочие доходы и расходы» не закрываются по субсчетам, но в целом не должны иметь остатка.
    1с автоматически проводит закрытие месяца, а ОСВ, в свою очередь, дает возможность выявить незакрытые счета, что ведет к искажению информации о реальном финансовом положении предприятия.

  1. При составлении годовой отчетности в строки баланса заносятся итоговые данные по работе компании. Оборотно-сальдовая ведомость отображает конечный остаток всех счетов, что позволяет сэкономить время на составление баланса.
  2. Составление ОСВ позволяет сверять данные со справкой о расчетах налоговой инспекции и своевременно определять имеющиеся задолженности по основным налогам (НДС, прибыль и т. д.).
  3. ОСВ позволяет рассчитать прибыль предприятия: 90 счет содержит данные по выручке от продаж, себестоимости и НДС, здесь отражены все прочие доходы и расходы, которые в 1с можно автоматически отсортировать по бухгалтерскому и налоговому учету и выделить не облагаемые налогом на прибыль суммы. Кроме того, ОСВ содержит итоговые значения по нераспределенной прибыли.
  4. ОСВ служит дополнительной проверкой вычетов НДС. При поступлении товаров и услуг с НДС поставщики выставляют счета-фактуры и при введении их в 1С обороты по 19 счету закрываются. Однако, бывают ситуации, когда счет-фактура не введена или не представлены документы по поставке. Незакрытый остаток на конец периода по НДС дает возможность увидеть недочеты.

Оборотно-сальдовая ведомость удобный механизм качественной и глубокой проверки совершаемых операций. Своевременное принятие управленческих решений после анализа ОСВ дает возможность не только скорректировать данные для составления баланса, но и увеличить прибыль предприятия (например, при выявлении дебиторских задолженностей). Без составления данного документа невозможно составить основные отчеты, которые показывают всю деятельность предприятия. Кроме того, если ведомость правильно читать, можно сделать выводы и внести коррективы в учетную политику или минимизировать затраты, а автоматическое составление ведомости в 1с дает возможность увидеть финансовое состояние предприятия в целом.

Про и ОСВ
Добавить в «Нужное»

Актуально на: 21 февраля 2020 г.

В этом материале приведем перечень учетных регистров бухгалтерского учета.

Регистры бухучета

Напомним, что регистры бухгалтерского учета – это вид бухгалтерских документов, предназначенных для регистрации, систематизации и накопления информации, которая содержится в первичных документах, принятых к бухучету (ст. 10 Федерального закона от 06.12.2011 № 402-ФЗ). Бухгалтерские регистры – это не только основа для сводного отражения информации на счетах учета. Учетные регистры в бухгалтерском учете используются для составления бухгалтерской отчетности.

Регистры бухгалтерского учета по назначению подразделяются на хронологические и систематические регистры, а по степени обобщения информации на синтетические регистры и регистры аналитического учета. К примеру, в отличие от хронологических систематические регистры бухгалтерского учета предназначены для обобщения информации об учетных объектах за определенный период, представляя сводные данные об оборотах и остатках в разрезе синтетических счетов.

Покажем, что такое регистры бухгалтерского учета на примере. Одним из наиболее распространенных регистров синтетического учета, широко применяемых бухгалтерами при составлении бухгалтерского баланса, является оборотно-сальдовая ведомость. В этом регистре за определенный период по каждому синтетическому счету приводится информация об остатке на начало периода, оборотах за период и сальдо на конец периода. Естественно, информация о сальдо и оборотах представляется раздельно по дебету и кредиту соответствующих счетов:

Счет Сальдо на начало периода Обороты за период Сальдо на конец периода
Дебет Кредит Дебет Кредит Дебет Кредит
01
99
Итого

Состав бухгалтерских регистров

Бухгалтерское законодательство предоставляет организации право самостоятельно разрабатывать формы и виды регистров бухгалтерского учета (ч. 5 ст. 10 Федерального закона от 06.12.2011 № 402-ФЗ).

Вопросы ведения регистров бухгалтерского учета также отданы на усмотрение организации. Так, регистры бухгалтерского учета могут вестись на бумажном носителе или в виде электронного документа, подписанного электронной подписью (ч. 6 ст. 10 Федерального закона от 06.12.2011 № 402-ФЗ). Выбор организация делает сама.

Перечень регистров бухгалтерского учета для Учетной политики является обязательным разделом. Виды учетных регистров бухгалтерского учета при журнально-ордерной форме бухгалтерского учета наряду с ведомостями могут быть применены, в частности, следующие (Письмо Минфина СССР от 08.03.1960 № 63, Приказ Минфина РФ от 31.10.2000 № 94н):

Наименование регистра бухгалтерского учета Кредитуемый счет бухгалтерского учета
Журнал-ордер № 1 50 «Касса»
Журнал-ордер № 2 51 «Расчетные счета»
Журнал-ордер № 3 55 «Специальные счета в банках»
Журнал-ордер № 4 66 «Расчеты по краткосрочным кредитам и займам»;
67 «Расчеты по долгосрочным кредитам и займам»
Журнал-ордер № 6 60 «Расчеты с поставщиками и подрядчиками»
Журнал-ордер № 7 71 «Расчеты с подотчетными лицами»
Журнал-ордер № 8 60 «Расчеты с поставщиками и подрядчиками», субсчет «Авансы выданные»;
62 «Расчеты с покупателями и заказчиками», субсчет «Авансы полученные»;
68 «Расчеты по налогам и сборам»;
76 «Расчеты с разными дебиторами и кредиторами»;
79 «Внутрихозяйственные расчеты»
Журнал-ордер № 10 20 «Основное производство»;
21 «Полуфабрикаты собственного производства»;
23 «Вспомогательные производства»;
25 «Общепроизводственные расходы»;
26 «Общехозяйственные расходы»;
29 «Обслуживающие производства и хозяйства»;
69 «Расчеты по социальному страхованию и обеспечению»;
70 «Расчеты с персоналом по оплате труда»;
94 «Недостачи и потери от порчи ценностей»;
96 «Резервы предстоящих расходов»;
97 «Расходы будущих периодов»
Журнал-ордер № 11 40 «Выпуск продукции (работ, услуг);
41 «Товары»;
43 «Готовая продукция»;
45 «Товары отгруженные»;
46 «Выполненные этапы по незавершенным работам»;
62 «Расчеты с покупателями и заказчиками»;
90 «Продажи»
Журнал-ордер № 12 86 «Целевое финансирование»
Журнал-ордер № 13 01 «Основные средства»;
02 «Амортизация основных средств»;
80 «Уставный капитал»
Журнал-ордер № 15 84 «Нераспределенная прибыль (непокрытый убыток)»;
98 «Доходы будущих периодов»;
99 «Прибыли и убытки»
Журнал-ордер № 16 07 «Оборудование к установке»;
08 «Вложения во внеоборотные активы»

При ведении бухгалтерского учета в специализированных бухгалтерских программах в учетной политике может предусматриваться, что регистры бухгалтерского учета ведутся в виде специальных форм в электронном виде и на бумажных носителях, в основе которых лежат регистры, предусмотренные программой. Такими регистрами, формируемыми в бумажном виде или на компьютере (с электронной подписью), могут быть Главная книга, оборотно-сальдовая ведомость.

Более полную информацию по теме вы можете найти в КонсультантПлюс .

Бесплатный доступ к системе на 2 дня.

Документирование — это главный принцип ведения бухгалтерского учета. Документы бывают первичными и учетными, то есть такими, которые создает сам бухгалтер и на основе которых он составляет финансовую отчетность. Регистры бухгалтерского учета — это именно такие документы. Что они собой представляют, какими законами и нормативными актами регулируются и на что обращать внимание при их ведении, подскажет этот материал.

О том, что показатель документа в бухгалтерском учете называется регистром, начинающим бухгалтерам рассказывают еще на первом курсе института. Ведь документы — это альфа и омега любой бухгалтерии. Все учетные регистры бухгалтерского учета должны соответствовать требованиям статьи 10 Федерального закона от 06.12.2011 № 402-ФЗ, а также Положений по бухгалтерскому учету (ПБУ) и быть прописаны в учетной политике организации. Применяемый в компании перечень регистров бухгалтерского учета зависит от того, какие счета бухучета она применяет и какую деятельность ведет. Ведь порядок регистрации, систематизации и накопления данных напрямую связан с первичными документами, участвующими в процессе хозяйственной деятельности. Сперва в бухгалтерию поступают первичные документы, на основании данных из них заполняются регистры бухучета, которые, в свою очередь, позволяют отразить сводную информацию на счетах. В конечном итоге полученные данные используются для составления финансовой отчетности.

Виды регистров

Фактически бухгалтерские регистры — это журналы-ордера и различные карточки, справки и ведомости, например, самая главная — оборотно-сальдовая («шахматная»), на основании данных которой составляют баланс. Поэтому логично, что ре­ги­стры бух­гал­тер­ско­го учета по на­зна­че­нию под­раз­де­ля­ют­ся на:

  • систематические;
  • хронологические;
  • комбинированные (синхронистические).

Первые ведутся по определенным учетным счетам и их примером можно назвать как раз оборотно-сальдовую ведомость или главную книгу. Также к систематическим документам относятся карточки, в которые бухгалтер записывает какие-либо события хозяйственной жизни. Хронологические служат для регистрации событий хозяйственной деятельности за определенный период времени, чаще всего за месяц. Именно так ведутся большинство журналов-ордеров. Эти два типа регистров бухучета дополняют друг друга, существует даже так называемое правило Мендеса:

Сумма оборотов в хронологических регистрах равна оборотам по дебету или кредиту систематических регистров.

Поэтому на практике для удобства бухгалтеров часто используются регистрирующие документы комбинированного типа. Например, журнал — главная книга, распространенная в небольших компаниях.

По сте­пе­ни обоб­ще­ния ин­фор­ма­ции бывают регистры аналитического учета и синтетического. Ярким примером син­те­ти­че­ских учетных документов яв­ля­ет­ся все та же обо­рот­но-саль­до­вая ве­до­мость. В ней бухгалтер фиксирует информацию по каж­до­му син­те­ти­че­ско­му счету за определенный период об остат­ках на на­ча­ло и конец пе­ри­о­да, а также об обо­ро­тах за пе­ри­од. Выглядит этот документ так:

Аналитическую информацию, то есть не только реквизиты операции, но и краткое ее содержание, бухгалтер записывает в специальные ведомости или карточки. Например, это может быть бухучет материалов, товаров, основных средств или расчетов с контрагентами. Покажет, что такое регистры бухгалтерского учета, пример аналитической унифицированной инвентарной карточки основных средств:

Формы

Поскольку учетные регистры в бухгалтерском учете используются для записи информации обо всех текущих операциях, их можно вести как в бумажной, так и в электронной форме. Электронные документы можно распечатывать по мере необходимости. Для их оформления обычно используются специализированные бухгалтерские программы, которые позволяют автоматизировать процесс разнесения информации по счетам, а значит, и по журналам-ордерам и ведомостям непосредственно из первичного документа.

В настоящее время организации могут применять как унифицированные бланки любых учетных документов, так и разрабатывать их самостоятельно. Никаких ограничений в этом вопросе нет. Главное — закрепить используемую форму в учетной политике. Перечень регистров бухгалтерского учета для учетной политики по внешнему виду можно разделить на:

  • книги — состоят из нескольких сшитых между собой страниц, которые обязательно должны быть пронумерованы, прошнурованы и скреплены подписью ответственного лица и печатью организации, если она применяется;
  • карточки — отдельные листы по наименованиям единиц учета (товарам, контрагентам, подотчетным лицам, основным средствам и т. д.), выполненные в виде таблицы и содержащие максимально полную информацию об объекте;
  • журналы — похожи на книги, но содержат меньше листов и не должны быть прошнурованы;
  • листы или ведомости — отдельные документы, выполненные как в виде таблицы, так и в виде текста (бухгалтерская справка, например);
  • электронные носители — любые документы, которые созданы с помощью специальных компьютерных программ в электронном формате. Могут быть заверены электронными квалифицированными подписями уполномоченных лиц, а могут быть просто готовы к распечатке по итогам отчетного периода или для проверки ФНС.

Надо отметить, что отдельные листы необходимо подшивать в папки, а также их данные вносятся в специальные реестры. Аналогичное правило действует и для карточек.

Реквизиты и правила ведения

Хотя обязательности применения хозяйствующими субъектами унифицированных бланков в настоящее время законодательство не предусматривает, существует перечень обязательных реквизитов, который должна содержать бухгалтерская документация:

  • наименование самого документа;
  • название организации, которая ведет учет;
  • период ведения документа;
  • порядок классификации объектов учета;
  • валюта и единицы измерения;
  • Ф.И.О. и должность лица, ответственного за ведение.

Всю информацию, отраженную в документации, обязательно заверяет своей подписью уполномоченное лицо, которое и сделало эти записи. В отличие от первичных документов, в учетных регистрах допускаются исправления выявленных ошибок и недочетов. Для этого нужно зачеркнуть неверно написанные сведения одной чертой, написать верные сверху и заверить исправление подписью. Кроме того, можно применить метод сторно, то есть исправить данные путем внесения еще одной записи красными чернилами. Применять корректор или стирать ошибки не рекомендуется.

Введение

Хотя физические лица предприниматели и не ведут бухгалтерский учет в классическом его понимании, но некоторые аспекты хозяйственной деятельности можно легко отслеживать через модуль Бухучет. Хочется напомнить, что история бухгалтерского учета насчитывает уже около шести тысяч лет и возникла при начале хозяйственной деятельности человека для учета товаров и оплаты за них. Таким образом, в независимости от того осознаем мы это или нет, но физические лица предприниматели ведут бухгалтерию. Модуль Бухучет предназначен для того чтобы вести бухгалтерию онлайн предпринимателям.

Примечание: Программная реализация бухгалтерии позволяет вести полный бухгалтерский учет предприятия, но для упрощения работы, в данной статье описаны только модули, которые могут потребоваться для эффективной работы ФОП. Данные модули позволяют получать всю необходимую информацию, не используя классический бухгалтерский учет предприятия.

Для ведения бухгалтерского учета предназначен модуль Бухучет.

Список модулей

Доступ к данному модулю имеют только те пользователи программы, которым предоставлены соответствующие права. Данные права назначаются в разделе Приложения при настройках прав пользователя. Уровни доступа:

  • Консультант— имеет доступ ко всем бухгалтерских документов,
  • Бухгалтер— имеет доступ только к бухгалтерским документам, кроме раздела Консультант,
  • Выставление счетов — имеет возможность выставлять счета. Создание и редактирование свойств пользователей осуществляются в модуле Настройка пункт меню Пользователи.
Настройки прав доступа пользователя

Панель управления

Панель управления включает основные возможности, которые используются в повседневной работе. Она состоит из нескольких окон, в каждом из которых отслеживается отдельное направление работы. В общем случае окон может быть больше или меньше, это зависит от количества журналов и банковских счетов, которые ведет программа. В данном случае мы имеем один журнал продаж, один журнал закупок, один банковский счет и один журнал для наличных средств. На панель приборов можно вывести все журналы, или только те, которые входят в Закладку. Удалить из закладки журнал можно, нажав Больше и отменить Закладка. Если в фильтре пользователя удалить фильтр Закладки, то будут доступны все журналы и вы можете нужны включить в Закладку.

Панель состояния модуля бухгалтерский учет

счета клиентам/счета поставщиков

  • Новый счет — создать новый счет. Счет может быть создан и без создания Заказа закупки или Заказа продаж товаров.
  • Счета на утверждение/Черновики счетов поставщиков — количество счетов и общая сумма по ним, которые ожидают подтверждения. При переходе по ссылке получаем список этих счетов.
  • Ожидания платежей/Выполнить платежей — количество счетов и общая сумма по ним, которые уже подтверждены, но еще не оплачены.
  • Нажав Подробности вы можете:
    • Вид — просматривать счета, возмещения по счетам (возврат платежей), проводить сопоставление платежей, и просматривать журнал продаж, на который настроена данная панель.
    • Создать — создать новый счет или возмещения (возврат платежей).
    • Отчеты — провести анализ счетов.
    • Избранное — включение/выключение окна в панель приборов.
    • Настройки — программа предварительно настроена и не нуждается в дальнейшем настройки

      Панель состояния(продажи, закупки)

Банк/Касса

На панель приборов выводится информация по балансу банка и кассы. Это остаток средств на банковском счете и в кассе.

Баланс по банку и кассе

Нажав Подробности, вы получите дополнительную информацию. Для ФОП в данных окнах есть один актуальный пункты меню Элементы журнала. Открыв этот пункт вы получите данные о записи в журналах по проведенным операциям в банке или с наличными.

Панель приборов (банк, касса)

Продажи

Пункт меню Продажа предназначен для отслеживания бухгалтерских операций по продаже услуг и товаров.

Счета клиентам

При переходе на пункт меню Счета клиентам вы получаете список всех счетов для ваших клиентов. Эти счета могут быть созданы, как в данной папке, так и при создании Заказа продаж. Необходимо учитывать, что в случае создания счета клиенту в данной папке Заказ на продажу создаваться не будет. Данная папка обычно используется для подтверждения черновиков счетов и фиксации факта оплаты счетов, которые были созданы в модуле Продажи. Счета имеют три статуса: Черновик — это черновик счета, Утвержденный — счет выписан и утвержден, но не оплачен, Оплачен — есть подтверждение оплаты счета. Больше о работе со счетами…

Список счетов заказчикам

Платежи

Список платежей, которые проводились клиентами по счетам, которые были им предоставлены.

Список платежей

Далее, например, можно сгруппировать данные по журналу и дате, и получить суммы оплат по каждой из групп.

Использование возможностей группирования

Открыв платеж, мы получим расширенную информацию по нему.

Карточка платежа

Нажав на кнопку Счета, мы откроем список счетов, которые относятся к данному платежу.

Список счетов

Нажав на кнопку Элементы журнала, мы получим список бухгалтерских проводок, которые были выполнены программой.

Бухгалтерские проводки

Клиенты

Список клиентов отображается в соответствующей папке.

Список клиентов

Продаваемая продукция

В данной папке представлен список продуктов и услуг, которые можно продавать.

Список продукции

Закупки

Пункт меню Закупки аналогичен пункту меню Продажи, только относится к покупке товаров и услуг, и соответственно Поставщиков и продуктов, которые могут быть закуплены.

Консультант

В данном пункте меню кратко рассмотрим только те данные, которые могут быть полезными при работе ФЛП.

Записи в журнале

Используя этот пункт меню, вы сможете просмотреть список всех операций, которые были осуществлены в результате вашей хозяйственной деятельности. Вы можете сгруппировать все операции по журналам, которые созданы в программе, и получить списки операций по каждому из журналов, а также открыть каждую запись и посмотреть эту операцию.

Список хозяйственных операций

Необходимо учитывать, что этот список предоставляет операции, как по покупке так по продажам. Для того чтобы их разделить используйте фильтры, преднастроенные в программе.

Настройки фильтров

План счетов

Примечание: Нужно различать банковские счета и бухгалтерские счета. В разделе План счетов мы будем рассматривать бухгалтерские счета.

Это список бухгалтерских счетов в соответствии с национальными положениями (стандартами) бухгалтерского учета (аббревиатура П(С)БО). В контексте данной статьи использование этого списка имеет целью создание и просмотр некоторых отчетов, которые могут быть полезными в вашей работе.

План бухгалтерских счетов Украины

Отчеты

Программа предлагает широкий спектр бухгалтерских отчетов, но мы остановимся только на некоторых из них и рассмотрим использование информации предоставленных отчетов с точки зрения физического лица предпринимателя.

Оборотно-сальдовая ведомость

В этом отчете предоставляется обобщенная информация по проводкам по бухгалтерским счетам, которые использовались программой. Отчет может быть выведен на экран и напечатан в формате pdf.

Выбор параметров для отчета

Рассмотрим полученный отчет и счета, по которым он построен.

  • Начальный дебет (НДт) — дебет счета на начало выбранного периода.
  • Начальный кредит (НКт)— кредит счета на начало выбранного периода.
  • Дебет (Дт) — дебет счета за выбранный период.
  • Кредит (Кт) — кредит счета за выбранный период.
  • Конечный дебет (КДт) — дебет счета на конец выбранного периода.
  • Конечный кредит (Ккт) -кредит счета на конец выбранного периода.
Оборотно-сальдовая ведомость

Краткое описание основных счетов приведены ниже.

  • 281ХХХХ — эти счета предназначены для учета товаров на складе. Они активируются при настройке автоматического учета стоимости закупленной продукции. Конечный дебет счета 281000 показывает стоимость товаров, находящихся на складе.
  • 301001 — касса. Конечный дебет отражает количество наличных средств в кассе.
  • 31100Х— банк. Конечный дебет отражает количество безналичных средств в на счету в банке. Таких счетов может быть несколько.
  • 361000 — расчеты с отечественными покупателями. Учитывая правила бухгалтерского учета, дебет этого счета совпадает с его кредитом. Они указывают на общую сумму уплаченную вам покупателями.
  • 631000 — расчеты с отечественными поставщиками. Дебет совпадает с кредитом. Они указывают на общую сумму уплаченную вами поставщикам.
  • 70Х000 — (701000-доход от реализации готовой продукции, 702000 -доход от реализации товаров, 703000— доход от реализации робот и услуг).
  • 90Х000 — (901000 — себестоимость реализованной готовой продукции, 902000 — себестоимость реализованных товаров, 903000 — себестоимость реализованных работ и услуг).

Журнал-ордер

Этот отчет можно использовать для получения информации по любому счету или по всем счетам сразу. Сначала настройте запрос на получение отчета.

Журнал-ордер

На рисунке ниже приведен пример Журнал-ордера по счету 301001. Из него видно, что отечественные покупатели уплатили 28454,52 гривны. Авансовые платежи составили 3905,75 грн. Отечественным поставщика было уплачено 25168,00 грн. В начале периода на банковском счету было 00,00 грн., в конце периода 7192,27 грн.

Журнал-ордер

Налоговая отчетность

Примечание: Текст данного раздела представлен на украинском языке Т.к. вся отчетность подается на украинском языке.

Программа позволяет сдавать налоговый отчет ФОП-ов в электронном виде в Государственную фискальную службу Украины (ГФС).

В настоящее время доступны следующие виды отчетов :

  • Заява про визнання електронних документів
  • Податкова декларація платника єдиного податку — Фізичної особи — Підприємця (1,2,3 груп)
  • Декларація про валютні цінності, доходи та майно, що належать резиденту України і знаходяться за її межами
  • Податковий розрахунок сум доходу, нарахованого (сплаченого) на користь фізичних осіб, і сум утриманого з них податку
  • Звіт нарахованого доходу ЗО та єдиного внеску Д5

Для подачі електронної звітності попередньо заповніть всі поля по вашій Компанії (ФОП-у), а також налаштуйте адресу електронної пошти.

Як що ви раніше не подавали звітність в електронному вигляді то вам потрібно отримати ключ, який ви будете використовувати для здачі податкової звітності. Ключ можна отримати в вашій податковій інспекції або в іншому акредитованому центрі сертифікації ключів.

Для подачі електронної звітності необхідно попередньо надіслати в ДФС Заяву про визнання електронних документів. Для цього перейдіть в пункт меню Податкова звітність/Журнал документів і натисніть Створити і виберіть Заява про визнання електронних документів.

Створення документу

Заповніть всі необхідні поля а документі. Зверніть увагу на поля «до договору про визнання електронних документів». Ці дані ви можете отримати в Електронному кабінеті платника податків.

Бланк заяви про визнання електронних документів

Після заповнення документу підпишіть його

Підпис документу

Підписавши документ ви можете відправити його в ДФС. Для цього натисніть Відправити.

Від ДФС на документ приходять квитанції, що визначають його статус. Відкрити квитанції можна натиснувши кнопку Квитанції.

Квитанції по звітному документу

Документ має наступні статуси:

    • Чорновий — це чернетка документа
    • Підписано — документ підписано вашим електронним підписом.
    • Відправлено — документ відправлено в ДФС
    • Отримано — отримано повідомлення від ДФС, що документ доставлено до їх поштової скриньки.

      Повідомлення з ДФС про отримання документу

    • Помилки — в разі невірного заповнення документу або збою може прийти квитанція про помилки в відправленому документі. В самому тексті квитанції зазвичай є опис помилки.

      Повідомлення про помилку

    • Оброблено — отримана Квитанція №2 про успішне прийняття документу від порталу прийому звітності ДФС. Таким чином документ відправлено успішно.
      Квитанція про прийняття податкової звітності

      Таким же чином ви можете відправляти і інші документи податкової звітності. Список документів та їх стан відображаються в відповідній папці.

      Список звітних документів

Настройки

По умолчанию основные настройки уже проведены. В этом разделе описаны настройки бухгалтерской программы, которые вы можете дополнительно провести самостоятельно.

настройки

В разделе Настройки настройте данные о компании.

Общие настройки бухгалтерии

Данные о компании. Подробнее…

Настройка данных

Журналы

В программе ведутся журналы, в которые записываются все хозяйственные операции. Количество журналов не ограничено. Вы можете создавать свои журналы и подключать к ним хозяйственные операции. Существуют следующие типы журналов:

      • Закупка-предназначен для регистрации операций по покупке продукции/услуг.
      • Продажа — предназначен для регистрации операций по продаже продукции/услуг.
      • Банк —предназначен для регистрации банковских операций.
      • Наличные-предназначен для регистрации операций с наличными.
      • Разное- предназначен для регистрации других операций, например, перемещение товаров на складе.

        Список журналов

Рассмотрим работу с различными типами журналов. Журналы типов Закупка(Рахунки клієнтам), Продажа (Рахунки постачальників) похоже между собой, они уже присутствуют в программе.

Закладка Записи журнала:

      • Короткий код —префикс нумерации счетов и записей в журнале.
      • Специальная последовательность возмещения —для возвратов платежей выполнять свою нумерацию.
      • Нумерация проводок —настройки последовательности записей в журнале. Смотри далее по тексту.
      • Дебетовый/кредитовый счет по умолчанию — типовые бухгалтерские счета.
      • Валюта — валюта, которая используется для данного журнала. Если не заполнено, то любая.
      • Действие — Удалить— удалить журнал. Журнал можно удалить, если в нем не было записей. Дублировать— можно продублировать журнал. Банковские выписки — список банковских выписок. Можно создать выписку самостоятельно, но это относится к полному бухгалтерскому учету и лучше этого не делать. Элементы журнала— вы можете просмотреть все проведения хозяйственных операций по журналу. Подробнее смотри дальше по тексту. Неоплаченные счета— список счетов, которые утверждены, но не оплачены.

        Журнал продаж

Нумерация проводок определяет правила нумерации документов. В том числе, правила формирования префикса, который будет перед номером документа, суффикса — после номера, размера последовательности (размер номера) и шага (на сколько единиц будет увеличено следующий номер). Также здесь вы можете указать промежуток дат действия этой нумерации, с учетом следующего номера. Следует заметить, что программа настроена таким образом, что нумерация всех документе начинается заново с Нового года.

Правила нумерации документов в журнале

Выбрав пункт меню Действие/Элементы журнала, вы получите список проводок по данному журналу. Данные проводки были записаны в журнал после подтверждения счета на продажу. Хочется обратить ваше внимание на то, что в журнале по каждой из операций отражено две записи в соответствии с принципом двойной записи в бухгалтерии. 361000 счет корреспондируется с 701000 счетом- это сумма за которую был продан товар, а 901000 счет корреспондируется с 281100 — это сумма себестоимости проданного товара. Номера счетов полученные в результате настроек самого журнала, категории продукта и продукта.

Проведення по журналу

В закладке Расширенные настройки рассмотрим соответственно пункты:

      • Разрешить отмену проводок — данный чекбокс нужно установить для предоставления возможности удаление ошибочно созданных документов.
      • Показать журнал на информационной панели — если установлено, то журнал отображается на информационной панели модуля Бухучет.
Расширенные настройки журналов типа Продажа/Закупка

Тип журнала Разноев общем виде такой же как и вышеприведенные типы.

Рассмотрим работу с журналами типа Банк. Они предназначены для фиксации операций по банку. Для каждого банковского счета нужно создать свой журнал.

Закладка Записи в журнале по аналогии с вышеприведенными типами журналов.

Закладку Расширенные настройки нужно установить как показано на рисунке ниже.

Расширенные настройки журнала типа Банк

Настройка закладки Банковский счет:

      • Номер счета- это номер счета в вашем банке.
      • Банк — это наименование банка. Банк можно создать и непосредственно с этой закладки.
      • По умолчанию — при установке данного чекбоксах реквизиты этого банковского счета будут по умолчанию подставляться в счет для клиентов (закладка Прочая информация в Счете поле Банковский счет),

        Закладка банковский счет

а также печататься в печатной форме счета.

Счет с банковскими реквизитами
      • Банковский канал — оставить как есть.

Журнал типа Наличные настраивается как и журнал типа Банк и не требует дополнительных настроек. Вы можете создать свои журналы типа Наличные для каждой из точек продаж.

Журнал типа Наличные

Условия оплаты

В счетах, которые выписываются клиенту, существует поле Условия оплаты, которое выбирается со справочника, а в закладке Прочая информация есть поле Срок оплаты. Это поле устанавливается в зависимости от значения поля Условия оплаты. Но значение этого поля можно изменять и вручную.

Условия оплаты счета

При распечатке этого счета в нем указывается срок оплаты.

Печатная форма счета

Также это поле может устанавливаться для каждого из клиентов персонально в поле Условия оплаты для покупателя.

Условия оплаты покупателя

Настройка сроков оплат и их условий проводится в пункте меню Настройки/Условия оплаты

Условия оплаты счетов

Открыв запись в таблице, или создав новую мы можем ее настроить. Откроем запись Баланс в таблице Условия и настроим Тип условия так как нам нужно. Процент и Фиксированная величина настраивать не нужно. Также введите значение для поля Вычисления срока оплаты. Это значение будет печататься в счете. См. выше.

Настройка срока оплаты

Валюты

По умолчанию в программе установлена мультивалютность (Настройки/Разрешить мультивалютность) и активировано три валюты. Каждая из валют имеет свой текущий курс.

Активные валюты

Текущий курс — это курс валюты, установленный на последнюю дату. По этому курсу ведутся расчеты с клиентами и поставщиками. Открыв запись по валюте вы можете просмотреть ее курсы, а также установить новый курс на соответствующую дату.

Регистрация курсы валют

Если у вас нет доступа к системе К+, получите пробный онлайн-доступ бесплатно.

ОСВ по счету 71: образец заполнения с проводками

Для нашего примера сначала фиксируется факт выдачи Иванову и Петрову денежных средств в размере соответственно 10 000 и 20 000 руб. Данным операциям соответствуют проводки:

  • Дт 71.01 Кт 50 — на сумму 10 000 руб.;
  • Дт 71.01 Кт 50 — на сумму 20 000 руб.

Отразим их в оборотной ведомости:

  • вписываем суммы 10 000 и 20 000 руб. в столбец «Дебет» напротив соответствующих аналитических признаков субсчета (таковыми выступают фамилии сотрудников Иванов и Петров);
  • складываем 2 имеющиеся цифры, формирующие дебет субсчета 71.01, и указываем в оборотной ведомости получившуюся итоговую сумму 30 000 руб. в столбце «Дебет» напротив данного субсчета;
  • если иных операций по синтетическому счету 71 не осуществлялось (условимся, что это так), дублируем сумму 30 000 руб. в столбце «Дебет» напротив счета 71.

Как только Иванов и Петров принесут свои авансовые отчеты и чеки, оформляем проводки:

  • Дт 10 Кт 71.01 — на сумму 9 000 руб.;
  • Дт 26 Кт 71.01 — на сумму 19 000 руб.

В оборотной ведомости:

  • вписываем 9 000 и 19 000 руб. в столбец «Кредит» напротив фамилий сотрудников;
  • складываем цифры по кредитовым операциям, а получившееся значение 28 000 руб. вписываем в столбец «Кредит» напротив субсчета 71.01, а также основного синтетического счета 71.

Если начальное сальдо равно нулю, то для того, чтобы определить сальдо на конец периода и указать его в оборотной ведомости, нужно вычесть из больших значений, указанных в столбцах под ячейкой «Обороты на конец периода», меньшие. Если 1-е зафиксированы в столбце «Дебет», а 2-е — в столбце «Кредит» (как в нашем сценарии), результаты фиксируются в столбце «Дебет» под ячейкой «Сальдо на конец периода». В данном случае оно состоит:

  • из 1 000 руб. по отчетам Иванова (вписываем данную сумму напротив фамилии Иванов);
  • 1 000 руб. по отчетам Петрова (фиксируем напротив фамилии Петров).

В свою очередь, в столбце «Дебет» под ячейкой «Сальдо на конец периода» напротив субсчета 71.01 суммируются показатели всех аналитических признаков субсчета. То есть в нашем случае мы зафиксируем здесь сумму 2 000 руб. Дублируем это значение в столбце «Дебет» под ячейкой «Сальдо на конец периода» напротив синтетического счета 71.

Таким образом, по итогам операций в оборотной ведомости фиксируется дебетовое сальдо по счету 71. Его общая сумма — 2 000 руб.

Готовый образец оборотной ведомости с отражением вышеприведенных операций будет выглядеть так:

Счет (субсчет) / Аналитические признаки субсчета

Сальдо на начало периода

Обороты за период

Сальдо на конец периода

Дебет

Кредит

Дебет

Кредит

Дебет

Кредит

30 000,00

28 000,00

2 000,00

30 000,00

28 000,00

2 000,00

Иванов

10 000,00

9 000,00

1 000,00

Петров

20 000,00

19 000,00

1 000,00

Об иных нюансах заполнения ОСВ читайте в материале «Как можно проверить оборотно-сальдовую ведомость».

Где можно скачать бланк ОСВ

Если у вас есть необходимость сформировать собственную оборотную ведомость, бланк ее вы найдете на нашем портале. Наши эксперты подготовили его в удобном для математических расчетов формате Excel. Данный бланк доступен для скачивания.

Бланк оборотной ведомости

Итоги

Оборотная ведомость — важнейший регистр бухгалтерского учета. Этот отчет обобщает и систематизирует сведения из первичных документов. В эпоху цифровизации данных оборотно-сальдовая ведомость, как правило, формируется автоматически учетными программами.

Более полную информацию по теме вы можете найти в КонсультантПлюс.
Пробный бесплатный доступ к системе на 2 дня.

Добавить комментарий

Ваш адрес email не будет опубликован. Обязательные поля помечены *