Новая декларация по НДС

Налоговая декларация по НДС 2020 года

Действующая форма декларации по НДС 2020 года утверждена приказом ФНС России от 29.10.2014 № ММВ-7-3/558@ с изменениями внесенными Приказом ФНС России от 28.12.2018 N СА-7-3/853@.

Налоговая декларация по НДС 2020 года сдается на том же бланке, что и минувшем году. В нашей сегодняшней публикации мы расскажем о составе этого документа, сроках его сдачи, правилах заполнения. Также в статье рассмотрены изменения в работе с НДС, введенные в 2020 году.

В нижней части страницы можно скачать бланк декларации по НДС 2020 года.

Сроки сдачи декларации по НДС в 2020 году

Декларация по НДС является ежеквартальной отчетностью, которую необходимо сдавать до 25-го числа месяца, который следует за отчетным кварталом. Если крайний срок сдачи отчета выпадает на выходной день, то крайний срок сдачи переносится на ближайший рабочий день, следующий за данным выходным. Таким образом, согласно налоговому календарю, сроки сдачи декларации по НДС в 2020 году следующие:

  • за 1-й квартал — до 27 апреля 2020 года;
  • за 2-й квартал — до 27 июля 2020 года;
  • за 3-й квартал — до 26 октября 2020 года;
  • за 4-й квартал — до 25 января 2021 года.

Электронная декларация по НДС в 2020 году

Новая декларация НДС 2020 года предоставляется налогоплательщиками через спецоператора в электронной форме. На бумажном носителе декларацию по НДС могут предоставить только налоговые агенты, но не все.

Обратите внимание, что отчетность в электронном виде и электронный счет-фактура — не одно и тоже. То есть, подавать декларацию в электронном виде в 2018 году входит в обязанности налогоплательщика, а предоставление счетов-фактур контрагентам в электронном виде является правом.

Декларация по НДС не в электронном виде не будет считаться предоставленной в соответствии с пунктом 5 статьи 174 НК РФ.

Кроме того, налоговая служба имеет право заблокировать банковские счета организации в соответствии с подпунктом 1, пункта 3, статьи 76 НК РФ.

Как сдать отчет по НДС, если нет электронной подписи

Как было сказано выше, декларация НДС не будет считаться принятой, если она не отправлена в электронном виде через специализированного оператора. Для того чтобы выполнить эту операцию необходимо наличие трех условий:

  • электронно-цифровой подписи с действующим сертификатом;
  • доступа к программному обеспечению, посредством которого осуществляется отправка деклараций в ФНС;
  • доступа к интернету.

Если хоть одно из условий невыполнимо, а срок предоставления декларации НДС подходит к концу, то можно поступить следующим образом: отправить декларацию НДС через представителя, у которого выполнены все вышеперечисленные условия. Для этого необходимо оформить у нотариуса доверенность и доставить ее в ИФНС. Доверенность должна быть получена ИФНС до того, как доверенное лицо отправит по телекоммуникационным средствам связи вашу декларацию НДС (письмо ФНС РФ от 09.11.2015 № ЕД-4-15/19558@).

Декларация НДС на бумажном носителе в 2020 году

В 2020 году подавать декларации по НДС на бумажном носителе вправе налоговые агенты, не являющиеся плательщиками НДС (или освобождены от обязанностей уплачивать данный налог).

Однако и для этого случая имеются исключения:

  • если численность сотрудников превышает 100 человек;
  • если налоговый агент является крупнейшим налогоплательщиком;
  • если налоговые агенты работают по договору комиссии, агентcкому договору или по договорам транспортной экспедиции, представление декларации в электронном виде для них также обязательно (абз. 3 п. 5 ст. 174 НК РФ).

Приведем пример: компания применяет упрощенную систему налогообложения (УСН) и освобождена от уплаты НДС. При этом государственное (муниципальное) имущество эта компания взяла в аренду. В этой ситуации организация обязана уплачивать НДС (как налоговый агент). Предоставление декларации по НДС на бумажном носителе в данном случае приемлемо.

Если налогоплательщик не осуществляет операций, в результате которых происходит движение денежных средств на его счетах в банке, а также не имеет объектов налогообложения по НДС, то по истечении отчетного периода он вправе представить единую упрощенную налоговую декларацию, которая включает сведения по НДС.

Пример заполнения декларации по НДС 2020 года

При заполнении бланка НДС очень часто у налогоплательщиков возникают трудности. Как правило, довольно спорным моментом является определение точной даты, с которой необходимо начинать считать налоговую нагрузку. По законодательству, налоговая нагрузка наступает в тот момент, когда организация начинает предоставлять услуги (входящие в ее компетентность), и в момент отгрузки предоставляемой продукции. Но нужно обратить внимание на то, что в случае если организация (фирма, предприятие) работает по предоплате, то налоговая нагрузка высчитывается с момента получения денежных средств.

Предлагаем вам основной порядок заполнения декларации по НДС 2020 года:

1. Если подается бумажная декларация, она должна соответствовать единой машинно-ориентированной форме.

2. Цвета шариковой (или перьевой) ручки, которой заполняется декларация, должны быть только черного, синего или сиреневого цвета.

3. На листах документа нельзя использовать двухстороннюю печать.

4. Декларация с исправленными ошибками (исправления любыми корректирующими средствами) не может быть принята к рассмотрению.

Порядок заполнения декларации по НДС 2020 года

Декларация по НДС в 2020 году состоит из 12-ти разделов. Каждый из разделов документа имеет свои правила и порядок заполнения.

Раздел 1 является заключительным разделом, в котором плательщик НДС отражает суммы, подлежащие уплате или возмещению по результатам бухгалтерского/налогового учета и по сведениям из раздела 3-6 декларации.

Строка 020 — записывается КБК (код бюджетной классификации) по этому виду налога. КБК для НДС вы можете посмотреть в тексте этой статьи.

Строка 030 — заполняется исключительно налогоплательщиком-льготником, освобожденным от НДС, выставившим счет фактуру.

Строка — 040 и 050 — суммы, полученные по расчету налога. При положительном результате заполняется строка 040, при отрицательном итоге (подлежит возмещению из бюджета) строка 050.

Раздел № 1

В случае если за отчетный налоговый квартал были произведены операции, не подлежащие налогообложению и исключительно на территории РФ, налогоплательщик заполняет только 1-й и 7-й разделы декларации. Другие разделы не заполняются.

Раздел № 2

В случае если гражданин является налоговым агентом, он заполняет 2-й раздел документа (статья 161 НК РФ). Если налогоплательщик в указанный период совершал операции, не прописанные во втором разделе, то заполняются другие разделы документа, которые соответствуют его деятельности.

Раздел № 3

Данный раздел заполняется в случае выполнения налогоплательщиком операций, облагаемых НДС (статья 164 НК РФ). Декларация, предоставляемая иностранной организацией (фирмой или предприятием), должна быть дополнена приложением № 2.

Раздел 3 заполняется при расчете сумм НДС по операциям, которые облагаются по ставкам 18, 10 процентов или расчетным ставкам.

Строки — 010–040 – сумма реализации, то есть налоговая база.

Строка — 070 — полученные авансы в счет предстоящих поставок.

Строка — 080 — сумма, подлежащая восстановлению, в том числе в отношении авансов (строка 090) и в отношении операций по ставке 0% (строка 100).

Строка — 118 — общая сумму налога.

Строки — 120-190 – суммы к вычету:

  • сумма входного НДС при покупке товаров, работ услуг строка — 120;
  • НДС при оплате авансов покупателю в счет предстоящих поставок строка — 130;
  • НДС, начисленный при проведении СМР для себя строка — 140;
  • НДС, уплаченный на таможне при ввозе товаров в Россию строка — 150;
  • НДС, уплаченный при ввозе в Россию из Таможенного союза – строка 160;
  • НДС, начисленный продавцом с авансов, который продавец принимает к вычету после отгрузки товаров (выполнения работ, оказания услуг) строка — 170;
  • НДС, уплаченный налоговым агентом – строка 180;
  • сумма всех строк 120-180 – строка 190;
  • по строкам 200-210, вы получите сумму НДС, к уплате или возмещению.

Раздел № 4

В этом разделе перечисляются все произведенные операции, имеющие нулевую ставку НДС (в соответствии с НК РФ) или не подлежат налогообложению.

Раздел № 5

Чтобы избежать дополнительной подачи документов, подтверждающих проведение операций с нулевым НДС, в налоговых вычетах Раздела№ 5 декларации указываются все суммы налогов, которые были уплачены по нулевым НДС.

Раздел № 6

В разделе прописывается информация обо всех проведенных операциях, не имеющих статуса облагаемых по нулевым НДС. В случае если в указанный период такие операции не проводились, 6-й раздел заполнять не нужно.

Раздел № 7

В этом разделе должны быть перечислены все операции, не подлежащие налогообложению. Сюда вносится перечень услуг, продукции, операций реализованных и предоставленных за пределами РФ.

В полях, которые не заполняются (при отсутствии данных) ставится прочерк.

Раздел 7 заполните, если у вас в периоде осуществлялись операции, которые не облагаются НДС по статье 149 НК РФ. На данные операции все равно необходимо заполнять декларацию, при том, что по ним организации не выставляют счета-фактуры.

Разделы № 8 и № 9

Данные разделы отражают сведения, которые указаны в книге покупок и книге продаж.

Приложение 1 к Разделам 8 и 9 заполняется по аналогии с дополнительными листами книги покупок и книги продаж.

Раздел 10 и 11

Эти разделы заполняют налоговые агенты, где отражают сведения из журнала учета счетов-фактур.

Раздел 12

Этот раздел предназначен для тех, кто освобожден от НДС, но выставляет счета-фактуры с выделенным налогом.

Бесплатно скачать бланк декларации по НДС 2020 года

По ссылкам ниже вы можете скачать бланк декларации НДС 2020 года в формате Excel.

КБК для оплаты НДС в 2020 году

Для оплаты НДС в 2020 году Коды бюджетной классификации остались такими же, как и в прошлые годы:

НДС на товары (работы, услуги), реализуемые на территории России:

Налог 182 1 03 01000 01 1000 110

Пеня 182 1 03 01000 01 2100 110

Штраф 182 1 03 01000 01 3000 110

НДС на товары, ввозимые на территорию России (из Республик Беларусь и Казахстан):

Налог 182 1 04 01000 01 1000 110

Пеня 182 1 04 01000 01 2100 110

Штраф 182 1 04 01000 01 3000 110

НДС на товары, ввозимые на территорию России (администратор платежей – ФТС России):

Налог 153 1 04 01000 01 1000 110

Пеня 153 1 04 01000 01 2100 110

Штраф 153 1 04 01000 01 3000 110

Отличие первых трех цифр в КБК «182» и «153» объясняется тем, что администрирование НДС в 2020 году возложено на две федеральные структуры – ФНС и таможню. На КБК для ФНС осуществляются платежи при операциях внутри страны и при импортных операциях из стран-участниц ЕАЭС. На КБК федеральной таможенной службы НДС перечисляется при ввозе товаров из-за пределов стран ЕАЭС.

Считаем необходимым обратить внимание, что КБК по некоторым другим налогам, а также страховым взносам в 2020 году изменились. Они опубликованы тут: Актуальные КБК 2020 года.

В частности, изменились реквизиты для уплаты страховых взносов. Поэтому будьте внимательны.

Внесен ряд изменений и в платежные поручения на уплату страховых взносов.

Декларация по НДС и счет-фактура

Начиная с 2015 года, в налоговой службе появилась автоматическая система. Цель данной системы состоит в том, чтобы находить расхождения в налоговых декларациях контрагентов. В соответствии с законом № 134-ФЗ, налоговая инспекция вправе требовать пояснений от налогоплательщика. Пояснениями в данной ситуации выступают счета-фактуры по сделкам.

Отметим, что на сегодняшний день все декларации по НДС налогоплательщики подают в электронном виде. С 2015 года по всей территории РФ начал работу единый информационный банк данных, который позволяет отслеживать несоответствие предоставленных сведений.

В декларации по НДС в 2020 году необходимо отражать сведения из книги покупок и книги продаж. Каждой строке из книги продаж и покупок должна соответствовать запись из книги контрагентов. Вне зависимости от объема, в декларации должны быть отражены все данные.

Посредники, которые могут быть плательщиками НДС или не являться таковыми, обязательно должны выставлять счет-фактуру. Соответствующая запись вносится в журнал полученных и выставленных счетов-фактур. При этом в налоговых документах данная сумма не отражается. Таким образом, покупатель имеет право сделать вычет. Правомерность такого действия отражают данные комитента.

Изменения в НДС в 2020 году

Несмотря на то, что ФНС не планирует внесение изменений в бланк декларации НДС за периоды 2020 года, с 1 января 2020 года некоторые нюансы по уплате НДС все же добавятся:

  • обязательным условием зачета НДС будет являться регистрация юридических лиц и индивидуальных предпринимателей, переходящих на уплату НДС, в качестве плательщика данного налога в налоговых органах;
  • уведомление о переходе на уплату НДС предоставляется не позднее 10 рабочих дней до начала месяца перехода на уплату НДС;
  • при переходе на уплату НДС сумма НДС принимается к зачету по подтвержденным остаткам товарно-материальных запасов, приобретенных за последние 12 месяцев, предшествующих дате перехода в части, соответствующей объему реализации;
  • будут внесены изменения и дополнения в перечень кодов операций, связанных с тем, что от НДС будут освобождены:
  • ввоз в Россию гражданских воздушных судов, подлежащих регистрации в Госреестре гражданских воздушных судов РФ;
  • ввоз авиадвигателей, запчастей и комплектующих, используемых для строительства, ремонта и модернизации на территории России гражданских воздушных судов.

В связи с изменениями законодательства НДС, произошедшими в 2019 и 2020 годах, налоговая декларация по НДС в 2020 году будет учитывать:

  • появление в п. 2 ст. 146 НК РФ нового подп. 16, включающего в перечень операций, необлагаемых НДС, безвозмездную передачу органам власти имущества от принадлежащих государству на 100% АО, которые учреждены для ведения деятельности в особых хозяйственных зонах.
  • регулирование НДС в части возмещения налога иностранным гражданам, вывозящим купленные в России товары за рубеж по схеме Tax Free.
  • упрощение порядка предоставления в ФНС документов, удостоверяющих право применения нулевой ставки при экспорте товаров и услуг.
  • перевод на уплату НДС плательщиков ЕСХН.
  • увеличение налоговой ставки НДС.
  • исключение из перечня операций, не облагаемых НДС банковских операций с драгоценными камнями.

Госдума рассматривает законопроект № 19842-7, которым предполагают расширить перечень товаров, облагаемых по ставке НДС 10%. На сегодняшний день перечень льготных товаров установлен пп. 1 п. 2 ст. 164 НК РФ. Законопроект направлен на добавление в список товаров, с реализации которых НДС считается по ставке 10% вместо 20%, плодовые и ягодные культуры и виноград.

Другая отчетность по НДС

Кроме декларации по НДС, плательщики НДС должны предоставлять следующую отчетность:

  • журналы учета счетов фактур (плательщики НДС журнал не ведут);
  • декларацию по косвенным налогам при импорте с территории Таможенного союза.

Срок подачи Налоговой декларации по косвенным налогам (налогу на добавленную стоимость и акцизам) при импорте товаров на территорию Российской Федерации с территории государств – членов Таможенного союза – ежеквартально до 20 числа месяца следующего за отчетным кварталом. Форма и Порядок заполнения этой декларации утверждены приказом Минфина РФ № 69 н от 07.07.2010 года.

Срок предоставления Журнала учета счетов-фактур – ежеквартально до 20 числа месяца, следующего:

  • за месяцем принятия на учет импортированных товаров;
  • за месяцем наступления лизингового платежа по договору лизинга.

Форма и Правила заполнения журнала учета счетов-фактур утверждены постановлением Правительства РФ № 1137 от 26.12.2011 года. Журналы учета счетов-фактур сдают посредники, которые не являются ни плательщиками, ни налоговыми агентами по НДС если они выставляют или получают счета-фактуры в ходе посреднической деятельности.

Материал отредактирован в соответствии с изменениями законодательства РФ 26.10.2019

Тоже может быть полезно:

Информация полезна? Расскажите друзьям и коллегам

ОтменитьДобавить комментарий

Нажимая на кнопку «Отправить» вы подтверждаете, что ваш комментарий не содержит персональных данных в любой их комбинации

  • Отчетность по налогу на добавленную стоимость
    • Новое в справочнике
    • Подготовка к составлению отчетности по НДС в «1С:Бухгалтерии 8»
      • Проверка учета операций для целей НДС
      • Регламентные операции по учету НДС
      • Составление книг продаж и покупок
      • Экспресс-проверка состояния налогового учета по НДС
      • Помощник по учету НДС
    • Составление декларации по НДС в «1С:Бухгалтерии 8»
      • Составление декларации по НДС за I квартал 2020 года
        • Заполнение декларации
        • Расшифровка заполнения декларации
        • Проверка заполнения декларации по контрольным соотношениям
        • Отправка декларации в налоговый орган
      • Составление декларации по НДС за IV квартал 2019 года
        • Заполнение декларации
        • Расшифровка заполнения декларации
        • Проверка заполнения декларации по контрольным соотношениям
        • Отправка декларации в налоговый орган
      • Составление декларации по НДС за III квартал 2019 года
        • Заполнение декларации
        • Расшифровка заполнения декларации
        • Проверка заполнения декларации по контрольным соотношениям
        • Отправка декларации в налоговый орган
      • Составление декларации по НДС за II квартал 2019 года
        • Заполнение декларации
        • Расшифровка заполнения декларации
        • Проверка заполнения декларации по контрольным соотношениям
        • Отправка декларации в налоговый орган
      • Составление декларации по НДС за I квартал 2019 года
        • Заполнение декларации
        • Расшифровка заполнения декларации
        • Проверка заполнения декларации по контрольным соотношениям
        • Отправка декларации в налоговый орган
      • Составление декларации по НДС за IV квартал 2018 года
        • Заполнение декларации
        • Расшифровка заполнения декларации
        • Проверка заполнения декларации по контрольным соотношениям
        • Отправка декларации в налоговый орган
      • Составление декларации по НДС за III квартал 2018 года
        • Заполнение декларации
        • Расшифровка заполнения декларации
        • Проверка заполнения декларации по контрольным соотношениям
        • Отправка декларации в налоговый орган
      • Составление декларации по НДС за II квартал 2018 года
        • Заполнение декларации
        • Расшифровка заполнения декларации
        • Проверка заполнения декларации по контрольным соотношениям
        • Отправка декларации в налоговый орган
      • Составление декларации по НДС за I квартал 2018 года
        • Заполнение декларации
        • Расшифровка заполнения декларации
        • Проверка заполнения декларации по контрольным соотношениям
        • Отправка декларации в налоговый орган
    • Уточнение показателей декларации по НДС
      • Уточнение показателей декларации по НДС по требованию налогового органа
      • Шаблоны пояснений при нарушении контрольных соотношений показателей декларации по НДС у покупателей сырых шкур и лома, исполняющих обязанности налоговых агентов
      • Представление пояснений по требованию налогового органа в программе «1С:Бухгалтерия 8»
    • Составление уточненной декларации по НДС
      • Представление уточненной декларации по НДС
      • Составление уточненной декларации по НДС в программе «1С:Бухгалтерия 8»
    • Составление декларации по косвенным налогам в «1С:Бухгалтерии 8»
      • Составление декларации по косвенным налогам за май 2020 года
        • Заполнение декларации
        • Проверка заполнения декларации
        • Отправка декларации в налоговый орган
      • Составление декларации по косвенным налогам за апрель 2020 года
        • Заполнение декларации
        • Проверка заполнения декларации
        • Отправка декларации в налоговый орган
      • Составление декларации по косвенным налогам за март 2020 года
        • Заполнение декларации
        • Проверка заполнения декларации
        • Отправка декларации в налоговый орган
      • Составление декларации по косвенным налогам за февраль 2020 года
        • Заполнение декларации
        • Проверка заполнения декларации
        • Отправка декларации в налоговый орган
      • Составление декларации по косвенным налогам за январь 2020 года
        • Заполнение декларации
        • Проверка заполнения декларации
        • Отправка декларации в налоговый орган
      • Составление декларации по косвенным налогам за декабрь 2019 года
        • Заполнение декларации
        • Проверка заполнения декларации
        • Отправка декларации в налоговый орган
      • Составление декларации по косвенным налогам за ноябрь 2019 года
        • Заполнение декларации
        • Проверка заполнения декларации
        • Отправка декларации в налоговый орган
      • Составление декларации по косвенным налогам за октябрь 2019 года
        • Заполнение декларации
        • Проверка заполнения декларации
        • Отправка декларации в налоговый орган
      • Составление декларации по косвенным налогам за сентябрь 2019 года
        • Заполнение декларации
        • Проверка заполнения декларации
        • Отправка декларации в налоговый орган
      • Составление декларации по косвенным налогам за август 2019 года
        • Заполнение декларации
        • Проверка заполнения декларации
        • Отправка декларации в налоговый орган
      • Составление декларации по косвенным налогам за июль 2019 года
        • Заполнение декларации
        • Проверка заполнения декларации
        • Отправка декларации в налоговый орган
      • Составление декларации по косвенным налогам за июнь 2019 года
        • Заполнение декларации
        • Проверка заполнения декларации
        • Отправка декларации в налоговый орган
      • Составление декларации по косвенным налогам за май 2019 года
        • Заполнение декларации
        • Проверка заполнения декларации
        • Отправка декларации в налоговый орган
      • Составление декларации по косвенным налогам за апрель 2019 года
        • Заполнение декларации
        • Проверка заполнения декларации
        • Отправка декларации в налоговый орган
      • Составление декларации по косвенным налогам за март 2019 года
        • Заполнение декларации
        • Проверка заполнения декларации
        • Отправка декларации в налоговый орган
      • Составление декларации по косвенным налогам за февраль 2019 года
        • Заполнение декларации
        • Проверка заполнения декларации
        • Отправка декларации в налоговый орган
      • Составление декларации по косвенным налогам за январь 2019 года
        • Заполнение декларации
        • Проверка заполнения декларации
        • Отправка декларации в налоговый орган
      • Составление декларации по косвенным налогам за декабрь 2018 года
        • Заполнение декларации
        • Проверка заполнения декларации
        • Отправка декларации в налоговый орган
      • Составление декларации по косвенным налогам за ноябрь 2018 года
        • Заполнение декларации
        • Проверка заполнения декларации
        • Отправка декларации в налоговый орган
      • Составление декларации по косвенным налогам за октябрь 2018 года
        • Заполнение декларации
        • Проверка заполнения декларации
        • Отправка декларации в налоговый орган
      • Составление декларации по косвенным налогам за сентябрь 2018 года
        • Заполнение декларации
        • Проверка заполнения декларации
        • Отправка декларации в налоговый орган
      • Составление декларации по косвенным налогам за август 2018 года
        • Заполнение декларации
        • Проверка заполнения декларации
        • Отправка декларации в налоговый орган
      • Составление декларации по косвенным налогам за июль 2018 года
        • Заполнение декларации
        • Проверка заполнения декларации
        • Отправка декларации в налоговый орган
      • Составление декларации по косвенным налогам за июнь 2018 года
        • Заполнение декларации
        • Проверка заполнения декларации
        • Отправка декларации в налоговый орган
      • Составление декларации по косвенным налогам за май 2018 года
        • Заполнение декларации
        • Проверка заполнения декларации
        • Отправка декларации в налоговый орган
      • Составление декларации по косвенным налогам за апрель 2018 года
        • Заполнение декларации
        • Проверка заполнения декларации
        • Отправка декларации в налоговый орган
      • Составление декларации по косвенным налогам за март 2018 года
        • Заполнение декларации
        • Проверка заполнения декларации
        • Отправка декларации в налоговый орган
      • Составление декларации по косвенным налогам за февраль 2018 года
        • Заполнение декларации
        • Проверка заполнения декларации
        • Отправка декларации в налоговый орган
      • Составление декларации по косвенным налогам за январь 2018 года
        • Заполнение декларации
        • Проверка заполнения декларации
        • Отправка декларации в налоговый орган
    • Описание форм отчетности по налогу на добавленную стоимость
      • Декларация по налогу на добавленную стоимость
        • Декларация по НДС начиная с отчета за I квартал 2019 года
          • Кто и куда обязан подавать декларацию по НДС
          • Сроки представления декларации по НДС
          • Порядок представления декларации по НДС
          • Форма и состав декларации по НДС
          • Какие разделы декларации по НДС надо заполнять
          • Титульный лист
          • Раздел 1. Сумма налога, подлежащая уплате в бюджет (возмещению из бюджета), по данным налогоплательщика
            • Код по ОКТМО (строка 010)
            • Код бюджетной классификации (строка 020)
            • Сумма налога, подлежащая уплате в бюджет для неплательщиков (строка 030)
            • Сумма налога, подлежащая уплате в бюджет /исчисленная к возмещению из бюджета налогоплательщиками (строки 040 и 050)
            • Сведения о договоре инвестиционного товарищества (строки 060-080)
          • Раздел 2. Сумма налога, подлежащая уплате в бюджет, по данным налогового агента
            • КПП подразделения иностранной организации (строка 010)
            • Наименование налогоплательщика — продавца (строка 020)
            • ИНН налогоплательщика — продавца (строка 030)
            • Код бюджетной классификации (строка 040)
            • Код по ОКТМО (строка 050)
            • Расчет суммы налога, подлежащей уплате в бюджет (строки 060 — 100)
          • Раздел 3. Расчет суммы налога, подлежащей уплате в бюджет по операциям, облагаемым по налоговым ставкам, предусмотренным пунктами 2-4 статьи 164 Налогового кодекса Российской Федерации
            • Реализация товаров (работ, услуг) (строки 010 — 042)
            • Реализация товаров, вывезенных в таможенном режиме экспорта (строка 043)
            • Реализация товаров физическим лицам — гражданам иностранных государств (строка 044)
            • Реализация по истечении установленного срока товаров, в отношении которых при таможенном декларировании был исчислен налог в соответствии со ст. 151 НК РФ (строки 045 — 046)
            • Реализация предприятия как имущественного комплекса (строка 050)
            • Выполнение строительно-монтажных работ для собственного потребления (строка 060)
            • Сумма налога с предоплаты (строка 070)
            • Суммы налога, подлежащие восстановлению (строки 080-100)
            • Корректировка реализации (строки 105-109)
            • Уплата налога, исчисленного при таможенном декларировании (строки 110-115)
            • Общая сумма налога (строка 118)
            • Налоговые вычеты (строки 120-185)
            • Общая сумма налога к вычету (строка 190)
            • Сумма налога к уплате / возмещению (строки 200-210)
          • Приложение 1 к разделу 3 декларации. Сумма НДС, подлежащая восстановлению и уплате в бюджет за истекший календарный год и предыдущие календарные годы
            • Основные данные объекта основного средства (строки 010 — 060)
            • Исчисление суммы налога к восстановлению (строка 070)
          • Приложение № 2 к разделу 3 «Расчет суммы налога…»
            • Порядок представления
            • Данные по подразделениям
            • Всего по иностранной организации
          • Раздел 4. Расчет суммы налога по операциям при реализации товаров (работ, услуг), обоснованность применения налоговой ставки 0 процентов по которым документально подтверждена
          • Раздел 5. Расчет суммы налоговых вычетов по операциям по реализации товаров (работ, услуг), обоснованность применения налоговой ставки 0 процентов по которым ранее документально подтверждена (не подтверждена)
          • Раздел 6. Расчет суммы налога по операциям при реализации товаров (работ, услуг), обоснованность применения налоговой ставки 0 процентов по которым документально не подтверждена
            • Порядок представления
          • Раздел 7. Операции, не подлежащие налогообложению (освобождаемые от налогообложения); операции, не признаваемые объектом налогообложения
          • Раздел 8. Сведения из книги покупок об операциях, отражаемых за истекший налоговый период
          • Приложение 1 к разделу 8 декларации. Сведения из дополнительных листов книги покупок
          • Раздел 9. Сведения из книги продаж об операциях, отражаемых за истекший налоговый период
          • Приложение 1 разделу 9 декларации. Сведения из дополнительных листов книги продаж
          • Раздел 10. Сведения из журнала учета выставленных счетов-фактур в отношении операций, осуществляемых в интересах другого лица на основе договоров комиссии, агентских договоров или на основе договоров транспортной экспедиции, отражаемых за истекший н
          • Раздел 11. Сведения из журнала учета полученных счетов-фактур в отношении операций, осуществляемых в интересах другого лица на основе договоров комиссии, агентских договоров или на основе договоров транспортной экспедиции, отражаемых за истекший нал
          • Раздел 12. Сведения из счетов-фактур, выставленных лицами, указанными в пункте 5 статьи 173 Налогового кодекса Российской Федерации
        • Декларация по НДС начиная с отчета за I квартал 2017 года
          • Кто и куда обязан подавать декларацию по НДС
          • Сроки представления декларации по НДС
          • Порядок представления декларации по НДС
          • Форма и состав декларации по НДС
          • Какие разделы декларации по НДС надо заполнять
          • Титульный лист
          • Раздел 1. Сумма налога, подлежащая уплате в бюджет (возмещению из бюджета), по данным налогоплательщика
            • Код по ОКТМО (строка 010)
            • Код бюджетной классификации (строка 020)
            • Сумма налога, подлежащая уплате в бюджет для неплательщиков (строка 030)
            • Сумма налога, подлежащая уплате в бюджет /исчисленная к возмещению из бюджета налогоплательщиками (строки 040 и 050)
            • Сведения о договоре инвестиционного товарищества (строки 060-080)
          • Раздел 2. Сумма налога, подлежащая уплате в бюджет, по данным налогового агента
            • КПП подразделения иностранной организации (строка 010)
            • Наименование налогоплательщика — продавца (строка 020)
            • ИНН налогоплательщика — продавца (строка 030)
            • Код бюджетной классификации (строка 040)
            • Код по ОКТМО (строка 050)
            • Расчет суммы налога, подлежащей уплате в бюджет (строки 060 — 100)
          • Раздел 3. Расчет суммы налога, подлежащей уплате в бюджет по операциям, облагаемым по налоговым ставкам, предусмотренным пунктами 2-4 статьи 164 Налогового кодекса Российской Федерации
            • Реализация товаров (работ, услуг) (строки 010 — 040)
            • Реализация по истечении установленного срока товаров, в отношении которых при таможенном декларировании был исчислен налог в соответствии со ст. 151 НК РФ (строки 041 — 042)
            • Реализация предприятия как имущественного комплекса (строка 050)
            • Выполнение строительно-монтажных работ для собственного потребления (строка 060)
            • Сумма налога с предоплаты (строка 070)
            • Суммы налога, подлежащие восстановлению (строки 080-100)
            • Корректировка реализации (строки 105-109)
            • Уплата налога, исчисленного при таможенном декларировании (строки 110-115)
            • Общая сумма налога (строка 118)
            • Налоговые вычеты (строки 120-185)
            • Общая сумма налога к вычету (строка 190)
            • Сумма налога к уплате / возмещению (строки 200-210)
          • Приложение 1 к разделу 3 декларации. Сумма НДС, подлежащая восстановлению и уплате в бюджет за истекший календарный год и предыдущие календарные годы
            • Основные данные объекта основного средства (строки 010 — 060)
            • Исчисление суммы налога к восстановлению (строка 070)
          • Приложение № 2 к разделу 3 «Расчет суммы налога…»
            • Порядок представления
            • Данные по подразделениям
            • Всего по иностранной организации
          • Раздел 4. Расчет суммы налога по операциям при реализации товаров (работ, услуг), обоснованность применения налоговой ставки 0 процентов по которым документально подтверждена
          • Раздел 5. Расчет суммы налоговых вычетов по операциям по реализации товаров (работ, услуг), обоснованность применения налоговой ставки 0 процентов по которым ранее документально подтверждена (не подтверждена)
          • Раздел 6. Расчет суммы налога по операциям при реализации товаров (работ, услуг), обоснованность применения налоговой ставки 0 процентов по которым документально не подтверждена
            • Порядок представления
          • Раздел 7. Операции, не подлежащие налогообложению (освобождаемые от налогообложения); операции, не признаваемые объектом налогообложения
          • Раздел 8. Сведения из книги покупок об операциях, отражаемых за истекший налоговый период
          • Приложение 1 к разделу 8 декларации. Сведения из дополнительных листов книги покупок
          • Раздел 9. Сведения из книги продаж об операциях, отражаемых за истекший налоговый период
          • Приложение 1 разделу 9 декларации. Сведения из дополнительных листов книги продаж
          • Раздел 10. Сведения из журнала учета выставленных счетов-фактур в отношении операций, осуществляемых в интересах другого лица на основе договоров комиссии, агентских договоров или на основе договоров транспортной экспедиции, отражаемых за истекший н
          • Раздел 11. Сведения из журнала учета полученных счетов-фактур в отношении операций, осуществляемых в интересах другого лица на основе договоров комиссии, агентских договоров или на основе договоров транспортной экспедиции, отражаемых за истекший нал
          • Раздел 12. Сведения из счетов-фактур, выставленных лицами, указанными в пункте 5 статьи 173 Налогового кодекса Российской Федерации
      • Декларация по косвенным налогам
        • Декларация по косвенным налогам начиная с отчета за декабрь 2017 года
          • Кто должен представлять декларацию
          • Когда надо представлять декларацию
          • Дополнительный пакет документов
          • Форма и состав декларации
          • Какие разделы декларации надо заполнять
          • Титульный лист
          • Раздел 1 «Сумма налога на добавленную стоимость, подлежащая уплате в бюджет в отношении товаров, импортированных на территорию Российской Федерации с территории государств — членов Евразийского экономического союза»
            • Кто должен представлять раздел 1 декларации
            • Код по ОКТМО (строка 010)
            • Код бюджетной классификации (строка 020)
            • Сумма налога, исчисленная к уплате (строка 030)
            • Строка 031
            • Строка 032
            • Строка 033
            • Строка 034
            • Строка 035
            • Стоимость импортируемых товаров, не подлежащих налогообложению (освобождаемых от налогообложения) (строка 040)
          • Раздел 2 «Сумма акциза, подлежащая уплате в бюджет в отношении подакцизных товаров, импортированных на территорию Российской Федерации с территории государств — членов Евразийского экономического союза, за исключением спирта этилового из всех видов
            • Кто должен представлять раздел 2 декларации
            • Что рассчитывается в разделе 2 декларации
            • Порядок заполнения раздела 2 декларации
          • Раздел 3 «Сумма акциза, исчисленная к уплате в бюджет при импорте спирта этилового из всех видов сырья (в том числе денатурированного этилового спирта, спирта-сырца, дистиллятов винного, виноградного, плодового, коньячного, кальвадосного, вискового)
            • Кто должен представлять раздел 3 декларации
            • Что рассчитывается в разделе 3 декларации
            • Порядок заполнения раздела 3 декларации
    • Учет по налогу
    • Исчисление и уплата налога

Новая форма НДС 2019

Актуально на: 10 апреля 2019 г.

Организации и предприниматели, на которых возложена обязанность исчислять и уплачивать НДС согласно требованиям гл. 21 НК РФ, должны ежеквартально не позднее 25-го числа месяца, следующего за кварталом, представлять в ИФНС по месту своего учета налоговую декларацию по НДС в электронном виде (ст. 163, п. 5 ст. 174 НК РФ).

Начиная с отчетности за 1 квартал 2019 года, проверяющим направляется новая форма декларации по НДС (Приказ ФНС России от 28.12.2018 N СА-7-3/853@).

Внесение изменений в существующую форму декларации по НДС было вызвано изменениями в порядке уплаты НДС, произошедшими с 1 января 2019 года. В частности с 1 января 2019 года выросла общая налоговая ставка НДС с 18% до 20% (ст. 1, ст. 5 Закона от 03.08.2018 № 303-ФЗ), на иностранные компании, оказывающие электронные услуги на территории России, возложена обязанность исчислять и уплачивать НДС (п. 17 ст. 2 Закона от 27.11.2017 N 335-ФЗ).

Подробнее о том, кем именно сдается новая декларация по НДС, читайте в отдельной консультации.

Новая декларация по НДС с 2019 года

Новая декларация по НДС с 2019 года утверждена Приказом ФНС России от 29.10.2014 N ММВ-7-3/558@ с внесением изменений в нее Приказом ФНС России от 28.12.2018 N СА-7-3/853@. Новая форма декларации по НДС начинает применяться с представления налоговой декларации по НДС за 1 квартал 2019 года.

В новой форме декларации по НДС в разделе 3 скорректирована ставка НДС: появились строки для НДС по ставке 20% и по расчетной ставке 20/120. Так же в раздел 3 декларации по НДС добавлена строка 043 (для экспортеров, отказавшихся от ставки НДС 0%) и строка 044 (для участников системы taxfree). В разделе 9 декларации по НДС добавлена строка 036 (код вида товара), а также появилась ставка НДС 20%.

Так же Приказом ФНС России от 28.12.2018 N СА-7-3/853@ внесены изменения в порядок заполнения налоговой декларации по НДС и в формат ее представления.

Новая форма НДС 2019 (бланк). Ее скачать можно

Ответственность за несдачу декларации по НДС

При нарушении срока представления налоговой декларации по НДС организации (ИП) грозит начисление штрафа в размере 5% от не уплаченной в срок суммы налога, подлежащей уплате на основании этой декларации, за каждый полный или неполный месяц со дня, установленного для ее представления, но не более 30-ти процентов от указанной суммы и не менее 1 000 рублей (п. 1 ст. 119 НК РФ). К непредставлению декларации приравнивается в том числе и подача декларации по устаревшей (недействующей) форме.

В случае непредставления налоговой декларации по НДС в течение 10 дней по истечении установленного срока ее представления, организации (ИП) также грозит приостановление операций по ее банковским счетам (пп. 1 п. 3, п. 11 ст. 76 НК РФ).

Добавить комментарий

Ваш адрес email не будет опубликован. Обязательные поля помечены *