НДС при работе с Казахстаном

Многие компании Казахстана импортируют товар в рамках Евразийского экономического союза. Однако при этом возникает много вопросов по бухгалтерскому, финансовой и налоговому учету. Как правильно проводить операции и корректно составлять формы отчетности в 1С?

На эти и другие вопросы ответили эксперты компании «Первый Бит» и «МЦФЭР–Казахстан» в рамках вебинара, который организовало цифровое издательство «МЦФЭР–Казахстан».

Что нужно знать при работе с импортом

При работе с Таможенным союзом важно ознакомиться с договором о ЕАЭС, в котором прописаны приложения и понятия по вопросам налогообложения в рамках этого союза.

Кроме того, в договоре о ЕАЭС и таможенном кодексе даются понятия товаров. Здесь есть четкое разделение товаров Таможенного союза и товаров личного пользования.

Контракты на импорт

Согласно п. 1 ст. 152 ГК РК в письменной форме должны совершаться сделки, которые осуществляются:

  • в процессе предпринимательской деятельности, кроме сделок при самом их совершении, если для отдельных видов иное специально не предусмотрено законодательством или не вытекает из обычаев делового оборота;
  • на сумму свыше 100 МРП, за исключением сделок, исполняемых при самом их совершении;
  • в иных случаях, предусмотренных законодательством или соглашением сторон.

Обратите внимание! Необходимо проверять, визировать договоры, чтобы в случае изменения условий, дополнений в договоре, вы смогли правильно отчитаться по налоговому учету и избежать ошибки.

П. 3 ст.153 ГК РК:

При несоблюдении простой письменной формы внешнеэкономическая сделка считается ничтожной.

В контракте также должны быть зафиксированы сроки поставки, когда товар переходит в распоряжение, возможные риски по товару, гарантийные сроки и с какого момента начисляется, а также сроки возвращения товара.

Условия поставки определяются тремя буквами:

  • EXW
  • FCA
  • FAS
  • FOB
  • CFR
  • CIF
  • CIP
  • CPT
  • DAT
  • DAP
  • DDP

Также, условия поставки занесены в правила Инкотермс 2010.

Инкотермс 2010 (Incoterms 2010) — это международные правила, признанные правительственными органами, юридическими компаниями и коммерсантами по всему миру как толкование наиболее применимых в международной торговле терминов.

5645654.jpg

Рис.1 «Примеры условий поставки».

Самое главное, что необходимо сделать, это посмотреть условия поставки и проверить первичные документы (товарно-транспортная накладная).

Эти документы говорят о том, что товар действительно доставлен до нужной точки. Далее дату поступления товара на точку необходимо будет принять в поступление товара в бухгалтерском учете.

Как оформить в учетной политике

В учетной политике необходимо прописать, какие затраты включаются в себестоимость актива в виде запасов.

В стандарте указываются:

  • затраты на приобретение;
  • затраты на переработку;
  • прочие затраты.

Это позволяет обеспечить текущее место нахождения.

К затратам относятся: цена покупки, цена, зафиксированная в счет-фактуре, либо накладной, либо акте на передачу прав.

При закупке товара с другими странами ЕАЭС, цена экспорта должна быть снижена на сумму НДС. Если этого не сделать, то во время налоговой проверки могут выписать штраф. Это правило прописано в Законе о трансфертном ценообразовании.

В учетной политике необходимо прописать документы на транспортировку (ТТН с отметками перевозчика, экспедитора и пр.).

Налоговую отчетность, а именно формы 320 и 328 (документы, подтверждающие то, что товар растаможен и выпущен в свободное обращение) необходимо сдавать до 20 числа следующего месяца.

Облагаемый импорт

Облагаемым импортом являются все ввозимые или ввезенные товары, подлежащие импорту, за исключением договора аренды.

К размеру облагаемого импорта применяется ставка 12%. Стоимость определяется в первичных документах. Также необходимо правильно определить курс валют.

Датой принятия на учет импортированного товара, если есть две даты (перехода права собственности или пересечение границы), то принимается наиболее поздняя.

Если первичные документы утеряны, то налоговый орган во время проверки может воспользоваться рыночной ценой и рассчитать размер облагаемого импорта по рыночной стоимости.

675676.jpg

Рис.2 «Пример импорта товара»

Брак и возврат товара в рамках Таможенного союза

Вид

320 форма

328 форма

Документ

Причина

Частичный возврат товара до месяца

Не отражаются сведения по возвращенному товару

Не отражаются сведения по возвращенному товару

Документ, подтверждающий возврат

Ненадлежащее качество и (или) некомплектность

Полный возврат товара до месяца

Не сдается

Не сдается

Документ, подтверждающий возврат

Ненадлежащее качество и (или) некомплектность

Любой возврат товара по истечении месяца

Дополнительная налоговая отчетность

Дополнительная налоговая отчетность

Документ, подтверждающий возврат

Ненадлежащее качество и (или) некомплектность

Временный ввоз и обратный вывоз

Уведомление НК РК при временном ввозе (вывозе) товара:

  • по договорам имущественного найма (аренды) движимого имущества и транспортных средств;
  • на выставки и ярмарки;
  • ввозе (вывозе) товаров в связи с их передачей в пределах одного юридического лица.

Уведомление представляются в течении 20 рабочих дней:

  • с даты ввоза на территорию РК;
  • с даты вывоза на территорию РК.

Уведомление отправляется в электронной форме на каждую дату ввоза товара.

Метод зачета

НДС выплачивается методом зачета по следующим товарам, помещаемым под таможенную процедуру выпуска для внутреннего потребления:

  • оборудование;
  • сельскохозяйственная техника;
  • грузовой подвижной состав автомобильного транспорта;
  • вертолеты и самолеты;
  • локомотивы железнодорожные и вагоны;
  • морские суда;
  • запасные части;
  • пестициды (ядохимикаты);
  • племенные животные всех видов и оборудование для искусственного осеменения;
  • крупный рогатый скот живой.

Административная ответственность

Если налогоплательщик скроет объекты налогообложения, то по закону это влечет за собой штраф:

  • 150% налогов и других обязательных платежей — физические лица, субъектов малого предпринимательства или некоммерческие организации, на субъекты среднего и крупного предпринимательства.

Повторное сокрытие в течение года после наложения административного взыскания:

  • 200% налогов и других обязательных платежей.

Работа с импортом в 1С:Бухгалтерия 8 редакция 3.0 для Казахстана

Первый этап работы с документами импорта товара в программе «1С:Бухгалтерия 8 редакция 3.0 для Казахстана» — заполнение курсов валют.

Переходим во вкладки Банк и кассы – колонка Справочники и настройки –Валюты – Загрузить курсы.

Далее заполняется Поступление товаров и основных средств из стран, входящие в ЕАЭС. Оформляется документом «Поступление ТМЗ и услуг» с видом операции «Импорт».

76567099999.png

В качестве контрагента в документе необходимо указать иностранного поставщика.

Обязательно в карточке поставщика заполняются сведения о стране-резиденте. Ставится галочка «является участником ЕАЭС» и номер налоговой регистрации.

В карточке договора контрагента указывается иностранная валюта. Тогда документ «Поступление ТМЗ и услуг» будет пересчитан в указанную валюту.

При проведении документа, валютные операции пересчитываются в тенге по указанному курсу.

756756000.png

Для расчета и начисления НДС создается документ на основании покупки «Заявление о ввозе товаров и уплате косвенных налогов».

56756756555.png

Чтобы не указывать реквизиты вручную, можно воспользоваться кнопкой Изменить – Установить реквизит – Выполнить – Указываем реквизиты – ОК – Перенести в документ.

На закладке Счета учета необходимо указать счет, который будет корреспондировать со счетом начисления НДС. Указываемый счет –транзитный и используется также при принятии в зачет НДС по импорту, уплаченному в бюджет. Указываем корсчет (БУ) 1750. Проводится документ.

«Заявление о ввозе товаров и уплате косвенных налогов» имеет печатную форму и формат выгрузки 328 формы.

567675675212121.png

После начисления НДС есть возможность уплатить его через документ «Платежное поручение». Создается на основании «Заявления о ввозе».

6675489111.png

После уплаты НДС мы берем НДС в зачет. На основании «Заявления о ввозе…» создаем документ «Регистрация прочих операций по приобретенным товарам (работ, услуг) в целях НДС» по дате «Платежного поручения». Указываем Вид поступления, который ссылается в 300 форму.

Формируются проводки принятия НДС в зачет на 1421 и регистр накопления «НДС к возмещению».

6576575323232.png

Подводя итог, можно сказать, что, для эффективного, прозрачного ведения импорта товара, необходимо:

  1. Знать тонкости правил и условия поставки.
  2. Четко понимать прописанные условия в контракте с поставщиком.
  3. Уметь работать с функционалом программного продукта «1С:Бухгалтерия 8 редакция 3.0 для Казахстана».

Кроме того, зная и выполняя все необходимые операции, у вас не возникнет трудностей со своевременной отчетностью в налоговые органы.

Быть в курсе последних изменений законодательства и уметь адаптировать под них свои бизнес-процессы вас научат на наших вебинарах.

Если у вас есть вопросы, задайте их нашим специалистам по телефону.

На заседании правительства министр торговли и интеграции РК Бахыт Султанов рассказал о существующих в сфере торговли проблемах и сообщил, что разработанная концепция госпрограммы развития торговли на 2021-2025 годы позволит решить эти вопросы, передает Liter.kz.

«Сегодня мы видим, что увеличилось присутствие иностранных товаров на внутреннем рынке. Это преимущественно товары низкого качества, что отражается на уровне качества жизни наших граждан», — сказал Султанов.

По его словам, одной из сложных проблем является то, что из принятых более 8800 национальных стандартов бизнес не применяет даже половины в виду их не востребованности.

«Испытательная база, которая обеспечивает безопасность отечественной продукции, также нуждается в модернизации. Конкурентоспособность отечественного товара на внешнем рынке характеризуется низкой диверсификацией экспортной корзины. Вместе с тем, отсутствие налаженной инфраструктуры продвижения экспорта товаров и услуг за рубежом и наличие барьеров намного усложняют процесс доступа экспортеров на внешние рынки», — пояснил глава ведомства.

При этом он отметил, что нельзя забывать и о трендах, способствующих развитию торговли, как на внешних, так и на внутренних ее контурах.

«На внутреннем рынке наблюдается экспансия иностранных розничных сетей. На полках иностранных розничных сетей львиную долю занимает продукция их страны происхождения. Отсутствие формата дискаунтеров, а также слабое развитие регионального ритейла также способствуют заполнению этого пробела иностранцами», — подчеркнул министр.

Султанов добавил, что внешняя торговля сегодня развивается в условиях усиления экономической регионализации.

«Примерами служат страны ЕС и Азиатско-тихоокеанского региона, 60% доли товарооборота которых приходится на торговлю внутри региона. Вместе с тем, сегодня одним из главных рисков для мировой торговли является усиление торгового протекционизма, что, по оценке экспертов Всемирного банка, может привести к сокращению глобального товарооборота на 9%», — уточнил он.

В то же время глава ведомства указал, что решение ряда проблем, возникающих в цепочке от производства до реализации, в конечном счете, приведет к формированию целостной торговой системы.

«Уже действуют госпрограммы индустриально-инновационного развития и развития агропромышленного комплекса, Дорожная карта бизнеса 2025, Экономика простых вещей. Они ориентированы на обеспечение динамичного развития производства. При этом, учитывая тенденции и существующие проблемы, а также исходя из той роли, которую играет отрасль торговли во всей экономике, созрела необходимость разработки и внедрения новой программы развития торговли», — сообщил он.

Министр сообщил, что разработанная концепция госпрограммы развития торговли на 2021-2025 годы позволит решить все эти спорные моменты.

«В настоящее время проводится работа по оценке необходимого финансирования мер, предусмотренных в концепции. По предварительным расчетам на пять лет необходимо порядка 271 млрд тенге, из них 55 млрд тенге на экспортное страхование и госгарантию; 38 млрд тенге на продвижение экспорта товаров и электронной торговли; 178 млрд тенге для строительства торгово-транспортной инфраструктуры, модернизации рынков, развития торговых сетей, цифровизации торговли. Это в том числе с учетом привлеченных средств инвесторов», — отметил Султанов.

По его данным, целью развития торговли Казахстана на 2021-2025 годы является создание и развитие современной торговой системы, обеспечивающей насыщение рынка качественной продукцией и конкурентоспособность экспортных товаров и услуг.

Вы – клиент из Казахстана. У Вас есть российский поставщик, который поставляет Вам товар по 0 ставке НДС. Вопрос первый – действительно ли поставщик убирает НДС, либо товар поставляется по псевдо нулевой ставке НДС в Казахстан? В случае если поставщик НДС не убирает (а это происходит в 95% случаев) возникает второй вопрос — как можно сэкономить? Ведь по факту получается что Вам приходится платить НДС как в России, так и у себя при растаможке товара. ВЫХОД: «Реалэкспорт» предлагает скидку в размере до 10% от цены поставщика при экспорте в Казахстан, что позволит снизить цену и повысить конкурентоспособность Ваших товаров.

Возврат ндс казахстан

Как это происходит:

Возмещение НДС при экспорте в Казахстан: предположим, что стоимость товара, который Вы хотите приобрести у российского поставщика, составляет 1 млн. руб. с НДС 20%. Если бы Вы напрямую произвели закуп данного товара у поставщика, Вам был бы выставлен счет на 1 млн. руб. с НДС 0%. Как видно, конечная цена не изменилась, поменялась только ставка НДС. Если Вы совершаете сделку через Реалэкспорт, то мы поставляем Вам товар со скидкой до 10%, таким образом, Вы экономите до 100 тысяч рублей с каждой поставки. Согласитесь данный факт является существенным аргументом в пользу выбора поставщика для экспорта в Казахстан.

Риск невозврата экспортного НДС:

На практике возврат НДС при экспорте в Казахстан является задачей не из легких, и в некоторых случаях возместить его просто невозможно по ряду причин. В данном случае происходит отказ налоговой инспекции в возмещении, что в свою очередь обязывает фирму экспортера доначислить НДС в бюджет. Таким образом, компания экспортер может сработать в минус. Данное обстоятельство следует иметь в виду тем организациям, которые самостоятельно решили совершить экспортную поставку.

Какой НДС в Казахстане?

У НДС при реализации на территории Казахстана есть определенные ставки. На импорт и ставку по сборам на прибавленную стоимость, он равняется 12%; Если касаться экспорта в Казахстан, то процент ставки будет равен нулю (необходимый пакет документов для подтверждения нулевой ставки, вы сможете ниже). Опять же, нулевой ставка будет и при выполнении работ, и при поставке товаров, связанных с международными перевозками.

Нулевая ставка ндс при экспорте в казахстан

Необходимые документы

Экспорт в Казахстан (или внутри стран Таможенного союза) — подлежит уплате косвенных налогов в стране импортера. При этом не имеет значения, на какой системе налогообложения находится импортер. Основные особенности для экспорта и перечень документов:

  • С июля 2016 — право на вычет входного НДС, другими словами — на возврат (вычету) НДС от суммы покупки, при совершении экспортных сделок, возникает у экспортера в момент выписки входящей счет-фактуры, а не после предоставления необходимого пакета документов
  • Подтверждение нулевой ставки НДС при экспорте в Казахстан в течении 180 календарных дней с даты отгрузки товара
  • Для подтверждения нулевой ставки необходим следующий пакет документов:
    • Копия внешнеэкономического контракта
    • Паспорт сделки
    • Копии товаросопроводительных документов (счет-фактура, накладная ТОРГ-12, товарно-транспортная накладная / СМР)
    • 2 оригинала заявления об уплате косвенных налогов от импортера либо копии уведомлений из налоговых органов страны импортера о принятии и об уплате налогов по импортным сделкам
  • До 10 числа следующего месяца необходимо сдать статистическую форму в таможенные органы

Декларации не оформляется для стран таможенного союза. Декларирование продукции между Россией и Казахстаном – отменено с начала 2015 года.

Почему Возмещение НДС в Казахстан лучше проводить через Реалэкспорт

Реалэкспорт имеет колоссальный опыт экспортных поставок и продажа товара в Казахстан с НДС, знает все тонкости налогового и таможенного законодательства. Можем с уверенностью сказать, что проводя экспортные поставки через нашу компанию, Вы можете быть максимально уверены в чистоте и прозрачности сделки. Далеко не последним фактором является возможность предоставления скидки до 10% от стоимости товара. Чтобы узнать расценки, сделать заказ и получить помощь касательно экспорта в Казахстан — оставьте заявку нашим специалистам.

rabotanur.kz — ресурс для поиска работы и подбора персонала, созданный в Казахстане. Сервис динамично развивается и набирает популярность в Казнете. Сегодня сервис Работа на Нур.Кз посещает более миллиона человек в месяц. Каждый день растет число наших пользователей, публикуются новые резюме и размещаются свежие вакансии. Если вы до сих пор не знаете, что такое поиск работы на Нур.кз, добро пожаловать к нам! Наш сайт поможем вам создать резюме и найти работу.

Для кандидатов

Мы работаем для тех, кто ищет работу в Казахстане. На сайте размещается более 6000 новых предложений работы каждый день — от садовника до топ-менеджера! Их актуальность постоянно проверяется, а список ежедневно дополняется четырьмя сотнями новых. На сайте вы найдете вакансии, которые подходят вам.

Чтобы найти вакансию, достаточно пары кликов: нужно выбрать в строке поиска ваш регион и ввести должность, которую вы ищете. В результате, через мгновение, вам будут предложены все актуальные объявлениях о работе по вашему запросу. Также, советуем подписаться на рассылку и ежедневно получать уведомления о новых вакансиях на вашу электронную почту. Как только увидите интересное предложение, не теряйтесь – отправляйте резюме! Работодатель сразу же его получит и обязательно вам перезвонит. Работа найдется для каждого!

Но Работа.нур.кз это не только ресурс с вакансиями. В перерыве между изучением предложений о работе вы можете прочитать пару лайфхаков или узнать больше о востребованных профессиях. Мы стараемся, чтобы поиск работы наших пользователей, а также карьера, складывались как можно успешнее. Поэтому мы регулярно публикуем советы по поиску работы, о том как достичь успеха в карьере и многое интересное о рынке труда Казахстана.

Для работодателей

Для работодателя наш сайт — это, во-первых, актуальная база резюме специалистов Казахстана различного профиля. Число специалистов уже приближается к миллиону, и половина из них активно ищут работу. Так что открытые вакансии не будут долго оставаться без внимания. Отклики необходимых специалистов вы получите уже в день размещения вакансии. Мы предоставляем работодателям доступ ко всей базе резюме на период от недели до года.

Во-вторых, любой работодатель может подать объявление о работе. Сделать это можно всего за несколько минут и совершенно бесплатно. Также, есть возможность присвоить срочной вакансии статус горячей, чтобы она была наиболее заметная для соискателей и как можно быстрее собрала достаточное количество откликов.

Те компании и HR-специалисты, которым нужна помощь в публикации вакансии или поиске резюме, могут обратиться к своему персональному менеджеру. У нас есть большой опыт работы с самыми разными клиентами. Мы готовы подобрать предложение, по набору услуг, оптимальное именно для вас.

Наша команда постоянно оптимизирует функционал сайта под потребности и пожелания каждого пользователя и клиента. Мы стремимся, чтобы наши соискатели быстро устраивались на работу, а компании легко находили нужных профессионалов.

Добавить комментарий

Ваш адрес email не будет опубликован. Обязательные поля помечены *