НДФЛ с мат помощи

1С:Предприятие 8.2 /
Комплексный учет для бюджетных учреждений Украины /
Общее

В статье на конкретном примере будет рассмотрена методика настройки начисления материальной помощи на оздоровление.

Рассмотрим пример:

На предприятии каждому госслужащему при уходе в отпуск выплачивается материальная помощь, которая согласно Постановлению Кабинета Министров Украины от 08.02.1995 №100 (абзац третий пункта 2 с изменениями, внесенными Постановлением КМУ N 1266 (1266-2001-п) от 26.09.2001) рассчитывается, как среднемесячная заработная плата исходя из выплат за последних 2 календарных месяца работы, которые предшествуют событию, с которым связана соответствующая выплата.

Например, работнику организации «Управління» Приймаченко Ольга Володимирівна была выплачена заработная плата в размере:

  • за июнь 2012 года (19 рабочих дней) 2 933,92 грн;
  • за июль 2012 года (22 рабочих дня) 2 934,63 грн.

Сумма средней за 2 месяца: (2 933,92+2 934,63)/41=143,14 грн.

В августе среднемесячное количество рабочих дней за два предыдущих месяца: (19+22)/2=20,5.

Сумма материальной помощи на оздоровление в августе: 143,14*20,5= 2 934,37 грн.

Для расчета материальной помощи на оздоровление можно воспользоваться следующей схемой:

    • В справочнике » Показатели схем мотивации » нужно создать числовые показатели «Среднемесячное количество раб. дней (для матпомощи)» и «Средняя заработная плата».
  • В регистр сведений «Периодические значения показателей схем мотивации » следует внести значения по показателю «Среднемесячное количество раб. дней (для матпомощи)» по периодам. Например, в августе 2012 года среднемесячное количество за два предыдущих месяца по пятидневке: (19 дней июня + 22 дня июля)/2 = 20,5. В регистре сведений эти записи будут выглядеть следующим образом:
  • В плане видов расчета » Основные начисления организации » копируем предопределенный вида расчета «Материальная помощь к отпуску» и меняем название на «Материальная помощь (ср.мес.ЗП)» и указываем произвольную формулу расчета:
    *

    Настроить по общим правилам остальные закладки вида расчета.

  • Для начисления указанной материальной помощи используем документ » Оплата по среднему заработку «. Напрямую выбрать вид оплаты «Материальная помощь (ср.мес.ЗП)» не получится, надо набрать в поле «Вид выплаты» начальные символы названия вида расчета («Мат…») и выбрать из открывшегося списка нужную материальную помощь. В остальном документ заполняется по общим правилам. В реквизитах «Период с» «по:» указываем первый день месяца начисления. В соответствии с датой начала будет рассчитываться средняя заработная плата за два предыдущих месяца.

Другие материалы по теме:
средняя заработная плата, показатели схем мотивации, последовательность расчета, расчетная база, первичное начисление, начисления организации, основные начисления организации, помощь, оплата по среднему заработку, по среднему заработку, заполнить и рассчитать все, бюджетные учреждения, управління, наименование, количество, начисление, начисления, организация, организации, действия, вид, расчет, счет, документ

Материалы из раздела: 1С:Предприятие 8.2 / Комплексный учет для бюджетных учреждений Украины / Общее

Добавить в «Нужное»

Актуально на: 22 июня 2020 г.

Материальная помощь выплачивается работнику или иному лицу в качестве формы поддержки при особых жизненных обстоятельствах: при необходимости оплаты дорогостоящего лечения, при рождении ребенка и т.д.

Облагается ли материальная помощь НДФЛ в 2019 году? По общему правилу материальная помощь облагается НДФЛ, если превышает 4 000 руб. в год. Если же сумма матпомощи укладывается в 4 000 руб., то обложению НДФЛ и страховыми взносами она не подлежит (п. 28 ст. 217 НК РФ, пп. 11 п.1 ст.422 НК РФ). Но есть виды материальной помощи, которые облагаются НДФЛ в ином порядке.

Когда материальная помощь НДФЛ не облагается

В некоторых случаях сумма матпомощи полностью не облагается НДФЛ. Например, это материальная помощь, которая выплачена:

  • работнику, членам его семьи, бывшему работнику, вышедшему на пенсию, для оплаты медицинских услуг, что подтверждено документами. Причем для освобождения от НДФЛ сумма должна быть выплачена из чистой прибыли организации-работодателя (п. 10 ст. 217 НК РФ, Письмо ФНС от 17.01.2012 № ЕД-3-3/75@);
  • лицу, имеющему право на получение адресной социальной помощи, оказываемой за счет средств бюджетов и внебюджетных фондов. Речь идет о единовременной выплате;
  • членам семьи умершего работника или бывшего работника, вышедшего на пенсию (имеется в виду единовременная выплата);
  • работнику или бывшему работнику, вышедшему на пенсию, в связи со смертью члена его семьи. В этом случае помощь так же должна быть единовременной (п.8 ст.217 НК РФ).

Как понять, является ли выплата матпомощи единовременной

Если сумма матпомощи, назначенная одним приказом руководителя, будет разбита на несколько частей и перечислена несколькими платежами, это не отменит ее «единовременности». А вот перечисление нескольких выплат на основании нескольких распоряжений, но по одному и тому же поводу, приведет к тому, что налоговики только первую из них признают единовременной материальной помощью. А с остальных сумм потребуют уплатить НДФЛ (Письмо Минфина от 31.10.2013 № 03-04-06/46587).

Документальное оформление материальной помощи

Обычно для получения матпомощи работник пишет заявление и передает его руководителю организации вместе с документами, подтверждающими особые жизненные обстоятельства. Далее издается приказ о выплате матпомощи, на основании которого работник ее и получает.

Имейте в виду, если вы как работодатель перечислите работникам некие выплаты за хорошую работу и назовете их в приказе материальной помощью, то и налоговики, и представители внебюджетных фондов наверняка признают их трудовыми выплатами, с которых придется платить и НДФЛ, и взносы.

Признание матпомощи в расходах

Суммы материальной помощи не учитываются в расходах при расчете как налога на прибыль, так и налога при УСН (п. 23 ст. 270, п. 1 ст. 346.16 НК РФ).

Более полную информацию по теме вы можете найти в КонсультантПлюс .

Бесплатный доступ к системе на 2 дня.

Добавить комментарий

Ваш адрес email не будет опубликован. Обязательные поля помечены *