Налоговый вычет по обучению

Кто может получить возврат 13% за обучение?

На налоговый вычет за обучение распространяются общие требования для получения налоговых вычетов. Отдельно следует отметить, что возврат 13% от суммы расходов на обучение можно получить только в том случае, если у образовательного учреждения есть соответствующая лицензия или иной документ, который подтверждает статус учебного заведения (абз. 3 подп. 2 п. 1 ст. 219 НК РФ, письмо Департамента налоговой и таможенно-тарифной политики Минфина России от 30 декабря 2011 г. № 03-04-05/9-1133). Отметим, что форма обучения для получения вычета значения не имеет (письмо ФНС России от 7 февраля 2013 г. № ЕД-3-3/402@).

Конечно, фактические расходы за обучение надо подтвердить. При этом налогоплательщик должен оплатить образовательный договор за счет своих средств. Если, к примеру, расходы на обучение были погашены за счет материнского капитала, то претендовать на вычет уже не получится (абз. 5 подп. 2 п. 1 ст. 219 НК РФ).

Нередко бывает так, что учится один человек, а оплачивает его обучение другой. В таком случае второй гражданин может получить налоговый вычет, но только если он оплатил учебу за своего брата, сестру или детей, не достигших 24 лет, либо за опекаемого или подопечного до достижения им 18 лет (а затем после прекращения опеки или попечительства до достижения им 24 лет). Требуется к тому же, чтобы родственник получал образование именно по очной форме. Однако если налогоплательщик не имеет родственных отношений с лицом, обучение которого оплачивает, либо они являются более дальними родственниками (бабушки, дедушки и внуки; дяди, тети и племянники и т. п.), то права на получение вычета он не имеет (подп. 2 п. 1 ст. 219 НК РФ, письмо ФНС России от 24 октября 2016 г. № БС-4-11/20142@, письмо Департамента налоговой и таможенно-тарифной политики Минфина России от 3 февраля 2014 г. № 03-04-05/4028). Не получится воспользоваться вычетом и в случае, если один супруг оплатил учебу другого (письмо Департамента налоговой и таможенно-тарифной политики Минфина России от 17 апреля 2014 г. № 03-04-05/17785).

При оплате обучения ребенка супруги вправе воспользоваться вычетом независимо от того, на кого из них оформлены документы, подтверждающие расходы на обучение. При этом каждый из супругов должен являться родителем ребенка. Если супруг не является родителем ребенка, то воспользоваться социальным налоговым вычетом в связи с расходами на обучение ребенка он не сможет (письмо Департамента налоговой и таможенно-тарифной политики Минфина России от 3 мая 2017 г. № 03-04-05/27036).

Одновременно, вычет предоставляется только в части оказания образовательных услуг. Если договор с образовательным учреждением предусматривает оплату других услуг (присмотр за ребенком, питание и т. д.), то вычет по ним предоставлен не будет (письмо Департамента налоговой и таможенно-тарифной политики Минфина России от 26 ноября 2013 г. № 03-04-05/51114, письмо УФНС России по г. Москве от 4 мая 2012 г. № 20-14/39604@). Поэтому важно проследить, чтобы в договоре и в платежных документах затраты на образование и на прочие услуги были четко разведены.

Обращаем внимание, что обратиться за налоговым вычетом по расходам на образование ребенка может любой из родителей. Доходы каждого из супругов относятся к совместно нажитому имуществу и являются совместной собственностью, поэтому любой из супругов вправе получить налоговый вычет с полной суммы обучения (письмо Департамента налоговой и таможенно-тарифной политики Минфина России от 18 марта 2013 г. № 03-04-05/7-238).

Таким образом, получить налоговый вычет за обучение вы сможете при одновременном наличии следующих обстоятельств:

  • вы являетесь плательщиком НДФЛ;
  • вы оплачиваете собственное обучение в любой форме, либо образование брата, сестры или детей, не достигших 24 лет, либо опекаемого или подопечного до достижения им 24 лет в очной форме;
  • для оплаты обучения не использовались средства работодателя или материнского капитала;
  • вы имеете документы, подтверждающие расходы именно на образование, а не иные услуги;
  • образовательное учреждение имеет лицензию на предоставление образовательных услуг или иной документ, подтверждающий его статус;
  • вы не израсходовали лимит на все социальные налоговые вычеты – необходимо учитывать, что социальные налоговые вычеты рассчитываются совокупно (120 тыс. руб. в год) (абз. 3 п. 2 ст. 219 НК РФ). Поэтому если за отчетный год налогоплательщик понес расходы на лечение в размере 100 тыс. руб. и подал декларацию с принятием их к вычету, то вычетом на обучение он может воспользоваться только в размере 20 тыс. руб.;
  • оплата обучения была произведена в течение трех лет, предшествовавших году подачи декларации.

В какой сумме можно получить налоговый вычет за обучение?

Максимальная сумма вычета зависит от того, чье именно обучение оплачивал налогоплательщик:

  • собственное обучение. Размер налогового вычета в данном случае составит не более 120 тыс. руб. за налоговый период (год);
  • обучение своего ребенка до достижения им возраста 24 лет. Сумма вычета – не более 50 тыс. руб. в год на каждого ребенка;
  • обучение опекаемого или подопечного до достижения им 18 лет, а также после прекращения над ним опеки до достижения ими возраста 24 лет. К вычету принимаются расходы только на получение им образования в очной форме. Сумма вычета – не более 50 тыс. руб. в год на каждого опекаемого или подопечного;
  • обучение своих полнородного или неполнородного брата (сестры) до достижения ими 24 лет. И в данном случае к вычету принимаются только расходы на очную форму обучения, а размер вычета составит не более 120 тыс. руб. за год (абз. 1 подп. 2 п. 1 ст. 219 НК РФ).

Также следует отметить, что рассматриваемый налоговый вычет предоставляется в течение всего периода обучения, включая период академического отпуска (абз. 4 подп. 2 п. 1 ст. 219 НК РФ).

Какие нужны документы для получения налогового вычета за обучение?

НК РФ не содержит перечня таких документов, поэтому ориентироваться можно только на разъяснения Минфина России и ФНС России. Так, по мнению ведомств, представить нужно:

БЛАНКИ И ОБРАЗЦЫ

Образец заполнения декларации по форме 3-НДФЛ при получении социального налогового вычета за обучение
Бланк заявления на предоставления документов, подтверждающих статус учебного заведения
Заявление на предоставление налогового вычета на обучение
Заявление о возврате излишне уплаченной суммы налога
Заявление о подтверждении права налогоплательщика на получение социальных налоговых вычетов
Образец заполнения заявления о подтверждении права налогоплательщика на получение социальных налоговых вычетов

Другие формы, бланки и образцы

  • декларацию 3-НДФЛ;
  • справку 2-НДФЛ (выдает работодатель);
  • копию договора с образовательным учреждением на оказание образовательных услуг;
  • справку из учебного заведения о том, что налогоплательщик обучался по очной форме обучения (если обучение оплачивают опекуны или родители и в договоре с образовательным учреждением форма обучения не указана (письмо УФНС России по г. Москве от 26 июня 2012 г. № 20-14/056059@, письмо Департамента налоговой и таможенно-тарифной политики Минфина России от 20 апреля 2012 г. № 03-04-05/7-539, письмо Департамента налоговой и таможенно-тарифной политики Минфина России от 12 марта 2013 г. № 03-04-05/7-204);
  • свидетельство о рождении ребенка в случае оплаты обучения родителем или опекуном;
  • документы, подтверждающие родство человека, за которого налогоплательщик оплачивает обучение (свидетельство о рождении ребенка, свидетельство о рождении на себя и на брата/сестру, копию документа об установлении опеки (попечительства);
  • платежные документы, подтверждающие фактически произведенные расходы на обучение. К ним могут относиться квитанция к приходному ордеру, банковская выписка о перечислении денежных средств, кассовый чек и т. д.;
  • заявление о предоставлении налогового вычета на обучение (при первоначальной подаче документов);
  • заявление о возврате излишне уплаченной суммы налога (после камеральной проверки документов, но на практике подается одновременно со всем пакетом документов);
  • подтверждение права на получение налогового вычета от налоговой инспекции (в случае получения вычета через работодателя).

Налогоплательщики не ограничены в выборе страны обучения. Однако если обучение проходило в иностранном учебном заведении, то нужно предоставить лицензию или иные документы, установленные местным законодательством для подтверждения статуса учебного заведения (письмо Департамента налоговой и таможенно-тарифной политики Минфина России от 30 июня 2016 г. № 03-04-05/38316, письмо Департамента налоговой и таможенно-тарифной политики Минфина России от 28 октября 2015 г. № 03-04-07/61977). При этом УФНС России подчеркивает, что представленные документы должны быть переведены на русский язык, а перевод заверен нотариально (письмо УФНС России по г. Москве от 6 августа 2010 г. № 20-14/4/083175@). Минфин России придерживается по этому вопросу иной позиции, указывая, что статус иностранного образовательного учреждения должен подтверждаться соответствующими документами, предусмотренными законодательством этого иностранного государства, а нотариальное заверение копий таких документов, а также нотариальное заверение их перевода на русский язык не требуется (письмо Департамента налоговой и таможенно-тарифной политики Минфина РФ от 27 февраля 2013 г. № 03-04-07/7-59). Тем не менее будет нелишним обратиться в свою налоговую инспекцию за консультацией о составе документов, которые необходимо представить.

Лояльно к вопросу о предоставлении вычета финансисты подходят и в случае, если обучение проходило не в образовательной организации, а у ИП. Более того, вычет может быть предоставлен даже тогда, когда у ИП нет лицензии на осуществление образовательной деятельности – ведь для них она необязательна (письмо Департамента налоговой и таможенно-тарифной политики Минфина России от 7 мая 2015 г. № 03-04-05/26529, письмо Департамента налоговой и таможенно-тарифной политики Минфина России от 18 августа 2014 г. № 03-04-05/41163, письмо ФНС России от 18 ноября 2015 г. № БС-4-11/20124@).

Последняя актуализация: 6 марта 2020 г.

Как получить вычет за обучение ребенка

Условия для получения вычета
Размер вычета за обучение ребенка
Документы для вычета за обучение
Когда и за какой период нужно подавать документы вналоговую
Как заверить документы

Если вы оплатили учебу своим детям, братьям или сестрам, тоимеете право на налоговый вычет, то есть можете вернуть частьпотраченных денег.

Чтобы помочь вам разобраться во всех нюансах налогового вычетаза обучение, мы создали видео-инструкцию. В ней мы подробнорассказали о том, что такое вычет за обучение, кто имеет на негоправо, можно ли вернуть налог за учебу ребенка.

Итак, как рассчитать налоговый вычет за обучение и какая суммаНДФЛ вернется на счет — на примерах и пояснениях экспертовонлайн-сервиса НДФЛка.ру.

Условия для получения вычета

  • Вы налоговый резидент РФ.
  • Вы официально трудоустроены и платите 13% НДФЛ или у вас естьдругой доход, с которого платится налог.
  • Учебное заведение имеет лицензию на осуществлениеобразовательной деятельности. Вуз может быть государственным,частным, российским или заграничным.
  • Ваши дети, братья, сестры младше 24 лет.
  • Форма обучения только очная.
  • Договор заключен на ваше имя или на имя вашегосупруга/супруги.
  • За учебу платите именно вы и это подтверждено платежнымидокументами. Если в платежных документах стоит не ваше имя, от васдолжна быть доверенность на передачу денег.

Помните: вы не можете получить налоговый вычет за услугирепетитора, даже если репетитор работает официально по патенту.Только в том случае, если репетитор оформил ИП, открыл школу иполучил лицензию на ведение образовательной деятельности, можнопретендовать на возврат налога за обучение.

Исключение — если у ИП нет наемных сотрудников и он единоличноведет образовательную деятельность. В этом случае репетитору-ИП ненужна лицензия и за такое обучение можно получить налоговыйвычет.

Для того чтобы вернуть налог, вы должны подать в налоговуюинспекцию по месту жительства пакет документов,включая декларацию 3-НДФЛ и заявление на вычет.

Получите налоговый вычет в течение недели с услугой Быстровычет!

Размер вычета за обучение

Размер налогового вычета за обучение ребенка

Совокупный размер социального вычета, который включает в себялечение, обучение, пенсионные взносы, не может быть больше120 тыс. рублей.

Вернуть можно 13% от фактических затрат, но не больше15,6 тыс. рублей (120 тыс. рублей х13%). Это ограничение касается вычета за собственноеобучение, обучение братьев и сестер.

Учеба детей рассчитывается отдельно и суммируется с остальнымивычетами. Налоговый вычет за каждого ребенка составляет50 тыс. рублей. Это значит, что вы можетевернуть 13% от этой суммы: 6500 рублей.

Не забудьте, что сумма возврата не может быть большеНДФЛ, выплаченного вами в бюджет в течение года. Наследующие периоды остаток не переносится и сгорает.

Пример:

В течение одного года вы заплатили за свою учебу в автошколе50 тыс. рублей, за учебу брата в вузе 100 тыс. рублей и за детскийсад сына 60 тыс. рублей.

Несмотря на то, что за себя и за брата вы заплатили 150 тыс.,максимально допустимый размер социального вычета – 120 тыс. рублей.Именно с этой суммы вы получите 13%, то есть 15,6 тыс.рублей.

И несмотря на то, что за детский сад сына вы заплатили 60тыс., максимально допустимый размер вычета за учебу ребенка – 50тыс. рублей. Именно с этой суммы вы получите 13%, то есть 6,5 тыс.рублей.

Итого к возврату 22,1 тыс. рублей (15,6 тыс. + 6,5тыс.).

Вы официально работаете, и течение года выплатили в бюджет 80тыс. рублей. Это больше, чем сумма возврата, значит, вы получитевсю сумму целиком без потерь.

Обратите внимание: если вы решили оплатить сразу все пять летучебы в вузе, налоговый вычет вы получите только один раз, за тотгод, когда непосредственно вносили оплату.

Его размер не превысит 120 тыс. рублей (15,6 тыс. рублей квозврату). Поэтому если вы оплачиваете дорогое обучение, мырекомендуем это делать ежегодно, а не сразу за несколько лет.

Оформите заказ, и мы заполним для вас декларацию 3-НДФЛ!

Для предоставления в налоговую инспекцию вам потребуется:

Документ, удостоверяющий личность. Как правило,это паспорт или временное удостоверение личности гражданина РФ длятех, кто потерял паспорт. Принимается завереннаякопия.

Свидетельство о рождении ребенка(брата/сестры). Копия.

Ваше свидетельство о рождении. Необходимо, есливы получаете вычет за обучение брата или сестры. Завереннаякопия.

Справка из учебного заведения о том, что ребенок(брат/сестра) учится на очном отделении. Оригинал.

Документы из образовательного учреждения:

  • Договор между вами и учебным заведением. Достаточно приложитькопию.
  • Лицензия. Копия. Прикладывать лицензию не обязательно,если ее реквизиты указаны в договоре. Копии можно заверить вучебном заведении или лично.

Если ваш ребенок учится за границей, предоставьте в ИФНС весьпакет документов, который выдал вуз при поступлении ребенка.

Среди документов обязательно должно быть разрешение наосуществление образовательной деятельности. В ИФНС подаетсянотариально заверенные переводы.

Платежные документы: квитанции, платежныепоручения, чеки. Если документы потеряны, получите справку обоплате в бухгалтерии вуза или подтверждение платежей в вашем банке.Если стоимость обучения менялась, не забудьте приложитьподтверждающий документ.

Справка 2-НДФЛ. Выдает бухгалтерия вашейкомпании. Если в течение отчетного года вы поменяли несколькорабочих мест, необходимо предоставить 2-НДФЛ от каждогоработодателя.

Декларация 3-НДФЛ. В ИФНС предоставляетсяоригинал.

Заявление о возврате налога. В нем указываютсяреквизиты счета, куда будут перечислены деньги после применениявычета.

Быстрая регистрация и помощь налогового эксперта!

Когда и за какой период нужно подавать документы навычет

Когда нужно подавать документы на вычет

Налоговый вычет предоставляется только за годы, в течениекоторых вы оплачивали обучение.

По общим правилам декларация 3-НДФЛ и заявление на вычетподаются в следующем году после года оплаты. На оформление вычетаза обучение дается три года.

В 2021 году вы имеете право на вычет за 2020, 2019, 2018 годы.Если вы оплатили учебу в 2017 году и до сих пор не оформили вычет,эта сумма сгорела – вернуть НДФЛ за 2017 год можно было до конца2020 года.

Пример:

Вы заплатили за обучение в 2020 году. Вы имеете право податьдокументы на вычет в 2021, 2022 или 2023 году. В 2024 году у васуже не будет права на вычет за обучение, оплаченное в 2020году.

Пример:

Вы заплатили за обучение в 2018 году. Помните: 2021 год –последний, когда вы можете оформить социальный налоговый вычет заобучение, оплаченное в 2018 году!

После получения документов ИФНС начинает камеральную проверку.На это уходит до трех месяцев. Если все бумаги оформлены корректно,в течение 30 дней деньги поступят на ваш счет.

Есть вопрос или нужно заполнить
3-НДФЛ — мы вам поможем!

Копии не обязательно заверять у нотариуса, за исключениемперевода документов из иностранного вуза.

На каждой странице напишите «копия верна», поставьте подпись срасшифровкой и текущую дату. Как правило, налоговая инспекция неотказывается принимать такие документы.

До заключения договора на оказание платных образовательных услуг рекомендуем определиться, кто будет выступать Заказчиком по договору, при этом необходимо учитывать, что Заказчик (один из родителей, один из усыновителей, попечитель) имеет право на социальный налоговый вычет по расходам на обучение. При заключении договора на обучение указывайте в качестве Заказчика (плательщика) того, кто будет претендовать на вычет. Работающий студент тоже имеет право получить социальный налоговый вычет (подоходный налог).

Вычет предоставляется по расходам на:

  1. Собственное обучение (любая форма обучения: дневная, вечерняя, заочная и др.)
    Можно вернуть 13 % от стоимости обучения, но в пределах расходов не более 120 000 руб. в год. То есть при применении этого вычета максимум, что можно получить, это 15 600 руб. (120 000 руб. х 13 %).
  2. Обучение детей, братьев, сестёр в возрасте до 24 лет по очной форме обучения при условии, что договор оплаты образовательных услуг и все платёжные документы оформлены на вас.
    Можно вернуть 13 % от стоимости обучения, но в пределах расходов не более 50 000 руб. в год. Максимальная годовая сумма к возврату — 6 500 руб. за каждого ребёнка (50 000 руб. х 13%).
    Налоговый вычет по расходам на обучение предоставляется, только если образовательное учреждение имеет соответствующую лицензию или иной документ, подтверждающий статус учебного заведения.
    Социальные вычеты не переносятся на следующий год, поэтому лучше не платить за многолетнее обучение единовременно. Например, если оплата за весь период обучения составляет более 120 000 рублей, то лучше сумму разбить и оплачивать частями каждый год.
    Для получения вычета необходимо собрать пакет документов (при представлении копий документов, необходимо иметь при себе их оригиналы):
    1. Заполненная декларация 3-НДФЛ.
    2. Справка 2-НДФЛ. Получаете на работе в бухгалтерии
      (если за год работали в нескольких местах или работали по совместительству – необходимо взять справки со всех мест работы).
    3. Паспорт гражданина РФ (копия основной страницы и прописка).
    4. Заявление на возврат НДФЛ с реквизитами банковского счёта, на который будут перечислены деньги.
    5. Копия договора с учебным заведением, в котором указана стоимость обучения. Если увеличилась стоимость обучения, то необходимо предоставить приказ о повышении цен.
    6. Лицензия учебного заведения на осуществление образовательной деятельности (заверенная копия).
    7. Копии платёжных документов, подтверждающие оплату обучения заявителем (кассовые чеки, платёжные поручения, квитанции, приходные ордера, банковские документы и т.п.).

При получении вычета за обучение детей – дополнительно предоставить:

  1. Свидетельство о рождении ребенка (копия).
  2. Справка из учебного заведения, подтверждающая очную форму обучения.

После получения документов налоговая инспекция проводит проверку (по закону не более 3-х месяцев). После окончания проверки налоговая инспекция в течение 10 рабочих дней должна направить вам письменное уведомление с ее результатами (предоставление или отказ в предоставлении вычета).

В случае положительного решения в течение одного месяца вам должны перечислить денежные средства.

Документы, которые необходимо получить в отделе платных образовательных услуг СПбГМТУ для получения социального вычета в каб.223 по адресу Санкт-Петербург, Ленинский пр., д.101:

  1. Лицензию на право ведения образовательной деятельности (заверенная копия).
  2. Свидетельство государственной аккредитации (заверенная копия).
  3. Приказ о повышении цен, необходим, если документы подаются не первый раз или подаются за несколько лет.
    При первичном оформлении цена за обучение указана в договоре.
  4. Справка из учебного заведения.
    Справку необходимо заказывать в Студенческом отделе кадров.
    Телефон для справок:
    +7 (812) 494-09-01

Добавить комментарий

Ваш адрес email не будет опубликован. Обязательные поля помечены *