Налоговые каникулы Башкортостан

Содержание

Закон Республики Башкортостан от 29 октября 2012 года №592-з «О патентной системе налогообложения в Республике Башкортостан»

Принят Государственным Собранием — Курултаем Республики Башкортостан 24 октября 2012 года.

Статья 1

Настоящим Законом на территории Республики Башкортостан вводится в действие патентная система налогообложения, установленная Налоговым кодексом Российской Федерации.

Статья 2

Размеры потенциально возможного к получению индивидуальным предпринимателем годового дохода по видам предпринимательской деятельности, в отношении которых применяется патентная система налогообложения на территории Республики Башкортостан, устанавливаются по каждому виду предпринимательской деятельности согласно приложению к настоящему Закону (далее — приложение).

Статья 3

1. Размеры потенциально возможного к получению индивидуальным предпринимателем годового дохода, указанные в приложении, за исключением размеров, указанных в пунктах 10, 11, 19, 32, 33, 45 — 47, устанавливаются в зависимости от средней численности наемных работников.

2. Для индивидуального предпринимателя, средняя численность наемных работников которого не превышает 5 человек включительно, размеры потенциально возможного к получению индивидуальным предпринимателем годового дохода применяются с коэффициентом 1.

3. При средней численности наемных работников у индивидуального предпринимателя от 6 до 10 человек включительно, размеры потенциально возможного к получению индивидуальным предпринимателем годового дохода применяются с коэффициентом 2.

4. При средней численности наемных работников у индивидуального предпринимателя от 11 до 15 человек включительно, размеры потенциально возможного к получению индивидуальным предпринимателем годового дохода применяются с коэффициентом 3.

5. По видам предпринимательской деятельности, указанным в подпунктах 19, 45 — 47 приложения, размеры потенциально возможного к получению индивидуальным предпринимателем годового дохода устанавливаются на единицу обособленных объектов и увеличиваются кратно численности таких объектов.

6. В отношении видов предпринимательской деятельности, указанных в подпунктах 10, 11, 32, 33 приложения, размеры потенциально возможного к получению индивидуальным предпринимателем годового дохода устанавливаются на единицу транспортного средства и увеличиваются кратно численности транспортных средств.

7. В отношении видов предпринимательской деятельности, указанных в подпунктах 11, 19, 40, 46, 47 приложения, размеры потенциально возможного к получению индивидуальным предпринимателем годового дохода дифференцируются по видам предпринимательской деятельности.

8. Размеры потенциально возможного к получению индивидуальным предпринимателем годового дохода увеличиваются в 1,3 раза по всем видам предпринимательской деятельности, в отношении которых применяется патентная система налогообложения, осуществляемым на территории города с численностью населения более одного миллиона человек — городского округа город Уфа Республики Башкортостан.

Статья 4

Со дня вступления в силу настоящего Закона признать утратившими силу:
1) Закон Республики Башкортостан от 1 октября 2007 года №465-з «О применении индивидуальными предпринимателями упрощенной системы налогообложения на основе патента на территории Республики Башкортостан» (Ведомости Государственного Собрания — Курултая, Президента и Правительства Республики Башкортостан, 2007, №20 (266), ст. 1001);
2) Закон Республики Башкортостан от 17 декабря 2008 года №82-з «О внесении изменений в Закон Республики Башкортостан «О применении индивидуальными предпринимателями упрощенной системы налогообложения на основе патента на территории Республики Башкортостан» (Ведомости Государственного Собрания — Курултая, Президента и Правительства Республики Башкортостан, 2009, №4 (298), ст. 131);
3) Закон Республики Башкортостан от 29 февраля 2012 года №510-з «О внесении изменений в приложение к Закону Республики Башкортостан «О применении индивидуальными предпринимателями упрощенной системы налогообложения на основе патента на территории Республики Башкортостан» (Ведомости Государственного Собрания — Курултая, Президента и Правительства Республики Башкортостан, 2012, №9 (375), ст. 462).

В Башкортостане установлены налоговые каникулы для некоторых категорий индивидуальных предпринимателей

Напомним, что любой субъект РФ в период с 1 января 2015 года по 31 декабря 2020 года вправе издать закон, устанавливающий нулевую налоговую ставку для впервые зарегистрированных ИП, осуществляющих деятельность в производственной, социальной и научной сферах. Нулевая ставка может устанавливаться только в отношении упрощенной и патентной систем налогообложения. Соответствующие изменения были внесены в Налоговый кодекс Федеральным законом от 29.12.14 № 477-ФЗ (см. «”Налоговые каникулы” для индивидуальных предпринимателей: кто сможет не платить налоги»).

Согласно комментируемому закону, на территории Республики Башкортостан со дня вступления в силу Закона № 221-з, т.е. с 9 мая 2015 года, нулевую налоговую ставку могут применять только предприниматели на ПСН. Для предпринимателей-«упрощенщиков» налоговые каникулы будут введены с 1 января 2016 года.

Законом № 221-з определены виды предпринимательской деятельности, при осуществлении которых ИП вправе воспользоваться нулевыми ставками по УСН и ПСН. Для предпринимателей на ПСН это 23 вида деятельности (в основном в перечне названы различные виды услуг и деятельность в социальной сфере), для предпринимателей на УСН — 21 вид деятельности (например, производство пищевых продуктов, одежды, образовательная и научная деятельность).

О ПРЕИМУЩЕСТВАХ ПРИМЕНЕНИЯ ПАТЕНТНОЙ СИСТЕМЫ НАЛОГООБЛОЖЕНИЯ И ПОРЯДКЕ ПОЛУЧЕНИЯ НАЛОГОВЫХ КАНИКУЛ

Налоговые каникулы: кому их предоставят?

Налоговые льготы для предпринимателей — это существенная помощь всем индивидуальным предпринимателям.

В 2016 году вступил в силу Федеральный закон №477-ФЗ, в соответствии с которым в Налоговый кодекс РФ внесены существенные изменения, в части налогообложения индивидуальных предпринимателей.

Федеральный закон дает право индивидуальным предпринимателям (далее — ИП) на налоговые каникулы, то есть полное освобождение от части обязательных платежей в бюджет. Но не все предприниматели смогут воспользоваться правом на обнуление налоговой ставки.

Кто будет освобожден от налогов?

По закону, налоговые каникулы возможны только для тех субъектов малого бизнеса, которые выбрали индивидуальное предпринимательство. Они должен отвечать следующим требованиям:

Ø предприниматель должен быть впервые зарегистрированным. Это требование исключает уловку в виде закрытия действующего ИП с последующей регистрацией;

Ø система налогообложения для ИП может быть только двух видов – упрощенная система налогообложения (УСН) и патент (ПСН). Если вновь зарегистрированный предприниматель применяет общую систему налогообложения или спецрежимы, не позволяющие получить льготу, он должен в течение двух лет перейти на УСН или ПСН;

Ø жестко регламентированы сферы деятельности ИП для получения налоговых каникул – это должны быть производственная, социальная или научная отрасли.

Что изменилось с 2016 года в применении налоговых льгот?

В 2016 году предпринимателям, получившим права налоговых каникул, следует обратить внимание на некоторые нюансы их работы:

Ø если нарушается один из пунктов, перечисленных выше условий, об этом следует сообщить в территориальную налоговую инспекцию по месту регистрации предприятия для полного перерасчета налоговых ставок (в случае подтверждения изменений будут установлены налоги по стандартным ставкам за этот период);

Ø 0% налоговой каникулярной ставки не освобождает от выплаты других обязательств (например, сбора за патент, страхового взноса и т. д.);

Ø налоговые каникулы действуют не больше двух налоговых периодов, которые ведут отсчет с начала календарного года (дата регистрации ИП не имеет к этому никакого отношения, то есть при документальной фиксации в середине текущего года полгода льготного периода будет утрачено);

Ø решающее слово в предоставлении налоговых каникул всегда остается за регионами.

Какие льготы дают предпринимателям налоговые каникулы?

Предприниматели, на протяжении двух налоговых периодов (2 календарных лет) работающие на УСН или ПСН, освобождаются от уплаты этих налогов. При этом остальные налоги (акцизы, земельный и транспортный налоги и т.д.) остаются. Кроме того, ИП, имея освобождение от налогов, обязан уплачивать страховые взносы на обязательное пенсионное страхование за себя и наемных работников.

Процедура оформления льгот

Для процедуры оформления льготного периода необходимо произвести ряд действий:

1. Зарегистрировав ИП в этом году, в течение месяца следует подать заявление на УСН.

2. Во время действия льготного каникулярного периода нужно сдавать отчетность с нулевыми процентными ставками по налогам.

3. При покупке патента, в отчетах необходимо указывать нулевую стоимость патента.

Условия предоставления налоговых каникул для ИП

Чтобы индивидуальный предприниматель мог получить право на налоговые каникулы, он должен придерживаться ряда определенных условий:

1. ИП имеет дату регистрации после вступления в силу Закона о льготных каникулах.

2. Используется УСН или ПСН (патентная система налогообложения).

3. Деятельность предприятия ведется только в сфере определенной категории: научной, производственной, социальной.

4. Доля прибыли от этой деятельности составляет более 70% в общих доходах.

Льготные налоговые каникулы для ИП, подходящего по всем параметрам, даются государством на два года.

Рассмотрим подробнее первый пункт условий, выдвигаемых государством, для освобождения ИП от выплат налогов на каникулярный период. Любой россиянин, в качестве физического лица, регистрирует свое индивидуальное предприятие в первый раз, то есть еще ни разу такую процедуру он не проводил. Это легко проверяется по реестру в налоговой инспекции, где содержатся все сведения об открытых и закрытых ИП в России за несколько десятков лет.

Во втором пункте речь идет о двух основных системах налогообложения для ИП, а именно УСН и ПСН. Те предприятия, которые работают по единому налогу на вмененный доход или общей системе налогообложения, на налоговые каникулы рассчитывать не могут.

Третий пункт рассматривает сферы деятельности ИП, которые испытывают трудности в развитии, в них не попадают такие основные для нашего государства области малого бизнеса.

Четвертое условие предусматривает реальную доходность ИП в размере свыше 70% общей прибыли. Прежде чем предоставить льготы по налогам бизнесмену, специальная региональная комиссия подсчитает и проверит все данные кандидата.

Налоговые льготы в Республике Башкортостан

На территории Республики Башкортостан установлена налоговая ставка при применении ПСН в размере 0% для налогоплательщиков — ИП, впервые зарегистрированных после вступления в силу Закона и осуществляющих виды предпринимательской деятельности, в отношении которых Законом Республики Башкортостан от 29 октября 2012 года № 592-з «О патентной системе налогообложения в Республике Башкортостан» введена патентная система налогообложения на территории Республики Башкортостан, относящиеся к производственной и (или) социальной сферам, а также к сфере бытовых услуг населению, указанным в приложении 1 Закону, а именно:

Виды предпринимательской деятельности,
в отношении которых устанавливается налоговая ставка в размере 0% при применении ПСН на территории Республики Башкортостан

№ п/п

Вид предпринимательской деятельности

Раздел I. Производственная сфера

Изготовление изделий народных художественных промыслов

Прочие услуги производственного характера (изготовление валяной обуви; изготовление сельскохозяйственного инвентаря из материала заказчика; граверные работы по металлу, стеклу, фарфору, дереву, керамике; изготовление и ремонт деревянных лодок; ремонт игрушек; ремонт туристского снаряжения и инвентаря; услуги по вспашке огородов и распиловке дров; услуги по ремонту и изготовлению очковой оптики; переплетные, брошюровочные, окантовочные, картонажные работы; зарядка газовых баллончиков для сифонов, замена элементов питания в электронных часах и других приборах)

Услуги по переработке сельскохозяйственных продуктов и даров леса, в том числе по помолу зерна, обдирке круп, переработке маслосемян, переработке картофеля, переработке давальческой мытой шерсти на трикотажную пряжу, выделке шкур животных, расчесу шерсти, стрижке домашних животных, ремонту и изготовлению бондарной посуды и гончарных изделий, защите садов, огородов и зеленых насаждений от вредителей и болезней

Производство и реставрация ковров и ковровых изделий

Ремонт мебели

Услуги по остеклению балконов и лоджий, нарезке стекла и зеркал, художественной обработке стекла

Изготовление мебели

Услуги копировально-множительные

Раздел II. Социальная сфера

Проведение занятий по физической культуре и спорту

Услуги по обучению населения на курсах и по репетиторству

Услуги по присмотру и уходу за детьми и больными

Занятия медицинской деятельностью или фармацевтической деятельностью лицом, имеющим лицензию на указанные виды деятельности

Экскурсионные услуги

Услуги по уборке жилых помещений и ведению домашнего хозяйства

Услуги по оформлению интерьера жилого помещения и услуги художественного оформления

Услуги поваров по изготовлению блюд на дому

Раздел III. Сфера бытовых услуг

Ремонт и пошив швейных, меховых и кожаных изделий, головных уборов и изделий из текстильной галантереи, ремонт, пошив и вязание трикотажных изделий

Ремонт, чистка, окраска и пошив обуви

Парикмахерские и косметические услуги

Химическая чистка, крашение и услуги прачечных

Ремонт и техническое обслуживание бытовой радиоэлектронной аппаратуры, бытовых машин и бытовых приборов, часов, ремонт и изготовление металлоизделий

Услуги фотоателье, фото- и кинолабораторий

Обрядовые услуги

Ритуальные услуги

Услуги бань, душевых, саун

На территории Республики Башкортостан установлена налоговая ставка при применении УСН в размере 0% для налогоплательщиков — ИП, впервые зарегистрированных после вступления в силу Закона и осуществляющих предпринимательскую деятельность в производственной, социальной и (или) научной сферах а также в сфере бытовых услуг населению, указанных в приложении 2 к Закону, а именно:

Сельское хозяйство, охота и предоставление услуг в этих областях

Лесное хозяйство и предоставление услуг в этой области

Рыболовство, рыбоводство и предоставление услуг в этих областях

Производство пищевых продуктов, включая напитки

Текстильное производство

Производство одежды; выделка и крашение меха

Производство кожи, изделий из кожи и производство обуви

Обработка древесины и производство изделий из дерева и пробки, кроме мебели

Производство целлюлозы, древесной массы, бумаги, картона и изделий из них

Издательская и полиграфическая деятельность, тиражирование записанных носителей информации

Производство готовых металлических изделий

Производство аппаратуры для радио, телевидения и связи

Производство изделий медицинской техники, средств измерений, оптических приборов и аппаратуры, часов

Производство мебели и прочей продукции, не включенной в другие группировки

Обработка вторичного сырья

Образование

Деятельность в области здравоохранения

Деятельность по организации отдыха и развлечений, культуры и спорта

Физкультурно-оздоровительная деятельность

Раздел III. Научная сфера

Деятельность, связанная с использованием вычислительной техники и информационных технологий

Научные исследования и разработки

Раздел IV. Сфера бытовых услуг

Стирка, химическая чистка и окрашивание текстильных и меховых изделий

Предоставление услуг парикмахерскими и салонами красоты

Организация похорон и предоставление связанных с ними услуг

Предоставление прочих персональных услуг

Добавить комментарий

Ваш адрес email не будет опубликован. Обязательные поля помечены *