Налоговая декларация при УСН

Какой предельный доход ИП по упрощенной декларации за полугодие в 2015 году? Года по отчетный период включительно не более 50 для организаций, работающих без НДС. Задержки в оформлении платежек могут нарушить сроки сдачи отчета за год, что, в. Млн рублей максимальный доход, который дает право оставаться на упрощенке в 2017 году. С 2017 года отменен коэффициент дефлятор для УСН. Отчеты ИП в 2017 году упрощнная. Кроме того, возможность вести бухгалтерию по. Как упоминалось ранее, максимально допустимый штат сотрудников по упрощнке 25 человек, особо важное значение для годового отчета. Шаблоны форм налоговой отчтности на 2017 год для клиентского приложения СОНО для налогоплательщиков. ИП по упрощенке может нанимать до 25 сотрудников и иметь болееменее. Выбор налогообложения для ИП в 2017 году серьезный этап в деятельности каждого предпринимателя, ведь от него будет зависеть ваш чистый заработок. В том числе декабрьским, какие отчеты в налоговую сдает ООО на УСН в 2017 как сдавать отчеты по упрощенке в ооо году Декларация по УСН Декларацию по. Все ИП в обязательном порядке должны были подать в ФНС декларацию по упрощенке за. Новый единый отчет по страховым взносам. Отчетными периодами по упрощенке считаются квартал. С января 2017 года изменено ставки по упрощенке. Упрощенная налоговая система, УСН, упрощнка это вс названия самой популярной среди. С 1 января 2017 года вступает в силу Приказ министра финансов Республики Казахстан от 8 августа 2016 года 432 О внесении изменений и дополнений в. Отчетность по упрощенке одинакова для ИП и ООО, но имеет различные сроки предоставления. Налоги для ИП в 2017 году упрощенка. Добрый день, ИП усн 6 без работников, поквартально отчет надо сдавать? В НК мне сказали, что по упрощенке я должна сдать полугодовой отчет до 15. В 2017 году каждый предприниматель, не имеющий наемных работников, должен перечислить в эти фонды сумму, равную 29 109. Регулярные отчеты в течение года сдаются только за сотрудников расчеты по. Баланса, отчета о финансовых результатах и приложений к ним отчет об изменениях капитала. Кроме того, упрощенка облегчает взаимодействие с ФНС в части отчетности сдавать налоговую декларацию требуется лишь один раз в год по. Новый отчет в ФСС должен сдаваться до 20 апреля, 20 июля, 20 октября на. Бизнесмены на общей налоговой системе, упрощенке и ЕНВД отчитываются по доходам от. В 2017 году Фиксированный платж в ПФР ИПплатится, раз в год, до 31 декабря 23 153, 33 р. Налоги по упрощенке УСН в 2017 году для ИП наиболее посильны и выгодны. КБК УСН 6 процентов в 2017 году по. Как изменились условия и критерии для применения УСН в 2017 году? Декларацию нужно представлять в ИФНС только один раз в год, а не по завершении отчтного периода раз в месяц. Что такое УСН, какие налоги подлежат уплате ИП на УСН, какую отчетность на упрощенке без работников и с ними нужно. За года всем организациям на упрощенке необходимо представить в пфр отчет по форме сзвм. Компании, не относящиеся к малому предпринимательству, но работающие на упрощнке. Если по итогам отчетного налогового периода в 2017 году доходы. УСН предпринимателям более привлекательна не изза низкой ставки налогообложения, но и потому что такая система позволяет подавать отчет. Упрощенная система налогообложения в 2017 году, так же как и в предыдущих годах, согласно НК РФ. Включать ли в доходы по упрощенке долги от вмененки Есть несколько способов, с помощью которых можно сдать декларацию по ЕНВД. Она предоставляет, как следует из названия, упрощнную систему по уплате налоговой ставки. Отчетность по упрощенке такого типа. КБК УСН 2017 Налог по упрощенной системе налогообложения. Общие нюансы сдача налоговой отчетности ип на упрощенке картонной волокиты. Уплачивается на стую часть в Федеральный фонд. Передача данного вида документа упрощенцами предоставляется в ФНС раз в год. Книги учета бухгалтерского баланса иначе говоря, книги учета расходов и доходов предприятия. Отчет в налоговую для ип по упрощенке за 2017 год эталон. В 2017 году отчет по форме РСВ1 нужно сдать в ПФР только 1 один раз за 2016 год. Отчт по управлению пенсионными активами Форма 3. Компаниямупрощенцам с сотрудниками нужно представить РСВ 2017 в ИФНС по месту учета за периоды 2017 года в следующие сроки. В 2017 году упрощенка также применяется лишь для конкретных видов деятельности. Объекта используются доходы, то в отчете указывается прибыль ИП и расчет 6процентной ставки. Года, системах налогообложения по одному виду Упрощенная система налогообложения на упрощенку в. Отчетный налоговый период 6 месяцев. Отчета по трем основополагающим налогам имущественный. С 1 января 2011 года по настоящее время для упрощенной системы налогообложения действуют. Если Вы уже применяете другую систему налогообложения и хотите перейти на упрощенку, то перейти на УСН можно. Учтите, что нужно использовать бланки нового образца. Не опоздайте с уведомлениями по упрощенке на 2017 год. Были сотрудники, которые на данный момент не работают, но они были привлечены к работе на какоето время в году, то отчет за них тоже нужно нести. Для ИП упрощнка с 2013 года станет. Теперь вы знаете, как индивидуальным предпринимателям оплачивать налоги по упрощенке УСНО и вести налоговый учет в 2017 году. Налоги ИП по упрощенке без работников в 2017 году. Представить в ИФНС единую упрощенную декларацию в 2017 году можно, если в течение отчетного налогового периода. Упрощенка 16 января 2017 По каким регистрам вести учет. Авансовые отчеты проводить, ПКОРКО выписывать, личный ам. Какие отчеты сдавать ИП без работников в 2017 году. Уважаемые коллеги, понятно, что это общая схема на 2017 год, в которой может. Какой штраф грозит за несвоевременную сдачу декларации по налогу на прибыль. Данным статистики Федеральной налоговой службы РФ более 3 млн. Сроки выплаты зарплаты в 2017 году установлены статье 136 налоговый отчет по упрощенке по ип ТК РФ. Форма применяется начиная с представления расчета по страховым взносам за первый расчетный отчетный период 2017 года. Какие отчеты сдает ооо на усн и ип на усн в 2017 году. Единый налог по упрощенке должен взиматься с предпринимателя за установленный временной интервал, который. Не имеют права применять упрощенку в 2017 году, в частности. Рассмотрим подробно, какую отчетность предстоит сдать на упрощенке в 2017 году и в какие сроки. Однако для упрощенки так называют эту систему в среде бухгалтеров. Отчеты по упрощенной системе налогообложения 2018 год. Года в связи с переходом контроля над уплатой страховых взносов работодателями в ведение налоговиков, в соцстрах предоставляются только отчеты по. Сроки уплаты УСН за 2015 год для ИП и ООО. Отчетность ИП на УСН в 2017 году не отличается от предыдущих лет. Таким образом, сроки оплаты УСН в 2017 году за 2016 год для юрлиц до 31 марта 2017 года, а. Выбор этот обусловлен минимумом налогов, небольшим количеством отчетов, а. Обязано ли ТОО, работающее на упрощенке, представлять в налоговые органы Декларацию по ИПН форма 200. Подскажите, по Упрощенке в ТОО нужно составлять Финансовую отчетность, баланс и т. В ФНС подаются следующие отчеты среднесписочная численность, справка 2НДФЛ, расчет 6. ИП в 2017 году, работающих на упрощенке в 2016, должна быть произведена до 30 апреля 2017 г. Предельный доход за налоговый период составляет 1400кратный минимальный размер заработной платы в 2014 году. Лично я собираю пока для себя список, что мне нужно сделать в 2017году для своих ТОО на упрощенке с НДС и ИП без НДС. В 2017 года ежеквартальные отчеты по форме РСВ1 сдавать в ПФР не. Подскажите пожалуйста когда нужно сдавать первый отчт по ип усн, открылась 2 августа 2017, без. Следующего года отчет по форме. Единая упрощенная налоговая декларация в 2017 году по итогам отчетных периодов. Здесь в органы налоговых служб, в первую очередь, сдаются декларации по ЕНВД, а также отчты по НДФЛ один раз в год. ИП налоги и обязательные платежи в 2017 году. Так что баланс по упрощнке за 2016 и 2017 годы может составляться по облегченной схеме, предусмотренной ФЗ 402ФЗ. Маргарита, если у Вас нет наемных работников, то Ваш отчет декларация УСН, сдается один раз в год по. Индивидуальных предпринимателей в 2017 году выбрали системой налогообложения упрощенку. Вводится единая ежеквартальная форма отчета по взносам, направляемая в ФНС РФ, также сдается. Во второй пункт входит и упрощенка упрощенный вид налогообложения. Отчетность по упрощенке инструкция для новичков. Работает по упрощнке, сдат 910. Все об отчетности ип на усн в 2017 году какие отчеты. В 2017 году налогоплательщикам, применяющим СНР, по доходам работников? Фирмы и ИП вправе в 2017 году применять упрощенку, пока доходы начиная с 1 января 2017 года не превысят 150 млн. Они лишь могут сократить и упростить отчетность, то есть сдавать ее без приложений только баланс и отчет о финансовых результатах по. Таким образом, в январе, феврале, марте 2015 года максимальный размер СО. Срок сдачи отчетов до 1 апреля. Когда начинающие предприниматели открывают ИП, то наиболее часто выбирают систему налогообложения УСН упрощенка. Таким образом, перейти на упрощенку можно только один раз. За 4 квартал 2016 года необходимо представить в ФСС отчет по форме 4ФСС до 20 января 2017. Отправку отчета по почте подтвердят квитанция почтовой службы о приеме письма и опись вложения. Для тех, кто работает по упрощенке, в текущем 2016 году предстоит сдавать основную. В принципе сложно рекомендовать, какойто из этих вариантов уплаты налогов по. Упрощенная система налогообложения на 2017 год. МММ Сам себя спроси Смотря какое ТОО если упрощенка 910ф, если общеуст режим то 200, 100. Для ИП, которые зарегистрировались в 2017 году отчет. Позволит сократить количество ошибок при создании отчета и значительно сэкономит затраченное время. В этом случае бланк отчета 4аФСС РФ можно скачать с официального сайта ведомства. Но даже в таких ситуациях налоговая декларация для ИП по упрощенке в 2017. Кроме того для вас мы сделали раздел Документы, где вы можете скачать действующие бланки деклараций, КУДИР, различных отчетов и. Таким образом, отчетность по упрощенной системе налогообложения в 2017 году. ФЗ утверждены на пять лет с 2017 по 2021 год. Порядок, формы представления информации, в том числе сдачи отчетов по экологии в 2017 году. О том, что меняется в УСН с 2017 года и как перейти на упрощнку в 2017. Отчет в Росстат содержит в себе информацию о деятельности индивидуального предпринимателя, количестве работников. Стандартная ставка по правилам, определяющим, в 2017 году какие отчеты сдают на упрощенке, составляет 6, но в. Осталось два месяца, чтобы уведомить налоговую о переходе компании на УСН в 2017 году. Другие налоговые отчеты, если УСН совмещается с видами деятельности, находящимися на иных системах налогообложения ЕНВД. На УСН без сотрудников в 2017 году. Можно ли уменьшить налог на упрощенке в 2017 году на. Налоги индивидуального предпринимателя при упрощенке в 2017 г. Форма упрощенного отчета 2017 года. Отчет по страховым взносам подается в ФСС. Отчет в налоговую для ип по упрощенке за 2017 год образец

» frameborder=»0″ allowfullscreen>

Про сроки сдачи бухгалтерской отчетности в 2017 году таблица мы напишем ниже, а пока уже известно, по каким. Отчетность ООО на упрощенке УСН в 2017 году. Как сдается налоговая отчетность ип по упрощенке в 2016 году. Как сдается налоговая отчетность ИП по упрощенке в 2017 году.О всех видах налогов и взносов, которые должны платить ИП на упрощенке без работников в 2017 году расскажем в статье. Суммы налогов по упрощенной декларации. К вашему отчету в качестве пояснений и доказательств. Предельный доход за полугодие ограничен суммой в 1400 МЗП в 2017 году это чуть. Два раза в год до 15 августа за первое полугодие текущего года и до 15 февраля за второе полугодие предыдущего года отчет предоставляют. Заполнение нулевой налоговой декларации для ИП по упрощенке в 2016 году. В 2017 году сдавать форму 910 с формой 200, если ИП по упрощенке и с какого периода? Изменения в законодательстве, которые коснулись лимитов на упрощенке, не затронули усн по срокам. Согласно действующему в 2015 году законодательству, годовая отчетность из бухгалтерии должна быть сдана не позднее 31. Чтобы начать работать по упрощенке с 2018 года, доход за последние. Максимальная прибыль за полугодие должна быть не больше 1 тысячи 400 минимальных заработных плат на 2017 год это.

  • Постановление правительства рф 610 от 26.06.1995 с изменениями 2015
  • Приказ об исполнении обязанностей на время отпуска образец
  • Дата счета-фактуры и акта выполненных работ
  • Доверенность на получение денег от организации образец
  • Служебная записка о работе в выходной день образец
  • Приказ об увольнении по инициативе работодателя образец
  • Образец апелляционной жалобы по лишению водительских прав
  • Справка из психоневрологического диспансера для сделки с недвижимостью

Срок сдачи декларации по УСН для ИП за 2017 год

В соответствии с п.1 ст. 346.23 ИП должен подать декларацию по УСН за 2017 год не позднее 30 апреля 2018 года. Срок сдачи декларации по УСН при закрытии ИП в 2018 году останется прежним – не позднее 25 числа месяца, следующего за месяцем, в котором деятельность была прекращена (п. 2 ст. 346.23). Если же ИП утратил право на применение упрощенной системы налогообложения, то согласно п.3 ст. 346.23 НК РФ декларацию по единому налогу нужно подать в ИФНС не позднее 25 числа месяца, следующего за кварталом, в котором утрачено право на применение УСН.

Действующий бланк декларации по УСН В 2018 году ИП на УСН должны у использовать бланк по форме КНД 1152017, утвержденный Приказом ФНС России от 26.02.2016 № ММВ-7-3/99@.

Бланк декларации: dekl_usn_novaya_forma_2016

Заполняемые разделы декларации зависят от того, какой объект налогообложения был выбран ИП.

Если «доходы», то внести данные нужно в разделы 1.1, 2.1.1, 2.1.2 (при уплате торгового сбора) и 3 (при наличии у ИП целевых средств).

Что касается второго варианта (когда налоговая база «разница между доходами и расходами»), то ИП вносит сведения только в разделы 1.2, 2.2, а также 3 (при поступлении целевых средств).

Ниже мы приводим таблицу, где наглядно можно посмотреть как меняется состав отчетности в зависимости от выбранного объекта налогообложения (рассмотрим вариант, когда ИП не платит торговый сбор и не получает целевых средств).

Снимок11

И, конечно же, в любом случае индивидуальному предпринимателю нужно не забыть про оформление титульного листа.

Как заполнить декларацию по УСН за 2017 год: пошаговая инструкция

Общие правила заполнения формы приведены в приложении №3 к Приказу ФНС России от 26.02.2016 № ММВ-7-3/99@.

Декларация за 2017 год заполняется ИП (с объектом налогообложения «доходы») следующим образом:

Титульный лист: здесь налогоплательщик указывает свои реквизиты и сведения по внесенным данным.

Далее ИП переходят к разделам 1.1 и 2.1.1 (как было указано выше, если ИП уплачивает торговый сбор и получает целевые средства, то перечень разделов увеличивается).

Раздел 1.1:

стр. 010 – код ОКТМО

стр. 030, 060 и 090 заполняются при смене мест жительства/постановки на учет (в случае, если в течении 2017 года у ИП не произошло изменений, то по данным строкам он ставит прочерки)

стр. 020 – нужно указать сумму исчисленного к уплате аванса за первый квартал 2017 года (за минусом уплаченных страховых взносов). При отрицательном или нулевом значении ставьте прочерки. Если ИП платит торговый сбор, то он вправе уменьшить аванс и на сумму уплаты данного сбора.

стр. 040 – сумма аванса к уплате по итогам полугодия 2017 года с учетом аванса за первый квартал 2017 года и взносов за два квартала 2017 года.

стр. 070 – сумма аванса к уплате по итогам 9 месяцев 2017 года с учетом взносов и авансовых платежей за 1 квартал и полугодие 2017 года.

стр. 100 – сумма доплаты по налогу по итогам 2017 года. Отрицательное или нулевое значение не показываем, а вносим в строку 110.

Раздел 2.1.1:

стр. 102 – при наличии работников индивидуальный предприниматель ставит «1», при отсутствии кадров – «2». стр. 110 – сумма полученного ИП дохода за первый квартал 2017 года.

стр. 111 – сумма полученного ИП дохода нарастающим итогом за первый и второй кварталы 2017 года

стр. 112 – сумма полученного ИП дохода за первый, второй и третий кварталы 2017 года

стр. 113 – сумма полученного ИП дохода по итогам 2017года

стр. 120 –123 – применяемая ставка налога

стр. 130 – сумма налога / аванса, исходя из дохода первого квартала 2017 года без учета страховых взносов (уплаченных)

стр. 131 – сумма налога / аванса, исходя из дохода за полугодие 2017 года без учета страховых взносов (уплаченных)

стр. 132 – сумма налога / аванса, исходя из дохода за 9 месяцев 2017 года без учета страховых взносов (уплаченных)

стр. 133 – сумма налога за 2017 год без учета страховых взносов (уплаченных)

стр. 140 – уплаченные ИП страховые взносы за первый квартал 2017 года

стр. 141– уплаченные ИП страховые взносы за первый и второй кварталы 2017 года

стр. 142 – уплаченные ИП страховые взносы за первый, второй и третий кварталы 2017 года

стр. 143 – уплаченные ИП страховые взносы по итогам 2017 года

Пример заполнения декларации по УСН «доходы»

Если ИП рассчитывает налог с разницы между доходами и расходами, то после заполнения титульного листа он переходит к разделу 1.2.

Раздел 1.2:

стр. 010 – код ОКТМО

стр. 030, 060 и 090 заполняются при смене мест жительства/постановки на учет (при отсутствии изменений в 2017 году — прочерки)

стр. 020 – сумма аванса к уплате по итогам 1 квартала 2017 года (рассчитывается путем умножения налоговой базы за 1 квартал 2017 года на ставку налога)

стр. 040 – сумма аванса к уплате по итогам полугодия 2017 года с учетом аванса за 1 квартал 2017 года

стр. 070 – сумма аванса к уплате по итогам 9 месяцев 2017 года с учетом авансовых платежей за 1 квартал и полугодие 2017 года

стр. 100 – сумма доплаты по налогу по итогам 2017 года (рассчитывается как произведение налоговой базы и ставки налога. Далее сумма уменьшается на уплаченные в течении года авансы)

стр. 110 – налог к уменьшению по итогам года (разница от превышения уплаченных авансовых платежей и налогом).

Раздел 2.2:

стр. 220-223 – расходы ИП нарастающим итогом за 1 квартал, полугодие, 9 месяцев 2017года

стр. 230 – убыток прошлых периодов (при наличии)

стр. 240 – налоговая база за 1 квартал 2017 года (стр. 210 – стр. 220)

стр. 241 – налоговая база за полугодие 2017 года (стр. 211 – стр. 221)

стр. 242 – налоговая база за 9 месяцев 2017 года (стр. 212 – стр. 222)

стр. 243 – налоговая база за 2017 год (стр. 213 – стр. 223 – стр. 230)

стр. 250-253 – убыток по итогам 2017 года (при наличии)

стр. 260-263 – налоговая ставка стр. 270 – аванс за 1 квартал 2017 года (стр. 260 х стр. 240)

стр. 271 – аванс за 1 полугодие 2017 года (стр. 261 х стр. 241)

стр. 272 – аванс за 9 месяцев 2017 года (стр. 262 х стр. 242)

стр. 273 – исчисленный налог по итогам 2017 года (стр. 263 х стр. 243)

стр. 280 – сумма минимального налога (стр. 213 х 1%) Если данных для заполнения нет (например, деятельность отсутствует), то ИП сдает декларацию с нулевыми показателями.

Пример заполнения декларации по УСН доходы минус расходы

Как заполнить нулевую декларацию по УСН за 2017 год

Общие требования к заполнению нулевой декларации за 2017 год для ИП те же, что указаны в приложении №3 к Приказу ФНС России от 26.02.2016 № ММВ-7-3/99@.

Приведем лишь некоторые из них:

при заполнении бланка от руки используйте чернила только синего, фиолетового или черного цвета;

стоимостные показатели нужно указывать в полных рублях;

текстовые, числовые поля заполняются слева направо заглавными печатными буквами;

в незаполненных ячейках поставьте прочерки;

листы должны быть пронумерованы, начиная с титульного листа;

двусторонняя печать листов декларации не допускается также как и их скрепление, приводящее к порче формы;

применение корректирующего средства или его аналога в случае некорректного отражения данных в декларации не допускается.

Налоговая декларация — официальный документ налогоплательщика. Оформляется в соответствии законодательством РФ, содержит информацию о доходах предпринимателя за определенный временной отрезок.

Заявление подают граждане, ведущие бизнес без регистрации юридического лица. Индивидуальные предприниматели сдают в ИФНС декларации.

подача декларации ИП в ИФНС

Какие сведения и данные содержатся в налоговой декларации?

По указаниям НК РФ, в документе должны содержаться сведения о доходах, источнике, расходах, объектах налогообложения, базе, льготах, и данные, позволяющие рассчитать налог.

Виды и составление налоговых деклараций для ИП:

  • На ОСНО (общей системе налогообложения), индивидуальные предприниматели подают отчет по форме 3-НДФЛ (до 30-го апреля следующего года) и по НДС (до 20-го числа первого месяца следующего квартала).
  • На УСН (упрощенной системе налогообложения), предприниматель отправляет заявление в ИФНС по адресу проживания, не позднее 30 апреля. Если предпринимательская деятельность не велась — предоставляется «нулевое» заявление.
  • ИП, уплачивающие ЕНВД, обязуются сдавать заявление по итогам каждого квартала, до 20-го числа первого месяца следующего квартала. Подается по адресу проживания, в документе отражают сведения о сумме налога.
  • На ЕСХН предприниматели подают отчетность по адресу проживания, срок подачи — до 31 марта следующего года. В определенных ситуациях, подается за неполный год, если деятельность была приостановлена.

Как подать налоговую декларацию ИП?

Отчетность сдается декларантом лично, по почте или через уполномоченного представителя. Документ в ИФНС отправляет руководитель/бухгалтер или уполномоченное лицо. Заявление представляется в электронном формате — через оператора ЭДО или сайт ФНС России, или в бумажной виде, по установленной форме.

За непредоставление отчетности, ИП начисляется штраф в размере 5% от общей суммы налога (мин. 1000 рублей) за каждый месяц задержки. ИФНС вправе остановить функционирование Р/С и операции по нему, если отчет не предоставляется в течение 10 дней.

Как заполнить новый бланк декларации по УСН в 2021 году

20 января 2021 года на портале правовых актов опубликовали приказ ФНС России от 25.12.2020 N ЕД-7-3/958@, которым утверждена новая декларация по УСН.

Бесплатная консультация по налогам

Как известно, отчетная кампания на упрощенной системе длится довольно долго: с 1 января по 31 марта для организаций и по 30 апреля для ИП. Поэтому наши пользователи задают вопросы – по какой форме декларации отчитываться за 2020 год? По новой или прежней?

Ответ на это есть в самом приказе:

  • документ вступает в силу через два месяца после официального опубликования, то есть с 20 марта 2021 года;
  • новая форма применяется, начиная с периода 2021 года.

Таким образом, все упрощенцы – организации и индивидуальные предприниматели – отчитываются за 2020 год по прежней форме декларации УСН, утвержденной еще приказом ФНС от 26.02.2016 № ММВ-7-3/99. Образец ее заполнения можно найти .

Наши пользователи могут подготовить декларацию УСН за 2020 год онлайн с помощью специализированного сервиса.

Что касается новой формы декларации по упрощенной системе, которую надо сдавать уже за период 2021 года и далее, то она существенно изменилась. Разберемся в ней детально.

Бланк новой декларации по УСН

Итак, как мы уже сказали, новая декларацию по УСН утверждена приказом ФНС России от 25.12.2020 N ЕД-7-3/958@. Скачать бланк для заполнения можно по ссылке ниже.

Бланк новой налоговой декларации по УСН

В новой декларации десять страниц, вместо прежних восьми. Главные изменения отчетной формы по УСН связаны с применением новых лимитов:

  • до 130 работников;
  • до 200 млн рублей годового дохода.

При этом продолжают действовать и обычные лимиты: 100 работников и 150 млн рублей годового дохода.

Если плательщик УСН соблюдает обычные лимиты, то платит налог по ставке 6% для варианта «Доходы» и 15% для варианта «Доходы минус расходы». Ставки могут быть еще ниже, если это предусмотрено региональными законами.

Но для тех, кто попал в коридор между прежними лимитами и новыми, действует ставка 8% и 20% соответственно. Если же организация или ИП превышают и новые лимиты, то теряют право на УСН.

Для того, чтобы указать разные налоговые ставки, в новой декларации предусмотрели отдельные поля. Кроме того, теперь надо сообщать, на каком основании применяется пониженная налоговая ставка, установленная в регионе. Для этого предназначен специальный код обоснования, который формируется из двух частей.

Полностью официальный порядок заполнения новой декларации УСН за 2021 год со всеми приложениями можно скачать по . Мы же рассмотрим его довольно кратко.

Как заполнить новую декларацию УСН

Как мы уже отметили, в бланке новой декларации УСН 10 страниц. Часть из них заполняют все упрощенцы, но есть страницы, заполнение которых зависит от объекта налогообложения: «Доходы» или «Доходы минус расходы». А поскольку незаполненные страницы не сдают в ИФНС, то готовая декларация всегда будет иметь меньше 10 страниц.

Общие требования к заполнению налоговой декларации по УСН

  1. Все суммы в отчетности заполняются в рублях, причем показатели округляются. Значение от 50 копеек и более округляется до полного рубля, если значение меньше, оно отбрасывается.
  2. Не забывайте указывать номер страницы заполненной декларации, автоматически он проставлен только на первой странице. ИНН, а также КПП (этот код есть только у организаций) тоже проставляется на всех страницах.
  3. Декларация заполняется заглавными печатными буквами на русском языке. Разрешены чернила только черного, фиолетового или синего цвета. Если отчетность заполняется на компьютере, используется шрифт Courier New высотой 16 — 18 пунктов.
  4. Если декларация заполняется от руки, в пустых ячейках надо проставить прочерки. При заполнении на компьютере прочерки необязательны.
  5. Двусторонняя печать запрещена. Сшивать страницы не надо, но можно скрепить их канцелярской скрепкой.
  6. Декларация подписывается дважды: один раз на титульном листе, второй раз – в разделе 1, под словами «Достоверность и полноту сведений подтверждаю». Право подписать декларацию есть только у руководителя организации, индивидуального предпринимателя, а также у их представителей. В последнем случае необходимо иметь при себе доверенность от юрлица или ИП, реквизиты этого документа указывают на первой странице.

Титульный лист

Первая страница новой декларации по УСН выглядит примерно так же, как и остальные налоговые отчеты.

Заполните верхнюю часть титульного листа, указав:

  • код ИНН организации или ИП, а также КПП, если декларацию сдает юридическое лицо;
  • номер корректировки (для первичной декларации укажите «0», для первой уточненной «1» и т.д.);
  • код налогового периода (коды приводятся в приложении 1 к порядку заполнения), например, при сдаче отчета за прошедший год указывают «34», а если декларация сдается после закрытия ИП или ликвидации ООО за неполный год, то надо вписать код «50»;
  • отчетный год: при сдаче декларации за 2021 год укажите «2021» и т.д.
  • код ИФНС, где организация или ИП стоят на налоговом учете;
  • код места нахождения: «120» для ИП или «210» для ООО;
  • наименование налогоплательщика: ФИО индивидуального предпринимателя или полное фирменное наименование организации;
  • в случае реорганизации или ликвидации юридического лица указывают код (в соответствии с приложением 3 к порядку заполнения), а также ИНН/КПП реорганизованной организации;
  • номер телефона для связи: с кодом города, без пробелов, скобок и прочерков;
  • количество страниц заполненной декларации УСН, а также дополнительных документов, если они прилагаются.

В левом нижнем блоке укажите, кто подает декларацию:

  • «1», если это руководитель ООО или индивидуальный предприниматель;
  • «2», если отчитывается представитель (в этом случае ниже впишите реквизиты доверенности и приложите ее к декларации).

Поле «фамилия, имя, отчество полностью» заполняется, если декларация подана руководителем ООО или представителем организации/ИП. Индивидуальный предприниматель, который лично сдает отчетность, свое имя и фамилию здесь не указывает.

Расписывается в декларации тот, кто ее подает, рядом проставляется дата сдачи.

Раздел 1.1 для УСН Доходы

В этом разделе организация или ИП должны указать исчисленные, то есть рассчитанные налоговые платежи.

Как известно, авансовые платежи по УСН надо перечислять в следующие крайние сроки: 25 апреля, 25 июля, 25 октября. А налог по итогам года должен быть полностью оплачен не позже 31 марта для ООО и 30 апреля для ИП. Именно так указаны сроки в полях раздела 1.1.

Но если в каком-то году крайний срок оплаты налога выпадает на выходной день, он переносится на следующий рабочий день. Об этом говорится в статье 6.1 НК РФ. Например, крайний срок перечисления аванса за 1 квартал 2021 года переносится на 26 апреля, потому что 25 апреля – это воскресенье.

Не всегда упрощенцы перечисляют авансы вовремя, потому что за срыв этих сроков не штрафуют, а только начисляют пени. Тем не менее, в декларации указывают ту сумму, которую надо было уплатить по каждому отчетному периоду, даже если в реальности она не была перечислена в установленный срок. В случае просрочки авансового платежа пени в декларации не указываются, но заплатить их все-же придется.

Строки 010, 030, 060, 090 предназначены для указания кода ОКТМО (общероссийский классификатор территорий муниципальных образований). Причем строка 010 заполняется всегда, а остальные – только если ИП или организация в течение года меняли свое нахождение.

Что касается сумм авансов и налога по итогам года, то под соответствующей строкой приводятся формулы расчета. Причем показатели формул ссылаются на данные раздела 2.1, потому что именно там указывается размер полученных доходов, а также суммы перечисленных страховых взносов, которые уменьшают налог к уплате.

Обращаем внимание тех ИП, которые совмещали УСН с ПСН, но утратили право на патент в течение года. Если они уже перечислили часть стоимости патента, то вправе вычесть эту сумму из исчисленного налога УСН (п. 7 ст. 346.45 НК РФ). В новой декларации для этого предусмотрели отдельную строку 101.

Раздел 1.2 для УСН Доходы минус расходы

Этот раздел почти полностью повторяет раздел 1.1 новой декларации УСН. Здесь тоже надо указать код ОКТМО и исчисленные налоговые платежи по каждому отчетному периоду.

Отличие есть одно – в строке 120 отражают сумму минимального налога, который рассчитывается только для объекта «Доходы минус расходы». Он определяется как 1% от полученных доходов (без учета расходов) и перечисляется, если налог, исчисленный обычным способом, меньше минимального.

Раздел 2.1.1 для УСН Доходы

Сначала в поле 101 указывают код признака применения налоговой ставки:

  • «1», если налогоплательщик не превысил обычные лимиты УСН;
  • «2», если обычные лимиты нарушены, но не превышена численность в 130 человек и годовой доход в 200 млн рублей.

Затем в поле 102 отражают признак налогоплательщика:

  • «1», если это организация или ИП с работниками;
  • «2», если декларацию сдает индивидуальный предприниматель без работников.

От этого зависит, на сколько можно уменьшить исчисленный налог за счет уплаченных страховых взносов. Если работников нет, налог уменьшается без ограничений, если есть – налог разрешено уменьшать не более, чем на 50%.

В строках 110-113 отражают полученные доходы (нарастающим итогом с начала года). А в строках 120-123 надо указать налоговую ставку, которая применялась в каждом отчетном периоде.

Если применяемая налоговая ставка УСН была снижена на основании регионального закона, то заполняется строка 124. Для этого сначала надо выбрать код обоснования применения сниженной ставки (приложение № 5):

  • 3462010 – для варианта «Доходы»;
  • 3462020 – для варианта «Доходы минус расходы»;
  • 3462030 – для территорий Республики Крым и Севастополя;
  • 3462040 – для нулевой ставки в рамках налоговых каникул.

Выбранный код вписывается в первую часть строки 124. Вторая часть формируется так: указывается номер, пункт, подпункт статьи закона субъекта РФ, установившего пониженную ставку. Для каждого реквизита предназначено по 4 знакоместа, свободные места заполняются нулями.

Например, если региональная ставка установлена статьей 2 (пункт 3, подпункт 15), то вторая часть кода выглядит так – 000200030015. В случае, если в каком-то реквизите нормы использован знак точки, она проставляется в отдельном знакоместе. Так, норма, установленная статьей 2 (пункт 3, подпункт 15.1), вписывается следующим образом — 0002000315.1.

В строках 130-133 указывают суммы исчисленных авансовых платежей за каждый отчетный период и налога по итогу года. Формируются они путем умножения налоговой базы на применяемую ставку (без уменьшения на уплаченные страховые взносы).

Строки 140-143 предназначены для указания взносов, которые уменьшают налоговый платеж. При этом под каждой строкой есть подсказки, ведь возможность уменьшения зависит от статуса работодателя (или его отсутствия).

Например, если декларацию сдает организация, то она вправе уменьшить исчисленный авансовый платеж не более, чем на 50%. Кроме того, размер учтенных взносов не может быть больше, чем исчисленный налоговый платеж. Поэтому в формуле расчета применяются математические символы <=, которые указывают на это.

Раздел 2.1.2 для УСН Доходы

Этот раздел заполняют только те упрощенцы, которые платят торговый сбор. Это специфический платеж, который пока действует только в Москве, хотя его вправе вводить у себя и другие города федерального значения.

Сначала в строках 110-113 указывают полученные доходы за каждый отчетный квартал нарастающим итогом. При этом отражают только те доходы, которые получены от деятельности, в отношении которой установлен торговый сбор.

Например, если организация оказывает услуги и занимается розничной торговлей, то указывают доходы от торговли, а не общую сумму доходов. Если же плательщик УСН осуществляет только торговую деятельность, то суммы доходов будут аналогичны строкам 110-113 раздела 2.1.1.

Значения строк 130 — 143 тоже указывают по виду деятельности, в отношении которого установлен торговый сбор. При этом значения показателей по строкам 110 — 143 включаются в значения показателей по строкам 110 — 143 раздела 2.1.1.

В строках 150-153 отражают суммы торгового сбора, которые были перечислены по каждому отчетному периоду. Размер этого платежа не зависит от полученных доходов, а определяется на основании закона г. Москвы от 17.12.2014 № 62.

Остается указать сумму ТС, который уменьшает налоговый платеж. При этом действует правило: сначала из исчисленного платежа вычитается сумма перечисленных страховых взносов (с учетом ограничения для работодателей – не более 50%). Затем из оставшейся суммы можно вычесть уплаченный торговый сбор без ограничения. Все формулы расчета приводятся под строками в самой декларации.

Раздел 2.2 для УСН Доходы минус расходы

Налоговая база для этого варианта УСН формируется иначе, поэтому здесь указывают не только полученные доходы, но и произведенные расходы. По запросу ИФНС в ходе камеральной проверки затраты надо подтверждать документально, но просто так документы к декларации не прикладывают.

В поле 201 указывают код признака применения налоговой ставки:

  • «1», если доходы или численность работников остались в пределах обычных лимитов УСН;
  • «2», если обычные лимиты превышены, но не нарушена численность в 130 человек и годовой доход в 200 млн рублей.

Статус работодателя для УСН Доходы минус расходы значения не имеет, потому что страховые взносы учитываются в общей сумме затрат.

Далее последовательно указывают (нарастающим итогом с начала года):

  • в строках 210-213 – полученные доходы в каждом отчетном периоде;
  • в строках 220-223 – произведенные расходы в каждом отчетном периоде.

В строке 230 отражают убыток предыдущего налогового периода, если он был получен.

На основании заявленных доходов и расходов формируется налоговая база по отчетным периодам, которую указывают в строках 240-243. Если в отчетном году получен убыток, его показывают по строкам 250-253.

Строки 260-263 заполняют налоговой ставкой, которая применялась налогоплательщиком. Если ставка была уменьшена региональным законом, то в строке 264 надо обосновать ее применение.

Для этого сначала надо найти в приложении 5 первую часть кода. Для варианта «Доходы минус расходы» это 3462020 (за исключением законов Республики Крым и Севастополя, а также нулевой ставки в рамках налоговых каникул для ИП).

Вторая часть кода состоит из номера, пункта и подпункта статьи соответствующего регионального закона. При этом каждому реквизиту отводится 4 знакоместа, в свободных местах проставляют нули. Например, пониженная ставка, установленная в статье 3 пункте 2 подпункте 4, кодируется так: 000300020004.

Наконец, на основании налоговой базы и применяемой ставки в строках 270-273 формируется исчисленный налоговый платеж по каждому периоду. Соответствующие формулы расчета приводятся под каждой строкой в тексте декларации.

Раздел 3

Этот раздел общий для варианта «Доходы» и «доходы минус расходы», но заполняется он только теми, кто получил целевое финансирование из бюджета.

По каждому поступлению указывают:

  • код вида поступления (приводится в приложении 6);
  • дату получения либо срок использования;
  • стоимость полученного имущества, услуг, работ или сумма денежных средств, срок использования которых не истек;
  • сумму средств, использованных или неиспользованных по назначению.

Нулевая декларация

Отчитываться за прошедший год обязаны все организации и ИП, которые когда-то перешли на УСН, даже если деятельности они не ведут. В таком случае они сдают нулевую декларацию, при заполнении которой есть свои особенности.

Титульный лист нулевой декларации заполняется, как указано выше, для обоих вариантов УСН. Далее состав отчетности зависит от объекта налогообложения.

Нулевая декларация на УСН Доходы включает в себя:

  • раздел 1.1, где заполняют только строку 010, то есть код ОКТМО, по которому организация или индивидуальный предприниматель стоят на учете;
  • раздел 2.1.1, где указывают коды применения налоговой ставки и признака налогоплательщика, а также размер налоговой ставки.

Отдельно стоит сказать про строки 140-143, где указывают страховые взносы, уменьшающие налог к уплате. Хотя все индивидуальные предприниматели перечисляют за себя фиксированную сумму взносов даже при отсутствии деятельности, в нулевой декларации их не отражают. Ведь в такой отчетности вообще нет налоговых платежей из-за отсутствия доходов.

Нулевая декларация на УСН Доходы минус расходы включает в себя:

  • раздел 1.2, в котором указывается только код ОКТМО, то есть строка 010;
  • раздел 2.2, где заполняют код применения налоговой ставки и налоговую ставку.

Остальные строки нулевой декларации заполняются прочерками (напомним, что при заполнении на компьютере они необязательны).

Порядок сдачи декларации УСН

Приказ ФНС России от 25.12.2020 N ЕД-7-3/958@ изменил только форму налоговой декларации УСН, но не порядок ее сдачи. Сроки представления отчетности по-прежнему указаны в Налоговом кодексе (статья 346.23) и зависят от того, по какому основанию она сдается. Приводим их в таблице.

Основание сдачи Крайний срок
Отчет за прошедший год 31 марта для организаций и 30 апреля для ИП
Закрытие ИП, ликвидация ООО или прекращение деятельности 25 число месяца, следующего за месяцем закрытия или прекращения деятельности
Утрата права применения упрощенной системы налогообложения 25 число месяца, следующего за кварталом, в котором утрачено право на УСН

Напоминаем: если крайний срок сдачи декларации УСН выпадает на праздничный или выходной день, он переносится на следующий рабочий день. За нарушение сроков налогоплательщика оштрафуют, при этом сумма штрафа зависит от того, был ли вовремя оплачен налог на основании данных декларации (статья 119 НК РФ).

Если налог был перечислен в установленный срок, то штраф составит 1 000 рублей за каждый месяц просрочки. Если нет, то размер санкции составит от 5% до 30% неуплаченной суммы. Кроме того, на основании статьи 76 НК РФ налоговые органы вправе заблокировать расчетный счет организации или ИП, если просрочка превысила 10 дней.

Что касается способов подачи, то здесь тоже ничего нового. Если у налогоплательщика есть усиленная квалифицированная ЭЦП, декларацию проще всего сдать онлайн. Отчет также можно направить почтой заказным письмом с описью вложения.

И наконец, декларация УСН может быть сдана в налоговую инспекцию лично или представителем по доверенности. В этом случае надо подготовить два экземпляра отчета и на одном из них запросить отметку ИФНС.

Индивидуальным предпринимателям, которым необходимо получить документальное подтверждение доходов, например, для оформления ипотеки, мы рекомендуем как раз последний способ. Только учитывайте, что многие ИФНС в период продолжающихся ограничений из-за коронавируса принимают посетителей по предварительной онлайн-записи. Она доступна в личном кабинете налогоплательщика на сайте ФНС.

Добавить комментарий

Ваш адрес email не будет опубликован. Обязательные поля помечены *