Налоги и учет

Предлагаем вам посетить новый раздел на нашем сайте, который называется «Налоговый кодекс для чайников». Там мы рассматриваем основу всех основ современной бухгалтерии и налогового кодекса: УСН и налог на прибыль предприятия.
Вот некоторая информация из этого раздела, выложенная кратко:
УСН, расшифровывается как упрошенная система налогообложения , представляет собою специальный режим (налоговый), который рассчитан на представителей среднего и малого бизнеса.
Если говорить совсем простыми словами, то главной сутью УСН является выплата предпринимателями одного налога вместо целого ряда других по упрощенной системе.
В связи с тем, что режим УСН достаточно привлекателен и требует выплаты минимума средств, он имеет некоторые ограничения и распространяется не на всех предпринимателей среднего и малого бизнеса.
Более подробную информацию по вопросам УСН вы с легкостью найдете в разделе «Налоговый кодекс для чайников» нашего сайта.
Еще одним основополагающим понятием бухгалтерии является налог на прибыль. Налог на прибыль представляет собою сумму средств, которая взимается с прибыли предприятия. Сама прибыль при этом определяется как разница от дохода компании за вычетом ее расходов.
Представить налоговую декларацию предприятию необходимо не позднее двадцати восьми дней со дня окончания отчетного периода (при этом дни можете смело считать по календарю, не пропуская ни выходные, ни праздники).
При ведении бухгалтерского учета в компании опытный бухгалтер непременно сможет использовать различные секреты как при расчете налога на прибыль, так и при заполнении и предоставлении соответствующей декларации, что касается неопытных специалистов, то понимание этих секретов к ним обязательно придет с увеличением опыта работы.
Если же времени ждать у вас нет, рекомендуем вам посетить раздел «Налоговый кодекс для чайников» на нашем сайте, где мы раскрываем некоторые секреты налога на прибыль, а также боле широко рассматриваем это понятие.
«Упрощенка», то есть использование УСН, а также налог на прибыль при условии понимания их сути и конкретных аспектов позволит вам вести дела предприятия максимально выгодно для вас и при этом не нарушать закон.
В связи с этим рекомендуем вам, помимо изучения основ бухгалтерии, все же окунуться и в мир более глубоких познаний в этой отрасли, например посетить раздел «Налоговый кодекс для чайников» на нашем сайте, где вся информация изложена максимально простым и понятным всем языком.

Новая редакция Налогового Кодекса РФ с изменениями на 2020 год

Налоговый кодекс РФ регулирует взаимоотношения экономических резидентов страны с государством. Цель этого регулирования состоит в обеспечении постоянных поступлений денежных средств в государственный и муниципальный бюджет без существенного вреда для налогоплательщиков.

Понятие и содержание налоговых отношений

ФЗ №146 (НК РФ) представляет собой базовый документ законодательства о налогах и сборах РФ. Он определяет характер и специфику налоговых правоотношений.

Объектами таких взаимоотношений являются сами налоги и сборы, обязательные к уплате в соответствии с нормами действующего законодательства. Субъектами данной категории права являются лица, обязанные производить оплату, а так же государство, представляемое специально уполномоченными органами и людьми, занимающими определённые должности (ст. 9 НК). В последнем случае к субъектам относятся:

  • территориальные подразделения налоговой инспекции;
  • таможенные органы;
  • соответствующие структуры исполнительной государственной и муниципальной власти.

Субъекты налогового законодательства производят перевод на государственный счёт денег для осуществления регулярных и разовых платежей (ст. 8). Регулярными платежами являются налоги, соответствующие доходу от собственности и экономической деятельности и обязательные страховые сборы. Платежи не регулярного характера взимаются с разовых продаж, а так же действий. К последней категории относятся пошлины. Кроме того, НК РФ регулирует и акцизные платежи.

Платить налоги обязаны все физические и юридические лица, зарегистрированные на территории Российской Федерации. Кроме того, производить платежи в казну государства должны и структурные подразделения российских юридических лиц, осуществляющих экономическую деятельность за пределами страны.

Регулируемые положения НК РФ

Налоговый кодекс относится к тем документам, которые состоят из двух частей. Первая, общая, предназначена для того, чтобы создать правовую базу для обеспечения законности взимания налогов и других платежей с физических и юридических лиц. Эта база состоит из описания:

  • категорий налогов, взносов и сборов;
  • особенностей налогообложения в разных ситуациях;
  • прав и обязанностей плательщиков;
  • прав и обязанностей госорганов, осуществляющих взимание платежей и контроль исполнения обязанностей налогоплательщика;
  • перечня объектов налогообложения;
  • порядка проведения контроля и мониторинга;
  • методов определения доходов;
  • правонарушений, связанных с обязательными платежами в государственный или муниципальный бюджет.

Основываясь на этих нормативах, физические и юридические лица обязаны осуществлять регулярные или разовые платежи по категориям, описанным во второй части. Кроме регламентации порядка осуществления платежей по различным видам налогам, акцизам и сборам, вторая часть НК России содержит описание специальных режимов, представляющих собой особые системы налогообложения. К таковым относятся системы:

  • упрощённая;
  • сельскохозяйственная;
  • патентная;
  • при разделе продукции;
  • единого налога на вменённый доход.

Таким образом, НК РФ призван сочетать в себе две функции. Он обеспечивает регулярные поступления денег в бюджеты государственных и муниципальных образований разного уровня. Одновременно он создаёт правовую базу, позволяющую налогоплательщикам обеспечивать себе защиту от произвольных действий субъектов, обязанных взимать платежи и контролировать их соответствие действительности.

  • Часть 1 Налогового кодекса РФ
    • Раздел 1. Общие положения
      • Глава 1. Законодательство о налогах и сборах и иные нормативные правовые акты о налогах и сборах (Статьи 1-11.2)
      • Глава 2. Система налогов и сборов в Российской Федерации (Статьи 12-18)
      • Глава 2.1. Страховые взносы в Российской Федерации (Статьи 18.1-18.2)
    • Раздел 2. Налогоплательщики и плательщики сборов, плательщики страховых взносов. Налоговые агенты. Представительство в налоговых правоотношениях
      • Глава 3. Налогоплательщики и плательщики сборов, плательщики страховых взносов. Налоговые агенты (Статьи 19-25)
      • Глава 3.1. Консолидированная группа налогоплательщиков (Статьи 25.1-25.6)
      • Глава 3.2. Оператор нового морского месторождения углеводородного сырья (Статья 25.7)
      • Глава 3.3. Особенности налогообложения при реализации региональных инвестиционных проектов (Статьи 25.8-25.12-1)
      • Глава 3.4. Контролируемые иностранные компании и контролирующие лица (Статьи 25.13-25.15)
      • Глава 3.5. Налогоплательщики — участники специальных инвестиционных контрактов (Статья 25.16)
      • Глава 4. Представительство в отношениях, регулируемых законодательством о налогах и сборах (Статьи 26-29)
    • Раздел 3. Налоговые органы. Таможенные органы. Финансовые органы. Органы внутренних дел. Следственные органы. Ответственность налоговых органов, таможенных органов, органов внутренних дел, следственных органов, их должностных лиц
      • Глава 5. Налоговые органы. Таможенные органы. Финансовые органы. Ответственность налоговых органов, таможенных органов, их должностных лиц (Статьи 30-35)
      • Глава 6. Органы внутренних дел. Следственные органы (Статьи 36-37)
    • Раздел 4. Общие правила исполнения обязанности по уплате налогов, сборов, страховых взносов
      • Глава 7. Объекты налогообложения (Статьи 38-43)
      • Глава 8. Исполнение обязанности по уплате налогов и сборов (Статьи 44-60)
      • Глава 9. Изменение срока уплаты налога и сбора, а также пени и штрафа (Статьи 61-68)
      • Глава 10. Требование об уплате налогов и сборов (Статьи 69-71)
      • Глава 11. Способы обеспечения исполнения обязанностей по уплате налогов и сборов (Статьи 72-77)
      • Глава 12. Зачет и возврат излишне уплаченных или излишне взысканных сумм (Статьи 78-79)
    • Раздел 5. Налоговая декларация и налоговый контроль
      • Глава 13. Налоговая декларация (Статьи 80-81)
      • Глава 14. Налоговый контроль (Статьи 82-105)
    • Раздел 5.1. Взаимозависимые лица и международные группы компаний. Общие положения о ценах и налогообложении. Налоговый контроль в связи с совершением сделок между взаимозависимыми лицами. Соглашение о ценообразовании. Документация по международным группам компаний
      • Глава 14.1. Взаимозависимые лица. Порядок определения доли участия одной организации в другой организации или физического лица в организации (Статьи 105.1-105.2)
      • Глава 14.2. Общие положения о ценах и налогообложении. Информация, используемая при сопоставлении условий сделок между взаимозависимыми лицами с условиями сделок между лицами, не являющимися взаимозависимыми (Статьи 105.3-105.6)
      • Глава 14.3. Методы, используемые при определении для целей налогообложения доходов (прибыли, выручки) в сделках, сторонами которых являются взаимозависимые лица (Статьи 105.7-105.13)
      • Глава 14.4. Контролируемые сделки. Подготовка и представление документации в целях налогового контроля. Уведомление о контролируемых сделках (Статьи 105.14-105.16)
      • Глава 14.4-1. Представление документации по международным группам компаний (Статьи 105.16-1—105.16-6)
      • Глава 14.5. Налоговый контроль в связи с совершением сделок между взаимозависимыми лицами (Статьи 105.17-105.18-1)
      • Глава 14.6. Соглашение о ценообразовании для целей налогообложения (Статьи 105.19-105.25)
    • Раздел 5.2. Налоговый контроль в форме налогового мониторинга
      • Глава 14.7. Налоговый мониторинг. Регламент информационного взаимодействия (Статьи 105.26-105.28)
      • Глава 14.8. Порядок проведения налогового мониторинга. Мотивированное мнение налогового органа (Статьи 105.29-105.31)
    • Раздел 6. Налоговые правонарушения и ответственность за их совершение
      • Глава 15. Общие положения об ответственности за совершение налоговых правонарушений (Статьи 106-115)
      • Глава 16. Виды налоговых правонарушений и ответственность за их совершение (Статьи 116-129.11)
      • Глава 17. Издержки, связанные с осуществлением налогового контроля (Статьи 130-131)
      • Глава 18. Виды нарушений банком обязанностей, предусмотренных законодательством о налогах и сборах, и ответственность за их совершение (Статьи 132-136)
    • Раздел 7. Обжалование актов налоговых органов и действий или бездействия их должностных лиц
      • Глава 19. Порядок обжалования актов налоговых органов и действий или бездействия их должностных лиц (Статьи 137-139.3)
      • Глава 20. Рассмотрение жалобы и принятие решения по ней (Статьи 140-142)
    • Раздел 7. Обжалование актов налоговых органов и действий или бездействия их должностных лиц
      • Глава 20.1. Автоматический обмен финансовой информацией с иностранными государствами (территориями) (Статьи 142.1-142.4)
      • Глава 20.2. Международный автоматический обмен страновыми отчетами в соответствии с международными договорами Российской Федерации (Статьи 142.5-142.6)
      • Глава 20.3. Взаимосогласительная процедура в соответствии с международным договором Российской Федерации по вопросам налогообложения (Статьи 142.7-142.8)

  • Часть 2 Налогового кодекса РФ
    • Раздел 8. Федеральные налоги
      • Глава 21. Налог на добавленную стоимость (Статьи 143-178)
      • Глава 22. Акцизы (Статьи 179-206.1)
      • Глава 23. Налог на доходы физических лиц (Статьи 207-233)
      • Глава 24. Единый социальный налог (утратила силу)
      • Глава 25. Налог на прибыль организаций (Статьи 246-333)
      • Глава 25.1. Сборы за пользование объектами животного мира и за пользование объектами водных биологических ресурсов (Статьи 333.1-333.7)
      • Глава 25.2. Водный налог (Статьи 333.8-333.15)
      • Глава 25.3. Государственная пошлина (Статьи 333.16-333.42)
      • Глава 25.4. Налог на дополнительный доход от добычи углеводородного сырья (Статьи 333.43-333.56)
      • Глава 26. Налог на добычу полезных ископаемых (Статьи 334-346)
    • Раздел 8.1. Специальные налоговые режимы
      • Глава 26.1. Система налогообложения для сельскохозяйственных товаропроизводителей (единый сельскохозяйственный налог) (Статьи 346.1-346.10)
      • Глава 26.2. Упрощенная система налогообложения (Статьи 346.11-346.25.1)
      • Глава 26.3. Система налогообложения в виде единого налога на вмененный доход для отдельных видов деятельности (Статьи 346.26-346.33)
      • Глава 26.4. Система налогообложения при выполнении соглашений о разделе продукции (Статьи 346.34-346.42)
      • Глава 26.5. Патентная система налогообложения (Статьи 346.43-346.53)
    • Раздел 9. Региональные налоги и сборы
      • Глава 27. Налог с продаж (утратила силу)
      • Глава 28. Транспортный налог (Статьи 356-363.1)
      • Глава 29. Налог на игорный бизнес (Статьи 364-371)
      • Глава 30. Налог на имущество организаций (Статьи 372-386.1)
    • Раздел 10. Местные налоги и сборы
      • Глава 31. Земельный налог (Статьи 387-398)
      • Глава 32. Налог на имущество физических лиц (Статьи 399-409)
      • Глава 33. Торговый сбор (Статьи 410-418)
    • Раздел 11. Страховые взносы в Российской Федерации
      • Глава 34. Страховые взносы (Статьи 419-432)

НДС — один из косвенных налогов, оплата которого производиться в пользу государства. Взимается он с товаров при продаже или при оказании услуг, причем, может списываться несколько раз, в зависимости от количества совершаемых торговых операций. Расшифровка НДС – налог на добавленную (добавочную) стоимость. Он начисляется на товары и услуги, а его объем, составляет определенный процент от стоимости продукции. В частности в России с 2019 года его размер повышается до 20%.

Помимо России, НДС существует в 130 странах мира. В государствах, где его нет, предусмотрен налог с продаж, являющийся практически полным аналогом. Постараемся подробней и на примерах рассмотреть, что такое НДС для чайников, так как это взнос в пользу государства оплачивается каждым гражданином практически ежедневно, при покупке товаров в магазине, получении различных услуг и т.д.

Зачем нужен НДС

Этот вид налогового сбора, направляется непосредственно в государственный бюджет и на практике, является единственным, наиболее эффективным и действенным видом сборов с производителей и конечных покупателей. На практике начисление при производстве одной конкретной группы товаров, может производиться несколько раз:

  • При продаже производственного сырья;
  • При продаже готового продукта в розничную сеть;
  • При продаже в розничной сети конечному покупателю.

Таким образом, в ряде случае, выплаты могут производиться до трех раз на нескольких производственных этапах. Это снижается риски уклонения от уплаты налогов. В сравнении с тем же налогом с продаж, который оплачивается конечным покупателем, данная каскадная схема более эффективна для наполнения бюджета и даже при уклонении одной из сторон от оплаты, ее компенсирует другая сторона, участвующая в последующем или предыдущем этапе реализации продукции или услуг.

Кто платит НДС

Налог на добавленную стоимость, оплачивается:

  • Промышленно-производственными, муниципальными, хозяйственными предприятиями и организациями и их филиалами, не имеющими собственной регистрации, но имеющими расчетные счета;
  • Банками, страховыми организациями;
  • Индивидуальными предпринимателями, гражданами, задействованными в семейном бизнесе;
  • Иностранные предприятия, работающие на территории РФ;
  • НКО при осуществлении хозяйственной или коммерческой деятельности.

По факту, в зависимости от выбранной системы налогообложения, начисление производиться при любой финансовой или хозяйственной операции, влияющей на изменение оборотного, уставного капитала с последующим зачислением средств на лицевые счета организации.

Физические лица, являющиеся конечными потребителями, оплачивают налоговый вычет уже входящий в стоимость проводимой покупки. Если Вы задавались вопросом что такое НДС в чеке, то это та самая добавочная стоимость – процент отчисляемый в государственный бюджет.

Данные о добавочной стоимости вносятся в специальную декларацию и сдаются в отделение ФНС по региону регистрации компании или индивидуального предпринимателя. Сдача производиться не позднее 25 числа месяца, следующего после закрытия отчетного периода. Иными словами сдача производиться четырежды в течение года по закрытию каждого квартала. При задержках или ошибках заполнения декларации ФНС может быть инициирована специальная проверка плательщика.

Виды и объемы платежей

Размер начисляемой добавочной стоимости, зависит от социальной значимости товаров. В частности, предусмотрены следующие варианты:

  • 20% на товары, имеющие невысокую социальную значимость;
  • 10% — товары средней социальной значимости к ним относятся продукты питания входящие минимальный потребительский набор;
  • 0% — товарная группа, имеющая высокую социальную и гуманитарную значимость.

Ознакомиться подробней с продукцией входящей в каждую из групп, можно в материалах, представленных на сайте или же перейдя на сайт ФНС, где также приведена данная информация. Градация процентов налоговых вычетов, сделана для того, чтобы защитить покупателей от чрезмерного повышения цен, а также поддержать отдельные сектора производства, обеспечив им конкурентоспособные условия развития. Также, повышенная ставка предъявляется по отношению к товарам, импортируемым из-за рубежа.

В странах, где применяется налог с продаж, действуют те же правила при определении его размера. К примеру, в США процент определяется федеральными властями и властями штата, поэтому его ставка может сильно различаться в зависимости от региона страны и прочих условий. В России же процент имеет единое значение по регионам, но различается для разных товарных групп.

Преимущества и недостатки

Вычет НДС на нескольких этапах реализации или производства, а также сама система ведения данного вида налогообложения имеет свои преимущества и недостатки. К преимуществам можно отнести:

  • Снижается риск уклонения от оплаты при реализации продукции – добавочную стоимость платит каждая из сторон проводящая закупку сырья, готовой продукции и т.д. таким образом, вычет в бюджет производиться несколько раз, а не единожды;
  • Снижается уровень налоговой нагрузки на отдельные группы участвующие в производстве и конечном потреблении товаров, за счет распределения нагрузки;
  • Упрощается система контроля налоговых вычетов благодаря его выносу в отдельный параметр при формировании отчетности.

Недостатком является возможность удорожания продукции из-за того, что в его конечную цену производителем и продавцом закладываются собственные расходы на оплату добавленной стоимости на разных этапах.

Надеемся, информация, приведенная выше помогла понять что такое НДС, кто и когда его оплачивает. В Российской налоговой систем он появился в 1992 году, и регулируется положением главы №21 Налогового кодекса РФ.

Видео

Добавить комментарий

Ваш адрес email не будет опубликован. Обязательные поля помечены *