Материальная помощь сотрудникам проводки

В общем случае материальную помощь учитывают проводками по счету 73 «Расчеты с персоналом по прочим операциям». В случае выдачи матпомощи бывшим сотрудникам, родственникам умершего сотрудника, учет ведут на счете 76 «Расчеты с разными дебиторами и кредиторами». Рассмотрим далее подробно проводки в бухгалтерском учёте материальной помощи.

Отражение материальной помощи работнику: общий случай

Начисление материальной помощи в связи со свадьбой, рождением ребенка, смертью родственника или по иным основаниям проводят по кредиту счета 73, а выплату – по дебету этого счета.

Детально об условиях выплаты материальной помощи при смерти близких можно прочитать в нашей статье «Материальная помощь при смерти близкого родственника».

Выплата материальной помощи не связана с изготовлением и продажей продукции, выполнением работ или оказанием услуг. В общих случаях расходы на выплату материальной помощи включают в прочие расходы. Происходит это на дату утверждения приказа о выплате материальной помощи работнику. Это следует из п. 4, 5, 11 и 16 Положения по бухгалтерскому учету «Расходы организации” ПБУ 10/99, утвержденного приказом Минфина России от 06.05.1999 № 33н.

Если на материальную помощь начисляются страховые взносы и взносы на травматизм, они тоже должны быть отнесены на прочие расходы на дату издания приказа.

Рассмотрим отражение матпомощи в проводках:

ДЕБЕТ КРЕДИТ СОДЕРЖАНИЕ ПРОВОДКИ
91.02 73 Начислена материальная помощь (проводка) работнику
91.02 69 Начислены страховые взносы и взносы на травматизм (при необходимости)
73 68 Удержан НДФЛ с суммы матпомощи (при необходимости)
73 50, 51 Выплачена материальная помощь (проводка) работнику
68 51 НДФЛ с матпомощи перечислен в бюджет

При начислении и выдаче материальной помощи родственникам умершего сотрудника или физлицу, которое уже не сотрудником, проводки будут аналогичные, но с использованием счета 76 вместо 73.

Также рекомендуем ознакомиться с вопросами налогообложения материальной помощи. Это можно сделать по ссылке «Налогообложение материальной помощи».

Отражение в учете материальной помощи к отпуску

Обращаем ваше внимание, что начисление материальной помощи к отпуску отражают в том же порядке, как и сами отпускные. Аналогично – по страховым взносам и взносам на травматизм.

Если в компании создан резерв, то выплату матпомощи к отпуску идёт по дебету счета 96 «Резервы предстоящих расходов».

Если же компания не создает резерв на оплату отпусков, начисление матпомощи делают проводками по счетам затрат в составе расходов по обычным видам деятельности или прочих расходов.

Саму выплату материальной помощи отражают проводкой:

Дебет 70 – Кредит 50, 51

Про выплату материальной помощи к отпуску можно подробнее прочитать в статье «Выплата материальной помощи к отпуску».

Важно

Чтобы учитывать матпомощь к отпуску как расходы на оплату труда, такая выплата должна быть предусмотрена трудовым, коллективным договором или локальным нормативным актом работодателя и связана с выполнением работником его трудовой функции (зависеть от размера зарплаты, соблюдения трудовой дисциплины и т. д.).

Отражение в учете материальной помощи в натуральной форме

Как отразить проводками выдачу материальной помощи в натуральной форме?

Если оказываете помощь сотруднику и передаете ему собственную продукцию или, например, канцтовары на 1 сентября, или иные товары/материалы, то отразить это необходимо как безвозмездную передачу имущества.

В этом случае делают следующие проводки начисления материальной помощи:

  • Дебет 91.02 – Кредит 10, 41, 43 – отражено списание имущества, которое передано в качестве материальной помощи;
  • Дебет 91.02 – Кредит 68 – отражено начисление НДС при безвозмездной передаче имущества;
  • Дебет 91.02 – Кредит 69 – отражено начисление страховых взносов и взносов на травматизм (при необходимости);
  • Дебет 70 – Кредит 68 – отражено начисление НДФЛ с матпомощи в натуральной форме (при необходимости).

Итоги

Отражение в учете материальной помощи, выдаваемой по общим основаниям (смерть близкого, свадьба, рождение ребенка) и материальной помощи к отпуску отличается.

Также выбор счета для отражения матпомощи зависит от того, является ли получатель сотрудником компании или нет.

Отражение того, как сделана выплата, одинаково с другими подобными операциями:

  • когда материальная помощь выдана из кассы – проводки идут по кредиту счета 50 «Касса»;
  • когда оплата идет безналично – по счету 51 «Банк».
Добавить в «Нужное»

Актуально на: 14 апреля 2021 г.

Материальная помощь – это денежные средства или иное имущество, предоставляемое работодателем своему работнику в связи со стихийным бедствием или другим чрезвычайным обстоятельством, смертью члена семьи, рождением ребенка, отпуском или иными обстоятельствами.

О том, какие проводки на материальную помощь сотруднику нужно делать в бухучете, расскажем в нашем материале.

Определяемся с видом материальной помощи и проводками

Порядок бухгалтерского учета материальной помощи зависит от ее вида и способа предоставления.

Если материальная помощь – это единовременная выплата работнику при предоставлении ему ежегодного отпуска, выплата такой помощи предусмотрена трудовым, коллективным договором или локальным нормативным актом работодателя и связана с выполнением работником его трудовой функции (зависит от размера заработной платы, соблюдения трудовой дисциплины и т.д.), то такая помощь является частью системы оплаты труда и отражается в общем порядке, характерном для проводок по заработной плате.

Так, матпомощь к отпуску может быть начислена такими бухгалтерскими записями (Приказ Минфина от 31.10.2000 № 94н):

Дебет счетов 20 «Основное производство», 26 «Общехозяйственные расходы», 44 «Расходы на продажу» и др. – Кредит счета 70 «Расчеты с персоналом по оплате труда»

Кроме того необходимо отразить удержание НДФЛ и начисление страховых взносов, а также выдачу матпомощи:

Операция Дебет счета Кредит счета
Удержан НДФЛ из матпомощи к отпуску 70 68 «Расчеты по налогам и сборам», субсчет «НДФЛ»
Выплачена материальная помощь к отпуску работнику 70 50 «Касса», 51 «Расчетные счета»
Начислены страховые взносы с матпомощи к отпуску 20, 26, 44 и др. 69 «Расчеты по социальному страхованию и обеспечению»

А если выплата матпомощи не связана с предоставлением работнику отпуска в соответствии с системой оплаты труда, порядок бухучета ее будет иной.

Матпомощь в составе прочих расходов

Матпомощь, выплачиваемая работнику по иным основаниям, будет отражаться в составе прочих расходов на счете 91 «Прочие доходы и расходы» (п.п. 12, 13 ПБУ 10/99, Приказ Минфина от 31.10.2000 № 94н):

Операция Дебет счета Кредит счета
Начислена матпомощь (кроме «отпускной») 91 73 «Расчеты с персоналом по прочим операциям»
Удержан НДФЛ из матпомощи 73 68
Выплачена материальная помощь 73 50, 51
Начислены страховые взносы с матпомощи 91 69

Матпомощь в натуре

Если материальная помощь выдается работнику не деньгами, а имуществом (к примеру, товарами), то вместо счетов 70 и 73 будут кредитоваться счета имущества, отпускаемого в качестве матпомощи.

Кроме того, поскольку передача права собственности на товары на безвозмездной основе признается реализацией, придется начислить НДС с рыночной стоимости передаваемого имущества (пп. 1 п. 1 ст. 146, п. 2 ст. 154 НК РФ).

Операция Дебет счета Кредит счета
Отражена матпомощь, выдаваемая имуществом 20, 26, 44, 91 10 «Материалы», 41 «Товары», 43 «Готовая продукция» и др.
Начислены страховые взносы на матпомощь 69
Начислен НДС с матпомощи, выданной имуществом 91 68, субсчет «НДС»

НДФЛ с суммы натуральной матпомощи нужно будет удержать из денежных доходов работника.

Более полную информацию по теме вы можете найти в КонсультантПлюс .

Бесплатный доступ к системе на 2 дня.

Во многих организациях принято помогать своим сотрудникам в различных ситуациях: при свадьбе, при рождении ребенка, в случае смерти родственников и т.д. При этом суммы законодательно не установлены, каждая организация решает самостоятельно, какую сумму материальной помощи предоставить. Часть этих выплат облагается налогами, а часть нет.

Рассмотрим примеры учета материальной помощи в программе 1С:Бухгалтерия предприятия.

Материальная помощь на свадьбу

Разберем начисление материальной помощи на свадьбу.

Настройка вида начисления

Зайдем в меню «Зарплата и кадры — Справочники и настройки — Настройки зарплаты».

Наша команда предоставляет услуги по консультированию, настройке и внедрению 1С.
Связаться с нами можно по телефону +7 499 350 29 00.
Услуги и цены можно увидеть по .
Будем рады помочь Вам!

Перейдем по ссылке «Начисления».

Создадим новый вид начисления и заполним его:

  • Укажем наименование и уникальный код.
  • В разделе «НДФЛ» установим вариант «Облагается» и выберем код дохода 2760. Такой вид дохода облагается НДФЛ частично, а именно не облагается в сумме до 4 000 рублей.
  • Укажем способ отражения материальной помощи в бухгалтерском учете в поле «Способ отражения».
  • В разделе «Страховые взносы» установим вид дохода «Материальная помощь, облагаемая страховыми взносами частично». Здесь также не облагается взносами до 4 000 рублей.
  • В налог на прибыль расходы не включаем.

Начисление материальной помощи на свадьбу

Расчет выполняется при начислении зарплаты.

После автоматического заполнения документа выделим сотрудника для начисления материальной помощи, нажмем кнопку «Начислить» и выберем нужный вид начисления, в данном случае «Материальная помощь на свадьбу».

Вводим сумму выплаты, автоматически ставится код вычета и сумма вычета 4 000 рублей. Нажимаем «ОК».

В документе сумма начисления изменилась.

Нажав на ссылку в колонке «Начислено» можно увидеть подробную расшифровку.

Посмотрим проводки документа.

Материальная помощь при рождении ребенка

Порядок действий для начисления материальной помощи при рождении ребенка похожий. Есть отличия в настройке вида начисления.

Создадим новый вид начисления:

  • Код дохода НДФЛ ставим 2762 — не облагается НДФЛ до 50 000 рублей.
  • Вид дохода страховых взносов — Материальная помощь при рождении ребенка, облагаемая страховыми взносами частично. Также не облагается до 50 000 рублей.

Начисление материальной помощи при рождении ребенка

Для начисления создаем документ «Начисление зарплаты» и по кнопке «Начислить» выберем вид начисления «Материальная помощь при рождении ребенка».

Вводим сумму, автоматически ставит код вычета и сумма вычета. Нажмем «ОК».

Материальная помощь в связи со смертью родственника сотрудника

Рассмотрим начисление материальной помощи в случае смерти родственника сотрудника.

Настройки вида начисления

Создадим новый вид начисления.

  • НДФЛ не облагается.
  • Вид дохода страховых взносов — Доходы, целиком не облагаемые страховыми взносами, кроме пособий за счет ФСС и денежного довольствия военнослужащих.

Начисление материальной помощи в связи со смертью

Начисляем также в документе «Начисление зарплаты».

Добавить комментарий

Ваш адрес email не будет опубликован. Обязательные поля помечены *