Лизингополучатель

Сторонами договора лизинга являются лизингодатель и лизингополучатель.

Лизингодателем может быть юридическое лицо или индивидуальный предприниматель, которое (ый) за счет привлеченных и (или) собственных средств приобретает в собственность имущество и предоставляет его в качестве предмета лизинга лизингополучателю за определенную плату во временное владение и в пользование с переходом или без перехода к лизингополучателю права собственности на него.

Лизингополучателем может быть юридическое лицо или индивидуальный предприниматель, которое (ый) в соответствии с договором лизинга обязано принять предмет лизинга за определенную плату, на определенный срок и на определенных условиях во временное владение и в пользование.

В п. 2 ст. 15 ФЗ от 29 октября 1998 г. N 164-ФЗ «О финансовой аренде (лизинге)» указывается, что для выполнения своих обязательств, субъекты лизинга заключают обязательные и сопутствующие договоры. К обязательным договорам относится договор купли-продажи (поставки). В связи с этим, в договоре лизинга обязательно должен быть указан продавец, у которого лизингодатель приобретает имущество. Продавцом может быть любое физическое или юридическое лицо. Продавец обязан передать предмет лизинга лизингодателю или лизингополучателю в соответствии с условиями договора купли-продажи. Продавец может одновременно выступать в качестве лизингополучателя в пределах одного лизингового правоотношения.

Права и обязанности сторон договора лизинга, установленные действующим законодательством, выглядят следующим образом. Остальные права и обязанности сторон могут устанавливаться по соглашению сторон.

Лизингодатель обязуется:

  • приобрести в собственность предмет лизинга и передать его лизингополучателю за определенную плату, в состоянии, соответствующем условиям договора и назначению предмета лизинга (п. 1 ст. 17 ФЗ от 29 октября 1998 г. N 164-ФЗ «О финансовой аренде (лизинге)»);
  • уведомить продавца о том, что предмет лизинга предназначен для передачи его лизингополучателю, а также о праве лизингополучателя предъявлять непосредственно продавцу требования к качеству и комплектности, срокам исполнения обязанности передачи предмета, исполнению гарантийных обязательств, возмещению расходов и убытков, вызванных ненадлежащей поставкой, и другие требования, установленные действующим законодательством Российской Федерации и договором, за исключением обязательств и требований по оплате (ст. 667, п. 1 ст. 670 ГК РФ);
  • предупредить лизингополучателя о всех правах третьих лиц на предмет (п. 3 ст. 18 ФЗ от 29 октября 1998 г. N 164-ФЗ «О финансовой аренде (лизинге)»).

Лизингополучатель обязуется:

  • принять предмет лизинга во временное владение и пользование и уплатить лизингодателю установленные лизинговые платежи;
  • беспрепятственно допускать представителя лизингодателя в любое время в пределах установленных рабочих часов для осмотра предмета лизинга и проверки правильности его использования, а также предоставлять по запросу лизингодателя бухгалтерскую и налоговую отчетность в течение всего срока действия договора (п. 3 ст. 37 ФЗ от 29 октября 1998 г. N 164-ФЗ «О финансовой аренде (лизинге)»);
  • не передавать предмет лизинга в сублизинг без письменного согласия лизингодателя (п. 2 ст. 8 ФЗ от 29 октября 1998 г. N 164-ФЗ «О финансовой аренде (лизинге)»).

Лизингодатель вправе:

  • в случае неперечисления лизингополучателем лизинговых платежей более двух раз подряд по истечении установленного срока платежей направить в банк или иную кредитную организацию, в которых открыт счет лизингополучателя, распоряжение на списание с его счета денежных средств в пределах сумм просроченных лизинговых платежей, которое осуществляется в бесспорном порядке (п. 1 ст. 13 ФЗ от 29 октября 1998 г. N 164-ФЗ «О финансовой аренде (лизинге)»);
  • уступить третьему лицу полностью или частично свои права по договору лизинга (п. 1 ст. 18 ФЗ от 29 октября 1998 г. N 164-ФЗ «О финансовой аренде (лизинге)»);
  • осуществлять контроль за соблюдением лизингополучателем условий договора (п. 1 ст. 37 ФЗ от 29 октября 1998 г. N 164-ФЗ «О финансовой аренде (лизинге)»);
  • осуществлять финансовый контроль за деятельностью лизингополучателя в той ее части, которая относится к предмету лизинга, формированием финансовых результатов деятельности и выполнением обязательств по договору (п. 1 ст. 38 ФЗ от 29 октября 1998 г. N 164-ФЗ «О финансовой аренде (лизинге)»);
  • направлять лизингополучателю в письменной форме запросы о предоставлении информации, необходимой для осуществления финансового контроля (п. 3 ст. 38 ФЗ от 29 октября 1998 г. N 164-ФЗ «О финансовой аренде (лизинге)»).

Лизингополучатель вправе предъявлять непосредственно продавцу предмета лизинга, требования, вытекающие из договора купли-продажи, заключенного между продавцом и лизингодателем, в частности в отношении качества и комплектности имущества, сроков его поставки, и в других случаях ненадлежащего исполнения договора продавцом. При этом лизингополучатель имеет права и несет обязанности, предусмотренные ГК РФ для покупателя, кроме обязанности оплатить приобретенное имущество, как если бы он был стороной договора купли-продажи (п. 1 ст. 670 ГК РФ).

Скачайте договоры финансовой аренды (лизинга) в приложении FreshDoc:

  • Договор лизинга
  • Договор купли-продажи для лизинга
  • Договор купли-продажи о выкупе предмета лизинга
  • Соглашение о выкупе предмета лизинга

С этим шаблоном часто используют:

  • Договоры финансовой аренды (лизинга)
  • Приложения к договору лизинга.
  • Документы к договору лизинга
  • Нормы права договора финансовой аренды
  • Договор выкупа предмета лизинга

Популярные документы и процедуры:

  • Типовой трудовой договор
  • Претензии
  • Дилерские договоры

Рубрика На заметку

6 октября 2005 года в рамках VII Международного лесопромышленного форума в Санкт-Петербурге в отеле «Прибалтийская» прошел семинар «Все о лизинге. Реальная возможность обновления основных средств. Лизинг в лесопромышленной отрасли».

Начался семинар выступлением М. Юриной, представителя Северо-Западной лизинговой ассоциации. Организация существует уже шесть лет и с того времени увеличилась в семь раз. Удельный вес лизинговых инвестиций вырос до 5−6%. В связи с растущей популярностью лизинга возникла потребность в проведении такого мероприятия.

Стандартные условия финансирования

  • Авансовый платеж лизин­го­получателя от стоимости оборудования до 30%.
  • Удорожание стоимости имущества, переданного в лизинг, от 12% в год до 16% в год (в рублях).
  • Как правило, предоставление дополнительных гарантий − залог, поручительство или др.
  • Срок лизингового договора − до 3−4 лет.

На условия финансирования сделки оказывают влияние следующие факторы:

  • срок амортизации оборудования;
  • ликвидность оборудования;
  • местонахождение предмета лизинга;
  • стоимость оборудования (слишком маленькая или слишком высокая);
  • кредитная история лизингополучателя;
  • другие, в зависимости от политики лизинговой компании.

А. Коркунова, менеджер проектов ООО «Райффайзен-лизинг», объяснила само понятие лизинга и рассказала о его преимуществах.

Лизинг

  • это эффективный инструмент обновления основных средств;
  • возможность оптимизации налогообложения.

Схема типовой лизинговой сделки такова.

Одним из основных элементов сделки является банк. От него зависит финансовое обеспечение договора. Руководство банка решает, предоставить ли данной лизинговой компании кредит под конкретный проект.

Помимо банка, лизинговая компания контактирует с предприятием (лизингополучателем) и поставщиком.

Преимуществами лизинга являются:

  • налоговые льготы;
  • быстрое обновление основных фондов, благодаря ускорению амортизации до трех раз;
  • гибкое управление финансовыми потоками;
  • возможность постоянного приобретения нового оборудования;
  • гибкие условия погашения кредита;
  • большая доступность финансирования, в связи с тем, что гарантом для банка выступает не лизингополучатель, а лизингодатель. Соответственно, получить кредит будет проще, если его запрашивает зарекомендовавшая себя фирма.

Поскольку заключение договора лизинга − дело ответственное, то и к выбору лизинговой компании стоит подойти серьезно. Доверить сопровождение сделки, влекущей за собой существенные финансовые затраты, можно только фирме, имеющей солидную репутацию и вес на рынке лизинга.

Лизинговые компании бывают двух типов: специализированные и универсальные.

Специализированные фирмы работают с одним или группой поставщиков. Из-за этого их возможности предоставления различного оборудования ограничены определенным кругом. Достоинствами специализированных компаний являются льготные соглашения. Своим клиентам они могут предложить особые условия контрактов. Но и требования к лизингополучателям у них более жесткие, чем у универсальных.

Универсальные лизинговые компании сотрудничают с различными поставщиками. Таким образом, они способны решить проблемы клиентов, касающиеся разных аспектов деятельности. Плюсом работы с универсальной фирмой является возможность работать по разным направлениям, то есть более широкий спектр услуг. Требования у таких компаний стандартные.

Также лизинговые компании делятся на местные и центральные.

Обращаясь в местную лизинговую компанию, можно реально сэкономить на транспортных расходах. Ведь работа с компанией не ограничивается непосредственно заключением сделки. Пока будет действовать договор, обеим сторонам придется общаться, и затраты лягут преимущественно на лизингополучателя. В свою очередь, у центральных компаний гораздо большие объемы и сроки финансирования. Так что, если планируется высокобюджетный проект, логичнее обратиться в центральную компанию. Экономия на транспортных расходах здесь неуместна.

Получить информацию о существующих лизинговых компаниях можно непосредственно у поставщиков оборудования. Также имеет смысл обратиться в Ассоциацию лизинговых компаний. Кредитные организации тоже иногда могут владеть информацией о лизинговых фирмах. Одним из самых распространенных источников получения сведений является интернет. Еще раз в год выходит справочник лизинговых компаний, издаваемый Международной Финансовой Корпорацией.

При выборе лизинговой компании следует обратить внимание на следующие моменты:

  1. Открытость предприятия. Солидная фирма всегда без проблем предоставит информацию об учредителях, клиентах и партнерах. Ей нечего бояться отрицательных отзывов, наоборот, отклики компаньонов служат своего рода рекомендациями. Уважающая себя фирма обязательно отметит свой опыт работы в этой отрасли и расскажет о реализованных проектах, которые свидетельствуют об успешной деятельности.
  2. Нелишним будет знать об источниках финансирования. От этого зависят сроки и максимальная величина кредита. Немаловажны также кредитные ставки.
  3. И последнее: предоставляемые лизингодателем сведения об условиях работы должны быть корректны и верны.

Этапы лизинговой сделки

Начальным этапом является знакомство с клиентом. Это обязательное предварительное условие для оценки того, насколько выгодно дальнейшее сотрудничество обеим сторонам. После этого можно переходить к заключению сделки.

Сначала формируется заявка. Затем ее рассматривает лизинговый комитет. В случае положительного решения составляется договор купли-продажи (договор лизинга). В этом контракте необходимо оговорить дополнительные условия, такие как страхование, сопроводительные документы. После заключения сделки проводятся текущие операции, мониторинг. Последним этапом остается завершение сделки по истечении срока действия договора.

Продолжительность оформления лизинговой сделки зависит от того, насколько быстро протекает подготовка к ней. Чем выше уровень профессионализма рабочего персонала лизинговой компании, тем меньше времени тратится на подготовительный период.

От лизингополучателя тоже зависит скорость оформления. Чем более информированным будет клиент, тем меньше представителю лизинговой компании нужно будет ему объяснять. Процедура принятия решений тоже может увеличить или уменьшить длительность подготовительной стадии. Как правило, если заказчик обращается не в первый раз и уже зарекомендовал себя как надежный и ответственный плательщик, то операция идет быстрей.

При оформлении лизинговой сделки учитывается срок амортизации лизингового имущества.

Для реализации договора весьма важным условием является оценка денежных потоков лизингополучателя, то есть его кредитоспособность. Надо помнить, что и у лизингодателя финансовые возможности также не безграничны.

Подготовка лизинговой сделки заключается в следующем:

  • формирование пакета документов для предоставления в лизинговую компанию со стороны клиента;
  • формирование структуры сделки (оговариваются сроки оплаты и поставки оборудования, возможные отсрочки, гарантия обратного выкупа);
  • анализ проекта и принятие решения о финансировании.

Примерный пакет документов:

  1. Учредительские и другие правовые документы.
  2. Финансовые документы.
  3. Описание предмета лизинга и цели его приобретения.
  4. Проект контракта на приобретение (договор купли-продажи).

По запросу лизинговой компании владельца предприятия могут попросить о предоставлении дополнительных бумаг (например, бизнес-план предполагаемого проекта).

Чем тщательнее заказчик подготовится к заключению сделки, тем быстрее и успешнее пойдет работа.

Лизинговые платежи могут быть:

  • аннуитетные (ежемесячные равные платежи, включающие часть основного долга и проценты, начисленные на остаток задолженности);
  • с ускоренным или замедленным погашением основного долга;
  • сезонные.

Особенность сезонных выплат состоит в том, что в некоторых предприятиях сумма выручки зависит от определенного сезона. Владельцам таких компаний удобнее и выгоднее выплачивать долг в течение того времени, когда это проходит без излишнего напряжения.

Составные части лизингового платежа

Лизинговый платеж состоит из:

  • процентов по займу;
  • дополнительных услуг (страхование, технические услуги);
  • комиссионного вознаграждения.

В комиссионное вознаграждение входит возмещение налогов, оперативные расходы и прибыль.

Поддержание деловых контактов во время реализации сделки

Как уже говорилось выше, лизингодателю и лизингополучателю приходится общаться не только на уровне совершения сделки. Все время, пока действует договор, клиенту необходимо регулярно направлять финансовые документы в лизинговую компанию. Предоставлять информацию о текущей деятельности предприятия и использовании лизингового имущества − тоже желательный шаг. Все это поможет в будущем ускорить процедуру заключения сделки (если планируется обращаться в лизинговую компанию не один раз). К тому же существует вероятность получения более выгодных условий при повторном сотрудничестве.

Завершение сделки

Есть два пути завершения лизинговой сделки.

  1. Выкуп предмета лизинга по символической стоимости (к примеру, тысяча рублей или сто долларов США).
  2. Возврат предмета лизинга лизингодателю.

Стоит отметить, что первый вариант встречается куда чаще второго.

Возможно также составление нового договора о новой технике. Бывают случаи такого перманентного сотрудничества, когда одна сделка сменяется другой непрерывно или с разрывом, например, в год.

Заместитель директора по развитию ООО «Глобус-Лизинг», Малин А. Ю. провел сравнение лизинга с другими источниками финансирования: кредитом и покупкой за счет собственных средств.

За последние 11 лет российский лизинг достаточно сильно изменился. Особенно активно он стал развиваться с 1996 года.

В 2004 году объем рынка лизинга вырос на 85% по отношению к 2003 году и составил порядка 7 млрд $.

Причины роста:

1. Высокий спрос, потребность в обновлении и развитии производственных фондов.

2. Предоставление законодательной преференции в области налогообложения (ускорение коэффициента амортизации).

Логика предоставления правительством льгот:

  • необходимость стимулирования технического перевооружения отрасли;
  • отсутствие на российском финансовом рынке «длинных» свободных денег (получить кредит на срок свыше 1,5 лет практически нереально).

Экономический эффект от использования лизинга достигается за счет:

  • снижения и перераспределения платежей по уплате налога на прибыль;
  • снижения платежей по уплате налога на имущество.

Таким образом, за счет ускорения амортизации получается сумма в три раза меньше.

Кому выгоден лизинг?

  • Предприятиям-плательщикам налога на имущество и налога на прибыль;
  • высокорентабельным предприятиям;
  • предприятиям, стремящимся к «прозрачности».

Источники для инвестиций:

  • собственные средства;
  • банковские кредиты;
  • лизинг.

Собственные средства

С точки зрения доходов/расходов: чистая прибыль, на 1 рубль инвестиций − 32 коп. издержек в виде налога на прибыль.

С точки зрения Cash Flow (анализа денежных потоков) − это оборотные средства, которые характеризуются максимальной рентабельностью.

Банковские кредиты

Гашение осуществляется из чистой прибыли (за исключением начисленной за срок кредита амортизации).

Проценты за кредит, превышающий ставку ЦБ + 0,1% от ставки ЦБ (14,3% годовых), уплачиваются из чистой прибыли.

  • В составе лизинговых платежей амортизация, увеличенная в 3 раза;
  • в составе лизинговых платежей лизинговые проценты, а также прочие затраты (работы, услуги);
  • лизинговые платежи в полном объеме уменьшают базу для начисления и уплаты налога на прибыль;
  • поскольку балансовая стоимость имущества снижается, в 3 раза уменьшаются совокупные налоги на имущество.

Особенности лизинга

  1. Лизинговая компания выступает в качестве инвестора, используя для инвестиций собственные средства или внешнее финансирование, принимая на себя риски проекта.
  2. Лизинговая компания остается собственником предмета лизинга (оборудования) до окончания договора лизинга.

После небольшого кофе-брейка выступила Костикова А., юрисконсульт ЗАО ФК «Балтинвест». Она рассказала об общих положениях договора лизинга и обеспечении по лизинговой сделке.

Лизинг регулируется Конвенцией УНИДРУА «О международном финансовом лизинге». Конвенцию подписали и ратифицировали Франция, Италия, Нигерия, Венгрия, Панама, Латвия, Россия и Белоруссия. Также ее подписали, но не ратифицировали некоторые другие страны.

Есть отдельный параграф о лизинге в Гражданском Кодексе РФ. Есть Закон «О финансовой аренде (лизинге)».

Кроме того, существует ряд других документов (в Налоговом кодексе РФ):

  • закон «О защите конкуренции на рынке финансовых услуг»;
  • закон «О противодействии легализации (отмыванию) доходов, полученных преступным путем и финансированию терроризма».

Признаки договора лизинга

  • Наличие у лизингодатели цели финансирования (то есть заключение договора лизинга с целью вложения денежных средств в имущество, которое затем будет сдано в аренду). Право собственности (и право распоряжения) сохраняется за лизингодателем, а имущество передается лизингополучателю во владение и пользование.
  • Приобретение лизингодателем выбранного имущества после заключения договора у указанного продавца. Обязательное уведомление продавца о цели приобретения имущества. Был прецедент, когда договор лизинга, в котором отсутствовало обязательство лизингодателя приобрести имущество у определенного лизингополучателем продавца, был признан недействительным!
  • Использование имущества для предпринимательских целей. В качестве имущества могут быть использованы предприятия, здания, сооружения, оборудование, транспорт. Земельные участки и другие природные объекты не могут выступать как предмет лизинга.
  • Имущество передается на определенный срок. Лизинговые платежи рассчитываются с учетом срока амортизации.
  • Существуют свои особенности бухгалтерского и налогового учета. Это зависит от все той же ускоренной амортизации и возможности учета имущества на балансе любой из сторон. Особенности налогообложения связаны с тем, что имущество, которое учтено как доходное вложение в материальные ценности, не может стать объектом налога на имущество.
  • Предмет лизинга по окончанию действия договора переходит в собственность лизингополучателя, если это предусмотрено договором. Лизинговые платежи с юридической точки зрения могут одновременно считаться и выкупными. Но издано Письмо Минфина, в котором указано, что лизинговые платежи относятся к расходам, связанным с производством и реализацией (кроме выкупной цены, которая формирует первоначальную стоимость имущества). Таким образом, необходимо указать в договоре, какая часть платежей относится к выкупной.

Условия договора лизинга

  1. Предмет договора лизинга должен быть описан максимально подробно.
  2. Сведения о продавце (от того, кто выбрал продавца, зависит ответственность сторон).
  3. Размер и порядок платежей (цена договора).
  4. Порядок балансового учета предмета лизинга (тот, на чьем балансе он находится, платит налог на имущество).
  5. Срок лизинга.

Различия лизинга и аренды

  1. Арендная плата не может изменяться чаще одного раза в год. Лизинговые платежи не могут изменяться чаще одного раза в три месяца.
  2. Арендодатель обязан предоставить имущество арендатору. Лизингодатель не отвечает за выполнение продавцом требований, вытекающих из договора купли-продажи (если это не оговорено в договоре).
  3. Если лизингополучатель более двух раз подряд не вносит платеж, необходимые средства могут быть списаны с его счета.
  4. В случае аренды риск повреждения или утраты имущества несет собственник. В случае лизинга ответственность на лизингополучателе.
  5. Арендатор обязан поддерживать имущество в исправном состоянии, производить текущий ремонт и нести расходы по содержанию. Капитальный ремонт производит арендодатель. Лизингополучатель осуществляет техобслуживание, текущий и капитальный ремонт за свой счет.
  6. Лизингополучатель обязан обеспечить лизингодателю осуществление контроля за соблюдением условий договора, беспрепятственный доступ к финансовым документам и предмету лизинга.

Регистрация договора (права) и предмета лизинга

  • Регистрация прав на недвижимое имущество (здания, сооружения, помещения). Регламентируется ФЗ-122 от 21.07.1997 г. «О государственной регистрации прав на недвижимое имущество и сделок с ним». Регистрация воздушных и морских судов, судов внутреннего плавания осуществляется по Правилам государственной регистрации судов, утвержденной Приказом Минтранса РФ № 144 от 26.09.2001. Не прошедший эту регистрацию договор считается недействительным.
  • Регистрация транспортного средства. Регулируется Постановлением Правительства РФ от 12.08.1994 г. № 938 «О государственной регистрации автомототранспортных средств и других видов самоходной техники на территории РФ». Для регистрации важно то, на чье имя зарегистрировано транспортное средство. Тот, на кого оно зарегистрировано, платит транспортный налог. При регистрации ТС на лизингополучателя можно оформить его на автохозяйство. В случае регистрации ТС на лизингодателя водитель обязан всегда иметь при себе: путевой лист, страховой полис, свидетельство о регистрации, договор лизинга. Разумеется, такие документы, как договор лизинга, никто в здравом уме не даст возить с собой водителю. Поэтому специально для него можно сделать нотариально заверенную копию. Доверенность при управлении ТС не обязательна.

Прекращение договора лизинга

  1. По истечении срока договора (возврат имущества или переход права собственности на лизингополучателя).
  2. Досрочное расторжение по соглашению сторон. Например, в том случае, если лизингополучатель хочет взять большой кредит, и ему необходимо имущество как залог.
  3. По требованию одной из сторон в случаях, установленных законом или договором. Причиной такого расторжения договора может стать нарушения обязательств со стороны одного из участников сделки или банкротство. Также лизингодатель может потребовать возврата имущества, если лизингополучатель существенно ухудшает его. Надо помнить, что до конца действия договора имущество не может стать собственностью лизингополучателя. Даже если уплачено более половины стоимости, лизинговая компания имеет право его забрать. И, как уже упоминалось выше, если заказчик более двух раз подряд не внес платеж, договор может быть расторгнут.

Способы минимизации рисков участников сделки:

  • неустойка (штраф, пеня);
  • залог;
  • удержание имущества должника;
  • поручительство (например, холдинг может выступить поручителем для одного из своих предприятий);
  • банковская гарантия (применяется редко, так как это очень затратный способ);
  • задаток (авансовый платеж), в случае нарушения договора задаток возвращается в двойном размере;
  • проверка ликвидности и мониторинг состояния имущества;
  • страхование;
  • соглашение об обратном выкупе (trade-in, buy-back).

Страхование

  1. Страхование имущества (в пользу лизингодателя или лизингополучателя, а в некоторых случаях − залогодержателя).
  2. Страхование гражданской ответственности (известное как «автогражданка»). Страхуется в силу закона − это ответственность лизингополучателя.
  3. Страхование риска ответственности за нарушение договора (только риск самого страхователя).
  4. Страхование предпринимательских рисков (только риск самого страхователя и в его пользу).

Права и обязанности сторон договора лизинга

Обладая своими особенностями, договор лизинга содержит уникальную совокупность прав и обязанностей его сторон. В эту совокупность входят права и обязанности лизингополучателя и лизингодателя, а так же права и обязанности между продавцом имущества и лизингодателя на стадии заключения договора купли-продажи. Лизинговые отношения определяют особый механизм распределения прав и обязанностей.

Классический лизинг связывает трех лиц: продавца предмета лизинга, его приобретателя — лизингодателя и лизингополучателя. Однако участники обязательства связаны между собой не одним, а двумя отдельными договорами. гражанское право стр 97

Рассмотрим основные права обязанности лизингодателя, проанализировав гражданское законодательство.

По общему правилу лизингодатель может потребовать возмещение убытков, причинённых неуплатой лизинговых платежей. Это требование не единственное, и особенность его в том что нарушение денежного обязательства влечёт за собой иные меры воздействия. Лизингодатель вправе требовать уплату процентов за пользование чужими денежными средствами. При этом проценты по отношению к убыткам носят зачетный характер, а убытки уплачиваются только в части, превышающей сумму процентов за пользование чужими денежными средствами.

Так же возможно одновременное взыскание убытков, при этом размер упущенной выгоды будет включать в себя плату за кредитные ресурсы, которые в свою очередь возникли при заключении кредитной сделки. При изъятии имущества, находящимся в отношениях международного лизинга, в случае невыполнения обязательств по договору лизинга, устанавливаются следующие права для лизингодателя. В случае неплатежеспособности арендатора арендодатель может также потребовать заблаговременной оплаты сумм арендной платы с истекающим сроком погашения (если это предусмотрено контрактом на аренду) или расторгнуть контракт на аренду, а затем изъять имущество и получить суммы в возмещение убытков, которые поставили бы его в положение, в котором он находился бы при надлежащем исполнении арендатором контракта на аренду. пункте 2 ст. 13 Конвенции УНИДРУА1

Закон о лизинге предусматривает право для лизингодателя в досрочном расторжении договора лизинга и изъятия имущества. Право лизингодателя на распоряжение предметом лизинга включает право изъять предмет лизинга из владения и пользования у лизингополучателя в случаях и в порядке, предусмотренных российским законодательством и договором лизинга. (п. 3 ст. 11 Закона о лизинге). Так же он имеет право обратиться в суд за бесспорным списанием денежных средств со счёта лизингополучателя, а так же право требовать внесение платежей за всё время просрочки возврата имущества и соответствующих с этим убытков. Лизингодатель может уступить третьему лицу полностью или частично свои права по договору лизинга, а также имеет право в целях привлечения денежных средств использовать в качестве залога предмет лизинга, который будет приобретен в будущем. (п. 1 и 2 ст. 18 Закона о лизинге)

Лизингодатель вправе осуществлять финансовый контроль за деятельностью лизингополучателя в части предмета лизинга, формирования финансовых результатов его деятельности, выполнения обязательств по договору, а так же направлять лизингополучателю запросы о предоставлении информации, необходимой для осуществления финансового контроля. При нарушении обязательств по уплате лизинговых платежей, лизингодатель имеет право назначить аудиторскую проверку финансового состояния лизингополучателя, для выявления причин которые привели к таким нарушениям. Имеет право присутствовать на общих собраниях органов управления лизингополучателя, либо учредителей, за исключением права голоса, но с заявлениями своих требований. Осуществление контроля за соблюдением условий договора лизинга, при этом порядок и цели осуществления оговариваются в договоре.

Так же лизингодатель имеет право собственности на объект лизинга, уступить третьему лицу свои права или интересы по договору лизинга, проверять на месте использование объект и осуществлять контроль за соблюдением лизингополучателем условий договора, право на возмещение всех расходов по лизингу и на получение прибыли. Имеет право распоряжаться предметом лизинга в соответствии с законом и договором, а именно, для привлечения денежных средств заложить предмет лизинга, который будет приобретен и бесспорного взыскания денежных сумм и изъятия предмета лизинга в случаях, когда лизингополучатель не обеспечит необходимых условий приемки объекта или использует объект лизинга не в соответствии с договором или его назначением; осуществляет сублизинг без согласия лизингодателя, не производит за свой счет монтаж и пуск оборудования, не поддерживает предмет лизинга в исправном состоянии, что ухудшает его качества, более двух раз подряд не вносит лизинговые платежи, а так же нарушает другие обусловленные законом или договором свои обязательства.

В соответствии с гражданским законодательством в обязанности лизингодателя входит приобретение в собственность указанное лизингополучателем имущество у определенного продавца на основании договора купли-продажи. В связи с этим в обязанности лизингодателя также входит уведомить продавца о последующей передаче приобретаемого имущества в лизинг.

Основной обязанностью лизингодателя является предоставление лизингополучателю имущества в состоянии, соответствующем условиям договора лизинга и назначению этого имущества, а также со всеми принадлежностями и документами. (п. 1,2 ст. 611 ГК РФ, п. 1, 2 ст. 17 Закона о лизинге).Данная обязанность включает в себя: передачу имущества свободным от недостатков, т.е. в надлежащем состоянии. Состояние имущества, являющегося предметом договора лизинга, должно быть определено в самом договоре лизинга. Если этого не сделано, состояние имущества определяется его назначением, которое, в свою очередь, также может быть установлено договором или вытекать из целей, ради которых данное имущество обычно используется Витрянский В.В. Договор финансовой аренды (лизинга) // Вестник Высшего Арбитражного Суда РФ, спец. приложение к № 10. — М., 1999. — С. 64..

Так же, по общему правилу, должны быть переданы принадлежности к имуществу и относящаяся к нему техническая документация. Имущество передаётся лизингополучателю в срок, предусмотренный договором, либо в разумный срок предусмотренный законом.

Если иное не предусмотрено договором, то лизингодатель обязан возместить стоимость неотделимых улучшений, которые были произведены с его согласия за счёт лизингополучателя. А вот отделимые улучшения, в таком случае будут являться собственностью лизингополучателя, по окончании действия договора лизинга такие улучшения могут быть отделены лизингополучателем и оставлены им за собой. Неотделимые улучшения всегда становятся собственностью лизингодателя. Согласие лизингополучателя на их проведение влияет только на решение вопроса о том, должен ли он возместить их стоимость лизингополучателю. Лизингодатель обязан предупредить лизингополучателя о всех правах третьих лиц на предмет лизинга. Эта норма устанавливается частью 2 ст. 613 ГК РФ и пунктом 3 ст. 18 Закона о лизинге.

Стоит отметить и такие обязанности как оплату объект в срок предусмотренный договором и законодательством, извещение продавца о передаче имущества в лизинг, передача объекта лизингополучателю на условиях договора, передача лизингополучателю права требований к продавцу имущества. застраховать объект лизинга, если это предусмотрено договором, обязанность нести риск несостоятельности продавца и несоответствия предмета лизинга целям его использования при выборе им поставщика и объекта, если иное не предусмотрено договором, передача права владения и пользования объектом лизингополучателю в полном объеме и заключение договора купли-продажи объекта с поставщиком на согласованных с арендатором условиях по финансовому лизингу, и выполнение других обязательств по договору.

Рассмотрим права и обязанности лизингополучателя. В соответствии с законом «о лизинге» он вправе осуществлять в полной мере действия, связанные с правами владении и пользования, оформить предмет лизинга в собственность, если это прямо предусмотрено в договоре, имеет право сдавать предмет лизинга в сублизинг при согласии лизингодателя, право на возмещение стоимости неотделимых улучшений объекта лизинга, произведенных с согласия лизингодателя.

Лизингополучатель вправе требовать от лизингодателя безвозмездного устранения недостатков имущества, уменьшения лизинговых платежей и возмещения расходов, произведённых им для устранения недостатков объекта лизинга. Так же лизингополучатель вправе удерживать понесенные расходы из лизинговых платежей, с тем условием что он уведомит об этом лизингодателя, а так же в судебном порядке расторгнуть договор. Данные права основываются на принципе элективной конкуренции.

Что касается прав и требований по отношению к продавцу имущества, то основываясь на гражданском кодексе можно выделить следующее. Лизингополучатель в вправе предъявлять продавцу имущества требования, вытекающие из договора купли-продажи, заключенного между продавцом и лизингодателем, требования к качеству и комплектности, срокам исполнения обязанности передать товар. В данном случае он имеет права и обязанности покупателя имущества, за исключением обязанности по уплате приобретённого имущества, и расторжения договора купли-продажи без согласия лизингодателя. В тех случаях, когда предмет лизинга не передан лизингополучателю в указанный договором срок, либо в разумный срок, по обстоятельствам за которые отвечает лизингодатель, лизингополучатель вправе потребовать расторжения договора лизинга и возмещения убытков.

Лизингополучатель имеет право выбрать поставщика и необходимое имущество, пользоваться имуществом в течение установленного срока; передавать объект в сублизинг с согласия лизингодателя, имеет право на произведенную продукцию и доходы, а так же пользоваться гарантийным обслуживанием объекта. Требовать при приемке объекта устранения дефектов, замены оборудования. Вправе расторгнуть договор, если объект имеет неустранимые дефекты, либо когда объект не поставлен в срок, перевозить объект в другое место с разрешения лизингодателя, а так же производить реконструкцию объекта с письменного разрешения лизингодателя. Имеет право после завершения действий договора выкупить имущество, которое было предметом договора, а так же возобновить соглашение на новых условиях, досрочно оплатить стоимость закрытия сделки и получить объект в собственность. Предъявлять претензии продавцу объекта по качеству, срокам поставки, комплектности и тд. Требовать от лизингодателя исполнения им обязательств по договору лизинга, а при неисполнении — возмещения убытков; на возмещение стоимости улучшений предмета лизинга, не отделимых без вреда для него, если они произведены с согласия лизингодателя и в договоре не предусмотрено иное.

Особое значение имеет сдача в лизинг оборудования к которому в обязательном порядке должны прилагаться правила эксплуатации и другие технические документы, нарушение этой обязанности лизингодателем может повлечь наступление не благоприятных последствий. Во первых если предмет лизинга невозможно использовать без технической документации, то лизингополучатель вправе либо потребовать их передачи и возмещения убытков, либо расторжения договора и возмещения убытков. Во вторых если имущество в принципе можно использовать без принадлежностей и документов, то лизингополучатель вправе только потребовать их передачи и возмещения убытков, но не расторжения договора. Стоит отметить что данные обязательства для лизингодателя могут наступить только в том случае, когда имущество сдаваемой в лизинг было передано им самим.

Закон не устанавливает право на досрочное расторжение договора по требованию лизингополучателя. В таком случае сторонам договора лизинга следует руководствоваться статьей 629 ГК РФ, которая устанавливает досрочное расторжение договора по требованию арендатора. Нужно отметить тот факт что со стороны лизингополучателя возможен такой вид нарушения, как неисполнение обязанности уплаты лизинговых платежей. В определенных случаях неуплата лизинговых платежей свидетельствует о неудовлетворительном финансовом положении лизингополучателя поэтому при заключении договора, стороны должны досконально предусмотреть все возможные варианты поведения.

В обязанности лизингополучателя входит принять объект лизинга, с дальнейшим его использованием по назначению в предпринимательских целях, а так же содержания и обслуживания объекта в соответствии с ТУ. Лизингополучатель принимает на себя все риски после получения имущества. Обязан подготовить место для установки оборудования. В отношении лизингодателя, лизингополучатель обязан предоставить информацию о своём экономическом положении для последующего финансового контроля, а так же, если это предусмотрено договором, застраховать имущество за свой счёт с даты его поставки. Информировать лизингодателя о состоянии имущества. Одной из основных обязанностей является своевременная уплата лизинговых платежей и своевременное информирование лизингодателя об изменении своего адреса.

Так же в круг обязанностей входит не разглашать информацию о конструкции объекта. В случаях его повреждения — отремонтировать за свой счёт, либо заменить аналогичным, либо погасить всю задолженность по договору и выплатить неустойку. Лизингополучатель обязан согласовать с поставщиком все технико-экономические характеристики объекта, отказаться от претензии к лизингодателю после приемки объекта. По окончанию договора лизинга возвратить имущество сдаваемое в лизинг или приобрести его в собственность с учётом износа. Рассмотрим их подробней. Выполнение обязанности по принятию лизингового имущества от лизингодателя предполагает совершение следующих действий лизингополучателем, а именно совершение всех необходимых действий для обеспечения передачи продавцом и получения от него соответствующего имущества, проверку качества и комплектности указанного имущества в целях выявления его недостатков, принятие мер к своевременному оформлению приема-передачи имущества, если в соответствии с законодательством требуется переоформление.

В процессе использования имущества лизингополучатель должен: выплачивать лизингодателю лизинговые платежи в порядке и в сроки, которые предусмотренные договором (п. 5 ст. 15 Закона о лизин- М’) I. Так же необходимо отметить, что по общему правилу эта обязанность возникает с момента начала использования лизингополучателем предмета лизинга.

Лизингополучатель обязан использовать его по назначению, определенному договором лизинга, поддерживать предмет лизинга в исправном состоянии, осуществлять за свой счет капитальный и текущий ремонт и нести расходы по содержанию имущества, если иное не установлено законом или договором лизинга. (п. 1 ст. 615, п. 2 ст. 616 ГК РФ), Осуществлять техническое обслуживание предмета лизинга, так же обеспечивать его сохранность, а по окончании срока лизинга возвратить лизинговое имущество лизингодателю в том состоянии, в котором его получил, с учетом нормального износа, или в состоянии, обусловленном договором, или приобрести предмет лизинга в собственность на основании договора купли-продажи.

Ещё одной из основных обязанностей, на которую стоит обратить внимание, является обязанность лизингополучателя принять лизинговое имущество в порядке, предусмотренном договором. В данном случае продавец имущества несет ответственность как по договору купли-продажи. Продавец не будет нести ответственность, если без промедления заменит имущество на комплектное или надлежащего качества. В противном случае солидарные кредиторы имеют право требовать безвозмездного устранения недостатков имущества, доукомплектования или замены его в разумный срок, соразмерного уменьшения покупной цены, возмещения своих расходов. Если же расходы производились за счет лизингодателя, он может потребовать их возмещения от продавца, а если лизингополучателя — последний вправе заявить аналогичное требование к продавцу или может договориться с лизингодателем об уменьшении размера лизинговых платежей, в месте понесенных затрат. Лизингодатель как солидарный кредитор имеет в данном случае право потребовать от продавца возмещения расходов, произведённых лизингополучателем. Отказ от исполнения договора купли-продажи и возврате денежной суммы, может наступить при существенных нарушениях, в этом случае на продавца возлагается обязанность возместить все убытки, в том числе и плата за кредитные ресурсы. В случае выбора поставщика лизингополучателем факт поставки товара ненадлежащего качества не должен приостанавливать исполнения обязанности лизингополучателя по уплате лизинговых платежей. Однако большую правовую защищенность в указанной ситуации лизингодатель получит, прописав в договоре лизинга соответствующие условия.

В тех случаях когда лизингодатель осуществляет контрольные функции объекта лизинга, у лизингополучателя образуются дополнительные обязанности. А именно, по беспрепятственному доступу лизингодателя к предмету лизинга и финансовым документам, по удовлетворению письменных запросов лизингодателя в предоставлении информации, необходимой для осуществления финансового контроля лизингополучателя. А так же обязанность продолжать выполнение финансовых обязательств по договору лизинга, в тех случаях когда утрата предмета лизинга или потеря им необходимых функций произошла по вине лизингополучателя.

Обязанность лизингополучателя по уплате лизинговых платежей возникает с момента начала использования имущества, если иное не предусмотрено договором лизинга. Практика показывает, что руководствуясь этой нормой, лизинговые компании, включают такие положения в договор лизинга, по которым выплата осуществляется, к примеру, со дня подписания договора лизинга, уплаты аванса или стоимости предмета лизинга продавцу, со дня передачи лизингополучателю имущества, нуждающегося в монтаже, но не смонтированного. постановлением Президиума Высшего арбитражного суда Российской Федерации (ВАС РФ) от 1 апреля 2003 года № 9208/02 Президиум Высшего Арбитражного РФ рекомендует судам руководствоваться статьей 28 Закона «О лизинге» и соответствующими положениями договора при разрешении споров, связанных с определением момента возникновения обязанности по уплате лизинговых платежей, предусматривающими иной порядок возникновения обязательства по уплате лизинговых платежей, нежели начало использования имущества. Сославшись на то, что судом не были учтены требования статьи 28 Закона о лизинге для решения вопроса о наличии или отсутствии у предприятия денежного обязательства по внесению лизинговых платежей, Высший Арбитражный Суд РФ направил дело на новое рассмотрение в суд первой инстанции. Принимая на себя обязательства по уплате лизинговых платежей с момента иного, чем начало эксплуатации имущества, лизингополучатель должен понимать, что ни поставка имущества ненадлежащего качества, ни нарушение поставщиком сроков поставки не повлияют на его обязанность уплачивать лизинговые платежи с момента, предусмотренного договором лизинга. То есть фактически он будет вынужден оплачивать владение имуществом, которое не может быть использовано для извлечения дохода. Учитывая, что зачастую лизингополучатель рассчитывает покрывать лизинговые платежи за счет доходов, получаемых от использования лизингового имущества, подобная ситуация, очевидно, ставит лизингополучателя в сложное положение.

Таким образом, лизингополучателю в подобных случаях целесообразно настаивать на включении в текст договора условия, освобождающего его от уплаты лизинговых платежей до момента начала использования имущества, а в случае выявления недостатков имущества — до момента их устранения. Указанное условие может корреспондировать с обязанностью поставщика по уплате неустойки и/или включением в текст договора поставки условия, в соответствии с которым часть стоимости имущества будет оплачена после приемки его по качеству. В законе о лизинге указано, что в случаях, предусмотренных гражданским законодательством и договором лизинга, лизингодатель вправе списать со счета лизингополучателя денежные суммы и изъять предмет, а так же потребовать досрочного расторжения договора лизинга В этих случаях все расходы, связанные с возвращением имущества, в том числе расходы на его демонтаж, страхование, несет лизингополучатель. Для расторжения договора одной из сторон в статье 450 ГК РФ предусмотрено условие существенного нарушения договора другой стороной, которое влечет для другой стороны такой ущерб, что она в значительной степени лишается того, на что была вправе рассчитывать при заключении договора. В Статье 450 ГК РФ также указано, что решение должен вынести суд, далее на основании исполнительного документа осуществляется изъятие лизингового имущества. Неисполнение же обязанности по уплате лизинговых платежей в течение определенного срока обычно предусматривает расторжение договора. Стоит отметить что невнесение платы более двух раз подряд по истечении установленного доктором срока является основанием досрочного расторжения договора по требованию арендодателя 619 ГК РФ, а в соответствии со статьей 13 Закона «о лизинге» данное нарушение дает лизингодателю основание для бесспорного взыскания денежных сумм. Принимая на себя обязательства по уплате лизинговых платежей с момента иного, чем начало эксплуатации имущества, лизингополучатель должен понимать, что ни поставка имущества ненадлежащего качества, ни нарушение поставщиком сроков поставки не повлияют на его обязанность уплачивать лизинговые платежи с момента, предусмотренного договором лизинга. То есть фактически он будет вынужден оплачивать владение имуществом, которое не может быть использовано для извлечения дохода. Учитывая, что зачастую лизингополучатель рассчитывает покрывать лизинговые платежи за счет доходов, получаемых от использования лизингового имущества, подобная ситуация, очевидно, ставит лизингополучателя в сложное положение. Таким образом, лизингополучателю в подобных случаях целесообразно настаивать на включении в текст договора условия, освобождающего его от уплаты лизинговых платежей до момента начала использования имущества, а в случае выявления недостатков имущества — до момента их устранения. Указанное условие может корреспондировать с обязанностью поставщика по уплате неустойки и/или включением в текст договора поставки условия, в соответствии с которым часть стоимости имущества будет оплачена после приемки его по качеству.

В продолжении темы об обязанности лизингополучателя по уплате лизинговых платежей, стоит обратить внимание на вопрос об изменении общей суммы лизинговых платежей. Размер лизинговых платежей может изменяться в сроки, предусмотренные договором, но не чаще одного раза в квартал. 2 статьи 28 Закона о лизинге Данная норма императивная, а это значит что она не подлежит изменению сторонами договора и в независимости от наступления обстоятельств с которыми связано право лизингодателя на изменение суммы лизинговых платежей, он не имеет право изменять их чаще одного раза в месяц. К обстоятельствам по которым лизингополучатель имеет право на изменение суммы лизинговых платежей, можно отнести введение новых ставок по налоговым сборам и аналогичных платежей, а равно как и изменение порядка расчетов и сроков уплаты налога и изменение размера стоимости услуг по страхованию имущества. Увеличение стоимости кредитных ресурсов, привлеченных для финансирования лизинговой сделки и увеличение стоимости дополнительных услуг, оказываемых лизингодателем в соответствии с условиями договора лизинга так же является таким основанием.

Не все из перечисленных оснований можно признать безусловными. Пожалуй, наименьшие вопросы вызывает пересмотр стоимости договора в случае изменения ставок налогов и сборов. При этом, учитывая тенденции последних лет, вероятность их уменьшения значительно выше, чем увеличения. Соответственно, лизингополучателю следует обратить внимание на то, чтобы уменьшение налогов также являлось основанием для пересмотра стоимости договора.

Что касается остальных случаев изменения стоимости договора, то у лизингополучателя существуют все основания для того, чтобы ограничить права лизингодателя на изменение общей стоимости договора определенными условиями. Например, говоря об увеличении стоимости кредитных ресурсов, следует учитывать, что на момент передачи имущества кредит уже получен и процентная ставка — зафиксирована. В соответствии с условиями кредитных договоров пересмотр процентов за пользование кредитными ресурсами, как правило, не производится, но в случае нарушения сроков погашения кредита или процентов договором может быть предусмотрено повышение процентной ставки на период до того, как нарушение будет устранено. Таким образом, соглашаясь с правом лизингодателя на увеличение суммы договора, если увеличится стоимость кредитных ресурсов, лизингополучателю целесообразно обусловить такое увеличение наличием собственной вины и периодом, в течение которого действовало нарушение. Лизингодателю в указанной ситуации следует учитывать, что приведенный выше порядок увеличения стоимости по своей правовой природе является компенсацией убытков лизингодателя, вызванных несвоевременной уплатой лизинговых платежей, в силу чего может применяться независимо от обязательств лизингополучателя по уплате неустойки.

Аналогична ситуация и при изменении общей суммы лизинговых платежей в результате увеличения стоимости услуг по страхованию. Как правило, увеличение тарифов страховой компанией обусловлено количеством наступивших страховых случаев. Соответственно, если использование имущества не повлекло за собой наступление страхового случая, то вряд ли увеличение суммы лизинговых платежей для такого лизингополучателя можно признать обоснованным. В то же время лизингодателю следует учитывать, что даже если страховая компания не увеличила размер страховой премии по итогам года, в котором наступил страховой случай, он может повлиять на размер страховой премии в последующем. А это дает лизингодателю право либо пересматривать размер лизинговых платежей после наступления каждого страхового случая, либо ввести соответствующие штрафные санкции.

При заключении договора лизинга также необходимо учитывать, что ситуации, когда общая стоимость договора рассчитана на основании согласованного сторонами порядка, изменение таких переменных, как среднемесячный рост инфляции, стоимость услуг, приобретаемых лизингодателем в целях реализации договора, не признаются арбитражной практикой как пересмотр цены договора.

Аналогичной позиции Президиум Высшего Арбитражного Суда РФ придерживается и в отношении изменения общей стоимости договора лизинга, в соответствии с которым сумма лизинговых платежей определена в рублевом эквиваленте иностранной валюты. В указанном случае изменение стоимости договора лизинга признается установлением механизма исчисления стоимости услуги.

Субъекты лизинга

Согласно статье 4 главы 1 федерального закона № 164-ФЗ от 29 октября 1998 года «О финансовой аренде (лизинге)», субъектами лизинга являются лизингодатель, лизингополучатель и продавец предмета лизинга.

1. Лизингодатель. Такое лицо по заявке лизингополучателя приобретает у продавца необходимое имущество в собственность (оборудование, автотранспорт, недвижимость) и сдает его во временное пользование лизингополучателю. Передача имущества происходит на определенных условиях, которые прописываются в договоре лизинга.

Лизингодателем может выступать как физическое, так и юридическое лицо. Первые могут участвовать в лизинговой сделке только в том случае, если они являются индивидуальными предпринимателями. К тому же для осуществления лизинговой деятельности им необходимо получить еще соответствующую государственную регистрацию. Вторыми могут быть банки и кредитные учреждения, в уставе которых предусмотрена лизинговая деятельность, специализированные лизинговые компании, а также любая фирма, в учредительных документах которой отражена такая деятельность.

2. Лизингополучатель – лицо, которое принимает имущество в лизинг на определенных договором условиях. Лизингополучателем может выступать юридическое лицо, зарегистрированное в любой организационно-правовой форме, а также физическое лицо, занимающееся предпринимательской деятельностью.

3. Продавец предмета лизинга. Данный субъект продает в обусловленный срок лизингодателю, на основании договора купли-продажи, имущество, указанное лизингополучателем. Предмет лизинга может передаваться продавцом лизингодателю или лизингополучателю в зависимости от условий договора. Продавец может одновременно выступать в качестве лизингополучателя в пределах одного лизингового правоотношения. В данном случае в сделке будут участвовать два лица. Продавцом лизингового имущества может быть юридическое лицо или индивидуальный предприниматель, работающий в этом направлении и являющийся плательщиком НДС.

Субъектами лизинга могут быть резиденты или нерезиденты Российской Федерации.

Многие люди слышали слово «лизинг» и знают, что оно как-то связано с арендой, но до конца не понимают, что такое лизинг на самом деле.

Термин произошёл от английского слова «lease», которое переводится как «аренда». Но лизинг и аренда – не одно и то же.

Лизинг, говоря простыми словами – это смесь кредита и аренды. Вы можете взять в лизинг некий товар (довольно часто это автомобили, самолёты, суда, сельскохозяйственная техника) в долгосрочную аренду (на несколько лет), а после истечения её срок Вам нужно решить, что делать с этим товаром – выкупить его по остаточной стоимости или же отказаться от покупки и вернуть его лизингодателю (компании, которая и предоставила Вам товар в лизинг).

Процесс лизинга выглядит следующим образом. Компания (или обычный человек), которой понадобился некий дорогостоящий товар, обращается в другую компанию, которая занимается лизингом. Лизингодатель (эта самая компания) рассматривает свою выгоду от сделки, и если она имеется, то выдаёт лизингополучателю его товар или же, что бывает достаточно часто, покупает его за свои деньги у третьей стороны – продавца товара. В любой случае на этапе передачи товара в аренду его собственником является лизингодатель. Лизингополучатель же платит за аренду товара до тех пор, пока не выйдет срок договора. Он обязан следить за качеством товара, вовремя его ремонтировать и обслуживать. После истечения срока аренды лизингополучатель должен решить, выкупить ли этот товар, которым он пользовался или вернуть его лизингополучателю.

Важной отличительной особенностью лизинга является выбор. При обычной аренде Вы обязаны вернуть товар собственнику. При кредите Вы гарантированно покупаете товар. А при лизинге Вы арендуете товар и пользуетесь им, а затем решаете – вернуть его или купить.

Не каждый человек обладает финансовыми возможностями для приобретения собственного транспортного средства. Решением такой проблемы может выступать автокредит или лизинг автомобиля для физических лиц. Данные процессы предполагают необходимость уплачивать ежемесячно определенную сумму денег, которая будет оптимальной для граждан.

Особенно актуальным и привлекательным считается лизинг, так как там наценка является намного ниже, чем проценты по кредитам. После окончания лизингового договора у человека имеется возможность выкупить авто, для чего учитывается его остаточная стоимость, а также он может вновь оформить договор, взяв в лизинг уже другую машину.

Что такое лизинг авто для физ лиц и ИП

Важно! Лизинг представляет собой особую финансовую схему, предполагающую, что лизингодатель передает свое имущество лизингополучателю во владение и пользование, в результате чего ежемесячно получает определенную сумму денег, оговоренную заранее.

Данная процедура непременно сопровождается предоставлением лизингополучателю права последующего выкупа имущества. Недавно лизинг постоянно применялся разными сельскохозяйственными производителями, которым в процессе работы требовалось пользоваться дорогостоящим и специфическим оборудованием и техникой.

В чем плюсы лизинга для физ лиц?

Сейчас данная схема используется даже в отношении легковых автомобилей, требующихся людям для личного применения.

Каковы условия лизинга для физических лиц

Чтобы физическое лицо или ИП имело возможность пользоваться лизингом, оно должно отвечать некоторым значимым условиям, причем они являются одинаковыми у многих компаний, выступающих лизингодателями. К этим условиям относится:

  • наличие у гражданина водительского удостоверения;
  • лизингополучатель должен быть исключительно российским гражданином, имеющим постоянную прописку;
  • официальное трудоустройство и оптимальный стаж, превышающий полгода на одном месте работы;
  • наличие постоянного и достаточно высокого дохода, чтобы у гражданина имелась возможность беспрепятственно легко справляться с ежемесячными лизинговыми платежами;
  • возраст должен варьироваться от 20 до 60 лет;
  • предоставление нужного пакета документов.

Важно! Некоторые компании, специализирующиеся на выдаче автомобилей в лизинг, дополнительно требуют от своих клиентов стажа вождения больше трех лет.

Какие документы необходимы для подписания договора

Для составления лизингового договора непременно подготавливается предполагаемым лизингополучателем несколько документов. К ним относится:

  • паспорт российского гражданина;
  • водительское удостоверение, причем важно удостовериться, что оно является действительным;
  • справка, полученная с места работы гражданина, в котором указывается его средний ежемесячный заработок, а именно на него будет ориентироваться компания в процессе составления предложения;
  • правильно составленное заявление, представленное обычно в виде анкеты.

Лизингодатель в процессе действия договора остается владельцем автомобиля, поэтому если клиент по разным причинам перестает вносить средства по лизинговому договору, то компания обладает правом возвратить транспортное средство, а уплаченные ранее деньги будут выступать в качестве арендных платежей.

Процедура оформления автомобиля в лизинг

Процесс оформления физ лицом транспортного средства в лизинг считается достаточно простым, причем он делится на последовательные этапы:

  • физ лицо выбирает автомобиль, которым человек хотел бы владеть, причем учитываются не только обычные пожелания, но и финансовые возможности;
  • подается заявка, представленная в виде анкеты, причем вносить в нее следует исключительно достоверные сведения, на основании которых принимается решение компаниями-лизингодателями;
  • фирмой подготавливается специальное предложение, основанное на данных, имеющихся в анкете, а именно на официальном заработке потенциального клиента, а в это предложение входит и график выплат;
  • гражданин оценивает предложение, учитывая свои финансовые возможности и срок, на который предоставляется авто в лизинг;
  • если все условия являются положительными для обеих сторон, то физ лицо должно посетить отделение организации с полным пакетом документов для заключения договора;
  • допускается при личном общении с работниками компании урегулировать все вопросы и спорные ситуации, после чего формируется чистовой график выплат средств;
  • подписывается договор лизинга;
  • непременно лизингополучатель вносит нужную сумму денег в качестве предоплаты, причем это можно выполнить наличными средствами или безналичным переводом;
  • производится оформление машины в лизинг, после чего она передается гражданину в пользование, но владельцем ее остается компания.

Что такое лизинг для физических лиц, расскажет это видео:

Рекомендуется изначально подавать заявки сразу в несколько компаний, чтобы в итоге было получено человеком несколько предложений, из которых он может выбрать наиболее подходящее и актуальное.

Плюсы и минусы использования лизинга

Многие люди задумываются о возможности оформления машины в лизинг, однако предварительно важно оценить все преимущества и недостатки данного процесса. К положительным параметрам оформления авто в лизинг для физ лица или ИП относится:

  • требования к лизингополучателям считаются лояльными, особенно при сравнении с условиями, предъявляемыми к предполагаемым заемщикам в банках, так как нередко не учитывается кредитная история клиентов;
  • для оформления лизинга требуется подготовить простой пакет документов, состоящий из нескольких бумаг, поэтому нередко его подготовка не занимает больше одного дня;
  • компания, выступающая лизингодателем, самостоятельно несет расходы, связанные с прохождением техосмотра машины, с ее страхованием или постановкой на учет, а также ею несутся другие схожие расходы;
  • многие фирмы допускают оформление рассрочки платежа или продления действия лизингового договора;
  • при отсутствии денег можно просто отказаться от авто, а этот процесс не будет сопряжен с разными спорами, судебными процессами, арестами счетов и имущества или другими негативными последствиями, имеющимися при оформлении автокредита.

Оформление лизинга обладает и некоторыми значимыми минусами. К ним относится:

  • лизингополучатель не становится владельцем транспортного средства, поэтому может только пользоваться им, для чего у него имеется соответствующая доверенность, а принадлежит оно все равно компании-лизингодателю;
  • не допускается вносить в авто какие-либо изменения, поэтому его состояние должно оставаться неизменным, что для многих людей является существенным недостатком, так как они желают, чтобы их машина обладала какой-либо изюминкой;
  • в договоре обычно указываются разные ограничения для лизингополучателей, к которым относится невозможность уезжать на этом авто в другие страны, окрашивать его в разные цвета, пользоваться тонировкой или выполнять другие аналогичные действия;
  • периодически придется приезжать на машине в офис лизингодателя, чтобы сотрудники компании осмотрели автомобиль;
  • если лизингополучатель попадает в аварию, то нередко фирмы назначают за это штрафные санкции, причем даже в случае, если человек не является виновником ДТП.

Каждый человек, выбирающий между лизингом и автокредитом должен оценивать преимущества и недостатки каждого варианта.

Специфика оплаты лизинга

Каждый человек, составляющий договор с компанией-лизингодателем, должен особенно много внимания уделять порядку внесения средств за лизинговый автомобиль. Важно! Фирмы самостоятельно решают, на каких условиях выдаются транспортные средства, сколько денег придется уплачивать ежемесячно и как перечисляются деньги.

Обычно предоставляются автомобили на срок от 2 до 5 лет, а чем меньше этот срок, тем более высокими будут ежемесячные платежи. Предварительно составляется специальный график платежей, который согласуется обеими сторонами.

В договоре непременно должна иметься информация относительно возможности выкупа авто после окончания действия контракта. Дополнительно уделяется внимание пункту относительно внесения предоплаты.

Ее размер может быть разным, причем допускается ее полное отсутствие или размер, равный половине стоимости автомобиля. Чем больше денег будет внесено в начале, тем более низкими будут ежемесячные платежи.

Сравнение лизинга и кредита. Фото:dis.ru

Каждый человек, планирующий пользоваться лизингом для получения автомобиля, должен дополнительно изучить в договоре другую важную информацию:

  • порядок получения автомобиля;
  • особенности проверки транспортного средства работниками компании;
  • правила страхования авто (ОСАГО).

Если нет уверенности в собственных силах, можно привлечь к изучению договора профессионального юриста.

Выгоден ли для физ лиц лизинг

Покупка транспортных средств в лизинг становится все более востребованной процедурой, которой пользуются не только разные компании, но и частные лица. Особенно для многих людей важно то, что они не выступают в качестве собственников автомобилей. Это выгодно по разным причинам:

  • отсутствие необходимости делить машину при разводе;
  • сокрытие имущества от судебных приставов или других государственных организаций.

Многие фирмы, специализирующиеся на лизинге, сотрудничают с разными салонами по продаже автомобилей, поэтому имеется возможность получить в пользование уникальную и дорогостоящую машину.

Допускается даже взять в лизинг машину с пробегом, а такой процесс сопровождается определенными особенностями:

  • ее стоимость будет намного ниже, чем цена нового автомобиля;
  • срок, в течение которого машина была в эксплуатации, не может быть больше 5 или 7 лет;
  • лизингодатель занимается полностью техническим обслуживанием машины.

Особенно востребованным данный процесс считается у людей, которые планируют пользоваться автомобилем не только в личных целях, но и для заработка. В этом случае обычно оформляются грузовые машины.

Выгоден данный процесс для людей, предпочитающих регулярно менять машины, так как после окончания договора лизинга они могут не выкупать авто, а оформлять договор на другое транспортное средство.

Стоит ли оформлять лизинг ан автомобиль, смотрите в этом видео:

Расторгнуть договор лизинга довольно просто, поэтому если у человека возникают какие-либо финансовые проблемы, то он может отказаться от автомобиля, а при наличии автокредита выполнить этот процесс намного сложней.

Таким образом, лизинг авто для физ лиц обладает как плюсами, так и минусами. Каждый человек самостоятельно решает, оптимален ли этот способ для него. Учитываются его финансовые возможности и личные предпочтения.

Важным моментом является то, что гражданин должен быть официально трудоустроенным. Для многих людей лизинг является единственной возможностью для получения нового автомобиля, так как у них имеется плохая кредитная история.

>
Лизинг автомобиля для физических лиц: чем выгоден, плюсы и минусы

Что такое лизинг

Однако перед тем, как перейти к лизингу автомобилей, имеет смысл рассказать, что же такое лизинг вообще. Название данной финансовой процедуры происходит от англ. «to lease» – сдавать в аренду (не путать с арендовать – «to rent»). Но арендой в привычном юридическом смысле лизинг не является. (Его альтернативное название – «финансовая аренда»).

Дело в том, что лизинг подразумевает срок аренды, равный периоду износа предмета, более того, это 3-сторонняя сделка. Схематично она выглядит следующим образом:

  • Допустим, какое-то лицо желает приобрести некий дорогостоящий предмет (в дальнейшем это лицо будет называться лизингополучателем). И, как любой покупатель, он находит продавца требуемого ему товара.
  • Далее лизингополучатель ищет посредника – лизинговую компанию, которая осуществляет покупку товара у продавца и отдает этот товар в аренду лизингополучателю. (Лизинговая компания при условии совершения сделки получает название лизингодателя).

Лизингодатель может использовать для приобретения товара собственные средства, а может привлечь банковское кредитование, однако, выкупленный товар до момента истечения лизингового договора будет числиться за лизингодателем.

  • Лизингодатель тратит на выкуп товара 100% средств, и в дальнейшем получает от лизингополучателя лизинговые платежи до полного выкупа объекта лизинга с учетом набегающих процентов за пользование кредитными деньгами и комиссии самой лизинговой компании.

По сути, лизинг можно назвать схемой финансирования рассрочки при покупке дорогостоящих товаров (объектов лизинга) обязательно долгосрочного пользования. Почему долгосрочного? Потому, что этот самый товар в сделке и выступает в качестве залога по выдаваемым средствам (и не важно, финансирует ли данную сделку сама лизинговая компания, либо же она обращается за помощью к банку).

Что такое лизинг автомобиля

Автомобиль, в соответствии с бухгалтерскими категориями терминов, относится к основным средствам, то есть, это дорогостоящий предмет, со сроком полезного использования, более года. Кроме того, автомобили – это предметы, обладающие высоким риском повреждения и утраты, а потому у них повышенная норма амортизации и, как следствие, большая ставка по кредитным деньгам (а последние задействуются практически в 100% случаев).

Более того, упрощенно в схеме лизинга трое участников (лизингодатель, получатель и поставщик). Но для того, чтобы залог кредитных средств не утратил своей первоначальной ценности, он страхуется, а страховая компания выступает четвертой стороной в схеме.

Лизинговый договор составляется на весь срок амортизации объекта (в нашем случае – автомобиля), но его условия могут быть таковы, что большая часть средств может быть выплачена в определенный заданный период. Это производится с помощью перегруппировки лизинговых платежей.

В сущности, не так важно, кто является лизингодателем: физическое или юридическое лицо. Просто для юридических лиц лизинг интересен тем, что платежи по нему – это фактуруемые затраты, которые уменьшают прибыль, а главное – сокращают величину НДС к уплате. Физические лица, в данном случае, ничего государству предъявить не могут.

Но что же тогда значит лизинг автомобилей для физических лиц? По сути – это та же рассрочка при покупке автотранспортного средства, финансируемая за счет лизинговой компании.

Чем выгоден лизинг автомобиля для физических лиц

Многие приводят в качестве аргумента то, что в случае кредита автомобиль находится в собственности у водителя, а не у кредитора, выдавшего этот займ, а в случае лизинга – на балансе лизинговой компании. Мол, это влияет на риски лизингодателя (снижает их), а значит, это потенциально играет на руку лизингополучателю – понижает процентную ставку за пользование кредитными деньгами.

Этот факт имеет слабое отношение к реальности и представляется, что объяснять выгоду подобным образом – только вводить в заблуждение. И в случае лизинга, и в случае кредита получатель автомобиля по сделке не имеет прав эту машину: он не может ее ни продать, ни подарить, ни даже поцарапать без юридических последствий, то есть, никак своим автомобилем распорядиться он не может.

Так в чем же тогда здесь фактическая разница между кредитом и лизингом? Она есть, но кроется в другом.

Дело в том, что лизингодатель приобретает объект лизинга, оплачивая его 100%-ную стоимость. А получает возмещение малыми, почти что равномерными частями, растянутыми, как правило, на 12, 24 или 36 месяцев. Даже невооруженным глазом становится заметно, что у компании по результатам отчетного квартала по данной сделке в связи с использованием лизинговой финансовой технологии образуется отрицательный НДС. (Ведь в этом квартале компания платит 100% стоимости объекта лизинга, а получает от 9% до 30%). А у качественно работающей лизинговой компании таких сделок за квартал вырисовываются десятки, если не сотни.

Таким образом, компания имеет право требовать от государства возврата НДС, что является ее существенным резервом. За счет него лизинговая компания и имеет возможность держать ставку по лизинговым платежам ниже, чем готов предоставлять банк в случае кредитования. И именно в этом и заключается для частного лица (клиента лизинговой компании) выгода от использования лизинга, а не кредита при приобретении автомобиля.

Это, во-первых. А во-вторых, купить автомобиль в лизинг для физических лиц выгодно потому, что лизинг позволяет не тратить большого количества средств для приобретения дорогостоящего объекта, не снижать свою ликвидность и дает возможность купить понравившуюся машину, не имея большого количества сбережений, но располагая твердым источником дохода.

И наконец, в-третьих, чтобы взять кредит (или автомобиль в кредит), реципиенту средств потребуется пройти кредитный комитет банка (любого), на котором его кредитная история будет рассматриваться «под микроскопом». Если в прошлом у такого клиента присутствовали трудности, споры и просрочки при погашении взятых займов, то данные факты неизменно найдут свое отражение в его кредитной истории, и новые ссуды ему либо «завернут», либо предложат по совершенно другим ставкам – более высоким.

Что касается лизинга, то здесь кредитная история значения для лизингодателя не имеет. И вот, по каким причинам:

  • Объект лизинга – автомобиль – является одновременно и залоговым активом при процедуре финансирования сделки кредитными деньгами. То есть, получается, что это кредитование под залог.
  • Объект лизинга является либо абсолютно новым товаром, либо прошедшим объективную процедуру оценки в аккредитованной компании. Таким образом, качество залога не вызывает сомнения.
  • Объект лизинга подлежит обязательному страхованию, причем, страховые выплаты включаются в лизинговые, то есть, тоже ложатся на лизингополучателя. Это означает, что ценность залога не изменится даже в том случае, если автомобиль попадет в аварию.

И если неблагонадежный в прошлом клиент не оплатит в срок лизинговый платеж, то… Ничего страшного для кредитоспособности лизинговой компании не произойдет – она просто взыщет данный объект лизинга и, в крайнем случае, выставит его на продажу (а разницу между лизинговой и оценочной стоимостью уже предъявит лизингополучателю по суду).

Так что никакого резона проводить детальное исследование истории платежеспособности своих клиентов у лизинговых компаний нет. И для клиентов, имевших в прошлом спорные ситуации по своим долгам, лизинг открывает новые возможности.

Плюсы и минусы лизинга автомобилей для физических лиц

Представляется разумным провести перечисление преимуществ и недостатков лизинговой схемы короткими строками.

Преимущества

Итак, несомненными плюсами лизинга для физических лиц являются следующие обстоятельства:

  1. У клиентов присутствует объективная возможность требовать по лизинговой сделке процентную ставку, существенно более низкую, чем предоставляют банки в рамках своих кредитных продуктов.
  2. Лизинг возвращает право приобретать в кредит автомобили даже тем клиентам, которые имеют «подмоченную» кредитную историю в прошлом. Кредитная история при лизинговой процедуре не имеет никакого значения. При этом данное обстоятельство совершенно никак не сказывается на безопасности лизингодателя, который будет держать этот автомобиль у себя на балансе до момента его полного выкупа.

Некоторые лизинговые компании проводят только проверку своих клиентов на предмет четкости выплат по лизинговым договорам, если таковые у клиентов имели место в прошлом. Да, в целом, лизинговая компания не рискует ничем, но она стремится зарабатывать деньги, а если ее клиенты не будут ей регулярно платить, то это понизит ликвидность фирмы в моменте. Никому не нужны неплатежеспособные клиенты, поэтому их предпочитают отсеивать на «ранних подступах».

  1. Лизинг – это один из видов обеспечения имущественной конфиденциальности. Те частные лица, которые не желают демонстрировать наличие у них дорогостоящих транспортных средств, прибегают к услугам лизинговых компаний. При попытке выяснения настоящего владельца высветится название компании, но никак не лизингополучателя, который является всего лишь скромным арендатором. (Как тут не вспомнить Навального с его расследованиями).
  2. Лизинг – это еще один, по сути, кредитный продукт, который предоставляется лизинговыми компаниями (а не только банками – это важно). Увеличение предложения на рынке кредитования потенциально ведет к снижению цен (то есть, процентных ставок) на нем.
  3. При лизинге процент на сумму кредитных средств начисляется на остаток кредитной суммы. При этом, величина каждого лизингового платежа содержит не только проценты по кредиту, но и часть основной суммы долга (она составляет 1/кол-во месяцев, на который взят кредит).

Лизинговая компания будет начислять проценты в любом случае: привлекала ли она эти средства в сторонних финансовых институтах или же использовала собственные.

Сумма уменьшается, а следом за ней падает и абсолютное значение процентного платежа за каждый месяц. В итоге совокупный процент удорожания зачастую получается меньше, чем совокупная инфляция за весь срок лизинга! (И при этом все остаются довольны, то есть, с прибылью).

  1. Лизингополучатель до окончания процедуры лизинга не вступает в права пользования своим автомобилем. А это значит, что он не должен платить за него никаких налогов.

Теоретически, справедливым будет вычесть из общей величины удорожания объекта лизинга за весь период договора накопленную величину потенциального налога – в этом случае относительно инфляции лизингополучатель существенно выигрывает.

  1. И наконец, лизинг, как и кредитование, дает возможность клиентам экономить собственную ликвидность: можно с помощью лизинга сохранить большую часть своих сбережений в неприкосновенности, или же позволить себе купить такой автомобиль, на который нет полной суммы.

Недостатки

Обычно в таких случаях следует определять: недостатки по сравнению с чем? Однако с чем ни сравнишь лизинг, ничто не выглядит выгоднее, чем возможность значительного снижения ставки лизингодателем за счет возврата НДС, а также привлекательнее возможности вовлечения на лизинговый рынок субъектов, для которых закрыта дорога на рынок кредитный.

Итак, присутствуют ли у лизинга недостатки? Нет. Выгоден ли лизинг автомобиля для физических лиц? Несомненно.

Как взять в лизинг автомобиль физическому лицу

Как правило, любой автосалон предлагает своим клиентам услугу лизинга, потому что сотрудничает по этой теме с банком или профильной компанией. Для того, чтобы взять автомобиль в лизинг, потребуется:

  1. Оплатить первоначальный взнос, если он предусмотрен по условиям взаимодействия автосалона и лизинговой компании. Обычно он не превышает 25%, но в связи с ростом эффективности лизингового рынка в настоящее время этот процент стремится к нулю. (То есть, лизинг становится без первоначального платежа).
  2. Требуется написать заявление на имя директора лизинговой компании. (Вообще, все бумаги обычно уже составлены, и клиенту остается их только подписать).
  3. Из неприятного и опасного: от клиента потребуется предоставить копию своего паспорта. (Мало ли в каких базах потом придется ловить этот «отпечаток»).
  4. Также потребуется копия водительских прав.
  5. Лизинговые компании требуют от частных лиц документ, подтверждающий наличие у них постоянного источника доходов. (Вот на этот момент обращается пристальное внимание, потому что никому не нужны люди, которые изначально не смогут обслуживать свои обязательства).
  6. Кроме того, потребуется предоставить справку по форме 2-НДФЛ.

В качестве источника доходов может значиться не только зарплата, но и договор сдачи недвижимости в аренду (к примеру). Однако, если все-таки в качестве источника указана зарплата, то опыт работы на последнем месте должен составлять более 6 месяцев.

При предоставлении всех указанных документов, а также внесения первоначального взноса, на автомобиле, взятом в лизинг, можно уехать прямо из салона.

Резюме

Итак, что же такое лизинг автомобиля для физических лиц простыми словами – это замечательная финансовая технология. (Юридические лица-лизингополучатели, к тому же, могут с ее помощью еще и сэкономить на НДС). Но что касается лиц физических, то для них лизинг, без сомнения, является источником самых дешевых заемных денег. Да и к тому же с точки зрения кредитной истории можно начать жизнь сначала.

Лизингополучатель

Лизингополучатель – физическое или юридическое лицо, которое согласно договору лизинга обязуется приобрести лизинговое имущество во временное владение и пользование за определенную плату, на установленный срок и на конкретных условиях.

Цель лизинга для лизингополучателя

Цель лизинга для лизингополучателя – расширить производство, модернизировать технологические процессы, что приведет к росту доходов и увеличению прибыли.

Права лизингополучателя

Лизингополучатель имеет право:

  • вернуть лизинговое имущество, если полученный предмет лизинга не отвечает условиям лизингового соглашения. Приостанавливать на время выплаты лизинговых платежей лизингодателю до устранения лизингодателем обнаруженных нарушений условий лизингового договора;

  • предъявлять требование о возмещении убытков от лизингодателя, которые были нанесены лизингополучателю вследствие деяний или бездеятельности лизингодателя в течение срока действия лизингового соглашения;

  • передавать в сублизинг предмет лизинга третьему лицу при письменном согласии лизингодателя.

Обязанности лизингополучателя

Лизингополучатель обязан:

  • принять имущество и надлежащим образом использовать его, содержать предмет лизинга в соответствии с условиями договора;

  • осуществлять лизинговые платежи в установленные графиком лизинговых платежей сроки;

  • предоставлять лизингодателю информацию о состоянии лизингового имущества, обеспечивать доступ к предмету лизинга с целью проверки лизингодателем имущества лизинга и надлежащих условий эксплуатации предмета лизинга.

Алгоритм действий лизингополучателя при заключении лизинговой сделки

Несмотря на то, что процесс приобретения предмета лизинга считают простой сделкой, необходимо тщательным образом выполнить все шаги по заключению договора лизинга.

Основные этапы по заключению лизинговой сделки следующие:

1. Выбор лизинговой компании. При выборе лизингодателя целесообразно рассматривать организации, которые являются дочерними предприятиями стабильных финансовых учреждений или отдать предпочтение специализированным лизинговым компаниям.

2. Тщательное изучение всех предлагаемых условий договора лизинга. До подписания лизингового соглашения следует выяснить первоначальную и ежемесячную сумму лизингового платежа, график лизинговых платежей, условия, при которых лизинговая сделка может быть расторгнута, а также изучить все характеристики предмета лизинга.

3. Составление договора. Перед этим лизингодатель вправе потребовать от лизингополучателя представления следующих документов:

  • соглашение о намерении приобрести определенный объект лизинга;

  • выписку из банка о движении денежных средств по расчетным счетам предприятия-лизингополучателя;

  • справки с точным указанием открытых счетов компании-лизингополучателя;

  • уставные документы;

  • свидетельства о постановке на учет в налоговом органе;

  • свидетельства о государственной регистрации;

  • бухгалтерскую (финансовую) отчетность (например, бухгалтерский баланс и отчет об использовании финансовых средств);

  • копии гражданских паспортов руководителей, главбуха и всех тех, кто имеет право подписи на документах;

  • страховой полис, подтверждающий страховку лизингового имущества.

Лизингодатель вправе затребовать и другие документы. Это зависит от вида лизинговой сделки и от предъявляемых требований компании-лизингодателю к пакету документов, необходимых для заключения лизингового договора.

4. Внесение первоначального взноса согласно условиям договора лизинга.

5. Получение предмета лизинга во временное владение и пользование.

6. Использование полученного лизингового имущества для ведения хозяйственной деятельности и получения прибыли.

Достоинства лизинга для лизингополучателя

При заключении договора с лизинговой компанией лизингополучатель имеют массу преимуществ:

  • Единовременно не требуется больших финансовых вложений. Лизинговые платежи равномерно распределены по месяцам согласно установленному графику лизинговых платежей. То есть нет необходимости платить всю стоимость сразу.

  • Очень часто лизингодатели предлагают неплохие скидки при заключении договора лизинга.

  • Происходит быстрое обновление производственных мощностей. Лизинговое имущество приобретается во временное владение и пользование сразу, и предмет лизинга после подписания лизингового соглашения может участвовать в производственном процессе.

  • Лизингодатель обеспечивает гарантийное обслуживание лизингового имущества (оборудования или техники).

  • Происходит оптимизация налоговой нагрузки за счет уменьшения налогооблагаемой базы. Платежи относятся к себестоимости, что приводит к уменьшению налогооблагаемой базы по налогу на прибыль.

  • Экономия за счет снижения выплат по налогу на имущества. Это происходит из-за ускоренной амортизации. После срока договора лизинга получается, что предмет лизинга почти ничего не стоит.

По истечении срока действия лизингового соглашения лизингополучатель может либо вернуть имущество лизингодателю, либо выкупить предмет лизинга, либо совершить обмен лизингового имущества на аналогичное имущество, но только новое. То есть, у лизингополучателя есть три варианта, как поступить с объектом лизинга по истечении срока действия договора лизинга.

>Бухучет лизинговых операций: примеры проводок

Учет договоров лизинга

Согласно Приказу Минфина от 17.02.1997 №15 участники сделки сами определяют, на чьих балансовых счетах будет учтен объекта лизинга. От этого решения зависит ведение бухгалтерского и налогового учета лизинга у лизингополучателя. Соответственно, у получателя актива расходы по имуществу ежемесячно списываются:

  • через лизинговые платежи, если имущество учтено на балансе лизингодателя;
  • через амортизационные начисления, если имущество учтено на балансе лизингополучателя.

После завершения договора арендатор вправе по договоренности с арендодателем выкупить актив в собственность, то есть итоговая сумма может подразумевать и выкупную цену предмета договора (ФЗ от 29.10.1998 №164 «О финансовой аренде (лизинге))».

Если учет лизингового имущества берет на себя его приобретатель, нужно учитывать такую особенность отражения операций: собственником предмета финансовой аренды остается передавшая сторона, а бухгалтерские записи по учету и амортизации актива ведет на своем балансе лизингополучатель.

Рассмотрим сначала вариант посложнее: как учитывается лизинг в бухучете компанией, получившей лизинговое имущество на свой баланс.

Договор лизинга: бухгалтерский учет у лизингополучателя

Принимая актив на балансовый учет, организация использует счета 08 «Вложения во внеоборотные активы» и 01 «Основные средства», как и при приобретении имущества в собственность.

Бухгалтерский учет лизинга у лизингополучателя предусматривает условия:

  • Начальная учетная стоимость по сч.08 складывается из итоговой суммы оплат по соглашению лизинга (в т.ч. выкупная цена актива) без НДС. Сумма прописывается в договоре и акте приема-передачи. Последующий бухучет ОС в лизинге на балансе лизингополучателя будет аналогичен учетным записям по собственным активам.
  • Аванс не считается прямым расходом.
  • После принятия объекта на баланс требуется начислять амортизацию по планируемому периоду износа или исходя из договорных условий. Так, если договор заключен на 4 года, тогда полезное использование определяется сроком в 4 года.
  • Каждый месяц, помимо того, что лизинговое имущество на балансе лизингополучателя амортизируется, компания несет расходы в виде лизинговых платежей. Оплаченные суммы текущими издержками не признаются. Их не относят на счета учета затрат впрямую, расходы списывают на затраты через амортизационные начисления.
  • В период действия договора выкупная цена имущества образует его первоначальную стоимость и не расценивается текущим расходом. При выкупе у балансодержателя дополнительных записей по стоимости объекта не возникает, так как цена выкупа учитывается изначально в стоимости. В аналитике же потребуется перенести актив из арендованных в собственный.

Разберем проводки по лизинговому имуществу на балансе лизингополучателя:

Операция

Дебет

Кредит

Получение имущества

Аванс

76 Расчеты по лизингу

51 Расчетный счет

Стоимость имущества

08 Лизинговое имущество

76 Расчеты по лизингу

НДС по договору

19 НДС по лизинговому имуществу

76 Расчеты по лизингу

Ввод в эксплуатацию

01 Имущество в лизинге

08 Лизинговое имущество

Ежемесячные издержки

Амортизация

20, 23, 25, 26, 29, 44, 79, 91

02 Амортизация ОС в лизинге

Лизинговый платеж

76 Расчеты по лизингу

76 Лизинговые платежи

Принятие к вычету НДС по лизинговому платежу

68 НДС в бюджет

19 НДС по лизинговому имуществу

Оплата ежемесячного лизингового взноса

76 Лизинговые платежи

51 Расчетный счет

Выкуп актива

Учет как собственного имущества

01 Вид объекта

01 Имущество в лизинге

02 Амортизация ОС в лизинге

02 Вид объекта

Возврат актива

Списание накопленной амортизации

02 Амортизация ОС в лизинге

01 Имущество в лизинге

Списание остаточной стоимости

20, 23, 25, 26, 29, 44, 79, 91

01 Имущество в лизинге

По всем счетам открывают соответствующие аналитические субсчета.

Что такое внеоборотные активы.
Про НДС простыми словами.
Как выделить НДС.

Нюансы учета НДС и пени

При учете имущества в лизинг на балансе лизингополучателя у лизингополучателя сумма налога на добавленную стоимость относится на сч.19 при постановке актива на учет. Дальнейшее списание к вычету на сч.68 проводится после передачи лизингодателем счета-фактуры на регулярный платеж.

То есть каждый месяц можно списать со сч.19 на сч.68 только часть налога, пропорционально произведенному очередному платежу. Последний вычет осуществляется на основании счета-фактуры, выписанной на продажу имущества. Остаток по сч.19 должен соответствовать НДС в составе выкупной стоимости.

Если арендатор допускает нарушение условий по оплате и возникают пени, записи по учету штрафных санкций в данном случае не имеют особенностей:

  1. Начисление пени Дт 91-2 «Прочие расходы» Кт 76 «Расчеты по претензиям».
  2. Уплата пени Дт 76 «Расчеты по претензиям» Кт 51.

Имущество на балансе лизингодателя: учет лизинга у лизингополучателя

Если актив учтен на балансе собственником, получающая сторона принимает имущество на забалансовой учет по сч.001 по стоимости, прописанной в договоре.

Так как лизинговое имущество числится на балансе лизингодателя, в учете у лизингополучателя нет затрат на амортизацию. Регулярные же платежи компания учитывает в расходах стандартным порядком по методу начисления согласно графику выплат.

При последующем выкупе объекта следует учесть: если его стоимость менее 40000 рублей, имущество не относится к амортизируемому, а учитывается как материально-производственные запасы. НДС предъявляется к вычету только при получении счета-фактуры от стороны-лизингодателя. Если хотите перепроверить себя или боитесь запутаться в учете расходов и доходов, обратитесь за бесплатной юридической и бухгалтерской консультацией .

Проводки бухгалтерского учета лизинга на балансе лизингополучателя:

Операция

Дебет

Кредит

Получение имущества

Стоимость имущества

001 (забалансовый учет)

Ежемесячные издержки

Лизинговый платеж

20, 23, 25, 26, 29, 44, 79, 91

76 Лизинговые платежи

Выделение НДС из платежа

19 НДС по лизинговому имуществу

76 Лизинговые платежи

Принятие к вычету НДС по лизинговому платежу

68 НДС в бюджет

19 НДС по лизинговому имуществу

Оплата ежемесячного лизингового взноса

76 Лизинговые платежи

51 Расчетный счет

Окончание договора

Списание имущества

Выкуп актива

Постановка на учет

или

10 (при стоимости менее 40 тыс. руб.)

76 Расчеты по лизингу

Выделение НДС

19 НДС по активу

76 Расчеты по лизингу

Возмещение НДС

68 НДС в бюджет

19 НДС по активу

Ввод ОС

Бизнес.ру подготовил для вас памятку «Как составить бухгалтерский баланс». Воспользуйтесь нашей шпаргалкой, которая подскажет, как правильно заполнить каждую балансовую позицию.

Лизинговое имущество: налоговый учет

Расчеты по налогам формируются исходя из того, на чьем балансе числится актив. Как и при бухучете лизинга, налогообложение у лизингополучателя предусматривает два варианта НУ.

  1. Актив на балансе лизингодателя.

Лизингополучатель учитывает в качестве налоговых расходов регулярные платежи по договору по мере их начисления по условиям лизингового соглашения. При выкупе объекта и признании его амортизируемым для налогового учета следует учесть требования НК в части различия минимума первоначальной стоимости. Для налогообложения амортизация принимается в расходы по имуществу свыше 100000 рублей, а не свыше 40000 рублей как в бухучете согласно ПБУ 6/01.

Читайте также: Амортизация ОС для НУ и БУ — различия.

  1. Актив на балансе лизингополучателя.

Налоговый Кодекс позволяет включать в первоначальную стоимость лизингового актива не только расходы на приобретение, но и издержки пользователя на доведение его до эксплуатационного состояния (за минусом НДС). То есть бухгалтерский и налоговый учет лизинга на балансе лизингополучателя может отличаться в части учетной начальной стоимости предмета. Это отразится и на разнице амортизационных отчислений для налоговой базы и бухучета.

Различие в сумме ежемесячной амортизации может возникнуть и при применении налогоплательщиком коэффициента ускорения. Согласно ст. 259.3 НК разрешается использовать к основной норме амортизации повышенную норму, но не более чем в три раза. Коэффициент можно применять к ОС, отнесенным к 4-й и выше амортизационным группам.

При такой поблажке налогообложения по учету лизинга у лизингополучателя необходимы дополнительные проводки в БУ и НУ. То есть налогоплательщику, если он не относится к малому бизнесу, придется применять ПБУ 18/02 и отражать в бухучете отложенные налоговые обязательства корреспонденцией

Дт 68 Налог на прибыль Кт 77 ОНС на разницу по амортизации.

Налоговый учет у лизингополучателя дополняется еще и начислением налога на имущества (письмо Президиума ВАС РФ от 17.11.2011 №148о).

Читайте также: Налог на имущество в 2019 году.

Учет лизингового имущества, подготовка сделки требует участия профессионалов, юристов и бухгалтеров, и разобраться в них сложно самому. Правильным решением будет привлечение опытного специалиста-аутсорсера. На этом сервисе можно узнать, сколько будет стоить аутсорсинг бухгалтерии конкретно для вашей компании.

Пример лизинга авто на балансе лизингополучателя: бухгалтерский и налоговый учет

Распространенный случай, когда предметом финансовой аренды выступает транспортное средство с выкупом:

Автомобиль передается в лизинг на 5 лет (60 мес.). Итоговый объем лизинговых платежей 1200000 руб., в т.ч. НДС 200000 руб. Аванс 240000 руб. Имущество учитывает на балансе его получатель. После окончания договора объект выкупается.

Проводки лизинга в бухучете у лизингополучателя: бух и налоговый учет

Операция

Дебет

Кредит

Сумма, руб.

Аванс

Стоимость актива

Учет НДС

Ввод в эксплуатацию

Ежемесячные расходы

Амортизация

16666,67 = 1000000/60

Одинаково для БУ и НУ

Лизинговый платеж

16000 = (1200000/60-24000/60)

Одинаково для БУ и НУ

Выделение НДС из платежа

2666,67

Принятие к вычету НДС по лизинговому платежу

2666,67

Оплата ежемесячного лизингового взноса

Окончание договора

Выкуп

Функции лизинга

Лизинг представляет собой операцию, связанную с приобретением арендодателем в собственность указанного арендатором имущества у определенного им продавца и предоставлением арендатору этого имущества за плату во временное владение и пользование для предпринимательских целей.

Лизинг играет важную роль в экономике, которая выражается в функциях, выполняемых лизингом:

Финансовая функция — проявляется в том, что лизинг в отличие от обычно покупки имущества дает возможность лизингополучателю использовать необходимые ему средства производства без единовременной оплаты их полной стоимости.

Производственная функция — связана с тем, что лизинг позволяет лизингополучателю применять дорогостоящую передовую технику в условиях ее быстрого морального старения. Это эффективный способ материально-технического снабжения производства и доступа к новейшей технике, к результатам научно-технического прогресса. Также лизинг дает возможность лизингополучателю, работающему в сезонных отраслях экономики (например, в сельском хозяйстве), использовать сезонную технику только в том периоде, в котором в этом возникает необходимость.

Сбытовая функция — проявляется в том, что лизинг позволяет производителям оборудования расширить круг потребителей и освоить новые рынки сбыта, вовлекая в сферу лизинга тех, кто не может сразу купить то или иное имущество.

Функция использования налоговых и амортизационных льгот — выражается в предоставлении государством участникам лизинговых правоотношений некоторых налоговых и амортизационных льгот, которые дают возможность производителю товаров, работ, услуг уменьшать свои издержки.

Преимущества и недостатки лизинга

Основными преимуществами лизинга являются следующие:

  • он обеспечивает финансирование инвестиционной операции в полном объеме и не требует немедленного осуществления платежей, что позволяет приобретать дорогостоящие активы без отвлечения значительных объемов средств из хозяйственной деятельности;
  • формально предприятию проще получить активы по лизингу, чем ссуду на их приобретение, так как предмет лизинга при достаточной ликвидности может одновременно выступать в качестве залога;
  • это более гибкий источник, чем ссуда, так как предоставляет возможность обеим сторонам выработать удобную схему выплат (например, лизинговые платежи могут осуществляться после получения выручки от реализации товаров, произведенных на арендованном оборудовании, учитывать сезонность бизнеса и т.п.);
  • он допускает различные формы и виды обеспечения;
  • он снижает риски, связанные с владением активами;
  • лизинговые платежи относятся на издержки производства (себестоимость) лизингополучателя в полном объеме и, соответственно, снижают налогооблагаемую прибыль;
  • полученные активы, как правило, не числятся у лизингополучателя на балансе, что освобождает его от уплаты налога на это имущество;
  • он обеспечивает возможность получения квалифицированного сервисного и технического обслуживания и др.

К специфическим недостаткам лизинга можно отнести следующие:

  • конечная стоимость лизинга получается обычно более высокой, чем покупка оборудования в кредит;
  • необходимость внесения аванса в размере 25-30% от стоимости сделки;
  • платежи носят обязательный характер и производятся в установленные сроки независимо от состояния оборудования и результатов хозяйственной деятельности;
  • выгоды от ускоренной амортизации оборудования достаются лизингодателю;
  • увеличиваются финансовые риски предприятия;
  • требуются дополнительные гарантии или залог;
  • юридическая сложность сделки и др.

Преимущества лизинга для лизингополучателя

  • с помощью лизинга предприятие получает возможность решить проблему нехватки денежных средств по покупке оборудования;
  • отнесение лизинговых платежей на себестоимость продукции позволяет уменьшить налогооблагаемую базу по налогу на прибыль;
  • участники лизинговой операции могут применять механизм ускоренной амортизации с коэффициентом не более 3;
  • лизинг позволяет лизингополучателю более оперативно обновлять производственные мощности;
  • лизингодатели располагают хорошей маркетинговой информацией о состоянии рынка и качественных характеристиках товара;
  • в отличие от кредита при лизинге возврат средств возможен в форме продукции, произведенной на полученном по договору лизинга оборудовании;
  • гибкость проведения лизинговых платежей с учетом характера использования предмета лизинга, срока использования;
  • низкая вероятность отказа лизингополучателя от выполнения обязательств по договору лизинга;
  • возможность получения льгот по уплате таможенных платежей в случае использования схемы международного импортного финансового лизинга.

Необходимо учесть, что несмотря на все вышеперечисленные преимущества, у лизинга имеются и недостатки:

  • лизинг представляет собой сложную сделку и требует согласования интересов большого количества ее участников;
  • в некоторых отраслях оборудование может устареть раньше, чем закончится срок действия договора;
  • предприятие приобретает право распоряжения имуществом только после выполнения всех обязательств по договору лизинга.

Преимущества лизинга для лизингодателя

  • Безопасность сделки — право собственности на актив остается за лизингодателем.
  • Согласованность расходов — расходы и доходы от инвестиций идут параллельно.
  • Четкая определенность лизинговых платежей.
  • Уменьшение негативных последствий изменения конъюнктуры рынка — устанавливаются долгосрочные отношения с пользователем и относительно стабильные лизинговые платежи.
  • Возможность использования налоговых льгот.

Преимущества лизинга для продавца (производителя) имущества

  • Проведение активного маркетинга.
  • Установление обратной связи — оперативное выявление конструктивных недостатков оборудования.
  • Снятие риска неплатежа — оплату и гарантии берет на себя лизинговая компания.
  • Средство эффективной рекламы.
  • Повышение спроса на вспомогательное оборудование.
  • Ускорение темпа обновления выпускаемой модели.
  • Уменьшение негативных последствий изменения конъюнктуры рынка.

Сравнительная характеристика лизинга с альтернативными методами финансирования

Методы финансирования Преимущества Недостатки
Лизинг
  • Стопроцентное кредитование.
  • Отсутствие крупных единовременных затрат.
  • Оптимальное соотношение собственного и заемного капитала.
  • Временное высвобождение денежных средств.
  • Большая гибкость соглашения.
  • Снижение риска устаревания оборудования.
  • Преимущества бухгалтерского учета имущества.
  • Налоговые льготы.
  • Амортизационные льготы.
  • Возможность более низкой процентной ставки.
  • Меньший риск заемщика.
  • Расширение круга потребителей.
  • Возможность покупки оборудования в конце срока арендного договора.
  • Повышение остаточной стоимости вследствие инфляции.
  • Сложность организации.
Банковский кредит Налоговая льгота по инвестированию средств в основные фонды в размере выплачиваемых процентов по ссуде и капитальной суммы.
  • Источник оплаты процентов и стоимости покупки — чистая прибыль.
  • Проблематичность приобретения.
  • Повышенная ставка за инвестируемую сумму.
  • Большой риск невозврата.
  • Ограниченные сроки и размеры погашения.
  • Предпочтение краткосрочным операциям.
Покупка
  • Единовременное приобретение имущества и возможность его эксплуатации.
  • Льгота по налогу на прибыль.
  • Крупные единовременные затраты.
  • Возможное нарушение ликвидности баланса.
  • Источник приобретение — чистая прибыль.
Коммерческий кредит
  • Возможность рассрочки оплаты в форме поставки продукции.
  • Льгота по налогу на прибыль.
  • Высокий риск неоплаты.
  • Высокая стоимость кредита.
  • Источником приобретения является чистая прибыль предприятия.

Добавить комментарий

Ваш адрес email не будет опубликован. Обязательные поля помечены *