Лизинг и аренда отличия

ключевые особенности арендных и лизинговых сделок

Из таблицы отличий лизинга и аренды видно, что мы часто используем формулировку «как правило». Многие аспекты лизинговых и арендных сделок оговариваются в конкретном договоре и законодательно не регламентируются. Мы формулировали отличия лизинга от аренды с учетом распространенной договорной практики в данной области права.

Анализ отличий лизинга от аренды показывает, что договор лизинга заключить сложнее. Для этого требуется участие 3 сторон, причем чаще всего лизинговая компания тщательно проверяет предполагаемого лизингополучателя перед заключением сделки.

С точки зрения налогового учета главное отличие аренды от лизинга — возможность применить повышающий коэффициент амортизации.

Подробнее читайте здесь: «Суть и особенности применения ускоренного метода начисления амортизации».

Чем отличается аренда от лизинга в практическом применении:

  • договор аренды проще заключать;
  • имущество при аренде не выкупается арендатором;
  • договор заключается на имущество, которое уже принадлежит арендодателю, а не приобретается по указанию будущего арендатора.

Итоги

У аренды и лизинга есть ряд отличий. Операции по договору аренды проще оформлять в учете, в аренду можно взять непотребляемое имущество.

А вот лизинговый договор более обусловленный. Законодательство РФ предоставляет участнику — держателю на балансе объекта лизинга возможность ускоренной амортизации. Важное преимущество лизинга: лизингополучатель может выкупить лизинговый актив.

О нюансах бухучета лизинга см. здесь: «Операции по договору лизинга в бухгалтерском учете».

Более полную информацию по теме вы можете найти в КонсультантПлюс.
Пробный бесплатный доступ к системе на 2 дня.

Вся электронная библиотека >>>

Финансовый словарь

Финансы

Финансовый словарь

Раздел: Экономика и юриспруденция

— долгосрочная аренда машин и оборудования, транспортных средств, сооружений производственного назначения и др. Одна из форм кре-

дитования экспорта товаров длительного пользования. ЛИЗИНГ получил широ-

кое распространение и приобрел международный характер, его развитие свя-

зано с потребностями НТП, в т.ч. и с необходимостью совместной внедрен-

ческой деятельности. Арендная форма экспорта машин и оборудования созда-

ет экономические выгоды для обеих сторон: арендатор получает возможность

использовать дорогостоящую технику без больших начальных капитальных

вложений, а также возможность оплаты аренды по мере получения прибыли от

эксплуатации арендованного оборудования или машин: арендодатель — расши-

ряет сбыт при относительном снижении риска потерь от неплатежеспособнос-

ти заказчика. Лизинговые операции относятся к числу достаточно сложных,

требуют капиталовложений в создании баз технического обслуживания, под-

готовки местных кадров, а также предоставления кредитов. ЛИЗИНГОМ зани-

маются как фирмы производители, так и специализированные фирмы, в нем

активно участвуют банки.

В лизинговых контрактах зачастую предусматривается право или обязан-

ность арендатора купить товары (машины или оборудование) по истечении

срока аренды; оговариваются право сохранения собственности на товары

(машины и оборудование), сданные в аренду, обязанности сторон по техни-

ческому обслуживанию, эксплуатации и т.д. Условием контрактов является

установление базисного периода, в течение которого стороны не имеют пра-

ва прерывать действие договора аренды.

Международный ЛИЗИНГ получил развитие в сфере, находящейся на стыке

научно-технической, инвестиционной и внедренческой деятельности. Лизин-

говые организации могут быстро и комплексно удовлетворить нестандартные

потребности в уникальных видах техники, приборов, сырья и материалов, а

также производственных мощностях для пуска опытно-экспериментальных ус-

тановок и др.

К содержанию Финансовый словарь

ЛИЗИНГ. Финансирование лизинга

Определение лизинга. Лизинг не легкоопределить — в контексте данной главы исключены контракты по найму, порассрочке, но он имеет общее с этими методами в том, что все они отделяют…

Лизинговыеуслуги. Характерная особенность финансового лизинга…

Лизинг можетбыть разделен на две основные группы: финансовый и оперативный, хотя могут бытьи смешанные варианты. Финансовый лизинг — это сдача в аренду главнымобразом средств…

Лизинговые операции. Лизинг — …на разные сроки. Операциилизингов…

Лизинг (англ. leasing, от lease —сдавать в аренду) — предоставление лизингодателем материальных ценностейлизингополучателю в аренду на разные сроки.

ЛИЗИНГ. Финансовое обеспечение лизинга. Законы о лизинге

договор на техническое обслуживание передаваемого в лизингимущества … Содержание процедур. I. Получение компанией (агентством)заявки на лизинг.

ССУДНЫЙ КАПИТАЛ И КРЕДИТ. Новые виды кредитов: лизинг,кредитные…

В зависимости от окупаемости предмета лизинга Лизингс полной окупаемостью (финансовый лизинг): лизинг с неполнойокупаемостью (оперативный лизинг)

Лизинговые операции. Лизинг — способ отделениякапитала-функции…

В теоретическом аспекте лизинг представляетсобой способ отделения капитала-функции от капитала-собственности. В этомотношении лизинг схож с арендой, однако имеет с ней существенные…

Банки и финансовый рынок

Предметомлизинга. Лизинг. Субъект лизинга. Классификация лизинга….

29 октября 1998 Лизинг — вид инвестиционнойдеятельности по приобретению имущества и передаче его на основании договора лизинга …Рис. 16. Взаимосвязь сторон при лизинге. Классификация лизинга.Признак.

Бухгалтерскийучет

Формы лизинговых сделок. Международная практика выработала…

Международная практика выработала следующие формылизинговых сделок. 1. Стандартный лизинг. При этой форме лизингаизготовитель оборудования продает его лизинговой компании, которая сдает…

ЛИЗИНГ. Лизинговые операции

Лизинг -сложная операция, требующая больших капитальных вложений в закупку оборудованиядля последующей сдачи его банком в аренду хозорганам.

Создание коммерческого банка

Виды и участники лизинговых операций. Лизингодатель.

Лизингодатель является полным собственником объекта лизинга. …Первая компания подобного типа «United States Leasing Corporation» была создана в 1952 г. в США (Сан-Франциско).

Виды лизинговых операций. Обычно лизинг недвижимостиприменяется…

Исходя из особенностей организации отношений междулизингополучателем и лизингодателем различаются прямой и косвенный лизинг.

ЛИЗИНГОВЫЕ ОПЕРАЦИИ лизинг — комплекс имущественныхотношений…

Лизингвыполняет несколько функций. Во-первых, он является \ формой вложения средств восновные фонды, дополнением к традиционным каналам финансирования.

Лизинг по договору финансовой аренды (лизинга) арендодатель…

Лизинг — этовид предпринимательской деятельности, направленной на. …по договору финансовой аренды (лизинга)арендодатель (лизингодатель)

…вознаграждение — это доход лизингодателя от осуществлениялизинга….

Срок лизинга — 6 лет. Процентная ставка с учетомкомиссионных -4,6% годовых. Выплата платежей по лизингу производитсяравными суммами два раза в год.

Преимущества лизинга. В наиболее общем виде преимуществализинга…

Лизинг нашелширокое применение именно потому, что он приносит выгоды всем участникамдоговорных отношений.

Лизинг. Фактически лизинг представляет собой форму…

Лизинг (англ. leasing, от lease —сдавать в аренду) — предоставление лизингодателем материальных ценностейлизингополучателю в аренду на … www.bibliotekar.ru/valyutno-creditnye…/105…

ЛИЗИНГ. Лизинг это новая форма предпринимательской деятельности

Финансовый менеджмент. Лизинг -капиталосберегающая форма инвестиций. … Лизинг — это новая формапредпринимательской деятельности, которая делает первые шаги.

Финансовые услуги коммерческих банков лизинговые, факторинговые и…

Лизинговые операции делятся на два вида: оперативный лизинг(лизинг с неполной окупаемостью) и финансовый лизинг (лизингс полной окупаемостью).

Общая теория денег

Операционный лизинг. Компенсационный лизинг. Лизинг на налоговой…

Операционный лизинг (operationleasing) характеризуется тем, что оборудованиеиспользуется в течение значительно меньшего времени, чем срок экономическойслужбы оборудования.

По мнению представителей ВАС существуют две теории лизинга: арендная и кредитная.

Арендная теория. Данная теория господствует в российском праве, прежде всего, на уровне ГК. Лизинг представляет собой немного не типичный договор, в основе своей арендный, но с добавлением элементов купли-продажи ввиду наличия права выкупа в подавляющем большинстве случаев. Данная теория представляет собой попытку поместить лизинг в рамки, не отвечающие его внутренней природе. Арендный платёж зависит от времени пользования вещью, а лизинговый платёж зависит от издержек (зависимость от времени имеется только в части процентов за пользование деньгами). Механизм расчёта лизинговых платежей принципиально иной, чем арендных. В арендных платежах имеет значение среднерыночная ставка оплаты за пользование аналогичной вещью, в лизинге размер платежа определяется иначе. Берётся сумма, которую вкладывает лизингодатель, определяется срок её возврата (т. е. срок пользования кредитом), устанавливается процентная ставка, заранее высчитывается совокупный размер процентов за расчётное время пользования кредитом, прибавляется вознаграждение лизингодателя. Полученная сумма делится на число периодических выплат.

Это означает следующее. Если продлевается договор аренды, то размер выплат арендатора увеличивается. Если же увеличивается время лизинга, то размер каждой лизинговой выплаты должен снизиться.

Второй аспект — непонятно, почему лизинг это финансовая аренда. Теоретически нет препятствий для того, чтобы и любой арендодатель закупал товар, который он намерен передать в аренду, в т. ч. после достижения предварительных договорённостей с арендатором. В общем-то главная задача арендодателя — обзавестись предметом аренды. Для этого не требовалось выдумывать конструкцию лизинга. И поэтому по ГК внимание читателя отвлекается на второстепенные вопросы, такие как хитрая схема покупки товара, когда покупает один, а права по сделке может реализовать другой. Более того, нельзя забывать, что приобретение товара у третьего лица по природе своей не является необходимым признаком договора лизинга (хотя именно так дело обстоит согласно ГК РФ). Возможен т. н. возвратный лизинг (товар приобретается у будущего лизингополучателя и передаётся ему обратно в лизинг).

Наконец, лизинг принципиально отличается от аренды с точки зрения распределения рисков: а) риск последующей гибели или ухудшения предмета лизинга (этот вопрос решается чётко иначе, чем в аренде, где арендодатель обязан гарантировать состояние вещи, пригодное для её использования); б) обязанность отвечать за нарушения, допущенные продавцом товара возлагается на того, кто его выбирает (как правило, это лизингополучатель — арендатор).

Лизинг по своей сути напоминает больше смешанный договор, сочетающий в себе черты кредита и ведения чужого дела (кредитная теория). Лизинговая операция в том её экономическом содержании, которые было описано выше, очень похожа на посреднические договоры, в которых имеет значение возмещение расходов, — договоры поручения, комиссии и агентирования. Но прежде всего на договор комиссии. Комиссионер (лизингодатель) закупает по заданию комитента (лизингополучателя) товар, необходимый последнему, но дополнительно кредитует его в части возмещения издержек на закупку товара. По общему правилу эти издержки должны были бы возмещаться немедленно, но комиссионер позволяет их возмещать ему со значительной рассрочкой, разумеется, начисляя, на сумму кредита проценты. На этих процентах он, прежде всего, и зарабатывает (комиссионное вознаграждение играет вторичную роль).

При таком понимании становится понятно, почему, собственно, лизингополучатель должен что-то заплатить при досрочном расторжении договора (и при этом прекращается начисление только процентов на будущее время). Из этого же объяснимы и те выводы, что лизингодатель как распорядитель чужого дела не принимает на себя каких-либо рисков (гибели имущества и т. п.).

Налицо противоречие формы (аренда) и содержания (кредитование, осложнённое элементами ведения чужого дела). В этом противоречии скрывается первопричина всех расхождений в судебной практике. Без перехода на полноценную кредитную схему лизинговой операции с одновременными существенными корректировками ГК РФ эти противоречия, по-видимому, снять не удастся.

Судебная практика ранее стояла на чисто арендной (постановления от 18.05.2010 г. № 1729/10, от 12.07.2011 № 17389/10). Основные вопросы — как долго этот переход продлится, и состоится ли он в принципе. Однако последовательное применение арендной теории приводит к тому, что нарушаются интересы, прежде всего, лизингодателей. Например, лизингодатель участвует в покупке объекта своими ресурсами на 80% (800 тыс.), а лизингополучатель на 20% (200 тыс.). Потом лизингополучатель прекращает платить, договор расторгается, лизингополучатель (как собственник) забирает себе объект, но он никому не нужен, кроме лизингополучателя (находится где-нибудь в тайге, так, что разобрать его, вывезти и продать совершенно не рентабельно). Его готов кто-то купить не дороже, чем за 500 тыс. Налицо прямые потери лизингодателя на 300 тыс. (не говоря уже о неполученной прибыли), виновата в которых будет исключительно арендная теория лизинга (раз предмет возвращён, значит, нет больше пользования, значит, лизингополучатель не обязан более вносить никаких платежей). Необходимо двигаться к тому, чтобы рассматривать лизинг как одну из форм кредитования, при которой кредитор не выдаёт заёмщику деньги, на которые тот сам купит конкретную вещь и передаст её в залог кредитору, а вкладывает эти деньги сам в указанную вещь и передаёт их заёмщику вместе с ней (как бы внутри её). Выглядит это всё как передача вещи, хотя реально это передача сокрытых в вещи денег. Это поможет применять большинство наработок, придуманных в кредитной (прежде всего, в банковской) сфере.

В статье мы разберем отличия лизинга от аренды. Узнаем, какая существует разница между договорами лизинга и аренды и есть ли сходства между понятиями. Мы подготовили для вас таблицу с основными отличиями, а также разобрали преимущества и недостатки лизинга.

Что такое аренда

Сравнение лизинга и арендыАренда — это процесс, который подразумевает получение вами имущества во временное владение/пользование за определенную сумму. Соответственно, стороны договора — это арендодатель и арендатор. Взять в аренду можно то имущество, которое в процессе использования не утратит своих свойств. К примеру, земельный участок арендовать вы можете, а вот ягодный куст — нет.

Что касается арендной платы, то она может быть не только фиксированной, но и выражаться в виде:

  1. Определенного процента от дохода арендатора.
  2. Оказания услуг арендатором арендодателю.
  3. Улучшения состояния имущества, находящегося в аренде.
  4. Передачи арендодателю в собственность какого-либо имущества.

А также плата может быть комбинированной и сочетать в себе несколько форм. Но менять ее условия чаще, чем 1 раз в 12 месяцев, не допускается.

Важно! Арендатор может передать имущество в субаренду, если арендодатель даст свое согласие.

Что такое лизинг

Лизинг — своего рода разновидность арендного договора. Один участник сделки покупает имущество у продавца. Далее этот участник передает его получателю за определенную плату. Получатель может пользоваться этим имуществом определенное время, а также может затем его выкупить. Такая схема, именуемая лизингом, часто используется при покупке автомобилей. При этом название сторон становится другим: лизингодатель и лизингополучатель.

Взять имущество в лизинг можно только в специализированной лизинговой компании.

Сходства между понятиями

Между двумя понятиями существуют общие черты. Например:

  1. Имущество остается собственностью лизингодателя/арендодателя, лизингополучатель/арендатор распоряжается им только в зафиксированный соглашением срок.
  2. За пользование имуществом взимается оплата.
  3. Основной документ, подтверждающий наличие соглашения — письменный договор.

Далее подробнее проанализируем, чем же отличается лизинг от аренды.

Отличия лизинга от аренды

Между процедурами аренды и лизинга есть существенная разница. Обратив внимание на таблицу, вы узнаете, в чем отличие одной сделки от другой.

Критерий Аренда Лизинг
Объект сделки Природные объекты, земельные участки, имущество, которое не теряет свойств при эксплуатации Природные объекты и участки земли в лизинг оформить невозможно. Допустимые объекты:

  • оборудование;
  • недвижимость;
  • транспортные средства;
  • спец. техника.
Обязанности арендодателя/лизингодателя Арендодатель предоставляет в пользование объект, которым он владеет Лизингодатель покупает имущество, а потом передает его в пользование получателю
Арендодатель/Лизингодатель Обычный гражданин или компания Только лизинговая компания
Период действия договора Ограничения не установлены, может составлять от нескольких часов до десятилетий (это также одно из отличий лизинга от проката). Минимум — 12 месяцев, но не дольше периода, в который имущество можно применять с пользой

С помощью схемы выше мы постарались разъяснить вам простыми словами, чем отличается лизинг от аренды.

Подведем небольшой итог. После истечения срока лизинга лизингополучатель должен выкупить имущество либо вернуть его лизингодателю. Это и есть главное различие между лизингом и арендой. Так как при последней владелец имущества с окончанием договора не меняется.

Кроме того, существенно отличаются сами процедуры оформления этих сделок. Чтобы заключить соглашение о лизинге, нужно потратить существенно больше времени.

Преимущества лизинга

Кратко рассмотрим преимущества лизинга на примере покупки автомобиля. Итак, если вы представитель бизнеса, то главное преимущество лизинга для вас заключается в возможности оптимизировать налогообложение. Например, вам не нужно платить налог на имущество, так как приобретенное транспортное средство находится в собственности у лизинговой компании.

Следующий плюс: если возникнет необходимость, вы сможете расторгнуть договор в любой момент и вернуть имущество лизинговой компании.

Если авто оформляется в кредит, нужно оформлять дорогую страховку КАСКО, что является существенным недостатком. Если же заключается лизинговый договор, страховка войдет в лизинговый платеж, что позволит распределить расходы равномерно.

Также прочитайте: Лизинг или кредит: что лучше, плюсы и минусы, условия оформления

Лизинг подходит категориям руководителей, которые по разным причинам не хотят, чтобы в их собственности было дорогостоящее имущество. Используя лизинг, можно обновлять автопарк компании и менять машины, если они вас не устраивают. Это возможно благодаря простой процедуре оформления сделки.

Воспользоваться лизинговой схемой могут предприниматели, которым финансовые учреждения по разным причинам отказывают в кредитах. Лизинг доступен для клиентов с плохой кредитной историей.

Также прочитайте: Где взять кредит для ИП с плохой кредитной историей — ТОП-8 банков и инструкция по получению

Недостатки лизинга для лизингополучателя

Кроме всех проанализированных нами плюсов, у лизинга есть и минусы:

  1. Право на имущество перейдет к вам только после того, как вы выкупите его по остаточной стоимости.
  2. Если вы прекратите вносить платежи, то потеряете и имущество, и уже выплаченные деньги.
  3. Если договор имеет привязку к курсу валюты, то все риски в случае резкого скачка курса несете вы.
  4. Нужно следить за техническим состоянием имущества и производить ремонтные работы, если это прописано в договоре.
  5. Сдать имущество в субаренду без согласия лизингодателя нельзя.
  6. Если имущество выйдет из строя раньше срока, платежи все равно придется вносить.

Что выгодней: лизинг или аренда

Аренда автомобиля была довольно популярной услугой в советское время. Затем, по ряду обстоятельств, ее не оказывали. Возродился такой сервис уже в 21 веке и обрел серьезную популярность.

Выгода такой услуги состоит в следующем:

  1. В любой момент машину можно поменять на новую.
  2. Не нужно следить за тех. состоянием автомобиля.
  3. Взять авто в аренду можно на несколько часов либо месяцев.

Лизинг же объединил в себе достоинства автокредита и аренды. Во-первых, вы фактически владелец имущества: какого именно, выбирайте сами. Кроме того, у вас есть выбор: выкупить объект лизинга или пользоваться им определенное время. Для тех, кто ценит свои средства и не бросает их на ветер — лизинг идеальный вариант.

Добавить комментарий

Ваш адрес email не будет опубликован. Обязательные поля помечены *