Комиссионер 1С

Договор комиссии в бухучете с точки зрения комиссионера

Комиссионер — торговый посредник, осуществляющий от своего имени покупку и продажу товаров по поручению другого лица (комитента), за определенное вознаграждение (комиссию).

Способы отражения начисления комиссионного вознаграждения бывают: при участии посредника в расчетах между покупателем и комитентом и без его участия.

Рассмотрим варианты основных проводок:

1. При участии комиссионера в расчетах

  • Произведена отгрузка товара покупателю:

Дт 76/ «Расчеты с покупателем» — Кт 76/ «Расчеты с комитентом» — отражение стоимости отгруженных товаров с учетом НДС;

Дт 76 — Кт 68 — НДС с указанной комитентом цены товара;

В тоже время делаем проводку по списанию товаров, переданных покупателю: Кт 004 — стоимость отгруженных товаров;

  • Начисление комиссионного вознаграждения:

Дт 62 — Кт 90 — сумма комиссионного вознаграждения

Дт 90 — Кт 68 — НДС с комиссионного вознаграждения;

  • Зачисление денежных средств от покупателя на счет комиссионера:

Дт 51 — Кт 62 — сумма поступивших денежных средств;

  • Перечисление поступивших денежных средств (за вычетом комиссионного вознаграждения) от комиссионера на счет комитента:

Дт 76 — Кт 51 — отражена сумма задолженности комитенту;

Дт 68 — Кт 19/»НДС по приобретенным ценностям» — отражение НДС предъявленного к вычету.

2. Комиссионер не участвует в расчетах

В случае, если комиссионер не будет участвовать в расчетах, в его учете отражаются операции, связанные только с начислением вознаграждения и его получением. При получении товара у комиссионера делается запись: Дт 004 — на сумму стоимости полученного товара, при реализации товара их стоимость списывается: Кт 004.

  • Начисление комиссионного вознаграждения:

Дт 62 — Кт 90 — сумма комиссионного вознаграждения

Дт 90 — Кт 68 — НДС с комиссионного вознаграждения;

  • Получение комиссионного вознаграждения:

Дт 51 — Кт 62 — сумма фактически полученного от комитента вознаграждения.

Далее на конкретном примере рассмотрим бухгалтерские проводки по договору комиссии.

Фирма «А» (комитент) занимается оптовой реализацией техники. 10.10.2014 с целью продажи партии товара, она заключила с комиссионером договор комиссии. Стоимость приобретения товара комитентом равна 94 400 руб. (с учетом НДС — 14 400 руб.). По договору цена реализации товара покупателю составляет 118 000 руб. (с учетом НДС — 18 000 руб.). Размер вознаграждения посреднику — 15% от фактической цены реализации (без НДС). Комиссионер участвует в расчетах.

Комиссионер сделает следующие проводки:

Дата Счет Дт Счет Кт Сумма Документ
10.10.2014 004 118000 Поступление товара от комитента Товарная накладная
10.10.2014 76 76 118000 Товар отгружен покупателю Товарная накладная
10.10.2014 76 68 18000 Отражен НДС с цены товара Товарная накладная
10.10.2014 004 118000 Списана стоимость товаров, переданных покупателю Товарная накладная
10.10.2014 62 90 17700 Отражена сумма комиссионного вознаграждения Счет-фактура
10.10.2014 90 68 2700 Отражен НДС с комиссионного вознаграждения Счет-фактура
10.10.2014 51 76 118000 Отражена выручка за проданный товар Платежное поручение
10.10.2014 76 51 100300 Перечисление выручки комитенту за вычетом вознаграждения Платежное поручение
10.10.2014 19 60 18000 Уплачен НДС при оказании услуги по реализации товара Платежное поручение
10.10.2014 68 19 18000 Предъявление к зачету НДС Платежное поручение
10.10.2014 68 51 2700 Перечисление НДС с комиссионного вознаграждения в бюджет Платежное поручение

Если комиссионер не будет участвовать в расчетах, то делаются следующие записи:

Дата Счет Дт Счет Кт Сумма

Вопрос аудитору

Бюджетное учреждение является комиссионером (реализует сувенирную продукцию). Какими проводками отразить расчеты с комитентом, принимая во внимание письмо Минфина России от 01.08.2019 № 02-08-05/57714? Какие КБК ставить у счетов 304 06 и 401 10? Как отразить операции в отчетах (ф. 0503737, 0503721)?

В соответствии со ст. 990 ГК РФ по договору комиссии одна сторона (комиссионер) обязуется по поручению другой стороны (комитента) за вознаграждение совершить одну или несколько сделок от своего имени, но за счет комитента.

По исполнении поручения комиссионер обязан представить комитенту отчет о проделанной работе (ст. 999 ГК РФ). Комитент обязан уплатить комиссионеру вознаграждение за работу, предусмотренное договором (п. 991 ГК РФ). Товары, поступившие к комиссионеру от комитента, являются собственностью комитента (п. 996 ГК РФ).

Для контроля за сохранностью и движением товаров, полученных от комитента, они могут учитываться у комиссионера (в бюджетном учреждении) на забалансовом счете 02 «Материальные ценности, принятые (принимаемые) на хранение» (п. 335 инструкции, утв. приказом Минфина России от 01.12.2010 № 157н, далее — Инструкция № 157н). Возможность применения бюджетным учреждением (как комиссионером) данного счета следует закрепить в учетной политике. Товары списываются со счета 02 по мере их реализации.

Для отражения расчетов по договорам комиссии применяется счет 210 05 «Расчеты с прочими дебиторами» (п. 235 Инструкции № 157н). На этом счете учитываются расчеты с дебиторами по операциям, для которых не предусмотрены иные счета.

Для учета расчетов с кредиторами по операциям, не предусмотренным для отражения на иных счетах бухгалтерского учета, применяется счет 304 06 «Расчеты с прочими кредиторами» (п. 281 Инструкции № 157н).

Для учета расчетов по доходам учреждения используется счет 205 00 «Расчеты по доходам» (п. 197 Инструкции № 157н).

В свою очередь, сумма денежных средств, полученных от комитента в качестве вознаграждения, рассматривается как доходы от платных услуг (работ).

Таким образом, суммы поступлений от покупателей, подлежащие дальнейшему перечислению комитенту, могут быть отражены в учете по статьям 510 и 610 КОСГУ соответственно, а суммы вознаграждения в рамках договора комиссии — по подстатье 131 «Доходы от оказания платных услуг (работ)» КОСГУ (пп. 9.3.1 порядка, утв. приказом Минфина России от 29.11.2017 № 209н).

В соответствии с п. 2.1 инструкции, утв. приказом Минфина России от 16.12.2010 № 174н (далее — Инструкция № 174н), при ведении бюджетными учреждениями бухгалтерского учета хозяйственные операции отражаются на счетах:

    • в разрядах 1 — 4 номера счета — код раздела, подраздела классификации расходов бюджетов;
    • в разрядах 5 — 14 номера счета — нули, если иное не предусмотрено учетной политикой учреждения;
    • в разрядах 15 — 17 номера счета — аналитическая группа подвида доходов бюджетов, код вида расходов, аналитическая группа вида источников финансирования дефицитов бюджетов.

Информацией Минфина России от 20.09.2019 доведена сопоставительная таблица кодов видов доходов бюджетов и соответствующих им кодов аналитической группы подвидов доходов бюджетов, применяемых в 2018 и 2019 гг., в увязке с кодом КОСГУ. Подстатье 131 КОСГУ соответствует статья аналитической группы подвида доходов бюджетов 130 «Доходы от оказания платных услуг, компенсаций затрат». Следовательно, в разрядах 15 -17 номера счета 401 10 указывается код вида доходов 130.

В зависимости от вида операции к счету 304 06 могут применяться КБК вида КРБ, КДБ и КИФ. Исходя из экономического содержания операции, к счету 304 06 в бухгалтерских операциях может применяться КИФ.

Разряды 1 — 17 номера счета 304 06 формируются в соответствии с пп. 2, 2.1 и 3 Инструкции № 174н.

Счет 304 06 не входит в исключения, перечисленные в п. 2.1 Инструкции № 174н, следовательно, разряды 1 — 17 формируются в общем порядке. На наш взгляд, в разрядах 15 — 17 номера счета 304 06 может быть указан аналитический код поступления, соответствующий коду аналитической группы вида источников финансирования дефицитов бюджетов 510 «Поступление на счета бюджетов» аналогично счету 210 05 «Расчеты с прочими дебиторами». Также в разрядах 15 — 17 номера счета могут быть указаны нули (по аналогии с формированием номера счета 201 00). Окончательный вариант следует согласовать в порядке, предусмотренном п. 4 Инструкции № 174н.

Разъяснения об отражении в учете бюджетного учреждения — комиссионера расчетов с комитентом за реализованную сувенирную продукцию даны в письмах Минфина России от 01.08.2019 № 02-08-05/57714, 30.05.2019 № 02-08-10/39552.

Порядок расчетов по договорам комиссии инструкциями по бухгалтерскому учету не регламентирован. Бухгалтерские записи для отражения таких операций необходимо согласовать в порядке, предусмотренном п. 4 инструкции, утв. приказом Минфина России от 16.12.2010 № 174н.

Расчеты по договору комиссии в учете комиссионера могут отражаться следующими бухгалтерскими записями:

Увеличение забалансового счета 02 «Материальные ценности, принятые на хранение» — поступили от комитента товары для продажи;

Дебет КИФ 2 201 11 510, увеличение счета 17 (КОСГУ 510) Кредит КИФ 2 210 05 66Х — поступили денежные средства на лицевой счет комиссионера от покупателей;

Уменьшение забалансового счета 02 «Материальные ценности, принятые на хранение» — отражено выбытие реализованных товаров;

Дебет КИФ 2 210 05 56Х Кредит КИФ 2 304 06 73Х — отражена задолженность перед комитентом;

Дебет КИФ 2 304 06 83Х, увеличение счета 18 (КОСГУ 610) Кредит КИФ 2 201 11 610, увеличение счета 18 (КОСГУ 610) — перечислены денежные средства комитенту;

Дебет КДБ 2 205 31 56Х Кредит КДБ 2 401 10 131 — отражено вознаграждение комиссионера;

Дебет КИФ 2 201 11 510, увеличение счета 17 (КОСГУ 131) Кредит КДБ 2 205 31 66Х — поступило вознаграждение на лицевой счет комиссионера.

Если комиссионер перечисляет денежные средства комитенту за минусом вознаграждения, учреждению необходимо уточнить суммы, полученные от покупателей, в счет вознаграждения комиссионера (уточнить суммы с КОСГУ 510 на 131). При этом задолженность перед комитентом также отражается за минусом вознаграждения.

Уточнение может отражаться записями:

Дебет КИФ 2 201 11 510, увеличение счета 17 (КОСГУ 510) Кредит КИФ 2 210 05 66Х — скорректирована способом «красное сторно» сумма поступивших денежных средств от покупателей в размере вознаграждения комиссионера;

Дебет КИФ 2 201 11 510, увеличение счета 17 (КОСГУ 131) Кредит КДБ 2 205 31 66Х — отражено поступление вознаграждения комиссионера на лицевой счет учреждения.

Форма отчета об исполнении учреждением плана его финансово-хозяйственной деятельности (ф. 0503737), а также порядок его составления утверждены приказом Минфина России от 25.03.2011 № 33н (далее — Инструкция № 33н).

Показатели операций по договору комиссии с применением статьи 510 КОСГУ к счету 17, и статьи 610 КОСГУ к счету 18 будут включены в раздел 3 отчета (ф. 0503737) (п. 44 Инструкции № 33н).

Поступившие по статье 510 КОСГУ денежные средства от покупателей будут отражены в строке 710 в отрицательном значении. Однако при формировании отчета (ф. 0503737) в программе «1С:Бухгалтерия государственного учреждения 8» эта операция автоматически попадает в строку 591, т. к. задействован счет 210 05. Этот показатель из строки 591 необходимо убрать вручную.

Аналогично перечисленные комитенту денежные средства будут отражены в строке 720 в положительном значении. При формировании отчета (ф. 0503737) в программе «1С:Бухгалтерия государственного учреждения 8» эта операция автоматически попадает в строку 832, т.к. счет 201 11 корреспондирует со счетом 304 06 (п. 44 Инструкции № 33н). Поскольку в рассматриваемой ситуации не происходит заимствования денежных средств между лицевыми счетами учреждения (кассового заимствования), то показатели этой строки необходимо убрать вручную. Такая возможность в программе реализована.

В свою очередь, вознаграждение комиссионера будет отражено по коду аналитики 130 раздела 1 отчета (ф. 0503737).

В отчете (ф. 0503721) по строке 040 отражается сумма данных по соответствующим счетам аналитического учета счета 0 401 10 130 «Доходы от оказания платных услуг (работ), компенсаций затрат» за минусом начисленных за счет этого дохода (по дебету счета 0 401 10 130) сумм НДС (п. 53 Инструкции № 33н).

По строке 541 — сумма по данным кредитовых оборотов на соответствующих аналитических счетах счета 304 00 «Прочие расчеты с кредиторами». Данные по кредитовому обороту кода счета 304 06 «Расчеты с прочими кредиторами» отражаются до заключительных оборотов по счетам при завершении отчетного финансового года.

По строке 542 — сумма по данным дебетовых оборотов на соответствующих аналитических счетах счета 304 00 «Прочие расчеты с кредиторами». Данные по дебетовому обороту кода счета 304 06 «Расчеты с прочими кредиторами» отражаются до заключительных оборотов по счетам при завершении отчетного финансового года (п. 53 Инструкции № 33н).

Комиссионный товар: отношения комитента и комиссионера

Комиссионером принято называть предприятие, являющееся посредником между продавцом-собственником товара и покупателем. При продаже комиссионных изделий комиссионер получает вознаграждение за свои услуги, эти доходы являются для него основным источником прибыли.

Между комиссионером и комитентом (реальным собственником товара) заключается договор о предоставлении посреднических услуг. Поэтому полученная выручка и вознаграждения должны обязательно отражаться в учете комиссионера. Вся полученная оплата за посредническую деятельность создает собственный оборот средств для комиссионера.

Отражение операций в бухгалтерском учете связано напрямую с участием посредника в отношениях между покупателем и продавцом, то есть он или участвует в сделке или выступает только третьим лицом. Рассмотрим алгоритм действий в обоих случаях.

Комиссионер принимает участие в отношениях:

  • Выручка от реализации сначала поступает на банковский счет комиссионера или наличными средствами прямо в кассу.
  • Из полученной выручки комиссионер удерживает вознаграждение за предоставление посреднических услуг.
  • Сумма, которая осталась после вычета вознаграждения, переводится на счет комитента.

Комиссионер не принимает участие в отношениях:

  • Выручка от реализации товара обычно переводится сразу на банковский счет комитента, собственника изделий.
  • После того, как комитент получит деньги от продажи товара, он делает перечисление за посреднические услуги в пользу комиссионера.

Проводки по реализации товара в учете комиссионера

Счет Дт Счет Кт Описание проводки Сумма проводки Документ-основание
004 Приходование товара от комитента Покупная стоимость Товарная накладная
004 Отгрузка товара покупателю Стоимость товара Товарная накладная
44 02, 05, 70, 69, 76 Отражение расходов по предоставлению посреднических услуг Размер затрат Бухгалтерская справка-расчет
62.01 90.1 Начисление комиссионного награждения Размер вознаграждения Счет-фактура, акт выполненных работ
90.03 68 Начисление суммы НДС с перечисленного вознаграждения Размер НДС Счет-фактура, акт выполненных работ
90.02 44 Списание затрат комиссионера при предоставлении посреднических услуг Размер расходов Бухгалтерская справка-расчет
51 62.01 Зачисление суммы вознаграждения от комитента Размер вознаграждения Банковская выписка, платежное поручение
90.9 99 Отражение финансового итога от оказания услуг Размер чистой прибыли Бухгалтерская справка-расчет, Книга продаж

Отражаем комиссионную продажу товара в учете комитента

При продаже товара через комиссионера оборот денежных средств образуется у комитента, так как собственником ценностей является только он.

После реализации имущественное право переходит к покупателю. Именно тогда комитент должен отобразить полученную выручку от реализации товара комиссионером по продажной цене. Сделать это удастся только после предоставления отчета от комиссионера.

Проводки для комитента

Счет Дт Счет Кт Описание проводки Сумма проводки Документ-основание
45 41.01 Товар передан на комиссионную реализацию Стоимость товара Товарная накладная
62.01 90.01 Отражение суммы выручки от реализации в отчете комиссионера Размер выручки Комиссионный договор, бухгалтерская справка-расчет
90.03 68 Начисление НДС с общего товарооборота Размер НДС Бухгалтерская справка-расчет
90.02 45 Списание фактической стоимости для реализованного товара Размер выручки Счет-фактура, акт выполненных работ
44 76.5 Комиссионные услуги, входящие в состав расходов по реализации Размер затрат Счет-фактура, акт выполненных работ
19 76.5 Выделение суммы НДС из стоимости услуг комиссионера Размер НДС Счет-фактура, бухгалтерская справка-расчет
76.5 62 Добавление услуг посредника к общим расходам по реализации товара на основании отчета комиссионера Сумма услуги Счет-фактура, акт выполненных работ
68 19 Принятие размера НДС к вычету из бюджета Размер НДС Бухгалтерская справка-расчет, Книга продаж, счет-фактура
51 62 Перечисление денежных средств от комиссионера в качестве дохода от реализации товара с вычетом требования по вознаграждению Размер выручки с вычетом вознаграждения Банковская выписка, платежное поручение, счет-фактура, акт выполненных работ
90.2 44 Списание расходов на реализацию товара Размер расходов Акт выполненных работ
90.9 99 Отражение финансового результата от деятельности предприятия Размер чистой прибыли Бухгалтерская справка-расчет, Книга продаж

Как передать товар на комиссию

В этом уроке разберем следующую ситуацию:

  • мы отгружаем товар комиссионеру на реализацию,
  • комиссионер часть товара продает, часть списывает, отчитывается нам,
  • мы оформляем нужные отчеты комиссионеру, закрываем расчеты с контрагентом,
  • после этого происходит возврат товара от клиента комиссионеру, отражаем его в системе.

Первый делом покажу, где включается возможность ведения комиссионных продаж:

Начнем урок с создания карточки комиссионера (с типом Клиент):

Комиссионную продажу необходимо вести с использованием соглашений. При этом можно использовать как одно типовое соглашение со всеми комиссионерами, так и индивидуальные:

Тип операции обязательно надо выбрать Передача на комиссию. На второй вкладке указываем вид цен и настройку расчета комиссионного вознаграждения, тут 3 варианта:

  • вознаграждение не учитывается (в таком случае оно или не выплачивается, или его сумма определяется пользователем),
  • выплачивается как процент от суммы прибыли,
  • выплачивается как процент от суммы выручки.

Остановимся на третьем варианте. Флаг Удержать вознаграждение показывает, что нам нет необходимости перечислять вознаграждение комиссионеру — он будет его удерживать сразу и переводить нам оплату за вычетом своей комиссии.

Также необходимо настроить график оплаты (вариант оплаты можно выбрать, разумеется, только кредитный):

Теперь нужно передать товары комиссионеру. Это делается также как и обычная продажа с помощью документа Реализация товаров и услуг. Единственное отличие — тип операции Передача на комиссию:

На вкладке Товары все стандартно:

Для анализа комиссионных продаж есть несколько отчетов в разделе Продажи:

Например, отчет Остатки товаров, переданных на комиссию выглядит так:

Для отражения факта продажи (и списания) товаров комиссионером служит Отчет комиссионера (агента) о продажах:

В журнале документов нет возможности создания нового документа:

Для создания отчета нужно перейти на вторую вкладку, выделить в списке нужного комиссионера и воспользоваться кнопкой командной панели. Для начала создадим отчет о списании:

Документ заполняется автоматически:

Флаг По результатам инвентаризации свидетельствует о том, что комиссионер отчитывается не о том, сколько товаров он продал/списал, а отправляет данные об общем остатке комиссионого товара, а количество проданного/списанного рассчитывается автоматически (в данной ситуации не используем эту возможность). На вкладке товары выбираем товар, который списан:

На последней закладке нужно указать статьи доходов и расходов, порядок расчетов (остальные поля аналогичны другим документам товародвижения).

Дата платежа — дата, когда комиссионер заплатит нам за списанный по данному отчету товар

После проведения отчета комиссионера у партнера образуется долг перед нами:

Если товар списан по причинам, не зависящим от комиссионера (например, истек срок годности), тогда нужно убрать цену в отчете (чтоб не увеличилась задолженность):

Теперь создаем отчет комиссионера о продажах, на этот раз воспользуемся флагом По результатам инвентаризации:

В колонку Остаток (факт) вносим данные, которые предоставил нам контрагент. Количество проданного товара при этом рассчитывается автоматически. Тут же по одноименной кнопке рассчитываем вознаграждение:

Настройки расчета заполнились из соглашения. На третьей вкладке нужно выбрать дату платежа, когда мы перечислим вознаграждение партнеру (на самом деле ничего перечисляться не будет, он сразу удержит суммы комиссии при оплате нам за товар). Тут же выбираем статью расходов и услугу, которую оказывает нам партнер по продаже нашего товара.

На последней вкладке все стандартно — выбор валюты, варианта налогообложения, менеджера, подразделения и т.п.:

После проведения документа образовался долг комиссионера перед нами:

На основании отчета о продажах сформируем счет на оплату:

После этого стандартно — контрагент оплачивает счет (по кассе или через банк), затем вводим платежные документы.

После этого расчеты с комиссионером закрываются в ноль (разумеется, за вычетом стоимости тех товаров, которые партнер еще не продал).

Теперь рассмотрим такую ситуацию — покупатель возвращает товар комиссионеру. Т.к. партнер перед нами уже отчитался, то одного создания документа возврата мало, необходимо еще создать отчет комиссионера с отрицательным количеством:

Сумма вознаграждения уменьшается пропорционально стоимости возвращенного товара:

После этого в журнале возвратов оформляется новый документ с типом Возврат от комиссионера:

Можем выбрать основание — тогда документ заполнится автоматически:

Таблицу товаров удобнее всего заполнять при помощи подменю Заполнить:

На последней вкладке все стандартно (за исключением операции):

Состояние расчетов с комиссионером изменилось — теперь мы должны вернуть ему часть суммы:

Для этого на основании отчета комиссионера создаем списание безналичных денежных средств (или заявку на расходование денежных средств, если вы работаете через заявки):

Платеж ничем не отличается от обычного возврата клиенту:

Комиссионная торговля в 1С: Бухгалтерии – учёт у комиссионера

Нередко у организации возникают проблемы с реализацией товара в стопроцентном объеме после приобретения слишком больших партий. И чем медленнее идет торговля, тем интенсивнее падает спрос, так как многие товары имеют свойство морально устаревать. Схожие проблемы есть не только у продавцов, но и производителей товаров. Не рассчитав должным образом объем выпускаемой продукции, они не успевают сбыть ее своим дилерам. Решить проблему может заключение договора комиссии. Комиссионное соглашение имеет несколько принципиальных отличий от типичного договора поставки. Они заключаются в следующем:

  1. В качестве сторон соглашения выступают комитент (обладатель прав на товары) и комиссионер (компания, которая получает товар на комиссию). Комиссионером не является покупате5ль или поставщик.
  2. После получения товара комиссионер не становится собственником. В договоре поставки такое условие есть.
  3. Получатель комиссионных товаров не вносит зав них оплату до того момента, когда они будут проданы конечному покупателю. Риск для комиссионера отсутствует, а комиссионное соглашение становится для него выгодным.

Благодаря новым условиям, он получает возможность расширить ассортимент товаров без потенциальных финансовых потерь. Если продукция будет реализована, он получает законное вознаграждение. Если реализовать партию товара не получится, ее можно вернуть комитенту.

Преимущество есть и для учета комиссионной сделки – операций по учету НДС при получении и возврате продукции нет.

Постановление Правительства РФ № 569 содержит правовые основы и правила комиссионными товарами из непродовольственной категории. Ключевой пункт договора комиссии – расчет материального вознаграждения комиссионеру.

Если товар имеет фиксированную стоимость, комиссионер получает процент от продажи. Если комиссионер наделен правом самостоятельной установки цены, то его вознаграждением становится разница между стоимостями покупки и продажи конечному потребителю.

Как учитывается комиссионная торговля в 1С

Сначала проверяются настройки программы 1С. Для этого нужно последовательно перейти в разделы «Администрирование» и «Функциональность». В дополнительном разделе «Функциональность» выполняется переход на вкладку «Торговля» и проверяется наличие чекбокса напротив надписи «Продажа товаров и услуг комитентов».

Следующий шаг: отражение в программе информации о том, что комиссионные товары поступили на основании накладной формы ТОРГ-12. Вводить этот документ следует в подразделе «Поступление». Он расположен в разделе «Покупки». После активации клавиши «Поступление» потребуется выбрать в выпадающем списке меню название операции «Товары, услуги и комиссия». После всех этих действий можно переходить к заполнению документа.

Ключевые реквизиты, влияющие на правильность отражения операции, — вид формируемой номенклатуры и договор. В договоре обязательно указывается вид «С комитентом на продажу». Во вкладке «Комиссионное вознаграждение» выбирается способ расчета. В примере ниже рассматривается процесс заполнения договора с вознаграждением процентами от суммы продаж.

Во время формирования позиций номенклатуры рекомендуется контролировать их вид и выбирать «Товары на комиссии».

Последующее заполнение товаров не отличается от типичной покупки. Счет-фактура не нуждается в регистрации, а проведенный документ создает движения исключительно по дебету счета 004.01.

Далее стоит перейти к реализации комиссионных товаров в разделах «Продажи» — «Реализация» — заполнить документ необходимой информацией.

Нужно обязательно обращать внимание на проводки. Так как выручка от реализации продукции не имеет прямого отношения к доходу комиссионера, проводки по Кт 90.01.1 и списания себестоимости на Дт 90.02.1. отсутствуют.

Следующий шаг – отражение информации о полученных средствах от покупателя. Данные должны быть отражены в в подразделе «Поступление». Перейти в раздел можно по вкладкам «Банк и касса» — «Банковские выписки». Проведенный документ формирует проводки Дт 51 Кт 62.01.

По завершению отчетного периода, указанного в договоре, комиссионер должен подготовить для комитента отчет. Есть два способа ввода его в программе:

  1. В разделах «Покупки» — «Отчет комитенту».
  2. С использованием механизма «Ввода на основании» из поступления комиссионной продукции.

Документ включает в себя четыре вкладки:

  1. «Главное» (здесь отражается услуга по реализации);
  2. «Товары и услуги» (здесь отражаются все реализованные товары с помощью клавиш «Заполнить» — «Реализованным по договору»);
  3. «Денежные средства» (здесь вручную вносятся данные о денежных средствах от покупателя);
  4. «Расчеты» (здесь должны быть указаны счета бухучета по взаимным расчетам с комитентом и покупателем).

Проведенный документ формирует движения по счетам:

Завершающий этап – перевод денежных средств комитенту после удержания из них комиссионного вознаграждения. Данная операция запускается с помощью команды «Ввод на основании» в отчете комитента или в разделе «Списание». Переходить в него следует по пути: «Банк и касса» — «Банковские выписки».

Документ формирует проводку Дт 76.09 Кт 51 на разницу между заработком комиссионера и суммой реализации. Далее потребуется регистрация счета-фактуры комитента. Лучше вводить ее, основываясь на документе «Отчет комитенту» — Счет-фактура на поступление». Нужно заполнить номер счета и дату, а затем активировать клавишу «Выбор».

В отдельном окне «Счета-фактуры, выданные покупателям», нужно добавить счет, сформированный при реализации товаров. Операция выполняется клавишей «Заполнить».

Согласно законодательству, комиссионеры обязуются учитывать полученные и выставленные счета-фактуры в специальном журнале (п. 3.1. ст. 169 НК). Речь здесь идет об операциях, выполняемых в интересах другого лица на основании комиссионного договора.

Как только счет-фактура будет проведен, потребуется проверка отражения операции в журнале. Для проверки нужно перейти в раздел «Отчеты», затем в «Журнал счетов-фактур» и создать документ за конкретный отчетный период. Если все операции выполнены правильно, в разделе «Выставленных счетов» отобразится документ на реализацию комиссионной продукции. В свою очередь, в разделе «Полученных счетов» отобразится документ, выписанный комитентом.

В книге продаж появляется счет-фактура, зарегистрированный в отчете комитенту на размер комиссионного вознаграждения. В книге покупок информация об этих операциях не появится.

Остались вопросы? Закажите бесплатную консультацию наших специалистов!

Добавить комментарий

Ваш адрес email не будет опубликован. Обязательные поля помечены *