Инкассовые поручения

Инкассовое поручение – свидетельство того, что для компании настало время расплачиваться. Причем расплачиваться во всех смыслах – с кредиторами, за ошибки бухгалтера и упущенные возможности урегулировать ситуацию раньше, сократив убытки. Подробности – в публикации.

Инкассовое поручение – что это?

Правила исполнения инкассового поручения – списания денежных средств со счетов плательщика-должника в бесспорном порядке – регулируются Гражданским и Налоговым кодексами, а также главой 7 «Положением о правилах осуществления перевода денежных средств» (утв. Банком России 19.06.2012 № 383-П, ред. от 11.10.2018).

Такое многостороннее «участие» различных нормативных актов в процедуре взыскания задолженности объясняется тем, что инкассовое поручение совместило в себе особенности банковской операции и восстановления справедливости в случае правонарушения определенной отрасли права.

Не зря в ст. 874 ГК сказано, что «порядок осуществления расчетов по инкассо регулируется законом, банковскими правилами и применяемыми в банковской практике обычаями». То есть, чтобы предъявить подобное поручение в отношении должника, кредитору необходимо соблюсти массу нюансов, что нередко становится помехой для фактического получения средств – об этом расскажем в следующих разделах.

Использовать промахи бухгалтера для опустошения счета компании в бесспорном порядке не так сложно. Возможность получателя средств предъявить распоряжение к расчетному счету плательщика должна быть предусмотрена «федеральным законом или договором между плательщиком и банком плательщика», как говорится в Положении № 383-П. Инспекторы ФНС активно используют свое право на инкассо, предусмотренное ст. 46 НК РФ, для взыскания налоговых долгов.

Бухгалтеры 1C-WiseAdvice рассчитывают и перечисляют налоги вовремя и с учетом всех негласных требований ФНС. Наш опыт и экспертный уровень оказания услуг по комплексному бухгалтерскому обслуживанию являются залогом того, что со счета организаций наших клиентов никто не снимет средства без их согласия.

Кто несет ответственность при бухгалтерском аутсорсинге

Виды инкассовых документов

Выставление инкассо в банке

В пункте 7.7 ранее упомянутого Положения № 383-П говорится о том, что взыскатель средств может предъявить инкассовое поручение через свой банк, который должен перенаправить документ в банк плательщика не позднее, чем на следующий рабочий день.

Статья 875 ГК РФ предусматривает несколько вариантов исполнения поручения банком. Документы могут подлежать оплате по предъявлению или в другой указанный срок. Частичные платежи возможны, если такой порядок установлен «банковскими правилами» или «при наличии специального разрешения в инкассовом поручении». К слову, в пункте 4.4 Положения № 383-П оговаривается возможность частичного списания средств со счета должника.

Кроме того, на срок исполнения инкассового поручения влияет то, насколько корректно взыскатель оформил пакет документов. А когда речь заходит о ФНС , не последнюю роль играет «степень терпеливости» инспекторов, то есть в какой срок после просрочки с перечислением налогов они приняли решение прибегнуть к инкассо.

О различных видах ответственности за неуплату налогов

Прежде чем использовать право взыскать задолженность со счетов налогоплательщика, инспекторы направляют ему требование, форма и порядок которого регламентируется приказом ФНС от 13.02.2017 № ММВ-7-8/179@. И если сроки оплаты истекли, а компания продолжает игнорировать инспекторов, налоговики принимают решение о принудительной оплате недоимки.

Все стадии этого процесса по срокам осуществления конкретных действий строго регламентированы. В то же время инспекторам нередко приходится повторно направлять инкассовые поручения – из-за того, что на счетах компаний-должников недостаточно средств. В связи с этим именно сроки предъявления требований к погашению недоимок в бесспорном порядке являются в судебной практике главным спорным моментом.

У налоговиков на предъявление своих требований есть не больше двух месяцев со дня окончания официально отведенного срока на погашение недоимки (п. 3 ст. 46 НК РФ). Но в статье 47 кодекса сказано, что решение о взыскании задолженности за счет имущества, «в том числе за счет наличных денежных средств налогоплательщика (налогового агента) — организации или индивидуального предпринимателя» инспекторы могут принять в течение года. Противоречивость норм, содержащихся в двух статьях, является причиной того, что у судов в этом вопросе нет официальной позиции.

Об ответственности за неуплату налогов ООО и ИП

Например, в постановлении Президиума ВАС РФ от 04.02.2014 N 13114/13 по делу № А50-18748/2012 говорится, что ФНС может повторно выставлять инкассовые требования в течение года (в данном случае в связи с закрытием счета организацией, имеющей задолженность).

Данное решение поддерживается многими другими постановлениями, в том числе постановлением ФАС Волго-Вятского округа от 14.12.2011 по делу № А82-473/2011. В нем суд пояснил, что даже статье 46 НК РФ, на которую так любят ссылаться должники, «не предусмотрено правовых последствий пропуска срока направления в банк инкассового поручения». Поэтому главное для налоговиков «своевременно принять решение» о взыскании задолженности, а на предъявление поручения у них есть год.

Однако в постановлении ФАС Московского округа от 15.11.2012 по делу № А41-41798/11 высказывается противоположная точка зрения: по истечении двухмесячного срока, установленного статьей 46, «инспекция не вправе направлять инкассовые поручения в банк, в том числе и после возвращения банком инкассовых поручений при закрытии налогоплательщиком банковских счетов или при открытии налогоплательщиком новых банковских счетов».

Инкассовое требование от судебных приставов

Меры государственного принуждения по взысканию налоговых недоимок включают приостановление операций по счету, а затем привлечение службы судебных приставов.

О причинах и последствиях блокировки счета

Пункт 2. ст. 5 Федерального закона от 2 октября 2007 № 229-ФЗ «Об исполнительном производстве» закрепляет за приставами «непосредственное осуществление функций по принудительному исполнению судебных актов, актов других органов и должностных лиц». Другими словами, участие судебных приставов – крайний по степени своей неблагоприятности этап взыскания задолженностей со счетов компаний в бесспорном порядке.

Согласно ч. 2 ст. 70 Закона № 229-ФЗ при перечислении средств со счетов должника пристав не должен предоставлять в банк какие-либо расчетные документы, достаточно постановления или исполнительного документа, на основании которых производится данная процедура. Части 5 и 8 той же статьи Закона в свою очередь обязывают кредитную организацию незамедлительно исполнить требования, указанные в данных документах.

Исключением являются следующие случаи:

  • на счетах должника отсутствуют средства;
  • на счета уже наложен арест;
  • операции с денежными средствами уже приостановлены в порядке, установленном законом.

Оформление инкассового поручения

Порядок исполнения и оформления инкассовых поручений регламентируются статьями 874-876 Гражданского кодекса. В частности, статья 875 предусматривает возможность оставить инкассовое поручение без удовлетворения в случае отсутствия какого-либо документа или их несоответствия «внешним признакам», которые детально регулируются главой 7 Положения № 383-П.

Одно из многочисленных требований данного нормативного акта: графа «Назначение платежа» должна содержать определенные сведения.

Невыполнение взыскателями, в частности, налоговой, этого правила является причиной даже для судебных споров. И судьи решают, должен ли банк исполнять поручение ИФНС, если инспекторы некорректно заполнили графу «Назначение платежа».

Так, в постановлении ФАС Северо-Западного округа от 29.03.2011 по делу № А56-34039/2010 суд поддержал решение банка вернуть поручение налоговиков без исполнения. Причина – сотрудник ИФНС не указал в поле «Назначение платежа» сведения о решении, на основании которого производится бесспорное взыскание налога.

Чем инкассовые поручения отличаются от платежных?

Принципиальное отличие инкассового поручения от платежного заключается в том, что в первом случае инициатива списания средств со счета исходит от получателя, а не от плательщика. И происходит без согласия последнего. По платежному поручению списание денежных средств происходит по согласию клиента.

Из этого следуют другие формальные отличия инкассо от платежки, например:

  • Инкассовое поручение является способом привлечения к ответственности за правонарушение.
  • инкассовый документ заполняется взыскателем, а не владельцем счета. Следовательно, корректность его оформления проверяют более тщательно. Что в принципе подтверждается судебной практикой.
  • Инкассо может быть предъявлено через банк взыскателя.

Инкассовое поручение – лишь одно из последствий несоблюдения законодательных и «выявленных опытным путем» требований ФНС по исчислению и уплате налогов. В зависимости от суммы недоимки ответственность за налоговое правонарушение для компании и ее руководителя может из административной перейти в уголовную. У клиентов 1C-WiseAdvice не бывает подобных проблем, а налоговая нагрузка на их бизнес оптимальная для его специфики и структуры компании.

Заказать услугу

Работая с применением расчетов через банк, организации и индивидуальные предприниматели применяют расчеты по инкассо не часто. Между тем, с ними сталкивается большинство налогоплательщиков.

В каких случаях выставляется инкассовое поручение

Инкассовое поручение – это платежный документ для списания денежных средств со счета плательщика без его дополнительного согласия (в бесспорном порядке). Регулирует порядок применения расчетов по инкассо Гражданский кодекс (ст. 874-876 ГК РФ).

Инкассовые поручения на счет предъявляют:

1) налоговые органы и внебюджетные фонды при истекшем сроке исполнения требования;

2) судебные приставы при наличии исполнительного документа к взысканию;

3) контрагенты предприятия или ИП, если есть договор с условием оплаты в бесспорном порядке;

4) банк, ведущий расчеты организации или ИП — для контрагентов на основании их заявления и исполнительного листа, выданного в связи с судебным решением.

В любом случае использование инкассового поручения основано на праве получателя взыскать с плательщика определенную денежную сумму (п. 7.4 «Положения о правилах осуществления перевода денежных средств» № 383-П, утв. Банком России 19.06.2012).

Отличие от прочих платежных документов

Рассмотрим, чем отличается инкассовое поручение от других видов платежных документов.

Платежное поручение на перечисление средств заполняет и предъявляет банку к исполнению сам плательщик на добровольной основе.

Платежное требование составляет получатель платежа, но его предъявление еще не означает исполнения банком – для проведения оплаты нередко требуется согласие (акцепт) плательщика. В случае несогласия плательщика такой документ вернется получателю без исполнения. В определенных случаях возможно и безакцептное списание по платежному требованию (по решению суда, по основаниям, предусмотренным законом), в т.ч. если об этом договорились стороны договора.

Читайте также: Платежка с отметкой банка

Инкассовое поручение заполняет и предъявляет получатель средств, имея на то безусловное право. При этом согласия плательщика не требуется, деньги перечисляются со счета плательщика банком при выполнении всех требований, предъявляемых к документу.

Обязательные реквизиты инкассового поручения

На сегодня применяется установленная форма инкассового поручения 0401071 (приложение № 4 к Положению № 383-П). Помимо общих требований, предъявляемым ко всем платежным документам для безналичных расчетов (дата, номер, сумма, наименование плательщика и его ИНН, КПП, банковские реквизиты -наименование банка, БИК и корреспондентский счет банка, получатель и его ИНН, КПП, банковские реквизиты), по инкассо имеются дополнительные требования:

  • В назначении платежа:

    • Если инкассо выставляется на основании договора, указывают его номер, пункт о бесспорном порядке списания, а также наименование товаров, работ, услуг, за которые производится оплата.

    • Когда инкассовое поручение выставляют на основании закона (например, при взыскании налоговиками штрафа), указывается наименование взыскания, дата, номер и статья обосновывающего взыскание федерального закона, номер и дата решения о взыскании.

    • В документе на основании исполнительного листа указываются: орган, выдавший документ, дата исполлиста, номер судебного дела или материалов.

  • Если взыскание производят по исполнительному листу — следует приложить его оригинал.

  • К инкассовому поручению по договору с контрагентом прилагаются обосновывающие документы.

Банк проверяет и саму форму, и приложения. Исполнение инкассового поручения производится только при выполнении всех формальных требований к документу. Если они не соблюдаются, исполняющий банк извещает составителя – для устранения им недостатков. Если взыскатель не исправил недочеты, банк возвращает инкассовое поручение без исполнения (п. 1 ст. 875 ГК РФ; п.3 Приложения 13 Положения Банка России «О платежной системе Банка России» от 06.07.2017 № 595-П).

Инкассовые поручения налоговых органов

Наиболее часто компании и ИП сталкиваются с инкассовыми поручениями налоговиков. В случае несвоевременной оплаты налогов и финансовых санкций (пени, штрафов), ИФНС выставляет должнику требование на уплату с указанием суммы и даты — до какого числа оно должно быть исполнено. Если налогоплательщик не оплатил вовремя или не оспорил законность требования (п.3 ст.46 НК):

  • не позднее 2 месяцев по окончании отведенного для уплаты срока выносится решение о взыскании денежных средств;

  • если прошло более 2 месяцев с даты, указанной в требовании, решение о взыскании принять уже нельзя, но инспекция вправе в течение полугода обратиться в суд.

Инкассовые поручения налоговых органов в банк поступают обычно в течение суток с момента вынесения решения о взыскании, и денежные суммы списываются в бесспорном порядке. О решении взыскать платежи ИФНС должна уведомить налогоплательщика в течение 6 дней.

Помимо инкассового поручения налоговики обычно направляют в банк и решение о приостановлении операций по счету на такую же сумму. Кроме того, при наличии таких ограничений банки не имеют права открывать новый расчетный счет налогоплательщику. Даже если оплата прошла сразу – отмена приостановления может затянуться.

Читайте также: Письмо в налоговую о разблокировке счета: образец

В случае отсутствия достаточных средств на счете, ИФНС (и внебюджетные фонды) посылают судебным приставам решение о взыскании причитающейся суммы за счет имущества должника (ст. 47 НК РФ). Неисполнение в течение 5 дней постановления судебного пристава влечет взыскание еще и исполнительского сбора – 7% от взыскания, но не менее 1000 рублей с ИП и не менее 10000 рублей с организации (ст.112 закона № 229-ФЗ «Об исполнительном производстве» от 02.10.2007).

Расчеты инкассовыми поручениями между контрагентами

Существуют два вида инкассо по расчетам:

  • чистое инкассо – к оплате предъявляется вексель, чек;

  • документарное инкассо – для совершения оплаты требуются документы по сделке: договор, накладная (акт), счет-фактура и т.д.

Между поставщиками (исполнителями) и покупателями (заказчиками) может заключаться договор, предусматривающий право поставщика получить денежные средства с расчетного счета покупателя без его согласия при определенных условиях (например, завершении поставки товаров). Экземпляр договора передается в обслуживающую финансовую организацию. При представлении подтверждающих документов банк получателя проверяет законность требования и, если все в порядке, передает инкассовое поручение и документы банку плательщика. Плательщик уведомляется о переводе денежных средств, а получатель – об их зачислении.

Списание инкассовых поручений

Банк принимает документ, составленный не более 10 дней назад (п.7.7 Положения № 383-П). Списание денежных средств по инкассо при наличии достаточных для погашения сумм на счете производится полностью; если денег не хватает – исполняется частично, остаток неоплаченной суммы по документу помещается в картотеку для исполнения при поступлении следующих денежных сумм на счет.

Срок инкассового поручения

Исполнить инкассовое поручение банк обязан (ст. 875 ГК):

  • если документ должен быть оплачен «по предъявлению» — немедленно;

  • при других сроках, банк для акцепта плательщика направляет инкассовое поручение немедленно, а требование платежа – не позднее указанного в документах дня.

Частичные платежи возможны в случае специального разрешения в инкассовом документе либо если это установлено банковскими правилами.

  • Корреспонденты на фрагмент
  • Поставить закладку
  • Посмотреть закладки

Закон Республики Казахстан от 29 июня 1998 года № 237-I
О платежах и переводах денег

(с изменениями и дополнениями по состоянию на 29.10.2015 г.)

Утратил силу в соответствии с Законом РК от 26 июля 2016 года № 11-VІ

Глава 1. Общие положения

Статья 1. Отношения, регулируемые настоящим Законом

Статья 2. Основания возникновения отношений, регулируемых настоящим Законом

Статья 3. Основные понятия, используемые в настоящем Законе

Статья 4. Законодательство Республики Казахстан о платежах и переводах денег

Статья 5. Деньги

Статья 6. Банковские счета

Статья 7. Способы осуществления платежей и переводов денег

Статья 8. Платежное поручение

Статья 9. Чек

Статья 10. Вексель

Статья 11. Платежная карточка

Статья 11-1. Национальная межбанковская система платежных карточек

Статья 12. Прямое дебетование банковского счета

Статья 13. Платежное требование-поручение

Статья 14. Инкассовое распоряжение

Статья 15. Документы, используемые при предъявлении инкассового распоряжения

Статья 16. Акцепт указания

Статья 17. Права и обязанности, возникающие при акцепте указания

Статья 18. Основания отказа в акцепте указаний банком-получателем

Статья 19. Исполнение указания

Статья 20. Особенности исполнения судебного акта и постановления судебного исполнителя

Глава 2. Платежи

Статья 21. Платежи

Статья 22. Платежи с использованием наличных денег

Статья 23. Безналичные платежи

Статья 24. Завершение платежа

Статья 25. Санкционированные и несанкционированные платежи

Статья 26. Защита от несанкционированных безналичных платежей

Статья 27. Возврат денег по несанкционированным безналичным платежам

Глава 3. Переводы денег

Статья 28. Основание перевода денег

Статья 29. Основные методы перевода денег

Статья 30. Способы предъявления указаний о переводе денег

Статья 31. Время приема указаний при переводе денег

Статья 32. Обмен сообщениями между отправителем и банком-получателем при переводе денег

Статья 33. Ошибочные указания о переводе денег

Статья 34. Возврат денег при переводах

Статья 35. Отзыв указания и приостановление исполнения указания при переводе денег

Статья 36. Завершение перевода денег

Глава 3-1. Электронные деньги

Статья 36-1. Выпуск и реализация электронных денег

Статья 36-2. Использование и погашение электронных денег

Глава 4. Заключительные положения

Статья 37. Ответственность за нарушение правил осуществления платежей и (или) переводов денег

Статья 38. Указания, подлежащие исполнению в неопределенные сроки

Статья 39. Запрещение платежа или перевода денег

Статья 40. Международные договоры

Статья 41. Меры по реализации настоящего Закона

  • Корреспонденты на фрагмент
  • Поставить закладку
  • Посмотреть закладки
  • Судебные решения

Глава 1. Общие положения

Статья 1 изложена в редакции Закона РК от 10.06.14 г. № 206-V (см. стар. ред.)

Статья 1. Отношения, регулируемые настоящим Законом

1. Настоящий Закон регулирует отношения, возникающие при осуществлении платежей и переводов денег в Республике Казахстан, кроме отношений, связанных с осуществлением почтовых переводов денег.

  • Корреспонденты на фрагмент
  • Поставить закладку
  • Посмотреть закладки

2. Отношения, связанные с международными платежами и переводами денег, осуществляемыми между банками Республики Казахстан, организациями, осуществляющими отдельные виды банковских операций, и иностранными банками (финансовыми институтами), регулируются договорами между ними и обычаями делового оборота, применяемыми в банковской практике, с учетом требований, установленных законодательством Республики Казахстан о противодействии легализации (отмыванию) доходов, полученных преступным путем, и финансированию терроризма. Если действия по международным платежам и переводам денег инициируются на территории Республики Казахстан, то такие отношения регулируются настоящим Законом и указанными договорами и обычаями делового оборота, применяемыми в банковской практике, в части, не противоречащей законодательству Республики Казахстан.

  • Корреспонденты на фрагмент
  • Поставить закладку
  • Посмотреть закладки
  • Судебные решения

Статья 2. Основания возникновения отношений, регулируемых настоящим Законом

Отношения, регулируемые настоящим Законом, возникают при осуществлении:

платежей и (или) переводов денег в соответствии с условиями оплаты по гражданско-правовым сделкам;

переводов денег по поручению клиента банка или организации, осуществляющей отдельные виды банковских операций (далее — банки), когда такие поручения не связаны с выполнением условий оплаты по гражданско-правовым сделкам;

обязательных платежей и (или) переводов денег, производимых в соответствии с законодательством Республики Казахстан.

  • Корреспонденты на фрагмент
  • Поставить закладку
  • Посмотреть закладки
  • Судебные решения

В статью 3 внесены изменения в соответствии с Законом РК от 09.07.03 г. № 482-II (см. стар. ред.); изложена в редакции Закона РК от 11.07.09 г. № 185-IV (введен в действие по истечении тридцати календарных дней после первого официального опубликования) (см. стар. ред.); Законом РК от 21.07.11 г. № 466-IV (введены в действие по истечении тридцати календарных дней после его первого официального опубликования) (см. стар. ред.)

Статья 3. Основные понятия, используемые в настоящем Законе

В настоящем Законе используются следующие основные понятия:

1) перевод денег — последовательное исполнение банками-получателями указаний отправителей о передаче денег, связанных с осуществлением платежа или иными целями;

  • Корреспонденты на фрагмент
  • Поставить закладку
  • Посмотреть закладки

2) инициатор перевода денег (далее — инициатор) — лицо, первым предъявившее для исполнения указание о переводе денег;

  • Поставить закладку
  • Посмотреть закладки

3) отправитель денег — лицо, за счет которого осуществляются платеж и (или) перевод денег;

  • Поставить закладку
  • Посмотреть закладки

4) участники платежа и (или) перевода денег — физические и юридические лица, филиалы и представительства юридических лиц, имеющие права и (или) обязанности по платежу и (или) переводу денег;

  • Поставить закладку
  • Посмотреть закладки

5) банк-получатель — банк, которому адресуется указание о переводе либо выплате денег;

  • Поставить закладку
  • Посмотреть закладки

6) прямое дебетование банковского счета — способ осуществления платежа, при котором производятся изъятие денег у отправителя денег и передача их в пользу бенефициара на основании предварительного разрешения отправителя денег об указанном изъятии, действующего в течение определенного периода времени и (или) в пределах определенной суммы денег;

  • Корреспонденты на фрагмент
  • Поставить закладку
  • Посмотреть закладки

7) бенефициар — лицо, указанное в поручении либо требовании в качестве получателя денег при совершении перевода денег, а также при безналичных платежах, осуществляемых без перевода денег;

  • Поставить закладку
  • Посмотреть закладки

8) банк бенефициара — банк, которому согласно условиям договора с отправителем и (или) указанию отправителя надлежит принять деньги, поступающие в пользу бенефициара, и (или) выполнить иные действия, предусмотренные указанием либо договором с отправителем;

  • Поставить закладку
  • Посмотреть закладки

9) банк-посредник — любой банк-участник перевода денег, не являющийся банком отправителя денег и банком бенефициара;

  • Поставить закладку
  • Посмотреть закладки

10) отправитель — лицо, отправляющее указание, связанное с платежом и (или) переводом денег, которое может быть в том числе отправителем денег, инициатором или бенефициаром;

  • Поставить закладку
  • Посмотреть закладки

11) инкассовое распоряжение — способ осуществления платежа, используемый для изъятия денег с банковского счета отправителя денег без его согласия;

  • Поставить закладку
  • Посмотреть закладки

12) клиринг — осуществляемый клиринговой организацией процесс сбора, сверки, сортировки и зачета встречных требований участников клиринга и последующего определения их чистых позиций (сальдо), а также выполнение банком указанных действий по встречным требованиям между его клиентами;

  • Поставить закладку
  • Посмотреть закладки

13) микропроцессорная платежная карточка — платежная карточка с интегральной микросхемой, которая используется для безналичной оплаты товаров (работ, услуг), получения наличных денег, осуществления обмена валют и других операций, определенных эмитентом платежной карточки и на его условиях, а также содержит необходимую для держателя карточки информацию;

  • Поставить закладку
  • Посмотреть закладки

14) указание — приказ отправителя банку-получателю о переводе либо выплате денег, предъявляемый в силу договора или закона. Указания составляются в форме поручения либо форме требования;

  • Поставить закладку
  • Посмотреть закладки

15) операционный день — период времени, в течение которого банком осуществляется прием указаний о переводе денег и распоряжений о приостановлении либо об отзыве таких указаний от клиентов и передача им сообщений, связанных с осуществлением переводов денег в их пользу;

  • Поставить закладку
  • Посмотреть закладки

16) взыскатель — лицо, предъявляющее в силу договора или закона требование о взыскании денег, подлежащее исполнению банком-получателем без согласия отправителя денег;

  • Корреспонденты на фрагмент
  • Поставить закладку
  • Посмотреть закладки

17) платеж — исполнение денежного обязательства с использованием наличных денег или без их использования путем перевода денег либо выдачи платежного документа, содержащего денежное обязательство или приказ о выплате денег либо передачи электронных денег;

  • Корреспонденты на фрагмент
  • Поставить закладку
  • Посмотреть закладки

18) национальная межбанковская система платежных карточек — система обслуживания межбанковских операций по платежным карточкам, управление которой осуществляет организация, специально созданная банками-участниками системы, способная также обеспечить хранение, обработку и передачу необходимой информации электронным способом с применением технологий микропроцессорных карточек для реализации общенациональных задач, определяемых законодательными актами Республики Казахстан;

  • Корреспонденты на фрагмент
  • Поставить закладку
  • Посмотреть закладки

19) платежная карточка — средство доступа к деньгам через электронные терминалы или иные устройства, которое содержит информацию, позволяющую держателю такой карточки осуществлять платежи, получать наличные деньги, производить обмен валют и другие операции, определенные эмитентом платежной карточки и на его условиях;

  • Корреспонденты на фрагмент
  • Поставить закладку
  • Посмотреть закладки

20) платежное поручение — способ осуществления платежа и (или) перевода денег, предусматривающий предъявление отправителем указания банку-получателю о переводе определенной в данном указании суммы денег в пользу бенефициара;

  • Поставить закладку
  • Посмотреть закладки

21) платежное требование-поручение — способ осуществления платежа, при котором в банк отправителя денег предъявляется требование отправителя к отправителю денег о выплате денег в сумме, указанной в таком требовании, на основании и с приложением документов, подтверждающих указанное требование;

  • Поставить закладку
  • Посмотреть закладки

22) платежный документ — документ, на основании или с помощью которого производятся платежи и переводы денег;

  • Поставить закладку
  • Посмотреть закладки

23) чек — платежный документ, содержащий письменный приказ чекодателя банку-получателю, основанный на договоре между ними, об уплате указанной в таком приказе суммы денег чекодержателю;

  • Поставить закладку
  • Посмотреть закладки

24) чекодатель — лицо, выписавшее чек;

  • Поставить закладку
  • Посмотреть закладки

25) чекодержатель — лицо, в пользу которого был выписан чек, в том числе чекодатель, если чек был выписан им на себя;

  • Корреспонденты на фрагмент
  • Поставить закладку
  • Посмотреть закладки

26) электронные деньги — безусловные и безотзывные денежные обязательства эмитента электронных денег, хранящиеся в электронной форме и принимаемые в качестве средства платежа в системе электронных денег другими участниками системы;

  • Поставить закладку
  • Посмотреть закладки

27) система электронных денег — совокупность программно-технических средств, документации и организационно-технических мероприятий, обеспечивающих осуществление платежей и иных операций с электронными деньгами;

  • Поставить закладку
  • Посмотреть закладки

28) участник системы электронных денег — физическое или юридическое лицо, у которого в соответствии с заключенным договором возникает право или обязательство по выпуску, передаче, приему, использованию, приобретению, реализации или погашению электронных денег в рамках определенной системы электронных денег;

  • Корреспонденты на фрагмент
  • Поставить закладку
  • Посмотреть закладки

29) оператор системы электронных денег (далее — оператор) — участник системы электронных денег, обеспечивающий функционирование системы электронных денег, включая осуществление сбора, обработки и передачи информации, формируемой при осуществлении операций с использованием электронных денег;

  • Поставить закладку
  • Посмотреть закладки

30) погашение электронных денег — операция, осуществляемая эмитентом по обмену электронных денег, предъявленных владельцем электронных денег либо подлежащих погашению без их предъявления владельцем в случаях, предусмотренных законами Республики Казахстан, на равную по их номинальной стоимости сумму денег;

  • Поставить закладку
  • Посмотреть закладки

31) использование электронных денег — передача электронных денег в системе электронных денег их владельцем — физическим лицом другому участнику системы электронных денег в целях осуществления платежа по гражданско-правовым сделкам и (или) иных операций, связанных с переходом права собственности на электронные деньги;

  • Поставить закладку
  • Посмотреть закладки

32) выпуск электронных денег — операция, предусматривающая выдачу эмитентом электронных денег физическим лицам и агентам эмитента электронных денег путем обмена на равную по их номинальной стоимости сумму денег;

  • Поставить закладку
  • Посмотреть закладки

33) эмитент электронных денег (далее — эмитент) — банк второго уровня, осуществляющий выпуск и погашение электронных денег в системе электронных денег в соответствии с требованиями нормативных правовых актов Национального Банка Республики Казахстан;

  • Поставить закладку
  • Посмотреть закладки

34) агент эмитента электронных денег (далее — агент) — юридическое лицо, осуществляющее деятельность по приобретению электронных денег у эмитента и владельцев — физических лиц для последующей их реализации физическим лицам на основании договора, заключенного с эмитентом.

  • Поставить закладку
  • Посмотреть закладки

Статья 4. Законодательство Республики Казахстан о платежах и переводах денег

Законодательство Республики Казахстан о платежах и переводах денег основывается на Конституции Республики Казахстан и состоит из настоящего Закона и иных нормативных правовых актов Республики Казахстан.

  • Корреспонденты на фрагмент
  • Поставить закладку
  • Посмотреть закладки

Статья 5. Деньги

1. Деньги являются средством платежа и накопления и служат мерой стоимости.

  • Корреспонденты на фрагмент
  • Поставить закладку
  • Посмотреть закладки

2. Деньги существуют в форме денежных знаков (наличных денег) либо в форме денежных обязательств банков, выраженных в виде записи по банковским счетам их клиентов.

  • Поставить закладку
  • Посмотреть закладки

3. Денежные знаки выпускаются в виде банкнот и монет, имеющих номинальную стоимость (номинал).

  • Корреспонденты на фрагмент
  • Поставить закладку
  • Посмотреть закладки
  • Судебные решения

В статью 6 внесены изменения в соответствии с Законами РК от 29.03.2000 г. № 42-II (см. стар. ред.); от 09.07.03 г. № 482-II (см. стар. ред.); от 08.07.05 г. № 69-III (см. стар. ред.); от 11.07.09 г. № 185-IV (введен в действие по истечении тридцати календарных дней после первого официального опубликования) (см. стар. ред.)

Статья 6. Банковские счета

1. Банковский счет — способ отражения договорных отношений между банком и клиентом по приему денег и (или) банковскому обслуживанию клиента.

Банковские счета открываются при заключении между банком и клиентом договора банковского счета и (или) договора банковского вклада.

  • Поставить закладку
  • Посмотреть закладки

Статья дополнена пунктом 1-1 в соответствии с Законом РК от 10.12.08 г. № 101-IV (введен в действие с 1 января 2009 г.); внесены изменения в соответствии с Законом РК от 05.07.12 г. № 30-V (см. стар. ред.)

1-1. Банку запрещается открытие:

1) клиенту нового банковского счета по основаниям и в случаях, предусмотренных подпунктом 13) статьи 581 Кодекса Республики Казахстан «О налогах и других обязательных платежах в бюджет» (Налоговый кодекс) (далее — Налоговый кодекс);

2) банковского счета бездействующему налогоплательщику;

Пункт дополнен подпунктом 3 в соответствии с Законом РК от 10.06.14 г. № 206-V

3) анонимных банковских счетов или банковских счетов на вымышленные имена.

  • Корреспонденты на фрагмент
  • Поставить закладку
  • Посмотреть закладки

2. Банковские счета подразделяются на текущие и сберегательные счета физических и юридических лиц, обособленных подразделений юридических лиц, а также корреспондентские счета банков.

См.: Правила установления корреспондентских отношений между банками второго уровня РК, а также между банками второго уровня РК и организациями, осуществляющими отдельные виды банковских операций

  • Корреспонденты на фрагмент
  • Поставить закладку
  • Посмотреть закладки

2-1. Текущий счет — банковский счет, открываемый банком клиенту на основании договора банковского счета, по которому выполняются операции, связанные с:

1) обеспечением наличия и использованием банком денег клиента;

2) принятием (зачислением) денег в пользу клиента;

3) выполнением распоряжения клиента о переводе денег в пользу третьих лиц в порядке, предусмотренном договором банковского счета;

4) исполнением распоряжения третьих лиц об изъятии денег клиента по основаниям, предусмотренным законодательными актами Республики Казахстан и (или) договором;

5) осуществлением приема от клиента и выдачи ему наличных денег в порядке, установленном договором банковского счета;

6) выплатой вознаграждения в размере и порядке, определяемых договором банковского счета;

7) предоставлением по требованию клиента информации о сумме денег клиента в банке и произведенных операциях в порядке, предусмотренном договором банковского счета;

8) осуществлением иного банковского обслуживания клиента, предусмотренного договором, законодательством Республики Казахстан и применяемыми в банковской практике обычаями делового оборота.

Сберегательный счет — банковский счет, открываемый банком клиенту на основании договора банковского вклада для выполнения операций, связанных с:

1) обеспечением наличия и использованием банком денег (вклада), принадлежащих клиенту;

2) осуществлением приема от клиента или третьих лиц денег как наличным, так и безналичным способом;

3) выплатой вознаграждения в размере и порядке, определяемых договором банковского вклада;

Подпункт 4 изложен в редакции Закона РК от 05.07.12 г. № 30-V (см. стар. ред.)

4) возвратом денег (вклада) клиенту на условиях, предусмотренных договором банковского вклада и законами Республики Казахстан, в том числе путем их перевода на другой банковский счет клиента;

Пункт 2-1 дополнен подпунктом 5 в соответствии с Законом РК от 05.07.12 г. № 30-V

5) исполнением распоряжения третьих лиц об изъятии денег клиента по основаниям, предусмотренным законами Республики Казахстан и (или) договором.

Корреспондентский счет — банковский счет, открытый банку в другом банке по договору корреспондентского счета, по которому осуществляются банковские операции банка и его клиентов.

  • Корреспонденты на фрагмент
  • Поставить закладку
  • Посмотреть закладки

3. Не являются банковскими счетами счета, по которым не могут производиться операции, указанные в пункте 2-1 настоящей статьи, а также счета, отражающие позиции бухгалтерского учета в банках, лицевые счета (субпозиции), являющиеся компонентами балансового счета, в том числе ссудные счета.

  • Корреспонденты на фрагмент
  • Поставить закладку
  • Посмотреть закладки

4. В случае обращения взыскания на деньги клиентов, находящиеся в банке, такое взыскание производится только с банковских счетов клиентов.

Обращение взысканий на деньги, находящиеся на корреспондентских счетах банков, производится только по обязательствам самих банков.

См. Письмо Национального Банка Республики Казахстан от 16 февраля 2005 года № 21047/613юр.

  • Корреспонденты на фрагмент
  • Поставить закладку
  • Посмотреть закладки
  • Судебные решения

В статью 7 внесены изменения в соответствии с Законом РК от 09.07.03 г. № 482-II (см. стар. ред.); Законом РК от 21.07.11 г. № 466-IV (введены в действие по истечении тридцати календарных дней после его первого официального опубликования) (см. стар. ред.)

Статья 7. Способы осуществления платежей и переводов денег

1. На территории Республики Казахстан применяются следующие способы осуществления платежей и переводов денег:

1) передача наличных денег;

2) предъявление платежных поручений;

3) выдача чеков;

4) выдача векселей или их передача по индоссаменту;

5) использование платежных карточек (в том числе микропроцессорных платежных карточек);

5-1) передача электронных денег;

6) прямое дебетование банковского счета;

7) предъявление платежных требований-поручений;

8) предъявление инкассовых распоряжений;

9) иные способы, установленные законодательством Республики Казахстан.

  • Корреспонденты на фрагмент
  • Поставить закладку
  • Посмотреть закладки

2. Правила и особенности применения способов осуществления платежей и(или) переводов денег и основные требования к содержанию указаний устанавливаются законодательными актами и нормативными правовыми актами Национального Банка Республики Казахстан.

См.: Правила функционирования межбанковской системы переводов денег, Правила осуществления межбанковских платежей и переводов денег по операциям с использованием платежных карточек в РК

  • Корреспонденты на фрагмент
  • Поставить закладку
  • Посмотреть закладки
  • Судебные решения

Статья 8. Платежное поручение

Права и обязанности между отправителем и банком-получателем, связанные с использованием платежного поручения, устанавливаются в договоре между ними, а их фактическая реализация возникает с момента предъявления в банк-получатель платежного поручения. Банк-получатель после получения такого указания должен его акцептовать либо мотивированно отказать в его акцепте. В случае акцепта платежного поручения банком-получателем у отправителя возникает право требования по исполнению акцептованного платежного поручения.

См.также: Инструкцию по оформлению, использованию и исполнению платежных поручений, платежных требований-поручений, инкассовых распоряжений, Правила обмена электронными документами при осуществлении платежей и переводов денег в Республике Казахстан

  • Корреспонденты на фрагмент
  • Поставить закладку
  • Посмотреть закладки

Статья 9. Чек

1. Выдача чека — способ осуществления платежа, при котором платеж производится путем выдачи чекодателем одноименного платежного документа чекодержателю.

  • Поставить закладку
  • Посмотреть закладки

2. Выдача чека не является исполнением денежного обязательства чекодателя, во исполнение которого такой чек был выписан. Исполнение указанного обязательства происходит в момент получения денег по чеку.

  • Поставить закладку
  • Посмотреть закладки

3. Чеки подразделяются на покрытые и непокрытые. Покрытыми являются чеки, которые обеспечены депозитом, предварительно внесенным чекодателем в банк. Непокрытыми являются чеки, которые не были предварительно обеспечены депозитом. Чеки могут содержать гарантию банка по их оплате, в том числе по непокрытым чекам.

  • Поставить закладку
  • Посмотреть закладки

4. Права и обязанности чекодателя и банка, связанные с использованием чека, возникают на основании договора об использовании чеков между чекодателем и банком. Права чекодержателя возникают с момента получения чека от чекодателя.

Реализация указанных прав и обязанностей производится с момента выдачи чека чекодателем.

У чекодержателя возникает право денежного требования к банку чекодателя в сумме, указанной в чеке. Банк чекодателя оплачивает чек, предъявленный чекодержателем, либо мотивированно отказывает в его оплате в сроки, предусмотренные нормативными правовыми актами Национального банка Республики Казахстан и по основаниям, установленным в статье 18 настоящего Закона.

Также см.: Правила применения чеков на территории Республики Казахстан

  • Поставить закладку
  • Посмотреть закладки

Статья 10. Вексель

Применение векселей в качестве способа платежа регулируется законодательством Республики Казахстан о вексельном обращении.

  • Корреспонденты на фрагмент
  • Поставить закладку
  • Посмотреть закладки
  • Судебные решения

В статью 11 внесены изменения в соответствии с Законами РК от 29.03.00 г. № 42-II; от 09.07.03 г. № 482-II (см. стар. ред.); изложена в редакции Закона РК от 21.06.12 г. № 19-V (см. сроки введения в действие) (см. стар. ред.)

Статья 11. Платежная карточка

1. Платежная карточка применяется ее держателем в целях осуществления платежа, а также для получения наличных денег, обмена валют и других операций на условиях, определенных ее эмитентом.

  • Корреспонденты на фрагмент
  • Поставить закладку
  • Посмотреть закладки

2. Платежная карточка может использоваться при операциях с индивидуальными предпринимателями или юридическими лицами, которые заключили соответствующее соглашение с банком, являющимся эмитентом платежной карточки, или банком, заключившим договор с таким эмитентом, либо банком, обслуживающим платежные карточки без договора с эмитентом.

  • Корреспонденты на фрагмент
  • Поставить закладку
  • Посмотреть закладки

3. Прекратил действие с 1 июля 2014 года в соответствии с Законом РК от 21.06.12 г. № 19-V (см. стар. ред.)

  • Корреспонденты на фрагмент
  • Поставить закладку
  • Посмотреть закладки

Пункт 4 изложен в редакции Закона РК от 10.06.14 г. № 206-V (см. стар. ред.)

4. Если иное не установлено настоящим пунктом, индивидуальные предприниматели и (или) юридические лица, осуществляющие отдельные виды деятельности и применяющие в соответствии с налоговым законодательством Республики Казахстан общеустановленный порядок расчетов с бюджетом, за исключением находящихся в местах отсутствия сети телекоммуникаций общего пользования, обязаны обеспечить установку и применение в местах осуществления своей деятельности оборудования (устройства), предназначенного для приема платежей с использованием платежных карточек, а также принимать платежи с использованием платежных карточек. Перечень отдельных видов деятельности и применения оборудования (устройства), предназначенного для приема платежей с использованием платежных карточек, утверждается Правительством Республики Казахстан.

При этом индивидуальные предприниматели и (или) юридические лица, применяющие в соответствии с налоговым законодательством Республики Казахстан специальный налоговый режим и осуществляющие деятельность в городах Астане, Алматы, областного значения, за исключением находящихся в местах отсутствия сети телекоммуникаций общего пользования, обязаны обеспечить установку и применение такого оборудования (устройства) с 1 января 2016 года.

Обязательства и положения, установленные настоящей статьей, не распространяются на индивидуальных предпринимателей и (или) юридических лиц, осуществляющих денежные расчеты при торговых операциях, выполнении работ, оказании услуг без использования наличных денег.

См: Письмо КГД МФ РК от 30 октября 2015 года № КГД-06-2-ФЛ-К-926-КГД-24121 «Относительно применения POS-терминала с 1 января 2016 года индивидуальными предпринимателями и (или) юридическими лицами, применяющими специальный налоговый режим»

  • Корреспонденты на фрагмент
  • Поставить закладку
  • Посмотреть закладки

5. Права и обязанности участников платежа, связанные с использованием платежных карточек, возникают с момента дачи согласия индивидуальным предпринимателем или юридическим лицом о принятии платежа, осуществляемого с использованием предъявленной платежной карточки.

У индивидуального предпринимателя или юридического лица возникает право денежного требования в отношении банка, заключившего с индивидуальным предпринимателем или юридическим лицом соглашение об обслуживании платежных карточек, в сумме принятого индивидуальным предпринимателем или юридическим лицом платежа. У указанного банка возникает обязанность исполнения денежного требования индивидуального предпринимателя или юридического лица.

См. также: Правила выпуска и использования платежных карточек в Республике Казахстан, Программу развития Национальной межбанковской системы платежных карточек на основе микропроцессорных карточек, Правила функционирования Национальной межбанковской системы платежных карточек на основе микропроцессорных карточек, Правила осуществления межбанковских платежей и переводов денег по операциям с использованием платежных карточек в РК

  • Поставить закладку
  • Посмотреть закладки

Настоящий Закон дополнен статьей 11-1 в соответствии с Законом РК от 09.07.03 г. № 482-II

Статья 11-1. Национальная межбанковская система платежных карточек

Общие требования к функционированию национальной межбанковской системы платежных карточек и деятельности специальной организации национальной межбанковской системы платежных карточек устанавливаются нормативными правовыми актами Национального Банка Республики Казахстан.

  • Поставить закладку
  • Посмотреть закладки
  • Судебные решения

В статью 12 внесены изменения в соответствии с Законом РК от 29.03.2000 г. № 42-II (см. стар. ред.)

Статья 12. Прямое дебетование банковского счета

1. Платеж путем прямого дебетования банковского счета осуществляется на основании договора между отправителем денег и его банком, в соответствии с которым отправитель денег дает согласие на изъятие денег с его банковского счета на основании требований бенефициара за поставленные товары, выполненные работы либо оказанные услуги с приложением соответствующих документов к вышеуказанному договору.

  • Поставить закладку
  • Посмотреть закладки

2. Права и обязанности отправителя денег и его банка при осуществлении платежа при прямом дебетовании банковского счета возникают с момента заключения соответствующего договора между отправителем денег и его банком. У банка возникает обязанность исполнения требований третьих лиц, предъявляемых к банковскому счету клиента в пределах суммы денег и(или) периода времени, предусмотренных в указанном договоре.

См.: Правила осуществления платежей путем прямого дебетования банковского счета

  • Корреспонденты на фрагмент
  • Поставить закладку
  • Посмотреть закладки
  • Судебные решения

В статью 13 внесены изменения в соответствии с Законом РК от 29.03.2000 г. № 42-II (см. стар. ред.); Законом РК от 11.07.09 г. № 185-IV (введен в действие по истечении тридцати календарных дней после первого официального опубликования) (см. стар. ред.); Законом РК от 05.07.12 г. № 30-V (см. стар. ред.)

Статья 13. Платежное требование-поручение

1. Платежное требование-поручение подлежит исполнению банком отправителя денег только при наличии акцепта отправителя денег, за исключением случаев, предусмотренных частью второй настоящего пункта.

Платежное требование-поручение, не требующее акцепта отправителя денег, применяется банками для взыскания задолженности с заемщика, гаранта в случае наличия просроченной задолженности заемщика по займу в соответствии с заключенным договором банковского займа, соглашением об открытии кредитной линии или иным документом, подтверждающим факт заемной операции либо выдачи гарантии, и предъявляется в банк отправителя денег с приложением к нему документов, содержащих согласие отправителя денег на безакцептное изъятие денег с его банковского счета.

Ответственность за обоснованность изъятия денег на основании требования-поручения, не требующего акцепта отправителя денег, несет взыскатель.

Порядок предъявления платежных требований-поручений, а также требования о необходимости приложения к ним оригиналов либо копий документов, подтверждающих обоснованность изъятия денег, устанавливаются нормативными правовыми актами Национального Банка Республики Казахстан.

См.: Письмо Национального Банка Республики Казахстан от 9 февраля 2010 года № 29202/378 «О возможности частичного исполнения банками платежных требований-поручений, не требующих акцепта», Правила обмена электронными документами при осуществлении платежей и переводов денег в Республике Казахстан, Инструкцию по оформлению, использованию и исполнению платежных поручений, платежных требований-поручений, инкассовых распоряжений

  • Поставить закладку
  • Посмотреть закладки

2. Права и обязанности при платежах с использованием платежных требований-поручений возникают с момента их предъявления в банк отправителя денег. Банк отправителя денег не позднее рабочего дня, следующего за днем получения платежного требования-поручения, должен передать полученное платежное требование-поручение отправителю денег для акцепта, за исключением случаев, когда в банк отправителя денег предъявлено платежное требование-поручение, не требующее акцепта отправителя денег. Отправитель денег после получения платежного требования-поручения должен его акцептовать либо мотивированно отказать в его акцепте. В случае акцепта платежного требования-поручения отправителем денег либо банком отправителя денег, если платежное требование-поручение не требует акцепта отправителя денег, у отправителя платежного требования-поручения возникает право требования по его исполнению.

  • Поставить закладку
  • Посмотреть закладки

Статья 13 дополняется пунктом 3 в соответствии с Законом РК от 24.11.15 г. № 422-V (вводится в действие с 1 января 2017 г.)

  • Корреспонденты на фрагмент
  • Поставить закладку
  • Посмотреть закладки
  • Судебные решения

В статью 14 внесены изменения в соответствии с Законами РК от 28.12.98 г. № 336-1 (см. стар. ред.); от 29.03.2000 г. № 42-II; от 09.07.03 г. № 482-II (см. стар. ред.); от 13.12.04 г. № 11-III (введены в действие с 1 января 2005 г.) (см. стар. ред.); от 22.06.06 г. № 147-III (см. стар. ред.); от 02.04.10 г. № 262-IV (введен в действие по истечении шести месяцев после его первого официального опубликования) (см. стар. ред.); Законом РК от 21.06.13 г. № 106-V (см. стар. ред.); Законом РК от 29.09.14 г. № 239-V (см. стар. ред.); Законом РК от 07.11.14 г. № 248-V (см. стар. ред.)

Статья 14. Инкассовое распоряжение

1. Изъятие денег с банковского счета клиента без его согласия производится с использованием инкассовых распоряжений по основаниям, предусмотренным законодательными актами Республики Казахстан, и в порядке, установленном Национальным Банком Республики Казахстан, с учетом соблюдения очередности, предусмотренной законодательными актами Республики Казахстан.

  • Корреспонденты на фрагмент
  • Поставить закладку
  • Посмотреть закладки

2. Инициатор представляет в банк отправителя денег инкассовое распоряжение с приложением оригиналов исполнительных документов либо их копий, подтверждающих обоснованность данного взыскания на основании норм, предусмотренных законодательными актами Республики Казахстан, за исключением случаев представления инкассовых распоряжений органов государственных доходов. Требования о необходимости приложения оригиналов документов либо их копий устанавливаются Национальным Банком Республики Казахстан.

Инкассовые распоряжения органов государственных доходов на взыскание задолженности по обязательным пенсионным взносам, обязательным профессиональным пенсионным взносам предъявляются в банки с приложением списков вкладчиков единого накопительного пенсионного фонда, в пользу которых взыскивается задолженность.

См. Письмо Национального Банка Республики Казахстан от 16 февраля 2005 года № 21047/613юр, Письмо МГД РК от 24 января 2002 г. № ДАП-1-2-13/626 и НБ РК от 30 января 2002 г. № 29008/231 «О порядке исполнения инкассовых распоряжений налоговых органов к банковским счетам налогоплательщиков», Инструкцию по оформлению, использованию и исполнению платежных поручений, платежных требований-поручений, инкассовых распоряжений

  • Поставить закладку
  • Посмотреть закладки

3. В инкассовом распоряжении указывается назначение платежа и делается ссылка на законодательный акт, предусматривающий право изъятия денег без согласия отправителя денег.

Исполнение инкассового распоряжения органов государственных доходов о взыскании налоговой задолженности, частных судебных исполнителей и органов юстиции по исполнительным документам при недостаточности денег на банковском счете отправителя денег производится по мере поступления денег на такой счет.

  • Корреспонденты на фрагмент
  • Поставить закладку
  • Посмотреть закладки

4. Права и обязанности участников платежа возникают с момента предъявления инициатором инкассового распоряжения в банк отправителя денег. Банк отправителя денег после получения такого указания должен его акцептовать либо обоснованно в письменном виде отказать в его акцепте. В случае акцепта инкассового распоряжения банком отправителя денег у отправителя инкассового распоряжения возникает право требования по его исполнению.

  • Поставить закладку
  • Посмотреть закладки

5. Исключен в соответствии с Законом РК от 29.03.2000 г. № 42-II

  • Корреспонденты на фрагмент
  • Поставить закладку
  • Посмотреть закладки

6. Ответственность за обоснованность изъятия денег без согласия отправителя денег несет взыскатель.

  • Корреспонденты на фрагмент
  • Поставить закладку
  • Посмотреть закладки
  • Судебные решения

В статью 15 внесены изменения в соответствии с Законом РК от 28.12.98 г. № 336-1 (см. стар. ред.); изложена в редакции Закона РК от 29.03.2000 г. № 42-II (см. стар. ред.); изложена в редакции Закона РК от 05.07.12 г. № 30-V (см. стар. ред.); Закона РК от 15.01.14 г. № 164-V (см. стар. ред.)

Статья 15. Документы, используемые при предъявлении инкассового распоряжения

Инкассовое распоряжение для изъятия денег без согласия отправителя денег предъявляется на основании исполнительных документов.

  • Корреспонденты на фрагмент
  • Поставить закладку
  • Посмотреть закладки
  • Судебные решения

В статью 16 внесены изменения в соответствии с Законом РК от 09.07.03 г. № 482-II (см. стар. ред.)

Статья 16. Акцепт указания

1. Акцепт указания в форме поручения означает согласие банка-получателя исполнить поручение отправителя (клиента).

Акцепт указания в форме требования означает согласие отправителя денег и(или) банка-получателя выполнить требование инициатора.

  • Корреспонденты на фрагмент
  • Поставить закладку
  • Посмотреть закладки

2. Акцепт указания может быть выражен путем совершения надписи или проставления отметки на платежном документе, прямо указывающих на совершение данного акцепта, или выплаты банком-получателем суммы денег, обозначенной в указании, отправителю или по его поручению третьему лицу.

Акцепт указания также может быть выражен в виде подписи и оттиска печати (если имеется).

  • Поставить закладку
  • Посмотреть закладки

3. Если акцепт указания производится путем совершения надписи или проставления отметки на платежном документе либо подписи и оттиска печати (если имеется), то указанные надписи или отметки должны содержать дату и время их совершения.

  • Поставить закладку
  • Посмотреть закладки

4. Указание может быть акцептовано без соответствующей надписи, если по условиям договора или законодательства Республики Казахстан акцепт должен быть выражен действиями либо иными способами.

Процедура взыскания налоговых недоимок и доначислений по проверкам состоит из нескольких стадий. Сначала ИФНС выставляет налогоплательщику требование добровольно погасить задолженность в установленный срок. Если ничего не происходит, принимается решение о взыскании денег с банковских счетов организации. В кредитные организации направляются инкассовые поручения для списания соответствующих сумм. Если денег на счетах нет или их оказалось недостаточно для погашения всей задолженности, к делу подключаются судебные приставы, в полномочия которых входит обращение взыскания на имущество компании.

Спор, попавший на рассмотрение Верховного Суда РФ, возник из-за того, что ИФНС уже после передачи дела приставам выявила остаток денежных средств на одном из счетов компании. И направила в банк инкассо на их списание. Налогоплательщик требовал признать инкассовые поручения незаконными и вернуть деньги, поскольку НК РФ не предусматривает возможности «обратного хода» для процедуры взыскания. Если материалы уже переданы приставам, то ИФНС проводить взыскание не должна.

Судьи поддержали налогоплательщика частично. В определении от 07.10.2020 № 305-ЭС20-17083 по делу № А40-155798/2019 указано следующее. Действительно, ИФНС нарушила установленную НК РФ процедуру взыскания. Но это произошло не в момент направления в банк новых инкассовых поручений, а в момент передачи дела приставам. Такая передача допустима только при невозможности взыскания за счет денег на счетах, а в данном случае такая возможность была. Поэтому в требовании о возврате денег судьи налогоплательщику отказали, но вместе с тем указали: приставы не должны исполнять полученное от ИФНС решение о взыскании за счет имущества.

Добавить комментарий

Ваш адрес email не будет опубликован. Обязательные поля помечены *