Хранение денежных средств

2.3. Правила хранения, приема и выдачи наличных денежных средств

Хранение денежных средств

Правила хранения денежных средств установлены в Порядке ведения кассовых операций в Российской Федерации.

При организации хранения свободных денежных средств в кассах организации необходимо соблюдать требования Порядка ведения кассовых операций в РФ, согласно которому:

– касса организации должна находиться в изолированном помещении, предназначенном для приема, выдачи и временного хранения наличных денег;

– должна быть обеспечена сохранность денег в помещении кассы, а также при доставке их из учреждения банка и сдаче в банк;

– все наличные деньги и ценные бумаги хранятся в несгораемых металлических шкафах или в комбинированных и обычных металлических шкафах, которые по окончании работы кассы закрываются ключом и опечатываются печатью кассира;

– нельзя хранить в кассе наличные деньги других фирм.

Перед началом работы кассир-операционист обязан проверить исправность ККТ, заправить чековую и контрольную ленты, установить текущую дату, перевести нумератор на нули. Контрольно-кассовая лента оформляется на начало и на конец дня. На ней проставляются дата, время начала работы, номер контрольно-кассовой машины, а в конце рабочего дня – клише и сумма выручки за день, которые заверяются подписями кассира-операциониста и главного (старшего) бухгалтера.

Если в процессе работы произошел обрыв контрольной ленты, то проставляются время обрыва, указанные выше реквизиты и подписи. Затем кассир-операционист может пробить несколько нулевых чеков для проверки четкости и правильности печати всех реквизитов на чековой и контрольной лентах. Нулевые чеки необходимо приложить в конце дня к кассовому отчету.

Данный текст является ознакомительным фрагментом.
Читать книгу целиком
Поделитесь на страничке

Следующая глава >

Для осуществления расчетов наличными деньгами организации должны иметь кассу и вести кассовую книгу по установленной форме.

Для хранения денежных средств в каждой организации должна быть оборудована касса — изолированное помещение, предназначенное для приема, выдачи и временного хранения наличных денег. Касса должна быть в центральном офисе, а в каждой аптеке функции кассы выполняет кабинет заведующей или материальная комната, в которой находится сейф для временного хранения денежной наличности. В сейфе хранятся наличные деньги в течение рабочего дня, а также лимит кассы на ночь запирается в сейф. В сейфе кроме выручки хранятся денежные средства для размена (мелочь).Денежные средства должны храниться в несгораемом сейфе, при этом кассир не имеет право хранить в кассе организации ценности, не принадлежащие данной организации. Ключи от сейфа и денежного ящика хранятся только у кассира и никому не могут быть переданы. Сейфы по окончании работы закрываются ключом и опечатываются печатью кассира. Если при проведении налоговой проверки выясняется, что сумма в кассе превышает сумму, показанную в документах, то в этом случае организацию ждет штраф.

Лимит

Организация, продавая товары населению, получает выручку от реализации в основном наличными деньгами, которые принимаются в кассу, затем подлежат сдаче в банк для последующего зачисления на счет организации. Сумма наличных денег, которую организация может оставить в кассе на конец рабочего дня, ограничена. Это ограничение называется лимитом остатка наличных денег в кассе, размер лимита ежегодно устанавливается руководителем, с приказом знакомятся все зав.аптек при наличии в организации нескольких аптек. Организации независимо от ОПФ и сферы деятельности обязаны хранить свободные денежные средства в банках, они могут иметь в своих кассах наличные деньги в пределах лимита остатка денег в кассе.

Ежегодно для обеспечения нормальной работы организации с учетом средней дневной выручки и расхода наличными деньгами, руководителем аптечной организации устанавливается лимит денег в кассе, а также порядок и сроки сдачи выручки в банк. Лимит остатка денег в кассе утверждается приказом, документ хранится в организации. После установления лимита остатка денег в кассе, организация направляет уведомление об этом в банк, в котором у нее открыты счета.

Письмо №18 Центрального банка России: предприятия обязаны хранить свободные денежные средства в банках (выручка ежедневно сдается в инкассацию). Банк выдает организации документ «Расчет на установление предприятию лимита остатка кассы». Величина кассового лимита законодательством не установлена, определяется исходя из особенностей работы организации, для одной организации достаточно иметь 500 рублей лимит, а для другой 10 000 рублей.

Все наличные деньги, поступающие в организацию, должны быть в конце дня сданы в банк. В кассах не должно быть сверхлимитных сумм. При необходимости лимиты касс пересматриваются.

Предприятия могут иметь в своих кассах наличные деньги в пределах лимитов (определенная сумма), которая устанавливается руководителем. Для осуществления расчетов наличными деньгами каждое предприятие должно иметь кассу и вести кассовую книгу. Кассовая книга в таком случае ведется в офисе главбухом.

Хранение денег в кассе сверх лимита для выдачи ЗП осуществляется для районов крайнего Севера 5 дней, а для других районов в течение 5 дней, после чего, не выданная зарплата возвращается в банк.

Предприятия обязаны сдавать в банк всю денежную наличность сверх установленных лимитов. Банк купюры достоинством менее 100 рублей не принимает.

Порядок оформления, хранения, уничтожения контрольной кассовой ленты

Кроме того, на всех ККМ в обязательном порядке должна применяться контрольная лента, и по каждой ККМ должен вестись журнал кассира-операциониста, заверенный в налоговом органе.

Контрольные ленты, журнал кассира-операциониста и другие документы, подтверждающие, проведение денежных расчетов с покупателями (клиентами), должны храниться в течение сроков, установленных для первичных учетных документов, но не менее 5 лет. Ответственность за обеспечение хранения указанных документов несет руководитель организации. Нарушение вышеназванных обязанностей, выявленные в ходе проверок, могут повлечь за собой значительные штрафные санкции.

Согласно Положению по применению ККМ чеки, контрольные ленты и другие документы, предусмотренные техническими требованиями и печатаемые с помощью ККМ в фискальном режиме, должны иметь отличительный признак, указанный в технических требованиях к фискальной (контрольной) памяти.

ТЕМА 3. ПОРЯДОК ВЕДЕНИЯ КАССОВЫХ ОПРЕРАЦИЙ

Деньги любят присмотр и пересчет. Только моргни глазом и наличных – как ни бывало. Это справедливо не только для тех денег, которые оказались в женских ручках, но и для принадлежащих организации.

В былые времена (до 2012 года) ЦБ предписывал организациям держать наличные деньги фирмы в хорошо укрепленной «крепости» — кассе. Требования по ее оборудованию были жесткими, а порой и невыполнимыми – решетки, металлические двери, окошко для выдачи, сейф и др. Теперь же хранение наличных денег в кассе оставлено на откуп руководителям организации. Значит ли это, что деньги могут безнаказанно кочевать от сейфа к тумбе главбуха, затем к столу кассира, возвращаясь в итоге в кошелек директора? Вовсе нет.

Что требует ЦБ РФ?

Указание Банка России от 11 марта 2014 г. N 3210-У «О порядке ведения кассовых операций юридическими лицами и упрощенном порядке ведения кассовых операций индивидуальными предпринимателями и субъектами малого предпринимательства» действует с 1 июня 2014 года. Требования, которые оно предъявляет к хранению наличных:

— место для проведения кассовых операций определяется руководителем (п. 2 Указания);

— в месте проведения кассовых операций на конец рабочего дня может находиться сумма, не больше максимальной (т.е. лимита кассы);

— мероприятия по обеспечению сохранности наличных при проведении кассовых операций определяются организацией (п. 7).

Да, никаких требований к оборудованию кассы теперь не предъявляется. Однако местом проведения кассовых операций, хранения наличных, принадлежащих организации, не может быть весь офис или территория завода. Это конкретное МЕСТО. А вот где будет это место – решает руководитель.

Тумбочка или сейф?

Хранение наличных денег в кассе может осуществляться:

— в отдельной комнате (кассовой комнате, подобной той, которая раньше была обязательной);

— в одном из отделов (например, в бухгалтерии, в финансовом отделе – в зависимости от того, кто из сотрудников выполняется обязанности кассира);

— в кабинете руководителя.

Где же держать деньги? Разумеется, не в кошельке директора или главбуха, где кроме наличных организации есть средства, ей не принадлежащие.

С кассиром, или лицом, которое исполняет его обязанности, заключается договор о полной материальной ответственности. При утрате денежных средств, принадлежащих организации, кассир будет отвечать своим заработком. Поэтому должны быть созданы условия для такого хранения наличных, которое обеспечит их безопасность, иначе кассир виновным лицом не будет (ст. 239 ТК).

Лучший вариант – сейф, менее удачные – шкафы или тумбочки, запирающиеся на замок. Ключ хранит кассир, его дубликат – руководитель.

Ящик кассового аппарата

Часто встречается ситуация, когда путаются понятия «касса» и контрольно-кассовая техника (контрольно-кассовая машина). Это разные вещи. В ККТ нет «кассы», а есть кассовый ящик. В нем денег в течение дня может находится ровно столько, сколько пробито с начала дня. Не больше и не меньше.

Вечером ККТ выводится z-отчет, деньги вынимаются из кассового ящика и сдаются кассиром-операционистом в основную кассу с оформлением приходного кассового ордера на наличную выручку. Выше мы говорили именно о такой основной кассе, а не о кассовом ящике.

В ящике ККТ деньги хранить нельзя! Это называется неоприходование выручки. А вот в кассе в пределах лимита хранить можно.

Таким образом, несмотря на то, что хранение наличных денег в кассе – тема, оставляющая свободу действий руководителю, доводить ситуацию до абсурда не стоит. Купите хотя бы небольшой металлический шкаф в организацию, и будет вам счастье. Хорошей вам выручки!

Зачем нужна кассовая книга и как ее оформить – . Как рассчитать лимит кассы, .

Организованный и регулярно функционирующий рынок по купле-продаже цепных бумаг (см. ). Основными функциями фондовой биржи являются мобилизация временно свободных денежных средств через продажу ценных бумаг установление рыночной стоимости ценных бумаг перелив капитала между компаниями, отраслями и сферами. Фондовая биржа обслуживает в основном так называемый рынок ценных бумаг, на котором обращаются ранее выпущенные бумаги (на первичном рынке ценных бумаг идет продажа новых бумаг  

Последние мероприятия имели под собой, вероятно, несколько мотивов. В экономическом плане их немаловажную чисто практическую сторону составила своеобразная политика одновременно кредитной и дебитной рестрикции, направленная против перенакопления свободных денежных средств частными лицами, а также на сдерживание инфляции. В социальном аспекте эти меры были призваны сгладить наиболее одиозные из сохранявшихся проявлений имущественного неравенства. Наконец, они вписывались в концептуальную схему нового социализма М. Каддафи, где любое накопление, кроме как за счет экономии на личных потребностях индивидуума и от продукта его собственного труда, признавалось посягательством на общественное достояние . В политическом плане данные мероприятия лишали внутреннюю оппозицию последней легальной финансовой опоры.  
Страховой тариф — экономическая основа и исходный рубеж формирования финансов страховой фирмы. Страховой взнос (премия, платеж) — рыночный инструмент превращения страховых тарифов в страховые резервы, в т.ч. в технические и математические резервы. Инвестирование временно свободных денежных средств страховщика -вторичный источник (рубеж) формирования его финансов. Страховые фонды, в т.ч. фонды технических резервов — один из краеугольных камней финансовой устойчивости и платежеспособности страховщика. Состав, источники и величина фондов технических резервов страховой фирмы. Основные финансовые результаты деятельности страховой фирмы расходы, доходы, прибыль/убыток.  
Для учета денежных средств, хранящихся в учреждениях банка, предназначается счет Расчетный счет . В дебет этого счета записываются денежные суммы, поступающие в банк на имя владельца счета, а в кредит — выдача наличных денег и причитающиеся с него платежи. Сальдо по счету Расчетный счет показывает сумму остатка свободных денежных средств, находящихся на хранении в банке.  

Кредиты выдаются предприятиям банками за счет временных свободных денежных средств предприятий и организаций, хранящихся в учреждениях банка, бюджетные средства, собственные средства банков, а также сбережения населения.  
Таким образом, денежные средства одних предприятий, а также государственного бюджета служат ресурсом временного пополнения средств других предприятий и организаций. Государство мобилизует через свои кредитные учреждения временно свободные денежные средства и организует их исполнение на началах возвратности.  
Таким образом, кредит представляет собой особую форму денежных отношений, возникающих в процессе мобилизации использования на условиях возвратности временно свободных денежных средств бюджета, предприятий и организаций.  
Капитал — это денежные средства, участвующие в производстве товаров и услуг. Они и называются капиталом. Большая часть этих средств используется на создание, покупку и поддержание объектов основных фондов (здания, сооружения, оборудование и т.п.). Она именуется основным капиталом. Другая часть идет на создание и постоянное обновление тех минимально необходимых денежных и материальных резервов, без которых компания или предприятие тоже не может работать. Она называется оборотным капиталом. Компания, особенно на первых шагах своей деятельности, всегда нуждается в крупном стартовом капитале. Обычной практикой его привлечения является обращение к банкам или другим собственникам свободных денежных средств. Собственник предоставляемого капитала получает при этом плату, именуемую процентом.  
Объективной предпосылкой функционирования финансового рынка является несовпадение возникновения потребности в финансовых ресурсах у того или иного субъекта с наличием источников покрытия этой потребности. Для аккумулирования временно свободных денежных средств одних субъектов рынка и эффективного их использования другими и предназначен финансовый рынок. Его функциональное назначение — осуществлять посредничество в движении денежных средств от их владельцев к пользователям. Создание финансового рынка — достаточно сложный процесс, продолжающийся не один год. Это зависит в равной как от развития финансово-инвестиционной инфраструктуры, так и от наличия подготовленных кадров.  
Как показывает мировая практика, существует прямая зависимость между качественным ростом фондового рынка в целом и становлением коллективных форм инвестирования, в частности, взаимных фондов. Аккумулируя временно свободные денежные средства населения, а также институциональных инвесторов, инвестиционные фонды способствуют усилению инвестиционного спроса, стимулируют ускоренное обращение ценных бумаг и, в конечном счете, обеспечивают приток инвестиционных ресурсов в производство.  
К примеру, руководство торгового предприятия приняло решение о переносе срока уплаты налогов в размере 100 рублей на один месяц. Расчетным путем установлено, что в этом случае, предприятие должно будет уплатить штрафные санкции в размере 25 рублей. В результате переноса срока уплаты налогов у предприятия остались в обороте свободные денежные средства в размере 100 рублей. Пусть коэффициент оборачиваемости равен 1,5, норма рентабельности составляет 20%.  
Реально процесс производства, и тем более движение денежных средств вокруг производственного цикла, не так равномерен. К примеру, прибыль за произведенную продукцию предприятие уже получило, а следующие затраты на материалы намечены на следующий месяц. Как поступить с отведенными под эту цель средствами Неравномерность финансовых отношений приводит к образованию временно свободных денежных средств. Возникает задача разместить денежные средства с наибольшей выгодой. Существуют следующие альтернативы  
В данной статье предложена адекватная математическая модель распределения временно свободных денежных средств предприятия, найдена декомпозиция исходной задачи, сводящая ее решение к решению двух подзадач. Первую предложено решать на основе метода ветвей и границ (это позволит рассмотреть все допустимые множества исходов, удовлетворяющие ожиданиям инвестора), а вторую подзадачу (получение оптимального портфеля инвестиций в активы на заданном множестве исходов) — методом линейного программирования.  
ОПТИМИЗАЦИЯ РАСПРЕДЕЛЕНИЯ СВОБОДНЫХ ДЕНЕЖНЫХ СРЕДСТВ  
Одной из главных задач финансового менеджмента, решаемых в ходе процесса бюджетирования, — является распределение свободных денежных средств с целью повышения эффективности деятельности предприятия. Указанная задача решается в ходе как стратегического., так и текущего финансового планирования. Например, одним из этапов решения задачи оптимального распределения финансовых ресурсов предприятия в процессе стратегического финансового планирования является оценка эффективности долгосрочных инвестиций.  
На основании данных прогнозного баланса рассчитываются показатели финансового состояния предприятия. Выбор показателей для расчета осуществлялся таким образом, чтобы рассчитываемые показатели максимально полно отражали результаты деятельности предприятия и его финансовое состояние, а группы показателей минимально коррелировали между собой. По нашему мнению, указанный способ отбора показателей обеспечивает максимальную объективность при оценке эффективности расходования денежных средств При решении задачи оптимизации расходования свободных денежных средств использовались следующие показатели  
Наличие нераспределенной прибыли не свидетельствует о наличии свободных денежных средств. Тот факт, что фирма имеет значительную нераспределенную прибыль, не обязательно означает, что у нее найдется достаточно денежных средств для капиталовложений.  
Ипотечный кредит и возвратная аренда. Организации могут заимствовать необходимые средства, предоставляя в обеспечение кредита имеющуюся у них недвижимость. Срок такого финансирования, которое носит название ипотеки или закладной, обычно составляет 25 лет. Кроме того, источником финансирования выступает возвратная аренда, при которой организация продает имущество и сразу берет его в долгосрочную аренду у покупателя (как правило, на 99 лет). В обоих случаях средства финансирования поступают в организацию относительно быстро, без существенных дополнительных затрат, однако плата по закладной и арендные платежи (точно так же, как и проценты за кредит) представляют собой договорные обязательства, исполнение которых требует наличия свободных денежных средств. Кроме того, договором ипотеки ограничиваются возможности использования залогового имущества (в частности, его нельзя продать), а возвратная аренда предполагает утрату права собственности на имущество.  
Организация может столкнуться как с нехваткой, так и с избытком свободных денежных средств. Поэтому следует предусмотреть некоторые меры, чтобы избежать денежного дефицита (например, договориться с банком о возможности овердрафта или добиться снижения затрат), либо, наоборот, найти применение временно свободным денежным средствам (например, изучив возможности краткосрочного инвестирования).  
Следует отметить и тот факт, что независимо от метода калькулирования бюджетная прибыль остается положительной, в отличие от величины денежных средств на конец года. (При составлении бюджета денежных средств в рассмотренном примере ожидается овердрафт 313 ф.ст.). Прибыль и денежные средства — не одно и то же Если руководители организации не понимают различий, это приводит к ошибочным решениям. Например, если считать, что бюджетная прибыль компании DPA Ltd. означает наличие именно такого количества свободных денежных средств, попытка израсходовать эту сумму только усугубит кризис ликвидности двух последних кварталов следующего года.  
Бюджет денежных средств составляется в целях прогнозирования возможного дефицита или избытка свободных денежных средств, а также чтобы заранее разработать меры, позволяющие  
Существующий на предприятии порядок планирования деятельности Представительства целесообразно дополнить разработкой бюджета денежных средств. Это позволит, с одной стороны, обеспечить Представительство денежными средствами, достаточными для проведения запланированных хозяйственных операций, а с другой — избежать появления излишних свободных денежных средств.  
Вопрос о капиталовложениях обычно является наиболее сложным для любой организации, поскольку инвестиционные затраты могут принести доход только в будущем. Поэтому при решении подобного вопроса организации необходимо оценить прежде всего экономическую привлекательность предложений о капиталовложениях, постараться получить наиболее точный прогноз о процессе, в который вовлекается, как правило, довольно значительная доля свободных денежных средств предприятия. Часто источником капитальных затрат являются заемные средства, и тогда предприятию необходим детальный расчет их окупаемости, с тем чтобы убедить инвестора в целесообразности подобных вложений. Инвестиционные решения в зависимости от времени, на которое рассчитан проект капиталовложений, можно разделить на краткосрочные (принимаемые на относительно короткий период, как правило до года) и долгосрочные (период между осуществлением инвестиций и получением дохода — более года). При этом если при краткосрочных инвестициях затраты на вложенный капитал обычно настолько малы, что их можно не учитывать при принятии решений, то при осуществлении долгосрочных вложений затратами на вложенный капитал пренебречь нельзя.  
Внешнее финансирование кредиты могут браться лишь в момент нехватки денежных средств в размерах, необходимых для покрытия возникшего дефицита. Размеры выплаты кредитов зависят от имеющихся свободных денежных средств. Кредиты берутся в начале месяца. Условие кредитования — 18% годовых.  
Другими словами, если точно известно, сколько денежных средств поступило по данному виду деятельности в виде выручки, авансов и кредитов и сколько денежных средств было израсходовано на оплату сырья и материалов, услуг, авансы, заработную плату и налоги, возврат кредитов и процентов по ним, то можно получить более или менее точно значение остатка денежных средств. Этот остаток в данный момент может быть положительным (поступления превышают расходования) или отрицательным (расходования превышают поступления). В свою очередь, отрицательный остаток означает только одно — произошел внутренний заем денежных средств, своего рода овердрафт, поскольку у одного вида деятельности есть свободные денежные средства и есть основания для внутреннего кредитования.  
В. В конце первого года (после завершения контракта) перед менеджером химического отдела стоит дилемма 1) продлить контракт еще на год на тех же условиях и в те же объемах, а свободные денежные средства (полученную за предыдущий год прибыль и сумму амортизационных отчислений, равную 1000 долл.) инвестировать в ценные бумаги под 8% годовых 2) заключить новый долгосрочный контракт, по условиям которого заказчик обеспечивает отделение дефицитным сырьем, а отделение должно поставлять заказчику 2400 ед. продукции ежегодно по цене 12,5 долл./ед. Чтобы справиться с этой задачей, отделение должно взять в долгосрочную аренду (лизинг) новое оборудование стоимостью 4000 долл. постоянные затраты отделения при этом повысятся на 1000 долл. в год. Каков будет выбор менеджера отделения, если его деятельность оценивается исключительно показателем рентабельности активов Учтите, что рыночная ситуация не допускает других вариантов использования активов отделения, которые на начало второго года составляют 6750 долл. Какова была бы ваша позиция на месте президента компании в целом  
С развитием кредитных отношений единственным источником образования ссудного капитала выступают временно свободные денежные средства государства, юридических лиц и населения, на добровольной основе передаваемые финансовыми посредниками для последующей капитализации и извлечения прибыли. Ныне такие денежные средства концентрируются на депозитных счетах в кредитных организациях и обеспечивают их собственникам фиксированный доход в форме процента по этим вкладам.  
Юридические лица и граждане, занимающиеся предпринимательской деятельностью, вправе открыть счета в любом банке по месту их регистрации или в банке вне места своей регистрации с согласия этого банка. Юридические лица обязаны хранить свободные денежные средства в банках. Необоснованный отказ банка, уставом которого предусмотрено осуществление соответствующих банковских операций, принять денежные средства клиента на хранение и открыть счет может быть обжалован клиентом в суде.  
Привлечение денежных средств может осуществляться за счет внутренних и внешних источников. К внутренним источникам обычно относятся амортизационные отчисления и прибыль. Основными внешними источниками являются банковские ссуды и средства, полученные от выпуска ценных бумаг. В экономике преобладают внутренние источники, а внешние являются результатом их перераспределения. Свободные денежные средства могут быть инвестированы во многие сферы производственную и другую хозяйственную деятельность, недвижимость, драгоценные металлы, иностранную валюту, пенсионные и страховые фонды, ценные бумаги, отданы в ссуду или положены под проценты на банковский депозит и т.п. Таким образом, рынок ценных бумаг — одно из многих приложений свободных капиталов, и поэтому ему приходится конкурировать за их привлечение.  

Государственный кредит — денежные отношения, возникающие у государства с юридическими и физическими лицами в связи с мобилизацией временно свободных денежных средств в распоряжение органов государственной власти и их использованием на финансирование государственных расходов. Основными формами государственного кредита являются займы и казначейские ссуды.  
Следовательно, в активе добавляется еще одна статья Нематериальные активы на сумму 500 тыс. руб. и одновременно уменьшаются на эту же сумму денежные средства предприятия. Опять изменения произошли только в активе, гак как обязательства в связи с этим хозяйственным актом не изменились. В итоге предприятие имеет основных средств на сумму 12 млн руб., нематериальных активов 500 тыс. руб. и свободных денежных средств в банке на сумму 3500 тыс. руб., а по пассиву — 16 000 тыс. руб. обязательств.  
Таким образом, основными источниками свободных денежных средств организации являются чистая прибыль и амортизационные отчисления. Чтобы рассчитать изменение денежных средств, к сумме чистой прибыли и амортизации необходимо прибавить приращение собственного капитала, кредитов и займов, кредиторской задолженности и вычесть приращение внеоборотных активов, запасов, дебиторской задолженности и стоимости краткосрочных финансовых вложений.  
Привлечение денежных средств осуществляется за счет перечисленных внутренних и внешних источников. Свободные денежные средства могут быть использованы для прибыльного инвестирования во многие сферы деятельности (производство, недвижимость, антиквариат, драгоценные металлы, произведения искусства, иностранную валюту, пенсионные и страховые фонды, ценные бумаги), могут быть отданы в ссуду, положены в банк на депозит.  
Портфель ценных бумаг — совокупность ценных бумаг, принадлежащих физическому или юридическому лицу, выступающая как целостный объект управления. В портфель входят ценные бумаги одного или разных видов, состав которых может меняться. Цель формирования портфеля — улучшить условия инвестирования свободных денежных средств.  
Для осуществления всех видов расчетов и хранения свободных денежных средств организации могут открывать расчетные счета для осуществления всех видов расчетов.  
Нес бходимость кредита обусловлена тем, что в процессе кругооборота фондов у предприятий и организаций образуются временные свободные денежные средства. В то же время у других возникает временная потребность в дополнительных денежных средствах, поскольку сроки поступления средств от реализации продукции и сроки расходования этих средств не совпадают.  
Сисгема бюджетирования позволяет определять последствия принимаемых решений. В ходе проведенного исследования, нами составлена программа, описывающая взаимосвязи между основными бюджетами (бюджет движения денежных средств, прогноз отчета о прибылях и убытках, прогнозный баланс) и позволяющая прогнозировать изменения показателей прогнозного балансового отчета и прогноза отчета о прибылях и убытках в зависимости от направления расходования свободных денежных средств.  
Задача оптимизации расходования денежных средств (ОРДС) решалась на основании данных бюджета одного из предприятий нефтяного и газового машиностроения Республики Башкортостан. В ходе составления бюджета была определена сумма свободных денежных средств, подлежащая распределению после произведения всех обязательных расходов — А. В качестве направлений расходования свободных денежных средств были выбраны следующие  
Определять оптимальную структуру направлений расходования денежных средств целесообразно исходя из значений введеных параметров к.ц, ки,. .., к — Комплексная оценка оптимальности структуры баланса производится с использованием финансовых коэффициентов — показателей финансового состояния предприятия, которые рассчитываются па основании данных финансовой отчетности. Изменение переменных X, отражающих направление использования свободных денежных средств, влияет на величину отдельных показателей (строк) финансовой отчетности, которые в свою очередь влия-ют на изменение финансовых коэффициентов — параметров К, Необходимо отметить, что при изменении переменных X, основная часть показателей финансовой отчетности остается неизменной, следовательно, изменение величины параметров К в зависимости от изменения переменных X возможно описать следующими уравнениями  
Как дефицит, так и избыток денежных ресурсов отрицательно влияют на финансовое состояние предприятия. При избыточном денежном потоке происходит потеря реальной стоимости временно свободных денежных средств в результате инфляции теряется часть потенциального дохода от недоиспользования денежных среден в операционной иди инвестиционной деятельности замедляется оборачиваемость капитала в результате простоя денежных средств.  

Организация учета денежных средств. Документальное оформление. Хранение документов

Порядок хранения денег и денежных документов в кассе

Для приема, хранения и расходования наличных денежных средств в организации должно быть специально оборудованное помещение — касса, удовлетворяющее требованиям безопасности и надежности. Касса должна быть оснащена техническим оборудованием для работы с денежными купюрами.

Кассу возглавляет кассир — материально-ответственное лицо, с которым заключается договор о полной материальной ответственности. По приказу руководителя и главного бухгалтера организации кассир выполняет операции по движению денежной наличностью.

Помещение кассы должно быть изолировано, а двери в кассу во время совершения операции с наличными деньгами должны быть заперты с внутренней стороны. Доступ в помещение кассы лицам, не имеющим отношения к ее работе, воспрещается. Кассы организаций могут быть застрахованы в соответствии с действующим законодательством.

Ключи от металлических шкафов и печати хранятся у кассиров, которым запрещается оставлять их в условленных местах, передавать посторонним лицам либо изготавливать неучтенные дубликаты. Учтенные дубликаты ключей в опечатанных кассирами пакетах, шкатулках и др. хранятся у руководителей организаций.

Хранение в кассе наличных денег и других ценностей, не принадлежащих данной организации, запрещается.

Определенную сумму наличных денег предприятие хранит в кассе для использования на текущие расходы. Это ограничение называется лимитом остатка наличных денег в кассе или просто лимитом остатка кассы.

Лимит остатка кассы — предельно допустимый остаток наличных денежных средств, который может храниться в кассе организации. Все наличные деньги сверх данного остатка, должны быть в обязательном порядке сданы в банк на свой расчетный счет. Исключение составляют только денежные средства для выдачи на заработную плату, выплаты социального характера и стипендии. Они могут храниться в кассе организации сверх суммы установленного лимита не свыше 3 рабочих дней, включая день получения денег в учреждении банка.

Лимит остатка кассы определяется, исходя из объемов налично-денежного оборота предприятия с учетом особенностей режима его деятельности. Для организаций, которые сдают выручку в банк на следующий день, размер лимита устанавливается в размере суммы средней выручки за день.

Для контроля движения наличных средств используются контрольно-кассовые машины (ККМ). Законодательством РФ установлено применение ККМ при осуществлении денежных расчетов с юридическими и физическими лицами по товарным операциям или по оказанию бытовых услуг, так как эти сферы деятельности связаны с массовым наличным денежным оборотом. Исключение составляют только те организации, которые в силу специфики своей работы используют документы строгой отчетности, заменяющие чеки ККМ.

Контрольно-кассовая техника, применяемая организациями должна:

  • — быть зарегистрирована в налоговых органах по месту учета организации в качестве налогоплательщика;
  • — быть в исправном состоянии с учетом установки соответствующих пломб;
  • — иметь фискальную память и эксплуатироваться в фискальном режиме.

При осуществлении операции с использованием ККМ кассир обязан клиенту выдать кассовый чек.

Бухгалтерия по истечении рабочего дня (рабочих суток) обязана для контроля кассовых операций принимать к учету контрольную ленту.

Центральный банк РФ регулярно устанавливает лимит (ограничение) наличных расчетов между юридическими лицами по одной операции в день. В соответствии с Указанием Центрального банка РФ от 07.10.2013 г. № 3073-У «Об осуществлении наличных расчетов» в настоящее время этот лимит составляет 100 000 рублей.

Кассовые документы и книги, журналы учета приходных и расходных кассовых ордеров, банковские документы, корешки банковских чековых книжек, авансовые отчеты, документы по ревизии кассы должны храниться в организации в течение 5-ти лет.

Добавить комментарий

Ваш адрес email не будет опубликован. Обязательные поля помечены *