Форма ЕНВД 2018

Индивидуальные предприниматели, а также организации, находящиеся на Едином налоге на вмененный доход (ЕНВД), должны сдавать декларацию в налоговую инспекцию по итогам квартала. Заметно упростить ведение ЕНВД и прочих моментов ведения бухгалтерии может этот сервис. Он позволяет снизить риски предпринимателя и сэкономить время.

Налог ЕНВД подлежит уплате вне зависимости от того, велась предпринимательская деятельность, или нет. При этом декларация ЕНВД в 2020 году для ИП, являющимся плательщиком ЕНВД, сдается обязательно до тех пор, пока он не снимется с учета плательщика ЕНВД, независимо от того, есть деятельность или нет.

Декларация по ЕНВД предоставляется для того, чтобы отчитаться о сумме налога и указать виды деятельности применяемые при ЕНВД. Доходы и расходы в декларации ЕНВД не указываются, так как ЕНВД рассчитывается от базовой доходности, а не от реальных доходов.

Новая форма декларации ЕНВД на 2020 год утверждена приказом ФНС № ММВ-7-3/414 от 26.06.2018.

ИЗМЕНЕНИЯ В ДЕКЛАРАЦИИ ЕНВД

Последний раз декларация ЕНВД подвергалась изменениям 01.01.2017. Затем новые изменения в декларацию были внесены Приказом ФНС России от 26.06.2018 № ММВ-7-3/414@. Эти изменения незначительные, они связаны с возможностью уменьшения ЕНВД при покупке онлайн-кассы. Подробности изменений декларации вы найдете в нижней части этой статьи, а пока напомним более существенные изменения декларации, произошедшие в 2017 году.

  1. На титульном и последующих листах отчета указываются новые штрих-коды.
  2. Изменился раздел 3. В него внесены изменения в части формулы, касающейся расчета налога в связи с применением права на уменьшение его на суммы уплаченных взносов. С 2017 года такая возможность предоставляется ИП без работников и ИП, применяющим наемный труд.
  3. Изменилась таблица 4.1 Приложения 2, определяющая порядок представления для определенных видов деятельности отчета в электронной форме.
  4. В таблице 4.14 в связи с передачей функций по администрированию налоговой, убрали названия фондов — Пенсионный и Медицинский.
  5. Изменилось приложение 3 в части подпунктов 4-5 пункта 6.1 по расчету налога.

Данные изменения также внесены в формат предоставления декларации в электронном виде.

С того момента в декларацию по ЕНВД изменения больше не вносились.

ИЗМЕНЕНИЯ ЕНВД В ПОСЛЕДНИЕ ГОДЫ

Помимо декларации, в 2017 году произошли и принципиальные изменения в самой системе налогообложения.

В частности с 01.01.2017 года прекратил свое действие справочник ОКУН ОК 002-93. Вместо этого справочника введен новый справочник с кодами бытовых услуг. Согласно приказа Росстандарта от 31.01.2014 № 24-ст, классификатор ОКУН ОК 002-03 заменил классификатор ОКПД (ОК 034-2014 (КПЕС 2008)).

Следующее изменение касается уменьшения ЕНВД на сумму уплаченных страховых взносов. В 2016 году действовало правило: налог ЕНВД можно уменьшать на взносы, уплаченные за наемных работников, но не более чем на 50% от суммы налога. С 01.01.2017 года ИП–работодатель имеет право уменьшать налог ЕНВД на сумму взносов уплаченных за себя и на сумму взносов уплаченных за наемных работников, но не более чем на 50% от размера налога.

Существенные изменения произойдут в ЕНВД в 2020 году. А с 2021 года этот режим налогообложения перестанет существовать. Более того, ряд предпринимателей, применявших ЕНВД в 2019 году, не смогут применять этот режим уже с 2020 года.

КОЭФФИЦИЕНТ ДЕФЛЯТОР К1 ЕНВД В 2020 ГОДУ

На 2017 год коэффициент дефлятор в целях расчета ЕНВД был установлен в размере 1,798. Т.е. К1 для ЕНВД в 2017 году оставался на уровне 2016 года. На 2018 год К1 для расчета ЕНВД увеличился, и с 1.01.2018 его размер был равен 1,868.

Традиционно произошло увеличение К 1 на 2019 год. С 1 января 2019 года К1 для расчета ЕНВД составлял 1,915.

К1 для ЕНВД в 2020 году составляет 2,009.

Далее рассмотрена форма декларации ЕНВД 2020 года, правила и порядок ее заполнения. В нижней части страницы размещены кнопки, по которым читатель может бесплатно скачать бланк декларации ЕНВД 2020 года. Там же вы найдете образец заполнения этого документа.

Сроки сдачи декларации ЕНВД в 2020 году для ИП

Для индивидуальных предпринимателей, находящихся на ЕНВД, налоговым периодом является квартал.

Декларация за квартал подается не позже 20-го числа первого месяца следующего квартала.

Сроки сдачи декларации ЕНВД в 2020 году для ИП следующие:

  • за 4 квартал 2019 года – до 20 января 2020 г.;
  • за 1 квартал 2020 года – до 20 апреля 2020 г.;
  • за 2 квартал 2020 года – до 20 июля 2020 г.;
  • за 3 квартал 2020 года – до 20 октября 2020 г.;
  • за 4 квартал 2020 года – до 20 января 2021 г.

Штрафы за несвоевременную сдачу

В случае если индивидуальный предприниматель (или организация) нарушил сроки подачи декларации ЕНВД, ему грозят штрафные санкции:

  1. Налог ЕНВД был уплачен не вовремя — штраф 1 000 рублей.
  2. Налог ЕНВД не был уплачен — взыскивается 5% суммы налога, подлежащей уплате на основании декларации (за каждый полный и неполный месяц). Минимальный размер штрафа в данном случае — 1 000 рублей, максимальный — не более 30% от указанной суммы.

Куда сдавать?

Как правило, индивидуальные предприниматели сдают декларацию по ЕНВД в налоговую инспекцию по месту ведения предпринимательской деятельности.

Может возникнуть ситуация, когда ИП, который платит налог ЕНВД при оказании таких услуг как: разносная розничная торговля, оказание автотранспортных услуг (по перевозке пассажиров и грузов) или размещение рекламы на транспортных средствах не имеет четко определенного места ведения своей деятельности. Тогда декларацию ЕНВД нужно подавать в ФНС по месту жительства (для ИП) или по месту нахождения организации (юридический адрес).

Правила заполнения

Хотя на этой странице можно бесплатно скачать образец заполнения декларации ЕНВД 2020 года, по которым можно понять принцип оформления данного документа, считаем необходимым привести также пошаговую инструкцию. Правила заполнения новой формы декларации ЕНВД в 2020 году для ИП следующие:

  1. Запись показателей начинается с первой (левой) ячейки. В незаполненных ячейках ставятся прочерки.
  2. Текстовые поля заполняются только печатными заглавными буквами.
  3. При заполнении декларации ЕНВД ручкой, можно использовать чернила трех цветов — фиолетового, синего и черного.
  4. При заполнении декларации ЕНВД на компьютере нужно пользоваться шрифтом Courier New (высота -16 — 18 пунктов).
  5. Физические показатели (и стоимостные показатели) должны записываться в целых единицах (по правилам округления). Значение коэффициента К2 округляется до третьего знака (после запятой).
  6. Штрафы и пени в декларацию не вносятся.
  7. Все страницы декларации нумеруются.
  8. На титульном листе декларации обязательно необходимо поставить дату и подпись. При наличии печати — она ставится на титульном листе (где указано М.П).
  9. Листы декларации не скрепляются и не сшиваются.
  10. Недопустимыми являются исправление ошибок и двухсторонняя печать.

Заполнение второго раздела

Рекомендуем начинать заполнение декларации со второго раздела.

Во втором разделе декларации ЕНВД заполняется поле вида предпринимательской деятельности. Также указывается код ОКТМО и адрес ведения деятельности. Если предприниматель осуществляет несколько видов деятельности в рамках ЕНВД, или деятельность осуществляется по адресам с разными ОКТМО, то согласно п.5.1 Порядка заполнения декларации, Раздел 2 заполняется на каждый из видов деятельности или на каждый адрес.

В строке 040 указывается базовая доходность, а в строках 050 и 060 — прописываются коэффициенты К1 и К2.

Физический показатель за каждый месяц квартала заполняется в строках 070–090.

Отметим, что в этих строках с 2015 года появились новые графы, актуальные и в форме 2018 года. Если ИП зарегистрировал фирму (или снял с учета), то налог ЕНВД платится только за отработанные дни.

Новые графы следующие:

  • 2 — физический показатель;
  • 3 — количество фактических календарных дней осуществления деятельности в неполном месяце, в котором произошла регистрация или снятие с учета;
  • 4 — налоговая база.

В последней графе расчет осуществляется по формуле:

НБ = стр. 040 х стр. 050 х стр. 060 х стр. 070 гр.2 (080, 090) — для ИП и организаций, которые осуществляли деятельность полный налоговый период.

НБ = стр. 040 х стр. 050 х стр. 060 х (стр. 070 гр.2 (080, 090)гр. х стр. 070 (080,090) гр.3 / кол-во календарных дней в месяце).

Заполнение третьего раздела

В третьем разделе декларации ЕНВД в строке 005 ставится код вида налогоплательщика:

  • 1 — для организаций и ИП, имеющих сотрудников;
  • 2 — для ИП без работников.

В строке 010 проставляют значения строки 110 (раздел 2)

Второй раздел заполняется для каждого кода деятельности, а также адреса и ОКТМО.

В строке 020 указываем сумму перечисленных страховых взносов за наемных работников в расчетном квартале.

В строке 030 вписываем сумму фиксированных взносов, уплаченных за себя в данном квартале. С 2017 года строку 030 заполняют обе категории ИП, как без наемных работников, так и с наемными работниками.

К вычету ИП с наемными работниками принимают не более 50% от налога, указанного в строке 010.

Итоговая сумма ЕНВД рассчитывается в строке 040.

Если вы не вели вмененную деятельность, но с учета плательщика ЕНВД не были сняты, то все равно необходимо заполнить бланк декларации по ЕНВД, сдать в налоговую инспекцию и оплатить вмененный налог. Потому что единый налог рассчитывают из потенциально возможного, а не фактически полученного дохода. Даже в случае отсутствия физических показателей для расчета ЕНВД нельзя сдавать нулевую декларацию (письма Минфина от 15.04.2014 № 03-11-09/17087, от 03.07.2012 № 03-11-06/3/43, ФНС от 10.10.2011 № ЕД-4-3/16690@).

Бланк декларации ЕНВД 2020 года

С 4 квартала 2018 необходимо заполнять новую форму декларации ЕНВД. Новая форма утверждена Приказом ФНС России от 26.06.2018 № ММВ-7-3/414@ и зарегистрирована в Минюсте России 24.09.2018 № 52230. Эта форма актуальна и в 2020 году.

Необходимость в изменении бланка ЕНВД вызвана тем, что Законом от 27 ноября 2017 года № 349-ФЗ дополнена статья 346.32 НК РФ пункт 2.2. Законодатель позволил снизить расходы по приобретению онлайн-кассы путем уменьшения налога ЕНВД, что и будет отражено в новой форме декларации ЕНВД.

Отличие ее от действовавшей ранее формы состоит только в том, что в ней появилась дополнительная строка, в которой необходимо будет указать:

  • величину произведенных затрат на покупку кассового аппарата нового поколения;
  • заводской номер экземпляра модели ККТ;
  • регистрационный номер ККТ, присвоенный налоговым органом;
  • дату регистрации ККТ в налоговом органе;
  • наименование модели ККТ.

Скачать бланк декларации ЕНВД бесплатно

Предлагаем читателю скачать образец заполнения декларации ЕНВД 2020 года и бланк этого документа

Материал отредактирован в соответствии с актуальными изменениями законодательства РФ 14.10.2019

Тоже может быть полезно:

Информация полезна? Расскажите друзьям и коллегам

icon

ОтменитьДобавить комментарий

icon

Нажимая на кнопку «Отправить» вы подтверждаете, что ваш комментарий не содержит персональных данных в любой их комбинации

Сдача отчетности ИП на ЕНВД

В этом материале мы расскажем бизнесменам, как подготовить и сдать налоговую отчетность ИП на ЕНВД.

Заполнение декларации

У вас 4 отчетных периода в году.

Раз в квартал до 20 числа следующего месяца нужно заполнить и сдать декларацию по форме, утвержденной приказом ФНС РФ от 04.07.2014 № ММВ-7-3/353.

Она доступна для скачивания зарегистрированным пользователям сервиса «Моё дело».

Фактические доходы и расходы при применении ЕНВД на расчет налога не влияют, поэтому учитывать их и вносить в декларацию не нужно.Вместо этого вносится количество физических показателей (квадратных метров, работников, транспортных средств), корректирующие коэффициенты.

Посчитайте налог к уплате за квартал по формуле:

(базовая доходность) х К1 х К2 х (кол-во физических показателей) х 15% х 3. Таблица базовой доходности приведена в статье 346.29 НК РФ. Коэффициент К1 одинаков для всех, в 2018 году его значение 1,868. Понижающий коэффициент К2 зависит от региона, в котором ведется бизнес. Его значение надо искать в местных нормативных актах. Их список размещен на сайте ФНС России в разделе «Единый налог на вмененный доход для отдельных видов деятельности». Нужно выбрать свой субъект РФ и перейти во вкладку «Особенности регионального законодательства». Если в регионе К2 не установлен, его значение принимают за единицу.

В сервисе «Моё дело» есть все коэффициенты для расчета, искать их не придется.

Такой расчет делается отдельно по каждому виду деятельности на ЕНВД в разделе 2 декларации. На каждый вид заполняется отдельный раздел 2. В третьем разделе нужно указать сумму платежа по всем видам деятельности и произведенные страховые взносы за себя и работников, если они есть. Там же необходимо вывести сумму к уплате за вычетом страховых взносов. Полученная сумма за соответствующий квартал переносится в раздел 1.

Бухгалтерское обслуживание от 1 667 руб./мес

Образец заполнения отчетной формы доступен в разделе «Бланки»,

Зарегистрируйтесь, чтобы получить 3 дня бесплатного доступа и воспользоваться базой актуальных бланков на все случаи жизни.

В сервисе «Моё дело» отчет заполнится автоматически с учетом страховых взносов.

Куда сдавать декларацию

Налоговую отчетность ЕНВД ИП сдают в ту инспекцию, где стоят на учете в качестве плательщика ЕНВД. Если на учет вставали в нескольких инспекциях, отчет отправляется в каждую только по тем видам деятельности, которые регистрировали в каждой отдельной ИФНС.

Можно ли сдать нулевую декларацию

Если деятельность не велась, или не было доходов, это не дает право не сдавать декларацию или сдавать с нулевыми показателями. Налог считается с предполагаемой прибыли и платится в любом случае, поэтому фактическая прибыль значения не имеет.

При отсутствии физического показателя ситуация иная.Допустим, организация считала налог с квадратных метров арендованной торговой площади, но расторгла договор аренды. Что в таком случае указывать в отчете? Чиновники Минфина считают, что нужно брать показатель из предыдущей декларации, а суд – что можно подать нулевую форму. Постановление Арбитражного суда Западно-Сибирского округа от 17 августа 2016 г. № Ф04-3635/2016 говорит в пользу налогоплательщиков.

Отчетность ИП с работниками

Предпринимателям, использующим наемный труд, помимо налоговой необходимо сдавать отчетность по работникам:

  • В ИФНС: 2-НДФЛ, 6-НДФЛ, расчет по страховым взносам, сведения о среднесписочной численности.
  • В ПФР: СЗВ-М, СЗВ-стаж.
  • В ФСС форму 4-ФСС.

Подробнее об этом читайте в статье «Отчетность ИП на ЕНВД с сотрудниками».

Если хотите иметь под рукой график отчетов и платежей по ЕНВД, воспользуйтесь этим календарем.

Ну а если хотите еще и получать напоминания о том, что пора платить налоги и сдавать отчеты, регистрируйтесь в сервисе «Моё дело».

При регистрации система сформирует для вас персональный налоговый календарь, который будет присылать уведомления на почту или по SMS.Если законодатели введут новый отчет, поменяют форму, сроки или правила заполнения, вы это не пропустите. Любые отчеты в сервисе заполняются с помощью пошагового электронного мастера, который большую часть работы делает сам. Готовые формы в один клик отправляются в нужную инстанцию прямо из личного кабинета, а рассчитанные налоги и взносы перечисляются в бюджет.

В избранное

Нажмите Ctrl+D чтобы добавить страницу в избранное

0 нравится
Поделиться:

  • ВКонтакте
  • Twitter
  • WhatsApp

Ситуация

ИП Кудряшкина Мария Ивановна (УНП 700000000) проживает по адресу: г. Могилев, ул. Гончарная, 555. Состоит на учете в ИМНС по Октябрьскому району г. Могилева (код 773).

В течение 2020 г. ИП оказывал парикмахерские услуги в парикмахерской по адресу: г. Могилев, пр-т Шмидта, 3Б и планирует продолжить свою деятельность в I квартале 2021 г.

ИП уплачивает единый налог с индивидуальных предпринимателей и иных физических лиц (далее — единый налог) по указанному виду деятельности <*>. Льгот по налогу не имеет.

К своей деятельности ИП привлекает трех наемных работников по трудовым договорам. Сумма начисленных доходов работникам за январь — ноябрь 2020 г. — 19800,00 руб. Зарплата за ноябрь полностью выплачена 03.12.2020. Сумма подоходного налога, исчисленная с доходов, фактически выплаченных работникам за январь — ноябрь 2020 г., составила 2370,00 руб. Такая же сумма перечислена в бюджет. По состоянию на 1 января 2020 г. отсутствовали неперечисленные или излишне перечисленные суммы подоходного налога с физлиц.

В декларации за III квартал 2020 г. единый налог был исчислен и уплачен в сумме 166,50 руб. с учетом уменьшения ставок налога, установленного решением Могилевского облсовета от 15.05.2020 N 21-4.

По состоянию на 30.12.2020 у ИП отсутствовала переплата или недоплата по единому налогу.

21.12.2020 ИП представил в ИМНС налоговую декларацию по единому налогу за I квартал 2021 г. <*>. В этот же день он уплатил единый налог за январь 2021 г. в сумме 111,00 руб.

В январе — ноябре 2020 г. валовая выручка ИП составила 31230,00 руб.В III квартале 2020 г. валовая выручка составила 13380,00 руб., в т.ч.:

— выручка от реализации услуг — 13350,00 руб.;

— внердоходы — 30,00 руб.

Пояснения к порядку заполнения

Декларация заполняется по форме согласно приложению 17 к Постановлению N 2. В декларацию включаются только те части, разделы и приложения к ней, для заполнения которых у ИП имеются сведения <*>.

Стоимостные показатели в декларации отражаются в рублях с точностью два знака после запятой <*>.

Декларация включает в себя <*>:

— титульный лист;

— часть I «Расчет суммы единого налога с индивидуальных предпринимателей и иных физических лиц»;

— часть II «Расчет доплаты единого налога с индивидуальных предпринимателей и иных физических лиц в соответствии с пунктом 14 статьи 342 Налогового кодекса Республики Беларусь»;

— приложение.

Титульный лист

На титульном листе указываем:

— наименование налогового органа (ИМНС по Октябрьскому району г. Могилева);

— код инспекции МНС (773);

— учетный номер плательщика (700000000);

— коды ОКЭД из общегосударственного классификатора ОКРБ 005-2011 «Виды экономической деятельности» <*>. Первый код соответствует основному виду деятельности. В нашем случае это 96020 «Предоставление услуг парикмахерскими и салонами красоты»;

— фамилию, имя, отчество ИП, полный адрес его места жительства, номер телефона;

— отчетный период (I квартал 2021 г.).

Порядок заполнения части I декларации

Часть I заполняется в разрезе каждого календарного месяца отчетного квартала. Показатели в графах и строках определяются по формулам, указанным в них <*>.

Лист 2-услуги-n части I декларации заполняется, если ИП выполняет работы (услуги) как с использованием обслуживающего объекта, так и без него. При реализации в отчетном квартале работ (услуг) в нескольких объектах лист заполняется в отдельности по каждому обслуживающему объекту <*>.

В пункте 1 в строке «Признак осуществления деятельности в соответствии с Указом Президента Республики Беларусь от 22 сентября 2017 г. N 345 «О развитии торговли, общественного питания и бытового обслуживания» (пометить X):» знак «X» проставляется, если ИП осуществляет деятельность в соответствии с Указом N 345 <*>. В нашем случае эту строку не заполняем.

В графе 2 ставим код типа объекта (места) согласно приложению 1 к Инструкции N 2. В нашей ситуации это код 6 «Обслуживающий объект» <*>.

В графе 3 указываем адрес и название обслуживающего объекта, при его отсутствии — наименование населенного пункта, в котором выполняются работы (оказываются услуги). В нашем случае это г. Могилев, пр-т Шмидта, 3Б <*>.

В графе 4 указываем код работ (услуг) согласно графе 1 приложения 4 к Инструкции N 2. В рассматриваемой ситуации ставим код 27300 «Предоставление услуг парикмахерскими и салонами красоты» <*>.

В графе 5 указываем ставку единого налога, установленную для деятельности по оказанию услуг парикмахерскими и салонов красоты, в размере 111,00 руб. <*>.

Внимание!
На сайте Минфина опубликован проект Закона «Об изменении Налогового кодекса Республики Беларусь». Он предусматривает ряд изменений и дополнений на 2021 г., в том числе в порядок сдачи деклараций по единому налогу и его уплаты. В частности, с 01.01.2021 повышена ставка налога по оказанию услуг парикмахерскими и салонов красоты до 117,00 руб. В связи с этим продлены сроки подачи декларации и уплаты единого налога. ИП подают декларацию за I квартал 2021 г. не позднее 20.01.2021. Уплата единого налога за январь 2021 г. и доплата налога в отношении суммы превышения, образовавшейся в III квартале 2020 г., производятся не позднее 22.01.2021.
Таким образом, в нашем случае ИП в указанные сроки следует подать уточненную декларацию за I квартал 2021г. и доплатить разницу в сумме 6,00 руб. (117,00 — 111,00).

В графе 6 указываем количество календарных дней каждого месяца I квартала 2021 г.: 31 (январь), 28 (февраль) и 31 (март).

В графах 7, 9, 10 и 12 показываем значение понижающих коэффициентов к ставке единого налога при наличии у ИП оснований для их применения <*>.

В графе 7 указываем понижающий коэффициент к ставкам единого налога, установленный соответствующими решениями местных органов власти.

В нашей ситуации в этой графе ставим «1», так как решение Могилевского облсовета от 15.05.2020 N 21-4 предусматривало снижение ставок только во II и III кварталах 2020 г. <*>.

Ставку единого налога в графе 8 рассчитываем по приведенной в ней формуле. В рассматриваемом случае по каждому месяцу указываем 111,00 руб. (111,00 / 1).

В графе 9 ставим «1», так как г. Могилев не относится к территории средних, малых городских поселений и сельской местности <*>.

В нашей ситуации у ИП нет льгот, установленных ст. 340 НК, поэтому в графе 10 проставляем «1».

Графу 11 заполняем, если ИП имеет право на исчисление единого налога за фактическое время работы. В нашей ситуации таких оснований нет, поэтому ее не заполняем, а в графе 12 ставим коэффициент «1» <*>.

В графе 13 проставляем знак «X», так как ИП привлекает к своей деятельности наемных работников <*>.

Пункт 1а в нашем случае не заполняем, поскольку он предназначен для ИП, предоставляющих места для краткосрочного проживания в жилых помещениях, а также осуществляющих деятельность в соответствии с Указом N 345 <*>.

Единый налог рассчитываем в пункте 2. По приведенным формулам в строках 2.1.1, 2.1.2 и 2.1.3 исчисляем сумму налога за каждый месяц квартала: 111,00 руб. (111,00 x 1 x 1 x 1). В строке 2.2 указываем общую сумму единого налога за отчетный квартал в размере 333,00 руб. (111,00 + 111,00 + 111,00).

Пункт 3 в нашем случае не заполняем, так как у ИП нет оснований для возврата или зачета единого налога в соответствии со ст. 344 НК.

Лист 2-торговля, общественное питание-n части I декларации

В нашем случае этот лист не заполняем.

Лист 3 части I декларации

В таблице пункта 4 указываем суммы единого налога за каждый месяц квартала с указанием срока их уплаты. Они рассчитываются по формулам, указанным в каждой строке за соответствующий месяц. Так, в строке 1 исчисляем налог за январь в размере 111,00 руб. (111,00 + 0) как сумму показателей строки 2.1.1 пункта 2 листа 2-услуги-n и строки 2.1.1 пункта 2 листа 2-торговля, общественное питание-n. Аналогично определяем суммы налога за февраль (строка 2) и март (строка 3). Затем на основании показателей строк 1 — 3 таблицы в пункте 4 исчисляем общую сумму единого налога за квартал — 333,00 руб. (111,00 + 111,00 + 111,00).

ИП уплачивает единый налог не позднее 1-го числа каждого месяца, в котором он осуществляет деятельность. В январе 2021 г. день уплаты налога приходится на праздничный день. Поэтому в данном месяце срок переносится на ближайший, следующий за выходным, рабочий день. Соответственно в строке 1 указываем срок уплаты налога за январь — 04.01.2021, в строке 2 — срок уплаты налога за февраль — 01.02.2021, в строке 3 — срок уплаты налога за март — 01.03.2021 <*>.

Внимание!
На сайте Минфина опубликован проект Закона «Об изменении Налогового кодекса Республики Беларусь». Он предусматривает ряд изменений и дополнений на 2021 г., в том числе в порядок сдачи деклараций по единому налогу и его уплаты. В частности, с 01.01.2021 повышена ставка налога по оказанию услуг парикмахерскими и салонов красоты до 117,00 руб. В связи с этим продлены сроки подачи декларации и уплаты единого налога. ИП подают декларацию за I квартал 2021 г. не позднее 20.01.2021. Уплата единого налога за январь 2021 г. и доплата налога в отношении суммы превышения, образовавшейся в III квартале 2020 г., производятся не позднее 22.01.2021.
Таким образом, в нашем случае ИП в указанные сроки следует подать уточненную декларацию за I квартал 2021 г. и доплатить разницу в сумме 6,00 руб. (117,00 — 111,00).

Пункты 5, 6 в нашей ситуации не заполняем, поскольку они используются в декларации с внесенными изменениями и (или) дополнениями <*>.

В строках 1, 3 — 7 пункта 7 «Другие сведения» указываем данные за истекшие на дату представления декларации календарные месяцы текущего года, т.е. в нашем случае за январь — ноябрь 2020 г. <*>.

Внимание!
Если декларация за I квартал 2021 г. подается 04.01.2021 (1 и 2 января — праздничные дни, 3 января — выходной), т.е. она первая в текущем году, то в этих строках данные указываются за истекший 2020 г. В случае если декларация за I квартал 2021 г. была подана в декабре 2020 г., а затем в январе 2021 г. подается уточненная декларация, то в этих строках данные указываются за истекший 2020 г. <*>.

В строке 1 отражаем валовую выручку от реализации, полученную за январь — ноябрь 2020 г., в сумме 31230,00 руб. Строку 1.1 в нашей ситуации не заполняем, поскольку она предназначена для ИП, осуществляющих деятельность в соответствии с Указом N 345 <*>.

В строке 2 в нашем случае ставим 0 руб., так как по состоянию на 01.01.2020 у ИП отсутствовали неперечисленные или излишне перечисленные суммы подоходного налога с физлиц <*>.

В строке 3 указываем сумму подоходного налога, исчисленную с фактически выплаченных доходов работникам за январь — ноябрь 2020 г., — 2370,00 руб. Строки 3.1 и 3.2 в нашей ситуации не заполняем. В строке 4 ставим сумму подоходного налога, перечисленную в бюджет с указанных доходов, — 2370,00 руб. В строке 5 указываем 0 руб., так как ИП полностью перечислил в бюджет подоходный налог из фактически выплаченных работникам доходов за истекший период <*>.

В строке 6 показываем сумму начисленных работникам доходов в январе — ноябре 2020 г. в размере 19800,00 руб. Она определяется на основании итоговых сумм за месяц по всем карточкам лицевых счетов, открытым ИП в отношении физлиц, привлеченных им в налоговом периоде к деятельности <*>.

В строке 7 указываем количество физлиц, привлекаемых ИП к деятельности по трудовым и (или) гражданско-правовым договорам за январь — ноябрь 2020 г. В нашем случае ставим «3» <*>.

Порядок заполнения части II декларации

Часть II заполняется за соответствующий отчетный квартал, в котором сумма валовой выручки превысила 40-кратную сумму единого налога, исчисленного за этот период без учета льгот. Она заполняется без нарастающего итога с начала года. При заполнении сведений о выручке не учитывается выручка, полученная от осуществления деятельности в соответствии с Указом N 345 <*>.

Внимание!
При определении 40-кратной суммы единого налога, предусмотренной п. 14 ст. 342 НК, для расчета доплаты единого налога за III квартал 2020 г. не используются снижения ставок налога, установленные решениями местных органов власти на основании п. 3 Указа N 143 <*>.

В нашем случае нужно заполнить часть II, поскольку валовая выручка ИП за III квартал 2020 г. превысила 40-кратную сумму единого налога, исчисленного за этот период: 13380,00 руб.> 13320,00 руб. (40 x 333,00).

В пункте 8 указываем III квартал 2020 г., так как в декларации за I квартал 2021 г. рассчитывают сумму превышения выручки за III квартал года, предшествующему отчетному <*>.

Строки 1.1 и 1.2 в нашей ситуации не заполняем, так как у ИП отсутствует выручка от розничной торговли и общепита.

В строке 1.3 показываем выручку от реализации работ, услуг за III квартал 2020 г. в сумме 13350,00 руб. В строке 1.4 — внердоходы за этот период в сумме 30,00 руб. Суммируем показатели этих строк и в строке 1 получаем общую валовую выручку за III квартал 2020 г. в размере 13380,00 руб.

В строке 2 ставим сумму единого налога за III квартал 2020 г. без учета снижений ставок, установленных решением Могилевского облсовета от 15.05.2020 N 21-4, исчисленную по соответствующим формулам, в размере 333,00 руб. (111,00 + 111,00 + 111,00) <*>.

В строке 3 определяем 40-кратную сумму исчисленного налога — 13320,00 руб. (40 x 333,00).

В строке 4 рассчитываем сумму превышения полученной выручки над 40-кратной суммой исчисленного единого налога: 60,00 руб. (13380,00 — 13320,00).

В строке 5 по формуле, приведенной в ней, определяем единый налог к доплате: 3,00 руб. (60,00 x 5 / 100) <*>.

В строке «По сроку уплаты» ставим 04.01.2021 — крайний срок доплаты единого налога в отношении суммы превышения, образовавшейся в III квартале 2020 г. <*>.

Внимание!
На сайте Минфина опубликован проект Закона «Об изменении Налогового кодекса Республики Беларусь». Он предусматривает ряд изменений и дополнений на 2021 г., в том числе в порядок сдачи деклараций по единому налогу и его уплаты. В частности, с 01.01.2021 повышена ставка налога по оказанию услуг парикмахерскими и салонов красоты до 117,00 руб. В связи с этим продлены сроки подачи декларации и уплаты единого налога. ИП подают декларацию за I квартал 2021 г. не позднее 20.01.2021. Уплата единого налога за январь 2021 г. и доплата налога в отношении суммы превышения, образовавшейся в III квартале 2020 г., производятся не позднее 22.01.2021.
Таким образом, в нашем случае ИП в указанные сроки следует подать уточненную декларацию за I квартал 2021 г. и доплатить разницу в сумме 6,00 руб. (117,00 — 111,00).

Приложение

Приложение к декларации заполняем за каждый отчетный период, в котором ИП использовал налоговые льготы. В нашем случае льгот нет, поэтому это приложение не заполняем <*>.

См. Образец заполнения декларации по единому налогу в MS-Excel

Читайте этот материал в ilex >>*

* по ссылке Вы попадете в платный контент сервиса ilex

Добавить комментарий

Ваш адрес email не будет опубликован. Обязательные поля помечены *