Фирмы однодневки

Вам точно туда нужно?

Как попасть на работу в компанию мечты

Прежде всего стоит разобраться, почему вы стремитесь именно туда. Не исключено, что вы заблуждаетесь в каких-то ожиданиях.

А кто-то ищет интересные и креативные задачи, мечтает оказаться в сильной и амбициозной команде или под руководством конкретного мэтра в узкой сфере. И в таком случае компанией мечты может быть далеко не самая известная компания на рынке.

Прежде чем пытаться попасть в конкретную компанию, постарайтесь понять, что именно вы надеетесь там найти. И попробуйте разузнать, а точно ли там это есть. Можно поискать отзывы о компании как о работодателе, а можно найти «инсайдеров», используя правило семи рукопожатий.

Не исключено, что ваши ожидания основаны на мифах, а то, к чему вы на самом деле стремитесь, вы быстрее обретете в менее «крутой» компании.

Если вы никогда до этого не работали в крупных компаниях, то вас может очень удивить сложность и перегруженность формальных процедур, которыми там обычно обставлен любой шаг, — что поделать, это обратная сторона того, что в таких компаниях серьезно относятся к малейшим рискам, а все процедуры давно отлажены. Мечту «Я придумываю и тут же пускаю в дело смелые, креативные идеи» скорее получится осуществить в маленьком стартапе, чем в большой корпорации.

Подготовьтесь

Как попасть на работу в компанию мечты

Если вы уверены, что вам нужна работа именно в этой конкретной компании, — вперед. Нет ничего невозможного. То, что работу в престижной компании можно найти только по знакомству, — наш национальный миф, и мы обязательно посвятим отдельную статью причинам его появления. А пока — советы для тех, кто ищет возможности, а не причины «почему нет».

Оцените свои опыт и знания. Подумайте, что вы можете предложить компании мечты, а чего вам не хватает, чтобы стать для нее желанным кандидатом. Если меняете профессиональную сферу или впервые выходите на рынок труда, придется поработать над тем, чтобы убедить работодателя в серьезности ваших намерений. Соберите лаконичное портфолио, делайте в резюме и рекомендательном письме акцент на желании развиваться и высокой обучаемости.

Изучите ее вакансии. Для этого поищите их на hh.ru через расширенный поиск — напишите в поиске наименование работодателя и отметьте, что искать надо в названии компании. Учитывайте, что официальное наименование компаний может отличаться от названий брендов, под которыми их хорошо знают на рынке. Некоторые такие компании размещают на hh.ru вакансии под своим продуктовым брендом, а некоторые — под юридическим наименованием.

По вакансиям вы поймете, какие требования в компании предъявляют к профессионалам на вашей позиции и какая в компании корпоративная культура. Возможно, нужно поучиться чему-то дополнительно или подумать, чем компенсировать временный недостаток знаний и навыков.

Следите за новостями и вакансиями. В СМИ следите за новостями о компании — когда готовится масштабный проект или меняется структура, потребность в новых кадрах может вырасти. А на hh.ru подпишитесь на вакансии компании. Это просто — войдите в автопоиск вакансий и настройте поиск по наименованию компании (в поле «Назначить имя»).

Как попасть на работу в компанию мечты

Еще вариант: из любой вакансии компании вашей мечты кликните на наименование компании — вы попадете на ее персональную страницу на hh.ru. В левом нижнем углу нажмите на кнопку «Следить за вакансиями».

Как только компания опубликует новую вакансию, вы получите письмо на электронную почту. Это бесплатно. Оперативно узнавая о новых вакансиях, вы сможете быстро откликаться в числе первых. Это важно: чем раньше отклик на вакансию, тем вероятнее, что его просмотрят, в отличие от тех, кто откликнулся в хвосте.

Ищите информацию. Известные компании и их сотрудники много пишут о своих проектах и условиях работы — в официальных блогах, на страницах в социальных сетях, в том числе личных. Так они привлекают новых работников и подтверждают статус лидера отрасли. Поищите публикации о том, какие задачи в последнее время решала привлекательная для вас компания.

Изучите продукты и сервисы компании. Разберитесь, на чем сейчас зарабатывает компания. Внимательно просмотрите описания ее продуктов и услуг. Если это программа или сервис — установите их себе, оцените с точки зрения пользователя. Поищите предложения конкурентов: так вы поймете, с какими новшествами приходится конкурировать работодателю вашей мечты. Чем глубже погрузитесь в специфику, тем лучше. Человек, который на собеседовании или даже в сопроводительном письме вместе с откликом на вакансию демонстрирует глубокую погруженность в бизнес компании, получает большое преимущество. Сразу видно, что его интерес к работе здесь — не пустые слова.

Заявите о себе

Как попасть на работу в компанию мечты

Откликайтесь на вакансии. Очевидный способ получить работу в компании мечты — подготовить хорошее резюме, адаптировать его под каждую конкретную вакансию, продумать сопроводительное письмо и откликнуться на подходящую вакансию. Главное здесь — внимательно изучить требования и здраво оценить свой уровень.

Напишите работодателю напрямую. Если у компании нет открытых вакансий, действуйте на опережение — можно попробовать связаться с руководителем или HR-менеджером напрямую. Представьтесь, объясните, почему вас интересует работа в этой компании, расскажите, чем можете быть ей полезны, отправьте ссылку на свое резюме на hh.ru и попросите иметь вас в виду, когда появятся подходящие для вас позиции. Поверьте — это работает.

Но важно понимать, что такие письма работают по принципу «холодных продаж» — компания не проявляла первой интерес к вам, и не факт, что у нее в данный момент открыты вакансии. Поэтому не принимайте близко к сердцу, если вам ничего не ответят. Главное, не обходитесь общими фразами, а постарайтесь коротко обосновать, чем ваш опыт может быть полезен компании.

Ходите на профильные мероприятия. Конференции, лекции интересных спикеров, презентации хорошо подходят для ненавязчивого знакомства с теми, кто работает в компании, — возможно, в том самом отделе, куда вам хотелось бы попасть. Перерывы на кофе и фуршеты придуманы именно для того, чтобы знакомиться. В неформальном разговоре можно узнать о новом проекте и вообще побольше выяснить про компанию мечты, заодно — рассказать о себе.

Устройтесь на стажировку. Начать карьеру в крупной компании можно еще в студенческие годы — просто следите за ее стажировками. Предложения о стажировке публикуют на hh.ru как вакансии, поэтому просто подпишитесь на вакансии компании. А еще подпишитесь на официальную страницу компании в социальных сетях — там тоже могут разместить объявление о наборе стажеров. Вариант проявить инициативу и отправить в компанию письмо «Возьмите меня стажером, если у вас откроется вакансия» тоже может сработать. Только подойдите к формулировке этого письма серьезно и вдумчиво.

Участвуйте в профессиональных конкурсах. Некоммерческие проекты и профессиональные конкурсы — шанс обратить на себя внимание. Профессиональное сообщество в любой отрасли обычно довольно небольшое, про хоть сколько-нибудь значимые активности узнают все. Если в вашей сфере есть практика решать необычные задачи для конкурсов или ради совместного развития навыков — присоединяйтесь и участвуйте. Потенциальный работодатель может заметить вашу работу среди призеров и пригласить на работу.

Предложите улучшение продукта. Вы не зря изучили сервисы и предложения компании — используйте эти знания. Например, предложите, как улучшить интерфейс, чтобы клиенту стало удобнее делать покупки. Или продумайте систему поощрений для постоянных покупателей. Если заметили где-то ошибку или неудобное решение — вежливо сообщите об этом, показав, как можно всё исправить. Но избегайте менторского тона, стройте общение так, словно помогаете доброму знакомому — будьте доброжелательны и профессиональны.

Следите за курсами и воркшопами. Профессионалы из компаний мечты часто ведут преподавательскую деятельность. Это могут быть мастер-классы, краткосрочные курсы и даже предметы в рамках высшего образования. Если вы ищете выход на конкретного «мэтра» из вашей профессиональной сферы, то успешная учеба у него — идеальный шанс заявить о себе. Профессионалы часто пополняют свою команду бывшими учениками. Только помните, что другие студенты могут преследовать те же цели — здесь тоже без конкуренции не обойдется.

Отправьте «Хочу у вас работать». Чтобы привлечь внимание HR-службы компании к своей персоне, можно на странице компании на hh.ru использовать кнопку «Хочу у вас работать». Ваше резюме попадет в особую папку у рекрутера, который занимается подбором персонала у этого работодателя. Изучив данные об опыте работы и навыках, он может сделать подходящее предложение. Правда, услуга «Я хочу тут работать» платная, она стоит 186 рублей.

Сохраняйте правильный настрой

Как попасть на работу в компанию мечты

Даже работодатели мечты всегда заинтересованы в мотивированных сотрудниках и хороших профессионалах. Если сейчас нет свободной позиции, она может появиться позже. И если вы заранее дадите знать о своем желании работать в компании, есть вероятность, что, прежде чем разместить вакансию, сначала позовут на собеседование вас и других «резервистов». Главное — наладить контакт.

Первое письмо или разговор должны быть простыми и ясными: несколько слов о себе, суть предложения и контакты. Сэкономьте время работодателя — расскажите сами, где можете пригодиться. Просьба взять вас на любую позицию без описания конкретных навыков вряд ли закончится предложением работы. Чтобы наниматель быстрее принял решение, у него должно быть достаточно информации о вашей профессиональной ценности для его компании.

В предыдущей статье мы рассмотрели внутренние и внешние признаки, по которым законопослушная компания может вычислить фирму-однодневку. Теперь разберемся, как устроена призрачная деятельность такого бизнеса и к каким опасным схемам он прибегает, чтобы уйти от налогов.

Налоговики против фирм-однодневок

В 2012 году остро встал вопрос доказательства реальности сделки по налогу на прибыль организаций. Это привело к налоговым проверкам, которые осуществлялись с нарушениями, и, как следствие, доначислению налогов только по формальным основаниям.

Ст. 54.1 НК РФ, которая вступила в силу в августе 2017 года, должна была решить несколько проблем: подвести итоги судебной практики и защитить добросовестных налогоплательщиков от формальных претензий, повысить качество налоговых проверок и помочь налоговым органам правильно определять конечного приобретателя выгоды.

ФНС выпустила письма, которые дали рекомендации по применению ст. 54.1 НК РФ: Письмо от 31.10.2017 №ЕД-4-9/22123@ и Письмо от 28.12.2017 №ЕД-4-2/26807@.

Теперь налоговые органы при сборе доказательной базы не употребляют такие термины, как необоснованная налоговая выгода, должная осмотрительность, фирма-однодневка. Вместо них используются понятия «получение налоговой экономии» и «агрессивные механизмы налоговой оптимизации».

Ст. 54.1 НК РФ в качестве основных критериев законности сделки определяет следующее:

  • Основная цель сделки — это не неуплата налога.
  • Сведения о фактах хозяйственной жизни и объектах налогообложения не искажаются.
  • Обязательство по сделке исполнено лицом, с которым налогоплательщик заключил договор.

Следовательно, чтобы признать сделку незаконной, налоговый орган должен доказать:

  • Нереальность сделки. Нужно продемонстрировать, что сделка исполнена самим налогоплательщиком либо не тем лицом, которое заявлено в первичных документах.
  • Присутствие умысла.
  • Искажение сведений о фактах хозяйственной жизни или объектах налогообложения (Письмо ФНС РФ от 31.10.2017 № ЕД-4-9/22123@).

Как образуется зона для налоговой выгоды

Начинается все с того, что заказчик сам или через подставных лиц создает фирму-однодневку. Нередко такие предприятия регистрируются по утерянным паспортам или с помощью опытных мошенников.

У заказчика есть реквизиты расчетного счета, куда нужно перевести деньги. Деньги перегоняются через ряд однодневок — от шести и больше — и либо возвращаются на расчетный счет проверяемой фирмы, либо обналичиваются и возвращаются заказчику.

В то же время готовятся первичные документы — счета-фактуры, товарно-транспортные накладные, договоры с налогоплательщиком, путевые листы, акты выполненных работ и оказанных услуг. Движение товаров осуществляется только на бумаге, сама сделка нереальна, так как ее никто не исполняет.

Объект налогообложения возникает у фирмы-однодневки формально. Она что-то продала или поставила заказчику и с этой суммы должна доначислить НДС и налог на прибыль к уплате в бюджет.

Фирма-однодневка заявляет, как правило, минимальные суммы налога к уплате. Чаще всего ее расходы составляют до 99 % в налоговой отчетности, она не исполняет обязательства перед бюджетом, заказчик минимизирует расходы и вычеты по НДС, удваивает или искусственно создает расходы по налогу на прибыль организаций.

Такая схема используется несколько десятков лет. Первое определение ее было дано в Постановлении Пленума ВАС РФ от 12.10.2006 № 53, где вводились косвенное понятие фирмы-однодневки и понятия должной осмотрительности и необоснованной налоговой выгоды.

Постепенно схема усложнилась. Сейчас налогоплательщики указывают на то, что отсутствие трудовых ресурсов и материально-производственных мощностей можно компенсировать арендой транспорта и помещения, а также привлечением подрядчиков, что не является поводом для отказа в вычетах.

В качестве примеров искажения сведений о фактах хозяйственной жизни можно назвать:

  • схемы дробления бизнеса;
  • неправомерное применение пониженных ставок и льгот;
  • неправомерное применение норм международных соглашений об избежании двойного налогообложения;
  • нереальность исполнения сделки;
  • неотражение дохода от реализации товаров (работ, услуг, имущественных прав) в связи с вовлечением в предпринимательскую деятельность подконтрольных лиц;
  • недостоверное ведение регистров бухгалтерского и налогового учета.

Формальность документооборота, фиктивность и подконтрольность подразумевают операции с фирмами-однодневками. Такие сделки считаются незаконными и неблагонадежными и приводят к негативным имущественным и репутационным последствиям.

Штрафные санкции, которые действуют в этих случаях, указаны в ст. 122 НК РФ: 20 % от суммы неуплаченных налогов (сборов, страховых взносов), а при доказывании умысла — 40 %.

Как доказывается умысел?

Теперь умысел доказывают не следственные органы и органы внутренних дел, а налоговые органы.

Налоговое правонарушение признается совершенным умышленно, если лицо, его совершившее, осознавало противоправный характер своих действий (бездействия), желало либо сознательно допускало наступление вредных последствий таких действий (п.2 ст. 100 НК РФ).

Важно, участвовали ли должностные лица в сделке с участием фирмы-однодневки. В этом случае вероятность получить повышенный штраф возрастает в разы.

Согласно Письму ФНС от 13.07.2017 № ЕД-4-2/13650@ (содержит методические рекомендации, разработанные совместно со Следственным комитетом), критериями умысла можно считать:

  • Согласованность действий группы лиц (в том числе и юридических).

Для этого нужно доказать, что денежные средства, расходуемые на совершение сделки, вернулись к проверяемому налогоплательщику.

  • Подконтрольность фирмы-однодневки (использование техники и работников проверяемого налогоплательщика, совпадение IP-адресов).

Совпадение IP-адресов и подконтрольность становится очевидной, когда отчетность фирм-однодневок и проверяемого налогоплательщика отправляется с одного и того же IP-адреса и директор однодневки является сотрудником проверяемой фирмы.

  • Обнаружение печатей и документации фирмы-однодневки в помещении проверяемого налогоплательщика, обналичивание денежных средств.
  • Ведение черной бухгалтерии (очень важная улика).

Имитация реальной экономической деятельности подставных лиц и создание искусственных договорных отношений — пример умышленного налогового правонарушения, которое влечет взыскание штрафа в размере 40 % от неуплаченной суммы налога (сбора).

Следственные и налоговые органы обязаны бросить все силы на доказательство умысла и определить круг должностных лиц (Постановление ФАС ПО от 01.06.12 №А-12-16620/2011) – директора, главного бухгалтера либо бухгалтера, исполняющего обязанности директора.

Иногда директору фирмы удается доказать, что он был введен в заблуждение. Такой случай описывается в Постановлении ФАС Поволжского округа 2012 года, когда директору удалось доказать, что его ввел в заблуждение менеджер организации, и ему отменили доначисление налога согласно п. 3 ст. 122 НК РФ.

Примеры судебных решений

Налоговые органы исходят не из формальных претензий к контрагентам, а из выявленных фактов, опровергающих реальность совершения спорных сделок.

Ниже рассматриваются два дела, в которых хорошо раскрыты критерии доказывания умысла. В обоих случаях речь идет о крупных оспариваемых суммах, обе налоговые проверки были завершены в переходный период, оба налогоплательщика получили штраф в размере 40 % от неуплаченной суммы налога.

Дело № 1: оспариваемая сумма — более 211 млн руб.

Документ — Постановление АС МО от 12.02.2019 по делу №А40-48726/2018.

Предмет сделки — поставка химических реагентов и выполнение услуг по сопровождению буровых растворов. Налогоплательщик работал непосредственно с крупными организациями. Заказчиками были Лукойл-Западная Сибирь и Лукойл-Пермь.

Какие доказательства принял суд

  • Контрагенты имели признаки, характерные для организаций, не осуществляющих реальную деятельность.

В совокупности доказательной базы суд принял не в пользу налогоплательщика среднесписочную численность, обналичивание денежных средств, транзитный характер, минимальные суммы налогов к уплате.

  • Установлены реальные поставщики товаров/факт выполнения работ иными лицами либо самим налогоплательщиком.

С помощью товарно-денежного баланса и через запросы генеральным поставщикам было доказано, что химические реагенты поставляли иные лица, а буровые растворы сопровождал еще и сам налогоплательщик.

  • Установлена взаимосвязь и подконтрольность налогоплательщика и его контрагентов.

Одним из подрядчиков был проверяемый налогоплательщик. Цепочка субподрядных организаций должна была согласовываться с генеральным заказчиком, но сами Лукойл-Западная Сибирь и Лукойл-Пермь не подтвердили факт согласования и допуск к работам в качестве субподрядных однодневок.

  • В ходе выемки обнаружены документы, относящиеся к финансово-хозяйственной деятельности контрагентов, и ежедневники с описанием схем уклонения от налогообложения.

Среди документов были папки с копиями уставов, трудовая книжка одного из директоров однодневки в здании проверяемого налогоплательщика, ежедневники с описанием схем уклонения от налогов, полностью проработанная цепочка движения денежных средств.

  • Вывод денежных средств на счета руководителя либо сотрудников проверяемого налогоплательщика и совпадение IP-адреса спорных контрагентов и проверяемого налогоплательщика.

Было видно, что денежные средства вернулись на расчетный счет руководителя, либо выводились через сотрудников проверяемого налогоплательщика. Совпали IP-адреса спорных контрагентов и проверяемого налогоплательщика. Вся отчетность отправлялась из одной точки.

  • Представители контрагентов — сотрудники проверяемой организации.
  • Первичные документы подписывались неуполномоченным лицом.

Дело № 2: оспариваемая сумма — более 135 млн руб.

Документ — Постановление АС ВВО от 23.10.2018 по делу № А28-3393/2017.

Дело касается поставок угля и щебня.

  • Неполное представление документов (отсутствие товарно-транспортных накладных, сертификатов качества).
  • У контрагентов признаки, характерные для организаций, не осуществляющих реальную деятельность.
  • Установлена взаимозависимость и подконтрольность налогоплательщика и его контрагентов (совпадение IP-адресов, руководители контрагентов подчинялись по должностному положению проверяемому налогоплательщику либо его отцу, обналичивание денежных средств через сотрудника взаимозависимой организации).
  • Установлен факт поставки товара самим налогоплательщиком.
  • Обналичивание не через сотрудников проверяемого налогоплательщика, а через сотрудников взаимозависимой организации.

К чему приводит выездная проверка и доначисление значительных сумм

Выявление агрессивных схем налоговой оптимизации может привести к серьезным последствиям. В частности, к возбуждению уголовного дела.

Решение о привлечении к ответственности за совершение правонарушения по результатам выездной или камеральной проверки можно обжаловать. Если оно вступает в силу, у налогового органа есть 20 дней на то, чтобы направить вам требование об уплате недоимки (ст. 70 НК РФ). Если не выплатить эту сумму в течение двух месяцев, налоговые органы обязаны направить материалы проверки в следственные органы для возбуждения уголовного дела в течение 10 рабочих дней (ст. 32 НК РФ).

Налоговые преступления определяются исходя из суммы неуплаченных налогов, без учета пени и штрафов (ст. 198-199 УК РФ).

Последствия за уклонение от уплаты налогов в крупном размере

Для юридических лиц Для физических лиц
  • штраф от 100 до 300 000 руб. либо в размере зарплаты за 1-2 года;
  • принудительные работы на срок до 2-х лет;
  • лишение свободы на срок до 2-х лет;
  • арест до 6 месяцев.
  • штраф в размере от 100 до 300 000 руб. или в размере зарплаты за 1-2 года;
  • принудительные работы на срок до 1 года;
  • арест до 6 месяцев;
  • лишение свободы до 1 года.
Крупным размером считается сумма более 5 млн руб. за три финансовых года с долей неуплаченных налогов, сборов, страховых взносов более 25 % или больше 15 млн руб. без учета доли. Крупным размером считается сумма до 900 000 руб. за три финансовых года с долей неуплаченных налогов, сборов, страховых взносов более 10 % или более 2,7 млн руб. без учета доли.

Последствия за уклонение от уплаты налогов по сговору в особо крупном размере

Для юридических лиц Для физических лиц
  • штраф от 200 до 500 000 руб. либо в размере зарплаты за 1-3 года;
  • принудительные работы на срок до 5 лет;
  • лишение свободы на срок до 6 лет.
  • штраф в размере от 200 до 500 000 руб. или в размере зарплаты за 1,5-3 года
  • принудительные работы на срок до 3 лет
  • лишение свободы до 3 лет
Особо крупным размером считается сумма более 15 млн руб. за три финансовых года с долей неуплаченных налогов, сборов, страховых взносов более 50 % или более 45 млн руб. Особо крупным размером считается сумма более 4,5 млн руб. за три финансовых года с долей неоплаченных налогов, сборов, страховых взносов более 20 % или более 30 млн руб. без учета доли.

Под физическими лицами подразумеваются не только ИП, но и обычные физлица. Если параллельно будут установлены факты незаконного применения предпринимательской деятельности, если налоговые органы докажут умысел и найдут в офисе печати фирм-однодневок, налогоплательщика также могут привлечь по ст. 327 УК РФ, связанной с подделкой документов.

Как избежать уголовного дела

Если вас оштрафовали и возбудили в отношении вас уголовное дело, вы обязаны возмещать ущерб бюджетной системе РФ, выплачивая пени и штрафы в полном размере. В этом случае иск подает прокуратура РФ, а налоговые органы выступают третьей стороной.

Согласно поправкам 2017 года, есть шанс избежать уголовного дела, если оно заводится впервые и вы успеете до первого заседания суда полностью уплатить недоимку по налогам, пеням и штрафам.

Чтобы избежать претензий от налоговых органов, нужно правильно проверять контрагентов. То есть перед заключением сделки или при знакомстве с контрагентом собрать о нем информацию в общедоступных электронных сервисах и запросить документы или заверенные копии.

Документы, которые нужно запросить у контрагента

  • выписка из ЕГРЮЛ/ЕГРИП с датой запроса
  • устав и (или) учредительный договор в полном объеме и в актуальной редакции
  • копия свидетельства о госрегистрации (свидетельство ОГРН)
  • копия свидетельства ИНН
  • копия протокола о назначении генерального директора
  • копия доверенности, если договор подписывает лицо, действующее на основании доверенности
  • копия лицензии, если сделка заключается в рамках лицензируемой деятельности
  • бухгалтерская отчетность за год, предшествующий году заключения сделки
  • копия свидетельства о допуске к работам, членство в СРО (при необходимости)
  • копия документов, подтверждающих право на нахождение по месту регистрации юрлица или по месту фактического адреса (свидетельство о праве собственности, выписка из ЕГРН, договор аренды или субаренды)
  • копия паспорта (разворот, прописка), заверенная основной печатью и подписью

В предоставлении некоторых документов вам могут отказать, так как они содержат персональные данные, которые можно связать с коммерческой и налоговой тайной. Но зато при необходимости вы сможете показать налоговой, что пытались их запросить и проверить.

Доказывание умысла

Налоговики руководствуются методическими рекомендациями, которые сформулировали в Письме ФНС РФ от 13.07.2017 №ЕД-4-2/13650@.

При проверке руководителям и сотрудникам могут задавать такие вопросы:

  • Как происходит поиск контрагентов, какими источниками информации вы пользуетесь при выборе?
  • Одобрение того или иного контрагента — единоличное или коллегиальное решение?
  • Существуют ли в организации какие-либо регламентирующие документы по документообороту?
  • Есть в организации лица или отдел, которые несут ответственность за выбор того или иного контрагента? Укажите их.

Предпринимателю нужно определить механизм поиска контрагентов, назначить соответствующих должностных лиц и закрепить процесс регламентирующими документами. Для этого ему понадобятся внутренние локальные нормативные акты:

  • положение о договорной работе;
  • положение о проверке и мониторинге контрагентов;
  • должностные инструкции сотрудников;
  • запрос потенциальному контрагенту о представлении документов;
  • карточка контрагента.

Обратите внимание на то, что положение о проверке и мониторинге контрагентов должно закреплять не только ответственных лиц и порядок процесса проверки и мониторинга, но и комплекс мер и действий, оформление результатов и внесение их в учетную систему, список используемых интернет-сервисов, перечень документов, подлежащих запросу у юридических лиц и ИП, перечень документов и фактов, доказывающих ведение контрагентом хозяйственной деятельности, а также отчет о проведении переговоров.

Как отличить настоящий магазин от мошенника-однодневки

В условиях современной жизни, многие люди находят весьма удобным для себя не тратить время на походы по магазинам. Ведь при помощи Интернета можно заказать все необходимое с доставкой на дом за несколько минут. Пара щелчков мышкой, быстрое оформление заказа и вскоре товар уже в ваших руках. К сожалению, не все так легко и просто, как представляется на первый взгляд. Мошенники не дремлют даже в Интернете и доверчивый пользователь вполне может оказаться ни с чем, заплатив при этом немало денег. Так как же отличить настоящий Интернет-магазин от подделки и не стать жертвой мошенника или сайта-однодневки?

1. Проверьте черные списки

Так называемые, черные списки недобросовестных магазинов, существуют для того, чтобы предостеречь других пользователей. Обязательно проверьте, нет ли вашего магазина в этих списках (например, black-shop.by.ru).

2. Ознакомьтесь с отзывами покупателей

Стоит поискать в Интернете отзывы о магазине, в котором собираетесь сделать покупку. Если сайт обманул кого-то, об этом обязательно напишут на каком-нибудь форуме или блоге.

3. Старайтесь не платить заранее

Если это возможно, закажите товар с оплатой по факту получения. Например, доставку курьером или оплату на почте при получении посылки. Это значительно уменьшит шансы остаться ни с чем.

4. Проверьте реквизиты и название юридического лица

Магазины-однодневки не указывают свои данные, скрываясь от контролирующих органов, либо вовсе не имеют их.

5. Уточните как долго существует магазин

Даже если на сайте утверждается, что магазин работает несколько лет, это может быть неправдой.

6. Поинтересуйтесь выдачей кассового чека

Если магазин не выдает кассовых чеков, не стоит иметь с ним дел. Если же при доставке товара обнаружите, что на чеке указана другая организация, от покупки надежнее будет отказаться.

7. Сравните цены

Вас должно насторожить, если магазин предлагает товар по слишком низким ценам, даже мотивируя это продажей с оптового склада или конфискатом.

8. Позвоните в справочную магазина

Каждый уважающий себя Интернет-магазин отвечает на вопросы по телефону. Позвонив, вы сможете составить представление о качестве обслуживания и убедиться лишний раз в правильности своего выбора.

9. Обратите внимание на правила Интернет-магазина

Практически на всех сайтах присутствует текст соглашения между магазином и заказчиком, с которым пользователь автоматически соглашается, оформляя заказ. Крайне важно ознакомиться с этим соглашением заранее, а не в момент получения товара узнать, что бесплатная доставка полагается только постоянным клиентам.

10. Уточните наличие дополнительных расходов

Недобросовестные магазины могут указывать на сайте оптовую цену или стоимость без комплектации, а за доставленный товар придется заплатить намного больше.

Назад в раздел

Термин «фирма-однодневка» чаще всего используется контролерами при проведении налоговых проверок.

Фирмы-однодневки называются таковыми потому, что, как правило, их используют в течение короткого срока и закрывают или бросают.

В Налоговом кодексе не содержится определения фирмы-однодневки.

Специалисты ФНС России разъясняют, что под фирмой-однодневкой в самом общем смысле понимается юридическое лицо, не обладающее фактической самостоятельностью, созданное без цели ведения предпринимательской деятельности, как правило, не представляющее налоговую отчетность, зарегистрированное по адресу массовой регистрации.

Фирма-однодневка — организация, которая сама не платит положенные налоги и при этом предоставляет возможность получения вычетов, расходов своим клиентам.

Фирма-однодневка используется для применения незаконных схем минимизации.

Признаки фирмы — однодневки

Перечень признаков, характерных для фирм-однодневок, следующий:

  • адрес регистрации — массовый (по которому зарегистрировано более 10 налогоплательщиков);

  • фирма зарегистрирована в форме общества с ограниченной ответственностью;

  • фирма не находится по своему юридическому адресу;

  • фирма имеет определенное наименование (обычно это распространенное слово без привязки к сфере деятельности и месту нахождения организации);

  • фирма не имеет собственных основных средств и складских помещений;

  • фирма имеет счета в одном банке с контрагентами;

  • должностные лица фирмы не имеют отношения к ее деятельности;

  • фирма не платит налоги (или перечисляет минимальные платежи);

  • фирма не сдает в налоговую инспекцию отчетность (или сдает нулевую отчетность).

При оценке налоговых рисков, которые могут быть связаны с характером взаимоотношений с некоторыми контрагентами, надо исследовать следующие признаки:

  • отсутствие личных контактов руководства (уполномоченных должностных лиц) компании-поставщика и руководства (уполномоченных должностных лиц) компании-покупателя при обсуждении условий поставок, а также при подписании договоров;

  • отсутствие документального подтверждения полномочий руководителя компании-контрагента, копий документа, удостоверяющего его личность;

  • отсутствие документального подтверждения полномочий представителя контрагента, копий документа, удостоверяющего его личность;

  • отсутствие информации о фактическом местонахождении контрагента, а также о местонахождении складских и/или производственных и/или торговых площадей;

  • отсутствие информации о способе получения сведений о контрагенте (нет рекламы в СМИ, нет рекомендаций партнеров или других лиц, нет сайта контрагента и т.п.);

  • отсутствие информации о государственной регистрации контрагента в ЕГРЮЛ.

Наличие подобных признаков свидетельствует о высокой степени риска квалификации подобного контрагента налоговыми органами как проблемного (или «фирмы-однодневки»), а сделки, совершенные с таким контрагентом, сомнительными.

Как работает фирма однодневка

Суть схемы с участием фирм-однодневок сводится к искусственному включению их в цепочку хозяйственных связей.

При этом противоправная цель достигается в результате согласованных противоправных действий налогоплательщика и подконтрольной ему «фирмы-однодневки», которая является формально обособленной от налогоплательщика, что часто, как показывает практика, фактически не соответствует действительности.

Фирма-однодневка создается чаще всего для одной крупной сделки.

Довольно распространены одноразовые компании во внешнеэкономической деятельности.

Получив доход и сняв со счетов денежные средства, создатели такой компании бросают ее еще до наступления срока по уплате налогов.

Поскольку учредитель и директор – фиктивные, найти какие-то следы бывает невозможно.

Есть и регулярно использующиеся компании-однодневки.

После того, как их срок жизни подошел к концу, они заменяются новыми.

Документы таких фирм применяются для подтверждения расходов и вычетов по НДС.

Негативные последствия заключения договора с «фирмой-однодневкой»

Если при проверке будет обнаружено, что контрагент проверяемой компании является фирмой-однодневкой, сделка с ним будет признана направленной на получение необоснованной налоговой выгоды:

  • включение в состав расходов по налогу на прибыль оплаты по договору с фирмой- -однодневкой;

  • отнесение к вычетам НДС по операциям с такой фирмой.

При этом затраты по сделке будут исключены из налоговой базы по налогу на прибыль, а отнесение к вычетам НДС будет признано незаконным действием.

При установлении налоговым органом факта наличия взаимоотношений с фирмой-однодневкой, будут доначислены налоги и выставлено требование об уплате штрафа и пени.

Проверка контрагента

При выборе нового контрагента, особенно если совершается крупная сделка, организации следует проявить должную осмотрительность и убедиться в том, что партнер не является фирмой-однодневкой.

Для этого надо сделать следующее.

Во-первых, нужно запросить у контрагента необходимую информацию, не отнесенную к коммерческой тайне:

  • устав организации;

  • свидетельство о государственной регистрации организации;

  • свидетельство о постановке организации на учет в налоговом органе по месту ее нахождения;

  • решение об избрании (назначении) руководителя организации;

  • лицензию, если контрагент осуществляет лицензируемую деятельность (ее подлинность можно проверить на сайтах лицензирующих органов);

  • бухгалтерскую отчетность за год, предшествующий году заключения сделки (получить годовую бухгалтерскую отчетность контрагента можно также в органах статистики, сделав туда соответствующий запрос).

Во-вторых, нужно проверить полученную информацию, воспользовавшись сервисами, размещенными на интернет-сайте ФНС.

женщина закрыла лицо

Сотрудники отдела полиции № 24 УМВД России по городу Тольятти выявили факт незаконного использования документов для образования юридического лица.

Из материалов, собранных полицейскими следует, что жительница Тольятти предоставила пакет документов для регистрации юридического лица заведомо зная, что представляемые ей сведения являются недостоверными.

Женщина представила свой паспорт и документы в налоговые органы, осознавая, что фактически осуществлять деятельность в качестве учредителя предприятия она не намерена.

По версии следствия, созданная летом 2019 года фирма, деятельность фактически не осуществляла и являлась подставной.

Следственным управлением УМВД России по г. Тольятти в отношении подозреваемой возбуждено уголовное дело по признакам преступления, предусмотренного ч.1 ст.173.2 УК РФ (Незаконное использование документов для образования (создания, реорганизации) юридического лица).

Санкция статьи предусматривает наказание в виде штрафа в размере от 100 тысяч до 300 тысяч рублей, либо обязательных работ на срок от 180 до 240 часов, либо исправительных работ на срок до 2 лет.

В отношении ранее судимой за кражу, официально не трудоустроенной жительницы Центрального района города Тольятти избрана мера пресечения в виде подписки о невыезде.

Добавить комментарий

Ваш адрес email не будет опубликован. Обязательные поля помечены *