Два патента на одно ИП

Содержание

Может ли индивидуальный предприниматель получить сразу несколько патентов

Достаточно большое количество российских индивидуальных предпринимателей задумывается о возможности перехода на ПСН. Такой вариант, напомним, появился в нашей стране относительно недавно. Соответствующие изменения в законодательство внесли в 2013 году. Главная задача, которую должно было решить введение этой системы налогообложения – упрощение учета ИП и возможность немного сэкономить на налогах.

Читайте также: Юридическим или физическим лицом считается индивидуальный предприниматель

Перейти на данную систему могут не все. Действующее законодательство наделяет этим правом только лишь ИП. Для юридических лиц законодательство такой возможности не предусматривает. Более того, индивидуальные предприниматели также далеко не всегда имеют право перейти на данную систему налогообложения. Все дело в том, что здесь присутствуют определенные ограничения. Переход законодательство разрешает лишь в том случае, если его деятельность входит в перечень, присутствующий в соответствующем разделе НК РФ.

Также стоит отметить еще один важный момент. ИП могут перейти на ПСН только лишь при условии, что такая возможность предусмотрена местным законодательством в данном субъекте РФ. Соответственно, это следует выяснить в первую очередь. Помимо этого, перейти на ПСН не получится, если у ИП есть более 15 наемных работников. Данное ограничение относится, в том числе, и к персоналу, работающему на основе договора гражданско-правового характера. Также законодательством установлен и годовой лимит по доходам. Верхняя планка в данном случае составляет 60 миллионов рублей по всем видам деятельности, относительно которых применяется ПСН. Еще одно обязательное условие – отсутствие задолженности по взносам в ПФР и налоговым платежам.

Может ли индивидуальный предприниматель получить сразу несколько патентов

Давайте рассмотрим несколько вопросов, связанных с ПСН и являющихся наиболее актуальными. Например, многих индивидуальных предпринимателей интересует возможность получения сразу нескольких патентов. Действующее законодательство допускает такой вариант, но с некоторыми оговорками. Индивидуальный предприниматель действительно может получить сразу несколько патентов. Главное здесь, чтобы были соблюдены перечисленные выше обязательные условия:

  • присутствие выбранных видов деятельности в соответствующем перечне НК РФ;
  • разрешение на местном законодательном уровне;
  • выполнение установленных лимитов – не более 15 наемных работников и 60 миллионов рублей годового дохода;
  • отсутствие долгов по платежам в Пенсионный фонд и налогам.

Также следует отметить и тот факт, что действие патента, выдаваемого ИП, ограничено 12 месяцами. Вместе с тем законодательством здесь также установлена и минимальная планка. ИП в настоящее время может взять один или несколько патентов сроком не менее чем на 1 месяц. Никаких ограничений относительно начала действия не предусмотрено. Иными словами, переход на ПНС можно осуществить не только в начале, но и в середине или в конце месяца. Хотя практика показывает, что наиболее распространенным в нашей стране сегодня является именно первый вариант. Причем патент действует только лишь в пределах одного календарного года. Это очень важное уточнение. Приведем простой пример. ИП решил перейти на ПСН 15 ноября и купить патент на месяц. 15 декабря приобрести новый уже не получится из-за приведенных выше ограничений. Поскольку патент действует в течение календарного года и выдается минимум на месяц, то купить его 15 декабря уже не получится.

Предварительно рекомендуется тщательно проанализировать все плюсы и минусы перехода. Ведь данная система, при всей ее привлекательности, выгодна далеко не всегда. Например, стоит проанализировать размер обязательных платежей. ИП, перешедший на ПСН, должен не только оплачивать патент, но и обязательные ежегодные взносы в ФОМС и ПФР. Кроме того, здесь не обойтись без предварительных подсчетов. При покупке патента ИП декларирует свой потенциальный доход. Понятно, что он выражается в конкретных цифрах. При этом стоимость годового патента составляет 6 процентов от задекларированного ИП потенциального дохода. Значит, нужно подсчитать, выгодным ли будет переход. По большому счету здесь все очень просто. Переход на ПСН выгоден в случае, если реальный доход, получаемый индивидуальным предпринимателем, выше потенциального.

Обратите внимание еще на один момент. Размер потенциального годового дохода устанавливается местным законодательством. В данном случае установлена верхняя планка – 1 миллион рублей (если иное значение не устанавливается НК РФ). Вместе с тем у местных властей есть право увеличивать максимальное значение потенциального дохода, но не более чем в 10 раз. Это еще не все. Выше мы уже отмечали, что стоимость патента в настоящее время составляет 6 процентов от потенциального годового дохода. Однако у местных властей есть право снижать эту ставку, вплоть до нуля.

Законодательство не запрещает совмещать ПСН с другими режимами налогообложения:

  • общий;
  • УСН;
  • ЕНВД.

Выбрав такой вариант, необходимо учитывать и некоторые его особенности. Например, при сочетании ПСН и УСН при определении доходов учитываются показатели по обоим специальным режимам налогообложения. Данное требование четко прописано в НК РФ. Кроме того, в данном случае учитывается размер доходов, полученных от реализации товаров и услуг. При совмещении ПСН и ЕНВД нужно знать, что определяя среднюю численность сотрудников за налоговый период, в обязательном порядке следует учитывать и лиц, которые заняты во вмененных видах деятельности. При этом не забываем об упомянутом выше лимите численности наемного персонала.

Выгода перехода на патент для ИП заключается в первую очередь в освобождении от ряда налогов. Еще одно несомненное достоинство – отсутствие налоговой отчетности. Уже только эти два фактора являются достаточно весомыми аргументами в пользу перехода на ПСН. Однако при этом ИП в обязательном порядке должен вести книгу учета доходов и расходов. Вместе с тем индивидуальные предприниматели, работающие на ПСН, платят кадастровый налог на имущество. Обратите внимание, использование соответствующих объектов в коммерческой деятельности не имеет никакого значения. ИП обязан платить этот налог в любом случае.

Патент на розничную торговлю если несколько торговых точек

Патент на три торговых точки ип

Субъект, занимающийся розничной торговлей, вправе получить на данный тип деятельности патент при условии, что она осуществляется через стационарные сети (с залами до 50 кв.м. и без них) и нестационарные сети.

Для перечисленных направлений бизнеса право перехода на ПСН закреплена в пунктах 45 и 46 ст.346.43 НК РФ. Кто вправе получить патент на торговлю в розницу Такая возможность есть только у ИП, так как именно эти лица признаются налогоплательщиками при ПСН согласно ст.346.44 НК РФ.

Не могут перейти на ПСН и приобрести патент организации. Данный режим допустимо применять одновременно с иными налоговыми системами, если ИП, помимо розничной торговли, занимается другими направлениями бизнеса.

Порядок применения ПСН и приобретения патента на торговлю розничного характера пояснен в Письме Минфина №03-11-09/22399 от 13.05.14.

Несколько торговых точек и патент

Полученный патент действует на всю территорию конкретного российского субъекта, если последний не использовал возможность разбить свою территорию на отдельные МО, для каждого из которого определяется возможность использования патента. При этом такое право дифференциации не допустимо для торговли, носящей разносной и развозной характер..

Можно ли получить один патент на все торговые точки

Внимание Сумма налога уплачивается двумя платежами: 1 платеж равен ххх руб. в срок не позднее девяноста календарных дней после начала действия патента, 2 платеж равен ххх руб. в срок не позднее срока окончания действия патента».

Если вам непонятен механизм расчета стоимости патента на торговлю, то здесь же имеется клавиша «перейти», которая перенаправит в раздел сайта «Патентная система налогообложения», содержащий подробную информацию, что такое ПНС, в том числе порядок расчета стоимости патента.

Стоимость патента для розничной торговли Воспользуемся онлайн-калькулятором и рассчитаем стоимость патента на розничную торговлю на 2017 год сроком 12 месяцев, осуществляемую ИП в г.

Москва, МО Арбат, через один магазин без привлечения наемных работников: «Сумма налога при применении патентной системы налогообложения для данного вида предпринимательской деятельности на 12 мес. составит: 240000 руб.

​бизнес -​

ИП);

  • По факту регистрации ИП (для новых предпринимателей).

Место подачи, зависит от территории осуществления деятельности, а также от места жительства ИП: Условие Место подачи в ФНС Торговля проводится на территории субъекта, где проживает ИП Отделение ФНС по месту проживания Торговля осуществляется в субъекте, где ИП не проживает и не числится на учете Любое отделение ФНС субъекта, где будет вестись торговля Торговля осуществляется на территории, для которой осуществлена дифференциация действия патента, и где ИП не проживает и не числится на учете Любое отделение ФНС, где планируется вести деятельность Торговля осуществляется на территории, где ИП числится на учете, но не проживает там Отделение, где ИП числится на учете, независимо от конкретного места ведения торговли Налоговая вправе отказать в предоставлении патента, основания для этого отражены в п.4ст.346.45.

Патент на розничную торговлю на 2017: стоимость

Преимущества патента для розничной торговли На рисунке ниже рассматриваются преимущества патента для розничной торговли для ИП. Что понимается под розничной торговлей Данное понятие раскрывается в 3-ем пункте ст.346.

43 — деятельность предпринимателя, направленная на продажу ценностей по договорным соглашениям розничной купли-продажи, по которым ценности продаются покупателю в личное, семейное пользование (не для предпринимательских целей). Взаиморасчеты между сторонами подобных договоров возможно совершать наличными средствами и платежными картами.

Приведенная выше статья включает в себя также список ценностей, продажа который не считается торговлей розничного типа:

  • Товары, облагаемые акцизом по пп.

Патент на розничную торговлю

Необходимые документы для перехода на ПСН

  • Копия паспорта индивидуального предпринимателя
  • Копии ИНН и ОГРНИП
  • Копия договора аренды торговой площади

Стоимость патента (налог) на розничную торговлю в Москве Розничная торговля, осуществляемая через объекты стационарной торговой сети с площадью торгового зала не более 50 квадратных метров по каждому объекту организации торговли — стоимость патента на розничную торговлю в Москве зависит от муниципального образования в котором находится торговая площадь, независимо от количества наемных работников. В таблице приведена стоимость патента по двум округам. Площадь торгового зала до 50 кв.метров: Округ применения ПСН Стоимость патента на 12 мес.

Сколько патентов необходимо ип, если у него два торговых зала?

Выберите подходящий вариант оформления патента Пакет «Патент-1» Пакет «Патент-макси» Пакет «ИП + Патент» Пакет «ИП + Патент макси» Оформление заявления для оформления патента Оформление пакета документов для оформления патента Оформление пакета документов на регистрацию ИП Оформление пакета документов на регистрацию ИП Подача документов в ИФНС (без участия клиента)* Подготовка заявления по переходу на УСН Подготовка заявления по переходу на УСН Получение готовых документов в ИФНС Оформление пакета документа для оформления патента Оформление пакета документов для оформления патента Передача готовых документов клиенту Сопровождение клиента в ИФНС на регистрацию ИП + Патент (либо подача без участия клиента*) Получение готовых документов в ИФНС (без участия клиента)* Либо сопровождение клиента в ИФНС на выдачу готовых документов.
Преимущества патентной системы налогообложения:

  • не нужно платить налог по УСН, НДС, налог на имущество
  • не нужно сдавать налоговую декларацию
  • не нужно платить торговый сбор (в г.Москве)
  • патент можно получить в любое время. Срок действия патента можно выбирать на усмотрение предпринимателя
  • не нужно использовать кассовый аппарат
  • упрощенный порядок учета

Воспользуйтесь нашими услугами по оформлению патента! Мы вам поможем:

  • определить относится ли ваш вид деятельности к патентной системе налогообложения (ПСН)
  • рассчитать стоимость патента для вашей деятельности
  • оформить необходимые документы для получения патента
  • подать документы на получение патента в ИФНС
  • зарегистрировать ИП (если необходимо)

Закажите услугу по оформлению перехода на ПСН.
Для того чтобы иметь возможность получить патент по торговле через сети стационарного типа, необходимо соблюдать условие по площади зала, в котором осуществляется торговля. Данный показатель должен находиться в пределах 50кв.м. За площадь может быть принята часть павильона или магазина, включающая:

  • Место для выкладки продукции для демонстрации покупателям;
  • Место для взаимодействия с покупателями в вопросах проведения взаиморасчетов;
  • Рабочие места обслуживающих лиц;
  • Проходы для посетителей.

При исчислении площади не учитваются подсобные помещения, места для хранения товаров и их подготовки к выкладке и продаже.

Площадь зала должна документально подтверждаться. При получении патента ИП должен предъявить документы, свидетельствующие о назначении помещения, его планировке, площади.

Стационарной сетью без торговых залов можно назвать места проведения продаж в розницу в торговых зданиях, строениях без обособленных специальных помещений, оборудованных для произведения торговли (ярмарки, рынки, киоски, палатки, автоматы).

Таким образом, ИП сможет получить патент на торговлю, если она производится:

Патент на каждую торговую точку

→ → Обновление: 3 июля 2019 г. Многие знакомые индивидуальные предприниматели, кто занимается мелкой розницей, слышали, что приобретение патента – это выгодное решение для ИП. Вместе с тем не все они понимают, в чем эта выгода и как рассчитать стоимость патента на розничную торговлю на 2019 год.

Требования законодателя для этого минимальны: требуется быть зарегистрированным в установленном порядке в качестве индивидуального предпринимателя и иметь на руках соответствующее свидетельство о регистрации;

Патент на торговлю: срок действия и выдачи

0 0 Патент на торговлю – это одна из удобных систем налогообложения, позволяющая предпринимателю выгодно заниматься своим делом. Правом вести бизнес, сопряженный с видом конкретной деятельности, граждан наделяет Налоговый кодекс РФ.

Одним из направлений для предпринимателей является торговля в розницу.

В том же положении НК РФ определены виды разрешенной деятельности, которые могут быть реализованы через стационарную или нестационарную сеть.

Данная статья поможет разобраться в тонкостях патентной системы, узнать о подводных камнях этого режима налогообложения без ненужной и трудной для восприятия информации, в которой сложно разобраться человеку без профильного образования.

Это своего рода разрешение, которое выдают налоговые органы предпринимателю на занятие определенными видами деятельности в течение конкретного временного отрезка. Так, например, начинающий мастер маникюра

Виды деятельности, попадающие под патент в 2019 году для ИП

Патент для ИП – это разрешение заниматься определённым направлением бизнеса.

Какие именно виды деятельности вправе осуществлять предприниматель, устанавливает Налоговый кодекс РФ.

Из этой статьи вы узнаете, какие существуют виды патентов для ИП на 2019 год, и как рассчитать стоимость патента.

Вот этот перечень:ремонт и пошив швейных, меховых и кожаных изделий, головных уборов и изделий из текстильной галантереи, ремонт, пошив и вязание трикотажных изделий;ремонт, чистка, окраска и пошив обуви;парикмахерские и косметические услуги;химическая чистка, крашение и услуги прачечных;изготовление и ремонт металлической галантереи, ключей, номерных знаков, указателей

Субъект, занимающийся розничной торговлей, вправе получить на данный тип деятельности патент при условии, что она осуществляется через стационарные сети (с залами до 50 кв.м.

Не могут перейти на ПСН и приобрести патент организации. Данный режим допустимо применять одновременно с иными налоговыми системами, если ИП, помимо розничной торговли, занимается другими направлениями бизнеса.

Порядок применения ПСН и приобретения патента на торговлю розничного характера пояснен в Письме Минфина №03-11-09/22399 от 13.05.14. Инфо Торговля разносного

Сколько патентов нужно получить предпринимателю для розничной торговли в нескольких местах?

1 voprosyotvety Вопрос задан21 декабря 2012 в 14:21 Вопрос задан21 декабря 2012 в 14:21 Индивидуальный предприниматель ведет розничную торговлю в нескольких объектах стационарной торговой сети на территории муниципального образования.

Площадь торгового зала каждого из объектов менее 50 кв.

м. В соответствии с Федеральным законом от 25.06.2012 N 94-ФЗ патентная система налогообложения применяется в отношении розничной торговли через объекты стационарной торговой сети с площадью торгового зала не более 50 кв. м по каждому объекту. Сколько патентов необходимо приобрести ИП: на каждый объект или один общий на все объекты?

ИП имеет две точки общественного питания. м, во второй — менее 50 кв.

Патентная система налогообложения предназначена для индивидуальных предпринимателей, деятельность которых сопряжена с видом деятельности, относящимся к перечню в ст. 346.43 НК РФ. Одним из видов деятельности, в отношении которого допустимо применить патент, является розничная торговля.

Она может осуществляться через стационарные или нестационарные сети, виды деятельности закреплены в п.45 и 46 указанной статьи кодекса.

Что такое розничная торговля Это товарообменный процесс, удовлетворяющий запросы населения посредством продажи или предоставления им товаров и услуг, в которых они испытывают нужду.

Розничная торговля является окончательным этапом перемещения товаров, так как они посредством розницы попадают в руки конечного потребителя. Во 2-й части ГК РФ подобному процессу дано также определение – лицо, занимающееся предпринимательской деятельностью, осуществляет операции купли-продажи продукции для личного потребления пользователя, а не для занятия бизнесом.

Российской Федерации. Одновременно обращаем внимание, что согласно п.

7 ст. 346.43 Кодекса законами субъектов Российской Федерации устанавливаются размеры потенциально возможного к получению индивидуальным предпринимателем годового дохода по видам предпринимательской деятельности, в отношении которых применяется патентная система налогообложения. В соответствии с пп. 3 п. 8 ст.

346.43 Кодекса субъекты Российской Федерации вправе устанавливать размер потенциально возможного к получению индивидуальным предпринимателем годового дохода в зависимости от средней численности наемных работников, количества транспортных средств.

В отношении видов предпринимательской деятельности, указанных в пп.

19, 45 — 47 п. 2 ст. Внимание Налогового кодекса Российской Федерации (далее — Кодекс) патентная система налогообложения может применяться в отношении предпринимательской деятельности индивидуальных

Можно на ип патенте иметь две торговые точки

Ип в москве имеет торговые точки разных районах сколько патентов

С 2013 года в Налоговый кодекс РФ введена новая глава 26.

5 «Патентная система налогообложения» Патентная система налогообложения– является Специальным налоговым режимом для Индивидуальных предпринимателей, которая предусматривает освобождение от уплаты таких налогов как: Заявление на получение патента Внимание! на 2019 год действует новая форма заявления. Новая редакция вступила в силу 29.09.2018г.

Выкладываю ссылку на Консультант Плюс, для проверки актуальности заявлений: в Консультанте Плюс.

  1. Скачать пример: Заявление на получение Патента 2014 на грузоперевозки в Московской области (заполнение для подачи вместе с регистрацией ИП)
  2. Скачать пример: Заявление на получение Патента 2014 на грузоперевозки в Москве (заполнение для подачи вместе с регистрацией ИП)

Совет по патенту на грузоперевозки: Заключая договора на услуги грузоперевозок, не включайте пункт об экспедиции — это уже другая деятельность и под патент не подпадает, со всеми вытекающими (доначисление налогов по другой системе, штрафы, пени).

Патентная система налогообложения в 2019 году

Также как и на ЕНВД, размер реально полученного дохода на ПСН значения не имеет.

Стоимость патента рассчитывается, исходя из размера потенциального возможного дохода, который устанавливается государством. ПСН может применяться в отношении следующих видов предпринимательской деятельности (п.

ст. 346.43 НК РФ): Новые виды деятельности добавленные с 1 января 2019 года: Законами субъектов РФ вышеперечисленный список может быть расширен дополнительными видами деятельности, которые, в соответствии с ОКВЭД, относятся к бытовым услугам.

Как получить патент на розничную торговлю?

Инфографика, процедура получения, заявление

Такая возможность есть только у ИП, так как именно эти лица признаются налогоплательщиками при ПСН согласно ст.346.44 НК РФ.

Не могут перейти на ПСН и приобрести патент организации.

Данный режим допустимо применять одновременно с иными налоговыми системами, если ИП, помимо розничной торговли, занимается другими направлениями бизнеса. Порядок применения ПСН и приобретения патента на торговлю розничного характера пояснен в Письме Минфина №03-11-09/22399 от 13.05.14.

Торговый сбор: кто и сколько должен платить?

С 1 июля 2015 года в городах федерального значения Москве, Санкт-Петербурге и Севастополе Федеральным законом от 29.11.2014 № 382-ФЗ вводится торговый сбор для малого бизнеса.

Торговый сбор является обязательным платежом, который необходимо ежеквартально перечислять за право ведения торговой деятельности на объектах осуществления торговли.

2 ст. 411 НК РФ). Статья 413 НК РФ определяет виды предпринимательской деятельности, в отношении которых устанавливается торговый сбор: Также к торговой деятельности приравнивается деятельность по организации розничных рынков (п. 3 ст. 413 НК РФ)

Девять типичных ситуаций

Деятельность большинства ИП связана с розничной торговлей. Именно в этой сфере возникает множество типичных ситуаций и связанных с ними вопросов со стороны ИП.

Рассмотрим основные. Ситуация 1.

Особенности ведения бизнеса для ИП, применяющего патентную систему налогообложения, в розничной торговле Так, в отношении розничной торговли необходимо иметь в виду следующее.

В отношении предпринимательской деятельности по передаче в аренду (наем) жилых и нежилых помещений, дач, земельных участков, принадлежащих ИП на праве собственности (пп. 19 п. 2 ст. 346.

43 НК РФ), необходимо иметь в виду следующее.

Получение патента на розничную торговлю для ИП в 2019 году

> Спецрежимы > Получение патента на розничную торговлю для ИП в 2019 году

Патентная система налогообложения предназначена для индивидуальных предпринимателей, деятельность которых сопряжена с видом деятельности, относящимся к перечню в ст. 346.43 НК РФ.

Одним из видов деятельности, в отношении которого допустимо применить патент, является розничная торговля. Она может осуществляться через стационарные или нестационарные сети, виды деятельности закреплены в п.

45 и 46 указанной статьи кодекса.

Что такое розничная торговля

Это товарообменный процесс, удовлетворяющий запросы населения посредством продажи или предоставления им товаров и услуг, в которых они испытывают нужду.

Розничная торговля является окончательным этапом перемещения товаров, так как они посредством розницы попадают в руки конечного потребителя.

Во 2-й части ГК РФ подобному процессу дано также определение – лицо, занимающееся предпринимательской деятельностью, осуществляет операции купли-продажи продукции для личного потребления пользователя, а не для занятия бизнесом.

В процессе выполнения торговых операций реализатор должен помнить о приоритетности потребителя, в производстве товаров необходимо также учитывать потребность конечного пользователя.

Важно: розница удовлетворяет потребности обеих сторон – продавец получает доход, а потребитель желаемый продукт.

Розничную торговлю можно вести через стационарный объект или нестационарный. Что это, в чем отличия?

Cтационарные и нестационарные сети для розничной торговли

ФНС при разъяснении сотрудникам своих отделов данных понятий ссылается на письмо Минфина, которое подробно излагает, что:

Стационарный торговый объект – это здание его часть, строение его часть, при этом:

  • Основа таких сооружений должна прочно связываться фундаментной основой с почвой;
  • Объекты должны быть подключенными ко всем коммуникациям, обеспечивающим жизнедеятельность и соответствие санитарным нормам.

Также об этом сказано и в статьях НК РФ – стационарная сеть это здание/сооружение, предназначенное к занятию подобным бизнесом и подключенное к коммуникациям.

Другими словами – это:

  • Здание;
  • Сооружение;
  • Постройка.

Имеющие коммуникационную систему и цоколь, то есть основу прикрепления к земле.

Нестационарный торговый объект – это временный объект возведенный человеком, не имеющий основания, в том числе и передвижной, и неважно имеет ли он жизнеобеспечение.

НК РФ утверждает, что нестационарная розничная торговля – это объекты, обеспечивающие разносную и развозную торговлю, а также сооружения не относящие к стационарным.

То есть, это:

  • Торговля с транспорта;
  • Киоски;
  • Лотки;
  • Палатки;
  • Павильоны и прочие временные сооружения.

Кто может получить патент в розничной торговле в 2017 – 2018 году

Патент предназначен для индивидуальных предпринимателей (ИП), юридическим лицам он не доступен.

Ограничения на применение патента

При этом существует лимит возможностей, допускающих использование специального патентного режима:

  • Нельзя использовать патент, если предприятие входит в состав простого товарищества или использует условия доверительного правления имуществом;
  • Общая численность работников на предприятии должна быть менее 15 человек;
  • Годовая выручка по предприятию не должна превышать 60 млн. рублей.

Важно: если индивидуальный предприниматель теряет возможность пользоваться патентом, то он сможет перейти на любое другое налогообложение, согласно нововведениям 2017 года.

Однако при этом налог с имущества согласно его кадастровой стоимости ИП обязан уплачивать, так как право, освобождающее от этой уплаты, было отменено в 2015 году.

Преимущества владения патентом для ИП

Патент для индивидуальных предпринимателей обладает большим перечнем положительных сторон:

  • Основная – это сравнительно небольшая его стоимость;
  • Возможность самостоятельно определиться с периодом действия патента – 1 – 12 месяцев;
  • Доступность приобрести сразу несколько патентов для использования в различных регионах;
  • Отсутствие декларирования, а значит и отсутствие бюрократических операций по проверке точности данных;
  • Перечень разрешенных законодательством видов деятельности доступно только расширить местными властями, но сократить нельзя.

Важно: для розничной торговли отсутствует освобождение по выплате социального страхования за работников.

Также неоспоримым преимуществом патента для ИП является освобождение от определенных видов налога, конечно, при этом существуют некоторые нюансы, к примеру, НДС нужно оплачивать при выполнении определенных видов работ, а имущество, находящееся на кадастровом реестре облагается налогом.

Следующий этап, это отсутствие необходимости в тщательном формировании первичной документации, так как в данном случае доходы/расходы не являются объектом налогообложения.

Важно: до 1 июля 2018 года держатели патента имеют право работать без ККТ.

Как получить патент в 2017 – 2018 году на розничную торговлю

Прежде чем отправиться за получением патента, ИП необходимо определиться со сроком его применения, подавать заявление нужно за 10 дней до выбранной даты.

С сентября 2017 года применяется новая форма заявления 26.5-1, скачать ее бланк и заполненный образец можно по ссылке – Заявление на патент форма 26.5-1.

Далее следует убедиться, что в данном регионе существует возможность работать согласно патентной основе в отношении розничной стационарной и нестационарной торговли, так как это определяется региональными властями.

Важно: патент доступен только для того региона, в котором его выдали.

Инспекция рассматривает заявление индивидуального предпринимателя в течение 5 дней, после чего должна дать положительный или отрицательный ответ.

Отказать ИП в патенте могут в следующих случаях:

  • Вид деятельности недопустим для использования патента;
  • Неверно указан период действия документа;
  • ИП недопустимо право для использования патента в этом году;
  • ИП имеет задолженности;
  • Неверно заполнены поля заявления.

Чтобы подать заявление на получение патента индивидуальному предпринимателю допустимо:

  • Пройти в отделение ФНС;
  • Отослать его почтой, при этом необходимо учитывать период доставки;
  • Заполнить электронную форму на официальном сайте.

Чтобы заполнить бланк заявления необходимо приготовить:

  • Паспорт, ИНН;
  • Свидетельство о регистрации ИП;
  • Кадастровая и техническая документация на помещение.

Как посчитать патент на розничную торговлю

Патент для индивидуального предпринимателя является заменителем трех налогов:

Расчет происходит по следующей формуле:

П = ПГД * 6%.

В данном случае:

  • ПГД – это потенциально возможный годовой доход для вида деятельности, который рассчитывается на региональном уровне с учетом особенностей ведения бизнеса на год, при использовании прошлогодних данных, но при этом следует следить за изменениями в законодательстве;
  • Также следует учитывать период, на который ИП берет патент.

Патент на розничную торговлю на 2017 год для Москвы

Потенциальный годовой доход для Москвы для индивидуальных предпринимателей с 1 января 2017 года установлен Законом г.Москвы №53 в ред. от 23.11.16 и составляет:

  • через стационарные сети с торговыми залами менее 50 кв.м.:
  • через торговые сети без залов и нестационарные сети, кроме развозной и разносной:
  • развозная и разносная 2 700 000 руб.

Ставка равняется 6%.

Размер патента для Московской области на розницу

Российской Федерации. Одновременно обращаем внимание, что согласно п. 7 ст. 346.43 Кодекса законами субъектов Российской Федерации устанавливаются размеры потенциально возможного к получению индивидуальным предпринимателем годового дохода по видам предпринимательской деятельности, в отношении которых применяется патентная система налогообложения.

В соответствии с пп. 3 п. 8 ст. 346.43 Кодекса субъекты Российской Федерации вправе устанавливать размер потенциально возможного к получению индивидуальным предпринимателем годового дохода в зависимости от средней численности наемных работников, количества транспортных средств. В отношении видов предпринимательской деятельности, указанных в пп. 19, 45 — 47 п.

2 ст.

Внимание

Налогового кодекса Российской Федерации (далее — Кодекс) патентная система налогообложения может применяться в отношении предпринимательской деятельности индивидуальных предпринимателей в сфере розничной торговли, осуществляемой через объекты стационарной торговой сети с площадью торгового зала не более 50 квадратных метров по каждому объекту организации торговли, через объекты стационарной торговой сети, не имеющие торговых залов, а также через объекты нестационарной торговой сети.

Согласно пп. 2 п. 3 ст. 346.43 Кодекса под стационарной торговой сетью, имеющей торговые залы, понимается торговая сеть, расположенная в предназначенных для ведения торговли зданиях и строениях (их частях), имеющих оснащенные специальным оборудованием обособленные помещения, предназначенные для ведения розничной торговли и обслуживания покупателей.

Патентная система для розничной торговли

Сумма налога уплачивается двумя платежами: 1 платеж равен ххх руб.
в срок не позднее девяноста календарных дней после начала действия патента, 2 платеж равен ххх руб. в срок не позднее срока окончания действия патента».

Если вам непонятен механизм расчета стоимости патента на торговлю, то здесь же имеется клавиша «перейти», которая перенаправит в раздел сайта «Патентная система налогообложения», содержащий подробную информацию, что такое ПНС, в том числе порядок расчета стоимости патента.

Стоимость патента для розничной торговли Воспользуемся онлайн-калькулятором и рассчитаем стоимость патента на розничную торговлю на 2017 год сроком 12 месяцев, осуществляемую ИП в г.

составит: 240000 руб.

Патент если несколько магазинов

Поэтому для вас круглосуточно работают БЕСПЛАТНЫЕ эксперты-консультанты!

* Позвоните на горячую линию: Москва и Область — +7(499)350-84-13 Санкт-Петербург и область — +7(812)309-86-72 Преимущества покупки торгового патента Данный документ предполагает особую систему фискальных расчетов для индивидуальных предпринимателей. Главными преимуществами применения именно такого метода оплаты налогов являются такие: Большая часть представителей алого бизнеса предпочитают выбор именно данной системы налогообложения.

МИНИСТЕРСТВО ФИНАНСОВ РОССИЙСКОЙ ФЕДЕРАЦИИ

от 14 декабря 2012 г.

N 03-11-11/378

Вопрос: Индивидуальный предприниматель ведет розничную торговлю в нескольких объектах стационарной торговой сети на территории муниципального образования.

Площадь торгового зала каждого из объектов менее 50 кв. м.

Департамент налоговой и таможенно-тарифной политики рассмотрел обращение по вопросу применения патентной системы налогообложения и на основании информации, изложенной в обращении, сообщает следующее.

Патент действует на территории того субъекта Российской Федерации, который в нем указан.

Патент для ИП: что это такое, сколько стоит, и когда выгодно его купить? Подробная инструкция (Часть №1)

Итак, начнем.

Что такое патент для ИП?

ПСН: Патентная система налогообложения

Минфин России разъяснил, как определить размер доходов ИП, применяющего ПСН и УСН для целей применения ПСН СПС «Консультант Плюс», 19 Июня 2019 ПСН — УСН : Даны разъяснения о порядке определения остаточной стоимости основных средств и нематериальных активов, приобретенных во время применения ПСН, в целях включения их стоимости в состав расходов, учитываемых

Патент всегда прав — почему розничная торговля предпочитает патентную систему налогообложения

Александр Зотов, ИП, торгует пивом Антон Сергеев, основатель сети танцевальных школ «Дети на паркете» Игорь Малышев, ИП, розничная торговля ювелирными изделиями Василий Щербаков, торговля садово-огородной техникой «На патентную систему налогообложения наша компания перешла только в феврале 2019 года.

Внимание! с 2019 года действует новая форма заявления.

Новая редакция вступила в силу 09.02.2018г. Скачать актуальную форму заявления 2019 года на получение Патента: Форма № 26.5-1 Выкладываю ссылку на Консультант Плюс, для проверки актуальности заявлений: в Консультанте Плюс .

Обратите внимание, что готова новая пошаговая инструкция по открытию ИП на 2019 год.

Если Вы хотите начать свое дело в качестве индивидуального предпринимателя, то рекомендую прочитать эту небольшую электронную книгу и открыть ИП самостоятельно, без посредников.

Патентная система налогообложения была введена сравнительно недавно: в 2013 году, с целью облегчить учет у ИП. Компании на ПСН права не имеют (ст. 346.43 НК РФ).

Все ли ИП могут применять патентную систему? Конечно же, нет. Для применения ПСН имеется ряд ограничений. В НК 63 вида деятельности, в отношении которых может применяться патентная система (п. 2 ст. 346.43 НК РФ). В основном, это оказание услуг для населения. Более подробно можно ознакомиться в специальном классификаторе видов предпринимательской деятельности, в отношении которых законом субъекта предусмотрено применение патентной системы (КВПДП). Он утвержден приказом ФНС России от 15.01.2013 N ММВ-7-3/9@.

Какие ограничения для применения ПСН

1. Перейти на патентную систему налогообложения ИП вправе только в тех субъектах РФ, где этот налоговый режим установлен региональным законодательством. 📌 Реклама Отключить

2. Законы субъектов РФ сами устанавливают размеры потенциально возможного к получению годового дохода индивидуальным предпринимателем. При этом верхняя граница дохода не может превышать 1 млн. рублей, если иное не установлено п. 8 ст. 346.43 НК РФ. Субъекты РФ вправе увеличивать максимальный размер потенциально возможного к получению годового дохода не более чем в 10 раз (пп. 19 п. 2 ст. 346.43 НК РФ).

3. Численность наемных работников не должна превышать за налоговый период 15 человек по всем видам предпринимательской деятельности, в т.ч. по договорам гражданско-правового характера.

4. Ограничение по доходам. Они не должны превышать 60 млн. руб. по всем видам деятельности, в отношении которых применяется ПСН (пп. 1 п. 6 ст. 346.45 НК РФ).

С какой налоговой базы и по какой ставке считается налог

Налоговая база при ПСН определяется как денежное выражение потенциально возможного к получению ИП годового дохода по виду предпринимательской деятельности, в отношении которого применяется патент. Он определяется на календарный год законом субъекта РФ (п. 1 ст. 346.48 НК РФ). 📌 Реклама Отключить

Величина максимального размера потенциально возможного годового дохода, как уже отмечалось выше, составляет 1 000 000 руб. (п. 7 ст. 346.43 НК РФ). При этом, в силу п. 9 ст. 346.43 НК РФ предусмотрена индексация на коэффициент-дефлятор, установленный на календарный год.

Приказом Минэкономразвития России для патентной системы налогообложения коэффициент-дефлятор на 2017 год установлен в размере 1,425.

Таким образом, максимальный размер потенциально возможного к получению индивидуальным предпринимателем годового дохода в 2017 году составит 1 425 000 руб. (1 000 000 руб. x 1,425).

Но региональные власти могут увеличивать максимальный размер потенциально возможного дохода (подп. 4 п. 8 ст. 346.43 НК РФ) не более чем в три, пять и десять раз. Зависит от видов деятельности.

Таким образом, с учетом такого увеличения максимальный размер потенциально возможного к получению дохода будет составлять (1 425 000 руб. x 3), 7 125 000 руб. (1 425 000 руб. x 5), 14 250 000 руб. (1 425 000 руб. x 10) соответственно.

📌 Реклама Отключить

Налоговая ставка размере 6%, но субъектами РФ на региональном уровне может быть снижена до 0%.

Исчисляется налог как соответствующая налоговой ставке процентная доля налоговой базы.

Сумма ПСП=ПВД*С,

Где ПВД — потенциально возможный доход в рублях, С- ставкав процентах.

Такой расчет действует при условии, что патент взят на 12 месяцев.

В случае получения предпринимателем патента на срок менее 12 месяцев, налог рассчитывается так:

Сумма ПСН=ПВД/12 месяцев*Кол-во месяцев в налоговом периоде*С.

Срок действия патента

Патент выдается предпринимателю на определенный срок. При этом срок действия патента действует в пределах календарного года и не может составлять более 12 месяцев. Минимальный срок действия патента на основании п. 5 ст. 346.45 НК РФ составляет один месяц.

Сложилось на практике, что патент должен выдаваться на срок именно с начала месяца. Но в НК РФ нет ограничений даты начала действия патента началом календарного месяца. Об этом говорится и в письмах Минфина России от 26.12.2016 N 03-11-12/78014, от 20.01.2017 N 03-11-12/2316 и от 14.02.2017 N 03-11-12/8052.

📌 Реклама Отключить

То есть законодательство нас отсылает только к тому, что патент действует в пределах одного календарного года (с 1 января по 31 декабря), начинающийся с любого числа месяца, который индивидуальный предприниматель указал в заявлении на получение патента.

Таким образом, если мы получим патент, например, на 2 месяца с 13 октября по 12 декабря, то оставшиеся дни в декабре с (13 по 31 декабря) у нас выпадут из системы ПСН и получить на остаток года патент будет невозможно, так как минимальный срок действия патента составляет один месяц. Поэтому целесообразнее получать патент с начала месяца.

Сколько платить при ПСН

Итак, патент получили, определились со сроком, налоговой базой и суммой. Теперь, чтобы не нарушить законодательство, надо знать, когда платить суммы по ПСН. Уплата ПСН зависит от срока, на который получен патент. 📌 Реклама Отключить

А именно:

1) если патент получен на срок до шести месяцев — в размере полной суммы налога, в срок не позднее срока окончания действия патента;

2) если патент получен на срок от шести месяцев до календарного года:

— в размере 1/3 суммы налога в срок не позднее 90 календарных дней после начала действия патента;

— в размере 2/3 суммы налога в срок не позднее срока окончания действия патента.

Уплата налога производится по месту постановки на учет в налоговом органе.

Предприниматель обязан применять данный спецрежим в течение срока, на который выдан патент. Досрочно отказаться от патентной системы по собственному желанию нельзя.

Утрата права на патентную систему

Может случиться и так, что ИП утратит право на применение патента по следующим основаниям: 📌 Реклама Отключить

1) если с начала календарного года доходы от реализации, в отношении которых применяется патентная система налогообложения, превысят 60 млн. рублей;

2) если в течение налогового периода количество наемных работников будет превышать 15 человек (будет допущено несоответствие требованию, установленному пунктом 5 статьи 346.43 НКРФ).

До 2017 года несвоевременная оплата патента также являлась основанием для его утраты. Но благодаря поправкам, внесенным в НК, патентный режим налогообложения действует в усовершенствованной редакции. Теперь и несвоевременная оплата патента не является основанием для утраты права на ПСН.

Если налогоплательщик все же «слетел» с ПСН, то он должен пересчитать налоги за срок, на который был выдан патент, в рамках общего режима налогообложения.

Может быть ситуация, когда налогоплательщик совмещал ПСН с другими режимами, то тогда при утрате права на применение ПСН, он переходит на тот спецрежим, который он совмещал спатентом (ст. 346.45 НК РФ).

📌 Реклама Отключить

Ранее налоговики настаивали на том, что налогоплательщик при утрате права на ПСН обязан перейти на общий режим налогообложения и пересчитать налоги. Но с 2017 г. благодаря поправкам этот вопрос решен.

В случаях утраты права на применение ПСН по основаниям из пп. 1 и пп. 2 п. 6 ст. 346.45 НК РФ, в течение 10 календарных дней со дня утраты права или прекращения предпринимательской деятельности:

— о переходе на общий режим налогообложения подается заявление об утрате права на применение ПСН по форме N 26.5-3;

— о прекращении предпринимательской деятельности, в отношении которой применяется ПСН, подается заявление по рекомендуемой форме N 26.5-4.

Совмещение ПСН с другими режимами налогообложения

В НК нет запрета на совмещение ПСН с иными режимами налогообложения.

Давайте посмотрим, с какими системами налогообложения можно совмещать ПСН.

📌 Реклама Отключить

В абз. 2 п. 1 ст. 346.43 НК РФ индивидуальному предпринимателю разрешено совмещать ПСН с иными режимами уплаты налогов – например:

1. с ЕНВД,

2. с УСН;

3. с общей системой налогообложения.

ПСН не применяется в отношении видов деятельности, осуществляемых в рамках договора простого товарищества (договора о совместной деятельности) или договора доверительного управления имуществом.

Если предприниматель применяет ПСН и одновременно ведет деятельность, облагаемую налогами в соответствии с иными режимами, то по п. 6 ст. 346.53 НК РФ он обязан вести учет имущества, обязательств и хозяйственных операций в соответствии с порядком, установленным в рамках соответствующего режима налогообложения.

При совмещении режимов есть некоторые особенности.

Например, совмещая ПСН с ЕНВД при определении средней численности работников за налоговый период необходимо учитывать и сотрудников, занятых во «вмененных» видах деятельности. При этом средняя численность работников за налоговый период не должна превышать 15 человек (письмо Минфина от 21.07.2015 N 03-11-09/41869).

📌 Реклама Отключить

Если ИП одновременно с ПСН применяет УСН, при определении величины доходов от реализации для целей соблюдения ограничения по доходам учитываются доходы по обоим спецрежимам (об этом сказано и п. 6 ст. 346.45, и в п. 4 ст. 346.13). Причем и в той, и в другой норме указано, что контролю подлежит величина доходов от реализации.

При этом, на УСН контролируются не только доходы от реализации, но и внереализационные доходы (п. 4 ст. 346.13 НК РФ).

С 2017 г. предельный размер доходов, при соблюдении которого право налогоплательщика на применение УСН в течение отчетного (налогового) периода сохраняется, составляет 150 млн руб. (п. 4 ст. 346.13 НК РФ). Ранее предельный размер доходов, составлял 60 млн руб., подлежал индексации не позднее 31 декабря текущего года на коэффициент-дефлятор, установленный на следующий календарный год.

Так, значение коэффициента-дефлятора, необходимого в целях применения гл. 26.2 НК РФ, на 2016 год равно 1,329 (приказ Минэкономразвития РФ от 20.10.2015 N 772).

📌 Реклама Отключить

Получается, что предельная величина дохода ИП, применявшего УСН и ПСН:

  • на 2016 год, составляет 79,74 млн. руб. (60 млн. руб. x 1,329);
  • на 2017 год составляет 150 млн. руб.

(письма Минфина от 30.11.2016 N 03-11-11/70997, от 18.04.2016 N 03-11-11/22124).

Причем, в рамках ПСН учитываются доходы по всем видам предпринимательской деятельности, в отношении которых применяется данная система налогообложения.

Обратите внимание, что это УСН теряется при доходе свыше 150 млн.рублей. ПСН же будет потеряна уже при превышении лимита в 60 млн.

При совмещения ПСН и УСН, также необходимо отслеживать сколько работников нанято именно в «патентной» деятельности. Должно быть соблюдено условие не более 15 человек. Главное, чтобы общее количество работников укладывалось в лимит, который установлен для УСН, а именно не более 100 человек за налоговый период.

📌 Реклама Отключить

А вот порядок учета доходов и расходов при совмещении ПСН и общего режима налогообложения налоговым законодательством не установлен. Здесь ИП надо вести учет доходов от деятельности в рамках ПСН и фиксировать данные в книге учета доходов индивидуальных предпринимателей, применяющих патентн. А в рамках ОСН учитывать доход и расход в книге учета доходов и расходов и хозяйственных операций ИП.

ИП на патенте, за рядом исключений, не признается налогоплательщиком НДС при осуществлении видов предпринимательской деятельности, в отношении которых применяется ПСН (п. 11 ст. 346.43 НК РФ).

Следовательно, при совмещении ПСН и ОСН, он должен вести учет сумм «входного» НДС по правилам п. 4 ст. 170 НК РФ.

От чего освобожден ИП на патенте

ИП на патенте освобожден от сдачи отчетности в рамках ПСН, но обязан вести книгу учетов доходов и расходов индивидуального предпринимателя. 📌 Реклама Отключить

Индивидуальный предприниматель, применяющий ПСН, освобожден от ряда налогов, а именно:

1. От НДС в отношении операций, признаваемых объектами налогообложения в соответствии с гл. 21 НК РФ, за исключением случаев:

1) при осуществлении видов предпринимательской деятельности, в отношении которых не применяется патентная система налогообложения;

2) при ввозе товаров на территорию РФ и иные территории, находящиеся под ее юрисдикцией;

3) при осуществлении операций, облагаемых в соответствии со ст. 174.1 НК РФ

2. От НДФЛ в части доходов, полученных при осуществлении видов предпринимательской деятельности, в отношении которых применяется патентная система налогообложения.

3. От налога на имущество физических лиц в части имущества, используемого при осуществлении видов предпринимательской деятельности, в отношении которых применяется ПСН. За исключением объектов налогообложения налогом на имущество физических лиц, включенных в перечень, определяемый в соответствии с п. 7 ст. 378.2 НК РФ (с учетом особенностей абз. 2 п. 10 ст. 378.2 НК РФ).

📌 Реклама Отключить

Т.е. ИП не освобождаются от уплаты «кадастрового» налога на имущество вне зависимости от того, используют они соответствующую недвижимость в «патентной» деятельности или нет.

Добавить комментарий

Ваш адрес email не будет опубликован. Обязательные поля помечены *