Черный список фирм однодневок

Массовый учредитель – это физическое лицо, которое является учредителем во многих организациях.

Термин «Массовый учредитель» использует Федеральная налоговая служба Российской Федерации (ФНС РФ), обозначая физических лиц, которые являются учредителем в большом количестве организаций. Иными словами, массовый учредитель — это человек, который является учредителем (создателем) большого количества («массы») компаний в соответствии с их учредительными документами.

Отметим, что, как правило, массовость учредителя компании является признаком фиктивности ее деятельности и используется для уклонения от уплаты налогов в бюджет страны.

Смысл термина «массовый учредитель»

Смысл термина «Массовый учредитель» заключается в том, что, по мнению ФНС РФ, массовость учредителя организации может быть признаком того, что такая компания является фиктивной. То есть фирма не ведет реальную деятельность, а используется для сомнительных операций, в том числе и для минимизации налогов.

Сама по себе «массовость» учредителя не влечет наложения каких-либо прямых санкций. Но «массовость» учредителя является одним из подозрительных признаков, по которым на компанию могут обратить внимание налоговые органы. Налоговая служба может выявить тот факт, что сведения об учредителе недостоверные и внести запись о недостоверности сведений о компании в ЕГРЮЛ (единый государственный реестр юридических лиц).

Критерий признания учредителя массовым учредителем

Стоит отметить, что налоговые органы не препятствуют развитию предпринимательской деятельности в России. Это означает, что человек, который будет являться учредителем двух или трех успешно функционирующих компаний, не становится автоматически нарушителем закона. Однако если физическое лицо создало гораздо большее количество компаний — это повод для пристального контроля со стороны налоговой службы.

В настоящее время, учредитель будет считаться массовым, когда за ним числится более 10 фирм (см. Письмо ФНС России от 03.08.2016 N ГД-4-14/14126@).

Чем грозит наличие массового учредителя

Массовость учредителя является неблагоприятным и тревожным показателем как для деятельности самой компании, так и для ее контрагентов.

Опасности наличия массового учредителя для компании

Массовость учредителя грозит для компании следующими неприятными последствиями:

  • данная информация в обязательном порядке отражается в ЕГРЮЛ (единый государственный реестр юридических лиц), что автоматически делает фирму неблагонадежной в глазах контрагентов;

  • ухудшение благонадежности в глазах кредитных учреждений. И как следствие возникают проблемы с банками по привлечению денежных средств по договорам кредита;

  • повышенное внимание со стороны фискальных органов в виде проведения налоговой службой выездных и камеральных проверок. Такие проверки замедляют предпринимательскую деятельность компании, так как много времени будет уходить на подготовку бухгалтерских, финансовых документов и дополнительной отчетности для налоговой службы;

  • ухудшение финансовых показателей фирмы за счет снижения прибыли компании;

  • ухудшение партнерских отношений с контрагентами, в том числе отказ деловых партнеров от заключения сделок;

  • поиск выгодных новых контрагентов практически невозможен.

Опасности наличия массового учредителя для контрагентов компании

Так как реестр массовых учредителей открытый, то массовость может быть и причиной проблем с контрагентами. Контрагентам такой фирмы может грозить:

  • усиленный контроль со стороны фискальных органов в виде налоговых проверок;

  • отказ в получении налогового вычета из бюджета по НДС;

  • исключение понесенных затрат из налогооблагаемой базы по налогу на прибыль.

Кроме этого повышаются финансовые риски в связи с тем, что фиктивные компании на практике не исполняют своих обязательств.

Как проверить учредителя компании на массовость

Для того чтобы проверить учредителя компании, не требуется доступа к платным базам данных. Предоставить данную информацию всем желающим имеет право ФНС (Федеральная налоговая служба).

Так, ФНС России ведет реестр массовых директоров и учредителей — «Сведения о физических лицах, являющихся руководителями или учредителями (участниками) нескольких юридических лиц» – https://service.nalog.ru/mru.do.

Сервис предлагает выбрать признак физического лица (Руководитель или Учредитель (участник)) и ввести сведения о физическом лице (ИНН, ФИО).

На заданный запрос сервис выдает Количество организаций, в которых физлицо является руководителем или учредителем (участником).

Кроме этого на сайте ФНС есть специальный раздел «Риски бизнеса”. В этом разделе можно узнать, является ли физлицо «массовым” руководителем (учредителем), имеет ли дисквалификацию. Кроме этого, возможно, это физлицо уже фигурировало в судебных делах, как подставное. Если налоговики доказали в суде его формальное участие в организациях, об этом также можно узнать в разделе «Риски бизнеса”.

Таким образом, с помощью такого сервиса можно получить необходимую информацию о компании, а также выявить подозрительные факты о ее деятельности, в том числе об учредителях. Кроме этого, в Интернет сети есть другие ресурсы, предоставляющие полезную информацию о юридических лицах.

Что делать, если у фирмы «массовый” учредитель

Если говорить о контрагенте, то лучше принять меры заранее и исключить такую организацию из списка поставщиков.

Если же налоговые органы претензии предъявляют к учредителю как к владельцу холдинга или так называемой «группы компаний”, то такому создателю фирм надо доказывать, что каждая организация создана для конкретной самостоятельной экономической цели, а не служит каким-то звеном для уклонения от уплаты налогов.

Считается, что фирмы в холдинге самостоятельны, если:

  • каждая компания осуществляет разные виды деятельности;

  • у фирм разные поставщики и покупатели;

  • каждая компания пользуется собственным оборудованием и помещениями;

  • у организаций в штате числятся разные работники или большая их часть;

  • у каждой фирмы есть свои номера телефонов и интернет сайты и т.п.

Налоговая служба продолжает выявлять фирмы, которые не получают направляемые в их адрес официальные письма. ФНС обнародует на своем сайте собранную информацию посредством нового информационного сервиса: фактически он представляет собой черный список фирм, с которыми нет почтовой связи. Как формировалась база данных, не раскрывается, но можно предположить, что она составлена из фирм, не получающих официальные письма из налоговой службы. То есть если письмо, направленное из налоговой по юридическому адресу предприятия, вернется обратно, ФНС может внести организацию в данный черный список.

Проверь себя и контрагента…

ФНС, выявив по всей стране некоторое количество фирм (изначально список содержал порядка 60 тыс. компаний), до которых не доходят официальные депеши, опубликовала данные о них в специальном сервисе. Страничка официального сайта ФНС, называющаяся «Сведения о юридических лицах, связь с которыми по указанному ими адресу (месту нахождения), внесенному в Единый государственный реестр юридических лиц, отсутствует», позволяет определить соответствующие фирмы.

Варианты использования данной информации в дальнейшем нам пока не известны. Но думаем, что применение этим «черным спискам» найдется.

Как ловить однодневок?

#FEEDBACK#

Пользоваться данным сервисом нетрудно: достаточно ввести хотя бы одинизвестный реквизит – ОГРН, ИНН или полное наименование фирмы, а также вписать контрольные цифры для защиты от спама, и вот уже доступ к списку «подозрительных лиц» получен.

Если организация числится в нем, то в результатах поиска будут отображены следующие данные:

  • ОГРН юридического лица,
  • его ИНН,
  • полное наименование фирмы,
  • адрес (место нахождения) юридического лица.

Также вы сможете увидеть дату формирования сведений.

Если же у налоговой пока нет претензий к юридическому адресу искомой компании, то внизу окошка появится надпись: «Информация по указанному юридическому лицу не найдена».

Еще раз о важности получения почты

О важности получения официальных писем говорилось много раз. Однако не все руководители предприятий уделяют этому вопросу должное значение. Ведь создание подобного сервиса говорит о намерении налоговой службы всерьез бороться с «неполучателями». К сожалению, борьба против фирм-однодневок ведет к тому, что как обычно больше всего страдают добросовестные налогоплательщики. Немало фирм, ведущих честную деятельность, производящих товары, оказывающих услуги, к сожалению, по каким-то причинам не получают письма по юридическому адресу. Причин неполучения писем может быть много – плохо поставленный документооборот, несовпадение юридического и фактического адресов, плохая работа почтового отделения.

Не попадайтесь!

Чтобы фирма не попала в указанный список и ее не приняли за однодневку, руководителю необходимо организовать сбор поступающих писем. Как это сделать? Можно договориться с собственником помещения о получении корреспонденции — обычно в таких случаях заключается договор почтового обслуживания, сумма которого невелика, зато и проблем будет гораздо меньше. Также можно договориться на почте о том, чтобы в почтовом отделении сохранялась поступающая в адрес данного юрлица корреспонденция, а курьер будет ее забирать. Можно прибегнуть и к другим способам – к примеру, заинтересовать почтальона в том, чтобы он сообщал о поступивших письмах по телефону.

Фнс обновила черный список офшоров

ФНС обновила черные списки компаний

С 1 января 2018 года ФНС исключает Британские Виргинские острова (BVI) и Южную Корею из черного списка офшоров. Это означает, что с нового года местные власти готовы предоставлять информацию о владельцах местных компаний по запросам ФНС России.

Списки офшоров

Полный список офшоров утверждается Банком России. Он действует с 2003 года и включает в себя территории, предоставляющие льготный налоговый режим или не раскрывающие информацию при проведении финансовых операций.

Страны в списке разделены на три группы в зависимости от действующего законодательства и готовности властей к обмену информацией.

Первая группа — государства с законодательством, отвечающим международным стандартам, и высоким уровнем финансового контроля. ЦБ не предъявляет специальных требований к банкам, работающим с резидентами таких стран.

При работе с резидентами второй и третьей группы российские банки обязаны создавать значительные резервы и предоставлять доказательства добросовестности контрагента.

Классификация офшоров, утвержденная Банком России. Британские Виргинские острова во второй группе:

Часть из данных государств входит в черный список ФНС — публикуемый с 2015 года перечень территорий, власти которых не предоставляют информацию о владельцах офшорных компаний по запросу налогового ведомства. BVI и Южная Корея были исключены именно из этого перечня.

#справка С 1 января следующего года в перечне останется 126 стран и территорий. В первом варианте списка их было 134, а в 2016 году — 128:

  • были исключены Аруба, Бермуды, Гонконг, Грузия, Маврикий, Острова Кайман, Эстония
  • была включена Южная Корея.

С 1 января следующего года в перечне останется 126 пунктов.

Подробности и список на 2018 год можно посмотреть здесь.

Причины исключения BVI

Южная Корея находилась в черном списке ФНС год, тогда как Британские Виргинские острова — с его первой публикации. Поводом для их исключения стало повышение прозрачности бизнеса. Власти BVI предприняли для этого ряд мер, ключевая из которых — запуск централизованного реестра собственников бизнеса в июле 2017 года.

В данный реестр — Систему безопасного поиска бенефициарного владения (Beneficial Ownership Secure Search System, BOSS) — заносятся данные всех зарегистрированных на островах бизнес-структур. К ним относятся имя, дата рождения и гражданство владельца.

Сама система не является публичной, но власти BVI располагают автоматическим доступом к ней. Из нее же будет предоставляться информация по запросам России.

#справка Согласно российскому законодательству, бенефициарным владельцем считается физическое лицо, которое владеет или контролирует более 25% капитала компании.

Создание государственных баз данных о бенефициарах предусмотрено 4-й директивой ЕС против отмывания денег (AMLD4) 2015 года, однако BVI стали первым офшором, реализовавшим ее.

В таких базах должна содержаться информация о реальном владельце компании, даже если он контролирует ее через цепочку офшорных фирм.

В этом отличие баз данных бенефициаров от таких реестров, как СПАРК или ЕГРЮЛ, где раскрываются номинальные владельцы.

Для ФНС

После исключения BVI из российского черного списка офшоров налоговые ведомства смогут обмениваться информацией о реальных владельцах компаний. Обмен будет проходить на основании Конвенции о взаимной административной помощи по налоговым делам.

Власти BVI подписали эту конвенцию в 2016 году. В 2017 обмен происходил в тестовом режиме, а с 2018 станет регулярным.

Представители ФНС:

«В следующем году мы рассчитываем уже на регулярный обмен информацией с налоговыми органами BVI. Мы ожидаем, что будем получать от властей BVI содержательные ответы на наши запросы и в разумные сроки (три-четыре месяца). Это существенно быстрее, чем по имевшимся ранее каналам.”

#справка Налоговые органы могут запросить информацию через Интерпол — так поступают в случае с черным списком. Однако организация имеет право отказать в запросе. Также в Интерпол ФНС обращается не напрямую, а через МВД, что усложняет процедуру. В результате ответа приходится ждать примерно год.

Для инвесторов

Смена статуса. Владельцам компаний, зарегистрированных в офшоре необходимо применять правила, которые предусмотрены Налоговым кодексом для контролируемых иностранных компаний (КИК). Владельцы зарубежных КИК должны включать результаты от деятельности этих компаний в финансовую отчетность, подаваемую в России, и платить с этих доходов налоги в российский бюджет.

Соответственно, исключение офшора из черного списка благоприятно для зарегистрированных в нем компаний. Их деятельность не будет рассматриваться как контролируемая и не будет облагаться в России налогами.

Налоговая оптимизация. Одновременно у владельцев подобных компаний уменьшаются возможности налоговой оптимизации. Это касается компаний, которые ведут бизнес в России без постановки на налоговый учет или бенефициары которых используют ее для перечисления средств в офшор из черного списка.

Зная реальных владельцев компаний из офшоров, предоставляющих информацию, ФНС сможет выявить их аффилированность с действующими в России, что повлечет доначисление налогов.

Последствия

Партнер, адвокат Адвокатского Бюро «BGMP” Евгения Пешкова:

«BVI одна из самых распространенных юрисдикций, в том числе для инвесторов в ICO проекты. Понятное английское право, нет налога на прибыль и невысокие затраты на сопровождение сделок.

Исключение BVI из черного списка ФНС и возможность раскрытия структуры собственности значительно увеличивает налоговые риски для бенефициаров. Впереди нас ждут интересные крупные судебные процессы.”

Ряд компаний может поменять юрисдикцию. Сергей Нестеренко:

«Риск раскрытия структуры собственности для бенефициаров, зарегистрированных на BVI, теперь существенно возрастет. Следовательно, возрастает и риск предъявления им налоговых претензий, если компании на BVI использовались для неправомерной оптимизации налогообложения.”

#справка Компании, которые стремятся максимально снизить риск раскрытия структуры собственника, уже сейчас выбирают, например, Багамы или американские особые территории — Пуэрто-Рико и Американские Виргинские острова.

Эти офшоры не подписали упоминавшуюся Конвенцию, поэтому прямой обмен информацией с ними невозможен. Они также не входят в Британское Содружество наций, участники которого практически всегда представляют информацию по запросу английских судов.

Однако эксперты считают, что массового оттока бизнеса с BVI не последует. Сергей Панушко:

«Власти островов всегда учитывали рекомендации ФАТФ и ОЭСР, а банки охотно работают с юрисдикциями, следующими в разумном русле международных тенденций. Кроме того, на BVI зарегистрировано несколько сот тысяч компаний и оперативно предоставить информацию по всем компаниям ​власти этой юрисдикции просто физически не смогут.”

Более того, смена юрисдикции может помочь инвесторам, желающим остаться неизвестными, лишь на время. Ведущий юрисконсульт «КСК групп” Станислав Ляпцев:

«Практика все равно будет развиваться в сторону раскрытия иностранных транзитных компаний и нахождения фактического бенефициарного собственника, этому способствует и соответствующая директива ЕС.”

Особые реестры ФНС: как не попасть в черный список

ФНС обновила черные списки компаний

В арсенале Федеральной налоговой службы России 11 реестров: от единого госреестра налогоплательщиков, реестра зарегистрированных юрлиц и ИП до реестров лицензий, фискальных накопителей и т.д.

Однако на этом сводные источники данных у ФНС не заканчиваются, кроме обычных реестров в арсенале ФНС есть еще и так называемые спецреестры или особые реестры ФНС, которые призваны помочь проверить компанию (как контрагента, так и свою собственную) на благонадежность.

Кто попадает в черный список ФНС, почему важно откликаться на официальные письма налоговой и как проверить партнера по всем риск-параметрам «одним махом»? Расскажем об этом в нашей статье.

Степень налоговой прозрачности в стране растет с каждым годом. Все больше информации о налогоплательщиках становится открытой. Взять хотя бы последние изменения в налоговой политике, которые существенного сузили представление о налоговой тайне и сделали публичной серьезную часть внутренней информации налогоплательщика.

Данные «разбросаны» по всем возможным ресурсам: в публикациях СМИ, на сайтах компаний, на сайтах различных контролирующих органов и т.д. Львиная доля информации «спрятана» в недрах Федеральной налоговой службы. На сайте ФНС десятки различных сервисов, которыми может воспользоваться любой желающий для поиска нужной информации.

Особые реестры ФНС — что это означает? Какую информацию аккумулирует фискальная служба о недобросовестных налогоплательщиках, по каким реестрам можно проверить – не попали ли вы в черный список, нет ли в нем вашего потенциального контрагента, ведь при его выборе вам обязательно нужно проявить должную осмотрительность? Итак, обо все по порядку.

ФНС: черный список компаний

Долги по налогам – далеко не единственная причина, по которой оказываются в спецреестрах ФНС.

По каким причинам компании или лица могут попасть в черный список:

  • более года не предоставляется налоговая отчетность,
  • есть долги по оплате налогов (больше 1 тысячи рублей),
  • компания зарегистрирована по адресу массовой регистрации,
  • компания не откликается по адресу регистрации,
  • руководитель компании в реестре дисквалифицированных лиц,
  • руководитель или учредитель «замечен» во множестве юрлиц.

Попадание в ряды неблагонадежных из-за долгов по налогам или за не сдачу отчетности вполне понятно и предсказуемо. Гораздо интереснее ситуация с неблагонадежностью из-за прописки, на которую раньше особого внимания никто не обращал.

Федеральный закон 67-ФЗ внес изменения в 9-ю статью 129-ФЗ о порядке предоставления документов при госрегистрации, вышел приказ ФНС России № ММВ-7-14/72@, утвердивший условия и способы проведения мероприятий по проверке достоверности сведений, внесенных в ЕГРЮЛ. Согласно законодательным новшествам, с 1 сентября 2017 года юридическое лицо, по которому в ЕГРЮЛ внесены недостоверные сведения, через шесть месяцев может быть исключено из ЕГРЮЛ без судебного разбирательства — по решению ФНС.

Пострадать может и руководство. Руководитель, а также участник ООО, владеющий долей не менее 50%, в течение 3 лет с момента внесения в ЕГРЮЛ записи о недостоверности сведений, не может стать участником или руководителем другого предприятия (статья 23 129-ФЗ).

Напомним, при регистрации юрлица его адрес вносится в ЕГРЮЛ. Для регистрации по выбранному адресу необходимо предъявить в ФНС договор аренды или гарантийное письмо от собственника помещения. При переезде данные нового адреса должны быть переданы в ФНС и зарегистрированы в ЕГРЮЛ.

Как осуществляется контроль за выполнением этого требования закона? Налоговая получает от собственников офисных центров списки компаний-арендаторов. Также с помощью системы автоматического контроля НДС налоговики видят книги продаж арендодателей и самостоятельно формируют базы юридических лиц, арендующих помещение по адресу, указанному в ЕГРЮЛ.

На следующем этапе контроля налоговики шлют письма плательщикам по адресу регистрации. В случае отсутствия реакции адресата на письмо, ФНС размещает на своем официальном сайте соответствующую информацию.

Именно поэтому так важно реагировать на послания ФНС! Справедливости ради надо отметить, что по данным на ноябрь 2018 года сервис по предоставлению информации о компаниях, не находящихся по адресу регистрации, перестал быть доступным на сайте ФНС.

Однако эксперты это связывают не столько с тем, что контроль по этому аспекту ослаб, а скорее с тем, что сейчас формируется новый масштабный информационный проект ФНС «Прозрачный бизнес» и данные сервиса «перекочевывают на новый адрес». А пока воспользуйтесь сервисом СБИС Все о компаниях, чтобы узнать интересующую вас информацию относительно адресов регистрации будущих и настоящих контрагентов.

Неоднозначная ситуация и с данными об адресах массовой регистрации компаний.

Реестр адресов массовой регистрации включает в себя большое количество офисных зданий, у которых обозначен номер дома, но нет номеров офисов.

Если ваш потенциальный контрагент попал в такой список, приложите усилия, чтобы перепроверить информацию. Вполне возможно, что он использует, например, современный формат коворкига.

Реестры неблагонадежных руководителей

Проявлением должной осмотрительности ФНС сочтет и проверку руководителя компании-контрагента. Налоговики на этот счет имеют две базы данных — базу сведений о физических лицах, являющихся руководителями или учредителями (участниками) нескольких юридических лиц и федеральный Реестр дисквалифицированных лиц.

По открытым данным, почти 20% лиц с признаком множественного участия в деятельности юридических лиц проживают в столице.

База данных позволяет получить информацию как по отдельному физлицу, так и весь список лиц.

Сведения электронного сервиса о физических лицах, являющихся руководителями или учредителями (участниками) нескольких юридических лиц ФНС пополняет регулярно — в еженедельном режиме.

По данным на ноябрь 2018 года, в России около 10 тысяч, а точнее – 9858 физлиц, лишены права управлять предприятиями, то есть в отношении них вступили в силу постановления о дисквалификации.

Получить информацию о том, не является ли руководитель фирмы, с которой вы хотите вступить в деловые отношения, дисквалифицирован, можно несколькими способами. Первый – воспользоваться еще одним сервисом ФНС на официальном сайте налоговой. Оплачивать данную услугу не нужно.

А вот за такую же информацию на бумажном носителе потребуется заплатить 100 рублей. Получить ответ на бумаге можно на основании запроса. Запрос представляется в ФНС лично или почтовым в любой территориальный налоговый орган. Запрос о предоставлении информации из Реестра дисквалифицированных лиц может быть отправлен и в электронном виде через официальный сайт ФНС России.

На основании запроса ФНС в течение пяти рабочих дней должна подготовить документ. Это может быть справка об отсутствии записи в реестре либо выписка из реестра.

Образец выписки из реестра дисквалифицированных лиц.

Как проштудировать базы данных ФНС быстрее

К вашим услугам невероятное количество различных поисковых окошек на сайте ФНС, по которым вы можете проверить тот или иной аспект благонадежности контрагента. Эта работа требует внимательности, терпения и времени.

Оптимизировать этот процесс поможет сервис СБИС Все о компаниях, который проштудирует все базы данных ФНС и выдаст полную картинку «налоговой чистоты» контрагента. При необходимости ваши усилия по проверке контрагента вы можете подкрепить отчетом о должной осмотрительности, который также можно подготовить с помощью СБИС. Закажите бесплатный тест-драйв прямо сейчас.

Не попасться самим в список неблагонадежных партнеров призван помочь сервис СБИС Электронная отчетность. С ним сдача отчетности быстрее и проще в разы. Ну а прежде всего важно знать, что электронная коммуникация невозможна без цифровой подписи. Заказать ЭЦП под любые задачи вы можете в нашем Центре ЭЦП.

Подробнее обо всех возможностях системы СБИС вам готовы рассказать наши специалисты.

Черный список ООО в банках (ИП, ЦБ) 115 ФЗ и как узнать | Суворов Групп

ФНС обновила черные списки компаний

В конце сентября и начале октября 2017 года в банках начали появляться черные списки организаций и предпринимателей, обслуживание которых прекращено, а взаимодействие не желательно.

Фактически список сформирован в Центробанке, на основе данных, полученных ЦБ от кредитных организаций.

В начале 2019 года ситуация только усилилась, в том числе за счет сокращения количества независимых банков.

Черный список ООО для банков, в т.ч. по 115 ФЗ

К тому же ЦБ опубликовал Методические рекомендации № 29-МР от 10.11.2017 «О подходах к учету кредитными организациями информации о случаях отказа от проведения операций, от заключения договора банковского счета (вклада), о случаях расторжения договора банковского счета (вклада) с клиентом, доведенной Банком России до их сведения, при определении степени (уровня) риска клиента».

Мы как юридическое лицо так же были проверенны обслуживающим нас банком, где было выявлено 3 наших контрагента попавших в список:

  1. комус — поставщик канцтоваров
  2. контур — услуги по сдаче отчетности
  3. строительная компания клиента

Кто попадает в список

Со слов сотрудницы банка, в список попадают компании в следующих случаях:

  1. Сумма налогов уплаченных за год менее 4% (мин 1%)
  2. Более 40% контрагентов компании находятся в черном списке
  3. Сумма наличным не превышает 30% от оборота
  4. Данные внутренних служб банков и надзора в лице Росфинмониторинга

Виктор Геращенко, в 1998—2002 годах глава Центробанка России

«А судьи кто? В такие списки может попасть любой, пусть даже списки будут сотни раз сверены с судебными решениями. История ЮКОСа показала, что рассчитывать на нашу правовую систему не стоит. К тому же нарушения у лиц из списка могут быть разные, а разглашение их имен портит репутацию всем одинаково».

Напомним основные факторы, которые анализирует банк:

  1. Размер налогов и других платежей в бюджет меньше 0,9% от дебетового оборота, то счет, в большой вероятностью, заблокируют.
  2. Со счета не платят зарплату работникам клиента;
  3. НДФЛ и взносы либо сам размер зарплаты не соответствует среднесписочной численности сотрудников;
  4. Фонд заработной платы установлен из расчета ниже прожиточного минимума;
  5. Перечисляется НДФЛ, но не уплачиваются страховые взносы;
  6. Нет остатка средств на счете или он маленький по сравнению с объемами обычных операций;
  7. Платежи не имеют отношения к затратам, присущим виду деятельности;
  8. Нет связи между основаниями зачисления денег на счет и их последующего списания;
  9. Произошло резкое увеличение оборотов по счету;
  10. Нет платежей, обычных для бизнеса: например, аренды, коммуналки, закупки канцелярских товаров и др.;
  11. Средства зачисляются на счет от контрагентов по договорам с выделением НДС и практически в полном объеме списываются клиентом в пользу контрагентов по объектам, не облагаемым НДС. Банк посмотрит на других своих клиентов, которые занимаются аналогичным бизнесом. И сравнит, что у них происходят с НДС в аналогичных ситуациях;
  12. Банк проводит контроль идентификатора устройства клиента на предмет его совпадения с идентификаторами устройств других клиентов банка, в том числе тех клиентов, счета которых были закрыты в рамках реализации «противолегализационных» мероприятий. Проверяются совпадения:— IP-адреса, МАС-адреса, номера телефона и т.д;
  13. Отношение объема получаемых за неделю наличных денег к оборотам по банковским счетам 30 % и больше;
  14. С даты создания юридического лица прошло менее двух лет;
  15. Деятельность клиента, в рамках которой поступают деньги на счет и списываются с него, не создает обязательств по уплате налогов. Или налоговая нагрузка минимальна;
  16. Деньги поступают на счет от контрагентов, по банковским счетам которых идут транзитные операции;
  17. Поступление от контрагента средств на счет клиента происходит с одновременным поступлением денег от того же контрагента на счета других клиентов;
  18. Деньги идут на счет суммами, как правило, не превышающими 600 тыс. руб.;
  19. Снятие наличных денежных средств регулярно: как правило, ежедневно или в срок, не превышающий трех — пяти дней со дня поступления;
  20. Наличные денежные средства снимаются в сумме не больше 600 тыс. руб., либо в сумме, равной или незначительно меньшей установленного банком лимита на день;
  21. Наличные денежные средства снимаются в конце операционного дня с последующим снятием в начале следующего операционного дня;
  22. У клиента несколько корпоративных карт, и с их использованием преимущественно проводятся операции по получению наличных денежных средств.

Первый список банки получили от Росфинмониторинга (ЦБ РФ), который включает организации которым отказали в обслуживании в рамках «антиотмывочного» законодательства. Попавшие в эту базу компании могут столкнуться с трудностями при попытках открыть счета и проведении финансовых операций.

Банки и некредитные финансовые организации (негосударственные пенсионные фонды, страховые компании, брокеры, ломбарды, микрофинансовые организации, управляющие компании и др.) имеют право отказать клиенту в обслуживании, если его операции попадают под признаки отмывания денег или финансирования терроризма.

Однако нельзя исключать, что некоторые клиенты могут попасть в список в результате формального подхода или субъективной оценки со стороны кредитных организаций, а так же есть шанс открыть счет в другом банке.

Однако нельзя исключать, что некоторые клиенты могут попасть в список в результате формального подхода или субъективной оценки со стороны кредитных организаций, а так же есть шанс открыть счет в другом банке.

Только с начала 2017 года банки заблокировали своим клиентам уже почти 500 000 счетов, а за весь 2018 более 700 000.

Со многими клиентами, которые попали в так называемый антиотмывочный «черный список», банки даже не хотели заключать договоры на открытие и обслуживание счетов, и им приходилось доказывать свою невиновность через Центробанк.

И если до этого большинство банков старались анализировать сомнительные операции, и только потом отказывали в обслуживании, то теперь они не хотят брать на себя риски.

Наши рекомендации

  1. Проверьте себя на наличие в черном списке на сайте Росфинмониторинга.
  2. Если вы, или ваша организация или ИП находитесь в «черном списке», но считаете, что с вами поступили несправедливо, обязательно пишите жалобу на действия банка в ЦБ.

    По вашей жалобе будет проведена дополнительная проверка. И это ваш шанс вырваться из этого замкнутого круга.

  3. Если вас нет в черном списке, но банк не дает вам работать, регулярно блокируя ваши операции, то он поступает противозаконно.

    У вас всего 3 (три) выхода:

Примечание: Банк России и Росфинмониторинг совместно разработали механизм исключения банковских клиентов из черных списков.

Теперь банки должны будут рассматривать жалобы предпринимателей на отказ в обслуживании и восстанавливать сотрудничество, если деятельность клиента не связана с финансированием терроризма или легализацией доходов, полученных преступным путем.

p|s

На начало 2019 года самый нормальный банк, это Райффайзен, все остальные скрипят и гнутся. Есть «недобанки» модуль и …, нам кажется, что их терпят, чтобы собрать весь мусор в одном месте и закрыть одним разом.

С 2018 года оказывая юридическое обслуживание бизнеса мы проверяем контрагентов через Сбис, воспользоваться нашими услугами можно тут: проверка контрагента по ИНН.

Судебное решение

Можно вытянуть контору из списка, как минимум вывести средства с расчетного счета, но все индивидуально и зависит от обстоятельств. Если вам это необходимо, можете нас набрать, мы постараемся помочь.

Новости законодательства 2019

Минфин предлагает с 2020 года значительно ужесточить требования к таким блокировкам без решения суда. Для этого Минфин России разработал в 2019 году и опубликовал на едином портале проектов нормативно-правовых актов законопроект «О внесении изменений в Федеральный закон «О противодействии легализации (отмыванию) доходов, полученных преступным путем, и финансированию терроризма».

  • Чиновники намерены уточнить основания для принятия решений об отказе в совершении операции и об отказе от установления отношений (о прекращении отношений) с клиентом, а также информирования уполномоченного органа о подозрительных операциях)».
  • Фактически, если законопроект будет принят, банкам будет запрещено блокировать счета организаций и физических лиц в соответствии с антиотмывочным законодательством без веских оснований. Так как именно банки пользуются средствами, размещенными на таких заблокированных счетах, в своих целях совершенно бесплатно.

В пояснительной записке к законопроекту чиновники указали, что сейчас банки часто отказывают клиентам в обслуживании без объяснения причин на основании «антиотмывочного» закона 115-ФЗ.

При этом блокировки счетов происходят на усмотрение работников кредитных организаций, зачастую без веских оснований и доказательств причастности клиентов банков к «теневой» деятельности или финансированию терроризма.

Как проверить ООО на черный список

По большому счеты все это входит в процедуру проверки контрагента, самое минимальное это проверить свою организацию по ссылке: http://www.fedsfm.ru/documents/terr-list

Но, чтобы быть уверенным:

  1. Первым делом нужно узнать, что контрагент зарегистрирован и, на данный момент, не снят с учета, а также проверить реквизиты, указанные контрагентом в документах.
    Эту информацию можно получить запросив в налоговой выписку из ЕГРЮЛ/ЕГРИП. Выписку можно получить через интернет на сайте ФНС РФ: — Сведения о государственной регистрации юридических лиц, индивидуальных предпринимателей, крестьянских (фермерских) хозяйств.
  2. Проведите финансовый тест контрагента путем сравнения с отраслевыми показателями (достаточно ввести ИНН) — https://www.testfirm.ru
  3. Проверьте контрагента в реестре дисквалифицированных лиц — так называемом «черном списке» ФНС РФ: — Юридические лица, в состав исполнительных органов которых входят дисквалифицированные лица.
    Наличие компании в данном реестре, означает, что её руководитель был дисквалифицирован, т.е. ему запрещено занимать руководящие должности за одно из следующих нарушений: преднамеренное или фиктивное банкротство, сокрытие имущества или имущественных обязательств, фальсификация бухгалтерских и иных учетных документов и пр.
  4. Узнайте, не находится ли юридическое лицо в стадии ликвидации: — Сообщения юридических лиц, опубликованные в журнале «Вестник государственной регистрации» о принятии решений о ликвидации, о реорганизации, об уменьшении уставного капитала, о приобретении обществом с ограниченной ответственностью 20% уставного капитала другого общества, а также иные сообщения юридических лиц, которые они обязаны публиковать в соответствии с законодательством Российской Федерации.
  5. Проверить, судится ли ваш контрагент по поводу или без повода, можно в Картотеке арбитражных дел.

Черный список учредителей ооо

Раньше Вы могли просто «бросить» компанию и дождаться, пока ее исключат из ЕГРЮЛ. С июля 2017 года, если не произвести ликвидацию правильно, руководителей и собственников такой фирмы внесут в черный список ФНС. Им запретят регистрировать новые компании или приобретать доли в существующих на протяжении 3 (трех) лет.

Это сделано с целью повысить достоверность ЕГРЮЛ. Федеральный закон от 30.03.2015 №67-ФЗ запретил вносить в реестр лиц, которые ранее были собственниками и руководителями в не действующих ныне фирмах, только если бизнес не был ликвидирован по всем правилам.

Представьте, фирма фактически прекратила деятельность: не сдает в течение календарного года отчетность в налоговый орган и не проводит операции хотя бы по одному банковскому счету. Тогда она признается недействующей и исключается из ЕГРЮЛ. После этого снять трехлетний запрет нельзя. Обжалование в суде не поможет, единственный выход – доказать, что компания все же функционировала.

Регистрация фирмы с участником из черного списка — Audit-it.ru

ФНС обновила черные списки компаний

Центр структурирования бизнеса и налоговой безопасности

Ни для кого не секрет, что все существенные данные об Обществе с ограниченной ответственностью, как самой распространённой формой коммерческой организации, (об учредителях, их долях, о руководителе, действующем от имени компании, и тому подобное) необходимо фиксировать в Едином государственном реестре юридических лиц.1 Сведения о себе компания, как правило, подает в ЕГРЮЛ сама, но вот обратная связь от налоговых органов может быть не всегда приятной.

С января 2016 года действует подпункт «Ф» п. 1 статьи 23 ФЗ «О госрегистрации юридических лиц …», позволяющий налоговым органам отказывать в регистрации новых компаний или во внесении изменений в сведения о действующих юр.лицах, если один из учредителей или руководитель компании имеет «запятнанную» репутацию (внесены данные о недостоверности сведений).

О кандидатах.

Во внесении сведений в ЕГРЮЛ, как об учредителе (участнике) компании или её руководителе, будет отказано в отношении лица, если оно:

  • было участником ООО с долей в его уставном капитале более 50%, которое исключено налоговым органом из ЕГРЮЛ как недействующее и с задолженностью перед бюджетом;
  • было руководителем организации ЛЮБОЙ организационно-правовой формы, которая исключена из ЕГРЮЛ как недействующая и, опять же, с задолженностью перед бюджетом;
  • является руководителем компании ЛЮБОЙ формы, в отношении которой в ЕГРЮЛ имеется запись о недостоверности сведений в части её адреса или руководителя, или в отношении которой есть неисполненное судебное решение о её принудительной ликвидации;
  • является участником ООО с долей в его уставном капитале более 50%, в отношении которого в реестре также имеется запись о недостоверности сведений об адресе общества или его руководителе, либо также не исполнено решение суда о ликвидации этого ООО.

Подчеркнем, что норма закона касается как физических лиц — участников и/или руководителей компаний, так и юридических.

А потому, к информации в ЕГРЮЛ в отношении управляющих компаний или материнских организаций, нужно относиться более трепетно. Неожиданный запрет использования таких юр.

лиц в качестве руководителей/участников других организаций может существенно усложнить жизнь единого холдинга.

О сроках.

Запрет на внесение сведений о лице, как учредителе (участнике) организации или её руководителе, длится три года с момента внесения в «чёрный список».

О рисках.

Если вы «бросили» ООО (имея в нём долю более 50% и/или выполняя роль руководителя), которое в последующем исключено из ЕГРЮЛ, то на ближайшие три года вы оказываетесь в «черном списке» регистрирующего органа. И ни директором не стать, ни новую компанию на себя не зарегистрировать.

Условие о наличии задолженности перед бюджетом легко соблюдается, ведь перед исключением компания не сдавала отчетность, а значит, как минимум имеет несколько тысяч неуплаченного штрафа. Вы не ликвидировали компанию в установленном порядке, не обеспечили исполнение ею своих обязательстве перед бюджетом.

Регистрирующий орган на ближайшие три года «не доверяет» вам.

Соответственно, если вы владели более 50% акций в недействующем акционерном обществе, исключенном из ЕГРЮЛ, то можете смело становиться новым участником какой-либо компании. Если же это было общество с ограниченной ответственностью — то, скорее всего, вы уже в «черном списке» налоговой.

Практика исключения недействующих компаний из ЕГРЮЛ получила широкое распространение с 2014 года и продолжается до сих пор. Ежегодно ФНС России рапортует о сотнях тысяч компаний, в отношении которых внесены записи о недостоверности сведений о них или исключении их из ЕГРЮЛ как недействующих.

Несмотря на то, что отказ в регистрации новых компаний или во внесении изменений в сведения о действующих юр.лицах, если один из учредителей или руководитель компании имеет «запятнанную» репутацию действует только с января 2016 оказалось что..

Закон обратной силы… имеет.

Схожие друг с другом ситуации сложились у граждан из разных регионов России (Москва, Самара, Алтайский край), недавно обратившихся в Конституционный суд РФ с просьбой признать необоснованными отказы в регистрации сведений в ЕГРЮЛ за их «грехи», совершённые до 1 января 2016 года (до даты вступления в силу указанных изменений) и связанные с исключением их компаний из ЕГРЮЛ в 2014, 2015 годах. Бизнесмены полагали, что на них, как на бывших участников или руководителей организации, исключенных из ЕГРЮЛ как недействующих с долгами перед бюджетом, правила об отказе по основаниям пункта «Ф» не распространяются, поскольку тогда (до января 2016 года) их ещё не было, а закон обратной силы иметь не должен.

На это Конституционный суд им ответил2, что запрет на создание или руководство новыми или существующими компаниями для тех граждан, которые ранее проявили недобросовестность, уклонившись от необходимых действий по прекращению деятельности юридического лица в обязательных законом процедурах ликвидации или банкротства, что также может означать уклонение от исполнения обязательств перед кредиторами, является одним из инструментов актуальности и достоверности сведений в ЕГРЮЛ. Этот запрет направлен только против недобросовестных лиц, является временным (три года с момента исключения юрлица из ЕГРЮЛ) и способствует защите интересов добропорядочных граждан, доверяющих достоверности сведений в ЕГРЮЛ в целях ведения предпринимательской деятельности.

Дополнительно отметим, что по всей России в разных регионах арбитражные суды поддерживают налоговые органы в отказах предпринимателям в регистрации изменений по основаниям подпункта «Ф» п. 1 статьи 23 ФЗ «О госрегистрации юридических лиц …».

Справедливости ради отметим, что ограничения для некоторых лиц, по дальнейшему ведению бизнеса направлены, в первую очередь, на борьбу государства с фирмами-однодневками, регистрируемыми на номиналов или по адресам массовой регистрации, «брошенными» (недействующими) компаниями и, соответственно, на полное, своевременное пополнение бюджета налоговыми платежами. Однако они также затронули и добропорядочных бизнесменов, которые по невнимательности или легкомыслию упустили важные юридические моменты в своей прошлой деятельности, действуя как тогда было «принято».

Однако, если нельзя, но очень хочется, то можно. Лицо, которое попало в «черные списки» налогового органа, может воспользоваться инструментами прикрытого владения и/или управления компаниями. Рассмотрим некоторые из них:

Возможность № 1

Если есть необходимость в создании новой компании, то её учреждение стоит оформить не в форме ООО, а в форме АО.

Дело в том, что все изменения участников (размеры их долей) в ООО должны вносится в ЕГРЮЛ, а в отношении Акционерного общества в ЕГРЮЛ фиксируются только акционеры-учредители.

Все последующие изменения состава акционеров отражаются только в реестре акционеров, который ведет Реестродержатель (коммерческое юридическое лицо). Следовательно, невозможно получить отказ в регистрации сведений в ЕГРЮЛ, если их там не регистрируешь.

Учреждение и регистрацию компании в ЕГРЮЛ проводит лицо, не включённое в «чёрный список», а затем через регистратора АО оформляется купля-продажа всех 100% или части акций. Заинтересованный в такой структуре собственник может быть как единственным, так и одним из акционеров.

К слову, подробнее об АО как инструменте прикрытого владения мы писали здесь.

Возможность № 2

Если есть заинтересованность участия в уже действующем бизнесе, который существует в форме ООО, то участником ООО может стать не физическое, а подконтрольное ему юридическое лицо, опять же в форме Акционерного общества.

Механизм создания и передачи владения такой же как в первом варианте, но с некоторыми нюансами:

  • Доля участия юридического лица влияет на возможность применения компанией УСН (не более 25%). Если это актуально, важно соблюсти ограничение;
  • Учредителем АО «Владелец» должно быть иное лицо, нежели сам собственник с «запятнанной» репутацией, так как сведения об учредителях АО отражаются в реестре. Соответственно, если речь идет о вновь учрежденном АО, то собственник приобретает акции в нем после завершения его создания;
  • АО «Владелец» с единственным акционером не сможет быть единственным участником ООО.3 Если наш Собственник хочет стать единственным участником бизнеса, то использовать предлагаемый вариант придется с ограничением — сохранение минимальной доли первоначального учредителя в АО либо введение второго участника в ООО. В бизнесе с несколькими партнерами такого ограничения нет.

Возможность № 3

Когда нет необходимости (возможности) входить в состав участников ООО, но есть желание стать руководителем компании, следует заменить всем привычный единоличный исполнительный орган — директора на Управляющую компанию. Федеральные законы «Об обществах с ограниченной ответственностью» и «Об акционерных обществах» это позволяют.4

В этом случае также создается непубличное акционерное общество, которому по договору передаются функции единоличного исполнительного органа — Управляющей компании.

При этом директор Акционерного общества «Управляющая компания» может быть исключительно проводником и «рупором» решений, принимаемых собственником — 100% акционером в АО «Управляющая компания», главное при написании Устава АО предусмотреть для него максимальную компетенцию.

Из приведённых примеров мы с вами видим, что из непростой ситуации с включением лица в «чёрный список» ИФНС и связанных с этим сложностей, можно найти решение, позволяющие и дальше заниматься предпринимательской деятельностью без указания сведений о таком лице в ЕГРЮЛ.

Фнс исключила из черного списка офшоров десять стран

ФНС обновила черные списки компаний

Таганский районный суд назначил первый штраф участнику несанкционированного марша в поддержку журналиста «Медузы» Ивана Голунова, передает «ОВД-инфо». По данным портала, активиста Вячеслава Стеблина признали виновным по ч. 8 ст. 20.2 КоАП (повторное нарушение правил проведения мероприятия). Ему присудили штраф в размере 150 000 руб.

В картотеке Таганского районного суда есть информация лишь о том, что дело Стеблина зарегистрировано и находится у судьи.

По данным «ОВД-инфо», Стеблина за участие в митингах штрафуют повторно. Первый раз его осудили по митинговой статье (ст. 19.3, ч.

5 о неповиновении законному распоряжению сотрудника полиции) за участие в акции «Он нам не царь», которая не была согласована со столичными властями и прошла 5 мая 2018 г.

Тверской районный суд тогда оштрафовал активиста на 15 000 руб. Свою вину Стеблин не признал.

Группа журналистов и активистов, среди которых были Илья Азар, Евгений Берг, Лев Пархоменко, 10 июня объявила в о планах провести марш в поддержку Голунова в День России. Мэрия Москвы эту акцию не согласовала. Задержания начались практически сразу после начала акции, стартовавшей в 12.

00 мск у станции метро «Чистые пруды». «ОВД-инфо» передавало, что было задержано 549 человек. МВД отчиталось о 200 задержанных. Вечером 12 июня ведомство опубликовало сообщение, согласно которому в отделах полиции остаются четыре человека, все остальные отпущены.

По версии «ОВД-инфо», в полиции осталось пятеро.

6 июня полиция задержала Голунова по подозрению в сбыте наркотиков. Он не признал вину и заявил, что наркотики ему подбросили. Журналист связал преследование со своей профессиональной деятельностью, в частности с расследованием похоронного бизнеса в Москве. 8 июня суд отправил Голунова под домашний арест на два месяца. Однако 11 июня с журналиста сняли все обвинения и освободили.

Задержания на марше в поддержку Голунова. Фотографии

Президент Владимир Путин готов рассмотреть инициативу о пересмотре ст. 228 Уголовного кодекса о незаконном обороте наркотиков, если она поступит. Пока глава государства не видел такой инициативы, передает «Интерфакс» со ссылкой на заявление пресс-секретаря президента Дмитрия Пескова.

На вопрос о том, видел ли Путин обращение академика Российской академии наук (РАН) Андрея Воробьева, Песков сказал: «Президент пока этого обращения не видел».

Ранее помощник академика Никита Шкловский-Корди опубликовал на своей странице в обращение Воробьева к президенту. Академик попросил главу государства и премьера Дмитрия Медведева пересмотреть все уголовные дела по статьям 228 и 229 УК России.

«Почти треть всех заключенных в России осуждены и отбывают срок по «наркотическим» статьям.

Сейчас, когда один из них – Иван Голунов – освобожден, время вспомнить об остальных и задать вопрос: кто еще мог быть незаконно арестован, был невинно осужден, получил несопоставимое с виной наказание по этим статьям?» – говорится в обращении Воробьева.

В четверг, 13 июня, депутаты от фракции «Справедливая Россия» внесли в Госдуму законопроект, предполагающий ввести компенсацию морального вреда за незаконное уголовное преследование.

В частности, парламентарии предложили установить минимальный размер компенсации в 1000 руб. за день преследования, минимальную выплату за незаконный арест – 15 000 руб.

за каждый день нахождения под стражей, компенсацию за незаконный домашний арест или подписку о невыезде – 5000 руб. за каждый день применения меры пресечения, говорится в документе.

Как общественное мнение влияло на громкие уголовные дела

Дело «Кировлеса»
18 июля 2013 г. Ленинский райсуд Кирова признал политика Алексея Навального и бизнесмена Петра Офицерова виновными в хищении 16 млн руб. у ГУП «Кировлес» и приговорил их к пяти и четырем годам лишения свободы соответственно. Подсудимые были взяты под стражу в зале суда.

Сразу после этого в нескольких городах России начались «народные сходы» в поддержку осужденных.

В центре Москвы собралось, по разным оценкам, от 2500 до 10 000 человек, более 110 из них были задержаны Вечером того же дня стало известно, что прокуратура обжаловала решение суда о мере пресечения, а утром 19 июля Кировский облсуд отпустил обоих осужденных под подписку о невыезде до вступления приговора в силу.

16 октября тот же суд заменил лишение свободы на условный срок Дело о госизмене
21 января 2015 г. сотрудники ФСБ арестовали жительницу Смоленской области многодетную мать Светлану Давыдову по обвинению в государственной измене.

По версии следствия, она сообщила по телефону в посольство Украины, что военнослужащие расположенной вблизи ее дома воинской части ГРУ, возможно, едут в командировку в Донбасс. Арест Давыдовой вызвал критику в соцсетях и множество публикаций в СМИ За изменение меры пресечения выступили Совет по правам человека, уполномоченные по правам человека и правам ребенка.

3 февраля в администрацию президента были переданы подписи более чем 40 000 граждан в поддержку арестованной. Вечером того же дня следователь выпустил Давыдову под подписку о невыезде, а 16 февраля Мосгорсуд признал незаконным решение о ее аресте.

13 марта стало известно, что уголовное дело прекращено следователем в связи с отсутствием состава преступления Дело о репосте 8 ноября 2016 г. Катайский райсуд Курганской области приговорил сотрудницу детсада Евгению Чудновец к шести месяцам лишения свободы (позже срок снизили до пяти месяцев). Ее обвинили в распространении детской порнографии путем репоста в соцсети видеоролика об издевательствах вожатых детского лагеря над раздетым ребенком.

В соцсетях и СМИ началась кампания в поддержку осужденной, петиция на портале change.org набрала более 127 000 подписей. На пресс-конференции 23 декабря вопрос о Чудновец был задан президенту Владимиру Путину, который пообещал разобраться в этом деле

15 февраля 2017 г. Курганский облсуд отклонил кассационную жалобу на приговор, но 23 февраля Генпрокуратура внесла в Верховный суд кассационное представление с просьбой отменить приговор за отсутствием состава преступления. 28 февраля оно было направлено в президиум Курганского облсуда, который 6 марта отменил приговор Дело «Нового величия»

16 марта 2018 г. суд арестовал шесть членов движения «Новое величие», включая 17-летнюю Анну Павликову и 19-летнюю Марию Дубовик. Активистам, якобы готовившим государственный переворот, предъявили обвинение в организации экстремистского сообщества, хотя обвиняемые утверждали, что «Новое величие» создали и координировали сотрудники правоохранительных органов

За время содержания в СИЗО состояние здоровья Павликовой и Дубовик серьезно ухудшилось. Петицию за их освобождение на change.org подписало почти 170 000 человек. 15 августа в Москве прошел «Марш матерей» в поддержку девушек: акция не была согласована с властями, но обошлось без задержаний.
16 августа суд удовлетворил ходатайства следствия о переводе Павликовой и Дубовик под домашний арест. 28 мая 2019 г. началось рассмотрение дела «Нового величия» по существу Дело о врачебной ошибке 22 января 2018 г. Черемушкинский суд Москвы приговорил врача-гематолога Елену Мисюрину к двум годам лишения свободы. Суд решил, что при проведении забора костного мозга она совершила ошибку, повлекшую гибель пациента.

Приговор вызвал возмущение врачебного сообщества: за два дня было собрано более 25 000 подписей, главврачи московских медучреждений написали открытые письма об опасности преследования медиков за ошибки, не связанные с халатностью.

К более объективному изучению дела Мисюриной призвали мэр Москвы Сергей Собянин и вице-премьер правительства России Ольга Голодец

Вскоре после этого прокуратура Москвы обжаловала приговор в связи с нарушениями в ходе следствия и попросила Мосгорсуд избрать врачу меру пресечения, не связанную с лишением свободы. 5 февраля Мосгорсуд освободил Мисюрину (на фото справа) под подписку о невыезде, а 16 марта отменил приговор Черемушкинского суда и вернул дело в прокуратуру Дело Ивана Голунова
Журналист «Медузы» Иван Голунов был задержан 6 июня. Ему были предъявлены обвинения в покушении на сбыт наркотиков. По словам адвокатов, задержание журналиста происходило с многочисленными нарушениями. Сам Голунов заявлял о своей невиновности. Он связывал задержание с выпущенным им расследованием о возможных связях сотрудников ФСБ и похоронной мафии. Коллеги и друзья Голунова считали, что уголовное дело против журналиста сфабриковано С 7 июня в России, а также за рубежом проходили массовые акции с требованием освободить журналиста «Медузы». «Ведомости», «Коммерсантъ» и РБК – три главные деловые газеты России – 10 июня вышли с одинаковой первой полосой «Я/Мы Иван Голунов». В совместном заявлении издания потребовали максимальной прозрачности при проведении расследования, в том числе детальной проверки действий сотрудников МВД, причастных к задержанию. 11 июня уголовное дело против Голунова было прекращено «в связи с недоказанностью его участия в совершении преступления». В этот же день журналист был отпущен на свободу

Черный список фирм-однодневок на сайте Федеральной налоговой службы

Ему якобы проводят стажировку, обучая, как и куда нужно доставлять документы. Маршрут всегда один: нотариус, налоговая инспекция, банк. Приезжая в каждую организацию рядом с таким «курьером» стоит наставник, указывая, что и где нужно подписывать. И вот ничего не подозревающий «курьер» уже руководитель и учредитель фирмы. Другой вариант, когда люди за денежное вознаграждение проходят весь этот путь регистрации организаций, становясь руководителями и учредителями, не задумываясь о последствиях своих действий. Для чего же создают эти организации. Раз их создают, кому-то они нужны, ведь спрос рождает предложение. В большинстве случаев они не осуществляют деятельности, а создаются для построения схем по выводу денежных средств, имущества и ухода от налогов. Но есть ряд организаций, которые осуществляют деятельность, уплачивают минимальные налоги, при этом руководитель и учредитель являются «номинальными». Делают они это для того, чтобы в случаях негативных последствий для организации, вся ответственность перешла на несуществующего руководителя, а человек, реально осуществляющий руководство фирмой, остался в тени. Вот как раз от таких контрагентов и страдают предприятия при проведении выездных налоговых проверок. Как это происходит?

Последствия для контрагентов «фирмы-однодневки»

Организация покупает товар у поставщика, получает от него все необходимую документацию, сам товар, перечисляет деньги на его расчетный счет. Делает соответствующие проводки, предъявляет вычеты по НДС, учитывает расходы на товар. Начинается налоговая проверка, при которой устанавливается, что данный контрагент имеет признаки «фирмы-однодневки», а именно: адрес массовой регистрации, массового учредителя и руководителя в одном лице, уплата минимальных налогов, заниженная бухгалтерская и налоговая отчетность. Естественно у инспектора возникают вопросы по данному контрагенту и данной сделки. Проводятся соответствующие контрольные мероприятия: встречные проверки, опрос руководителя, почерковедческая экспертиза. В результате этих мероприятий устанавливается, что подпись на документах не принадлежит руководителю, а сам он, таковым не является и ни чего об этой и каких-либо других фирмах не знает. Инспектор на основании этого производит доначисления налогов, как правило, это непринятие вычетов по НДС. Но проверяемое предприятие не устраивают результаты проверки, т.к. спорный товар на складе, либо реализован, либо ушел в производство и оно не хочет нести ответственность за контрагента. Соответственно подаются разногласия, апелляции и судебные разбирательства. И суд встает на защиту налогоплательщика как в случае с ООО «Центррегионуголь» Определении Верховного Суда РФ от 29.11.2016 № 305-КК16-10399 или с ПAO «СИТИ» от 06.02.2017 № 305-КК16-14921. Но данный пример, является исключением из правил, во взаимоотношениях с «фирмами однодневками». Как правило, прибегая к услугам таких фирм, организации намеренно идут на сделки с ними, тем самым уходя от налогов. Но какое же предприятие признается в этом? Чтобы доказать получение необоснованной налоговой выгоды проделывается огромная работа и в рамках предпроверочного анализа и в рамках камеральных и выездных налоговых проверок, привлекаются сотрудники правоохранительных органов, по международным запросам привлекаются сотрудники других государств. Сейчас бурно обсуждается письмо ФНС РФ от 23.03.2017 № ЕД-5-9/547@ «О выявлении обстоятельств необоснованной налоговой выгоды». Да, это письмо напрямую указывает об ошибках, допускаемых проверяющими, при проведении контрольных мероприятий по сбору доказательств ухода от налогов, но оно в первую очередь отвечает на все вопросы налогоплательщиков, по поводу проверки своих контрагентов. Внимательно прочитайте данное письмо и примените действия, которые в нем написаны для сотрудников налоговой службы и в своей работе и тогда отпадут все судебные тяжбы по доначисленным налогам, а возможно и сами проверки.

СТАТЬЯ Селяниной Ж., советника государственной гражданской службы РФ 3 класса

Любая компания, осуществляющая хозяйственную деятельность, рано или поздно сталкивается с фирмами однодневками. Знакомство с непростыми контрагентами может быть случайным или закономерным. Если оно случайно, возникает вопрос: как распознать фирму-однодневку? Существуют определенные признаки фирмы-однодневки:

— отчетность фирмы содержит нулевые показатели, либо не формируется в принципе;

— организационно-правовая форма фирмы — общество с ограниченной ответственностью;

— общество имеет одного учредителя — физическое лицо. Номинальный учредитель может быть весьма колоритной личностью. Чаще всего руководитель подобной фирмы — лицо без определенного места жительства, пациент психического диспансера, или человек потерявший документы;

— фирма расположена по месту регистрации физического лица, либо по адресу массовой регистрации в арендуемом помещении. Офис, каналы связи у общества отсутствуют;

— у общества отсутствуют производственные и складские площади, транспортные средства, численность персонала не превышает двух человек;

— движение средств по расчетному счету в банке отсутствует, либо сводится к поступлению денег от контрагентов и одновременному снятию наличных. Расчетный счет чаще всего открыт в малоизвестном банке, осуществляющем кредитные операции в другом регионе.

Если встреча с недобросовестным контрагентом случайность, компания может потерять потраченные средства, оставшись без исполнения обязательств по договору. При отсутствии счетов-фактур возникнут трудности при получении налогового вычета по налогу на добавленную стоимость. Нормы действующего законодательства содержат требование документального оформления налоговых вычетов. Включить суммы израсходованных средств, в состав расходов, уменьшающих размер налога на прибыль, без документов также вряд ли удастся.

Создание фирмы-однодневки преследует цели уклонения от уплаты налоговых платежей, осуществления мошеннических действий при получении государственных заказов. Уход от налогообложения осуществляется путем взаимодействия с другими контрагентами. Заключаются фиктивные договоры на выполнение работ или осуществление услуг. Обязательства в рамках договоров не исполняются, деньги перечисляются на расчетный счет и в течение дня превращаются в наличность.

В последние годы получила широкое распространение практика использования фирм-однодневок в мошеннических целях при заключении государственных контрактов. Громкую огласку получили контракты с участием фирм-однодневок, заключенные при строительстве моста во Владивостоке, продаже дорожной техники в Великом Новгороде.

Расхищенные бюджетные средства практически невозможно вернуть, так как при учреждении обществ с ограниченной ответственностью использовались поддельные или утерянные документы. У добросовестных налогоплательщиков возникает соблазн воспользоваться услугами фирмы-однодневки для оптимизации налогообложения.

Как проверить, что новый контрагент не однодневка, и убедить в этом инспектора

Увеличение размера расходов и входного НДС позволяет существенно снизить налоговую нагрузку компании. Осуществляя выбор контрагента необходимо собрать наибольшее количество информации. Источником могут служить средства массовой информации, запрошенные выписки из ЕГРЮЛ.

Если предполагаемый деловой партнер находится в вашем регионе, следует посетить офис фирмы, осмотреть ее территорию. После первой встречи неплохо поинтересоваться контактами для связи, впоследствии перезвонить по указанным номерам телефона. Если фирма вызывает подозрение не стоит торопиться с заключением контрактов, время позволит дать комплексную оценку ее деятельности.

Подходя внимательно и осмотрительно к выбору деловых партнеров, вы всегда будете знать, как распознать фирму однодневку и сможете сделать правильный выбор в вопросе дальнейшего сотрудничества.

>Как проверить и выявить фирму-однодневку по рекомендациям ФНС >Что такое фирма однодневка

Понятие фирмы-однодневки

  • Почему опасно иметь дело с однодневками

  • Полезные ссылки по теме

  • Понятие фирмы-однодневки

    Несмотря на то что такого юридического понятия как «фирма однодневка» законодательно не закреплено (о каких «однодневках» может серьезно идти речь применительно к организациям, которые по два года не сдают отчетность!), фискальные органы пытаются его сформулировать.

    В письме ФНС от 11 февраля 2010 г. № 3-7-07/84 содержится следующее определение: «Под фирмой-однодневкой в самом общем смысле понимается юридическое лицо:

    • не обладающее фактической самостоятельностью;

    • созданное без цели ведения предпринимательской деятельности,

    • не представляющее налоговую отчетность;

    • зарегистрированное по адресу массовой регистрации, и т.д.»

    Этим устоявшимся термином, как правило, называют организации, которые в установленном порядке зарегистрированы в качестве юридических лиц, однако при этом:

    • учредителем значится либо умерший человек, либо лицо, волеизъявление которого было фиктивным (регистрация по утерянному или похищенному паспорту, по паспорту лица, отбывающего наказание, связанного с лишением свободы и т.п.);

    • организация не находится по юридическому адресу, который к тому же может быть адресом так называемой «массовой регистрации» (в постановлении ФАС Московского округа от 24 июля 2007 г. по делу N КА-А40/7173-07 приведен пример: по юридическому адресу г. Москва, ул. Дубнинская, 44а, зарегистрировано свыше 2500 организаций);

    • организация не платит налогов и не сдает отчетность, а если и сдает, то «нулевую»;

    • осуществляемые хозяйственные операции имеют «бумажный» характер, поскольку не связаны с реальным производственным процессом и движением товарно-материальных ценностей.

    • все признаки фирм-однодневок.

    Почему опасно иметь дело с однодневками

    Хотя сбор информации о контрагенте противоречит общим принципам функционирования гражданского оборота, но проверять контрагента при заключении договоров все же необходимо как для того, чтобы иметь хоть какую-то уверенность в том, что ваша фирма получит деньги, так и для того, чтобы избежать претензий в сделках с фирмами-однодневками. Исчерпывающего ответа на этот вопрос нет, поэтому ориентироваться надо на судебную практику.

    Суды считают, что организация должна выбирать таких контрагентов, связь с которыми не повлечет для нее дополнительных налоговых начислений. Если инспекторы заявляют об использовании схемы минимизации налогов, то в общем случае суды проверяют следующие обстоятельства:

    • проявил ли налогоплательщик должную осмотрительность при выборе контрагента;

    • есть ли у контрагента расходы на ведение хозяйственной деятельности;

    • носят ли платежи, проходящие через эту компанию, транзитный характер;

    • поступили ли денежные средства реальному производителю товаров (работ, услуг) либо вернулись тому, от кого ушли;

    • соответствует ли размер цены на товар, приобретенный налогоплательщиком, средним ценам, сложившимся на рынке;

    • целесообразны ли сделки с экономической точки зрения.

    Налогоплательщик считается добросовестным, пока не доказано обратное, т. е. пока не установлена умышленная связь с однодневкой или просто информированность о статусе контрагентов-злоумышленников (письмо Минфина России от 24.09.2010 № 03-02-07/1-423). Доказывать это «обратное» должен именно налогоплательщик. Ведь согласно позиции ВАС РФ риск наступления неблагоприятных последствий от заключения хозяйственных сделок с юридическими лицами, осуществляющими деятельность не в соответствии с требованиями действующего законодательства, несут сами предприниматели (определение ВАС РФ от 21.02.2011 № ВАС-17648/10).

    Контакты с «однодневками» чреваты для налогоплательщиков следующими негативными последствиями:

    • отказ в налоговом вычете входного НДС;

    • отказ в признании расходов при исчислении налогооблагаемой прибыли.

    Однако указанные налоговые последствия должны возникать у налогоплательщиков только при наличии условия, которое обозначено в п.

    Как проверить фирму-контрагента: все бесплатные источники информации

    Сотрудничество с сомнительным контрагентом может обернуться проблемами с налоговыми органами. Поэтому важно проверить будущего партнера, даже если, на первый взгляд, он не похож на фирму-однодневку.

    Чтобы проверить контрагента, вы можете воспользоваться указанными ниже бесплатными официальными источниками информации.

    Кроме того, на нашем сайте вы можете бесплатно проверить контрагента по ИНН или ОГРН.
    Также см. базу данных бухгалтерской отчетности российских организаций (2,3 млн.)

    Основная проверка контрагента

    1. Первым делом нужно узнать, что контрагент зарегистрирован и, на данный момент, не снят с учета, а также проверить реквизиты, указанные контрагентом в документах. Эту информацию можно получить запросив в налоговой выписку из ЕГРЮЛ/ЕГРИП. Выписку можно получить через интернет на сайте ФНС РФ:

    — Сведения о государственной регистрации юридических лиц, индивидуальных предпринимателей, крестьянских (фермерских) хозяйств.

    2. Проведите финансовый тест контрагента путем сравнения с отраслевыми показателями (достаточно ввести ИНН) — https://www.testfirm.ru

    3. Проверьте контрагента в реестре дисквалифицированных лиц — так называемом «черном списке» ФНС РФ:

    — Юридические лица, в состав исполнительных органов которых входят дисквалифицированные лица.

    Наличие компании в данном реестре, означает, что её руководитель был дисквалифицирован, т.е. ему запрещено занимать руководящие должности за одно из следующих нарушений: преднамеренное или фиктивное банкротство, сокрытие имущества или имущественных обязательств, фальсификация бухгалтерских и иных учетных документов и пр.

    4. Узнайте, не находится ли юридическое лицо в стадии ликвидации:

    — Сообщения юридических лиц, опубликованные в журнале «Вестник государственной регистрации» о принятии решений о ликвидации, о реорганизации, об уменьшении уставного капитала, о приобретении обществом с ограниченной ответственностью 20% уставного капитала другого общества, а также иные сообщения юридических лиц, которые они обязаны публиковать в соответствии с законодательством Российской Федерации.

    — Сведения, опубликованные в журнале «Вестник государственной регистрации» о принятых регистрирующими органами решениях о предстоящем исключении недействующих юр.лиц из ЕГРЮЛ.

    5. Проверьте отсутствие контрагента в списках банкротства: http://www.kommersant.ru/bankruptcy/ или https://www.kartoteka.ru/poisk_soobshcheniya_o_bankrotstve/

    6. Далее необходимо проверить адрес регистрации контрагента на «массовость», т.к. это один из признаков «фирм-однодневок»:

    — Адреса, указанные при государственной регистрации в качестве места нахождения несколькими юридическими лицами.

    7. Дополнительно проверяем адрес местонахождения:

    — Сведения о юридических лицах, связь с которыми по указанному ими адресу (месту нахождения), внесенному в Единый государственный реестр юридических лиц, отсутствует.

    8. Уточните, отсутствие задолженности по налогам, и сдает ли отчетность контрагент:

    — Сведения о юридических лицах, имеющих задолженность по уплате налогов и/или не представляющих налоговую отчетность более года.

    9. Сервис «Прозрачный бизнес» позволяет получить комплексную информацию о налогоплательщике – организации. В сервисе есть ссылка на ЕГРЮЛ и Реестр МСП.

    Дополнительная проверка

    10. Проверьте есть ли решения налоговой о приостановлении по счетам налогоплательщика.

    11. Узнайте, нет ли исполнительных производств в отношении контрагента и(или) руководителя:

    — Проверка наличия данных о контрагенте в Банке данных исполнительных производств Федеральной службы судебных приставов.

    12. Проверьте, не вносит ли контрагент изменения в сведения об организации, учредительные документы:

    — Сведения о юридических лицах и индивидуальных предпринимателях, в отношении которых представлены документы для государственной регистрации, в том числе для государственной регистрации изменений, вносимых в учредительные документы юридического лица, и внесения изменений в сведения о юридическом лице, содержащиеся в ЕГРЮЛ.

    13. Проверить, судится ли ваш контрагент по поводу или без повода, можно в Картотеке арбитражных дел.

    14. Узнайте, есть ли данный контрагент в реестре недобросовестных поставщиков ФАС РФ и Единой информационной системы в сфере закупок.

    15. Проверьте наличие сведений в Едином реестре плановых и внеплановых проверках юридических лиц и индивидуальных предпринимателей Генпрокуратуры РФ.

    16. Дополнительно можно посмотреть сведения о контрагенте в Едином реестре сведений о фактах деятельности юридических лиц, который содержит данные об уставном капитале, активах и наличии лицензий у организации.

    17. Юридические лица, созданные по законодательству Украины, сведения о которых внесены в ЕГРЮЛ.

    18. Получать уведомления на электронную почту о регистрационных действиях контрагента можно с помощью сервиса ФНС.

    Проверка руководителя

    19. Проверяем руководителя контрагента в реестре дисквалифицированных лиц:

    — Поиск сведений в реестре дисквалифицированных лиц.

    20. Проверяем наличие факта невозможности осуществления руководства, установленного судом:

    — Сведения о лицах, в отношении которых факт невозможности участия (осуществления руководства) в организации установлен (подтвержден) в судебном порядке.

    21. Смотрим сведения об участии руководителя, учредителя(-ей) контрагента в нескольких юридических лицах:

    — Сведения о физических лицах, являющихся руководителями или учредителями (участниками) нескольких юридических лиц.

    Если руководитель участвует во многих организациях и часть из них прекратила свою деятельность — это может свидетельствовать о том, что контрагент является однодневкой.

    22. Проверка по списку недействительных российских паспортов.

    Прочее

    Проверка арбитражного управляющего.

    Реестр уведомлений о залоге движимого имущества.

    Сведения государственного реестра аккредитованных филиалов и представительств иностранных юридических лиц.

    Реестр лицензий в области связи

    Реестр лицензий на осуществление деятельности по сбору, транспортированию, обработке, утилизации, обезвреживанию, размещению отходов I — IV классов опасности

    Членство в Торгово-промышленной палате РФ

    Образец справки о результате проверки контрагента в соответствии с законодательством.

    Оценка налоговых рисков. Сервис-калькулятор по расчету налоговой нагрузки.

    Какую фирму называют однодневкой и почему

    Как такового точного определения термину «фирма-однодневка» в российском законодательстве не существует. Но если постараться передать его основный смысл, то звучать это будет примерно так:

    Фирма-однодневка – это некое юридическое лицо, созданное на короткое время для совершения фиктивной сделки с последующим получением необоснованной налоговой выгоды, либо для отмывания денег, за которое можно получить уголовное наказание.

    Схем работы фирм-однодневок довольно много, но самые элементарные выглядят следующим образом:

    1. Компания, реально осуществляющая хозяйственную деятельность, заключает договор с «однодневкой» на поставку товаров и/или на выполнение работ/услуг, после чего переводит ей сумму, указанную в договоре, включая НДС. Исполнитель получает деньги, обналичивает их и возвращает заказчику с вычетом своей комиссии. При этом заказчик оформляет необходимые платежные поручения и получает от исполнителя акт о выполненных работах либо товарную накладную. Разумеется, услуги не будут выполнены, и товар не будет получен. Но на основании документов все проведенные операции будут отражены в бухгалтерских проводках и учтены при расчете налогов. В результате, с помощью «подставной» организации создаются фиктивные расходы, снижающие налоговую базу для определения налога на прибыль.
    2. По другой схеме «белая» фирма продает свой товар «подставной» по цене с самой низкой наценкой, практически равной себестоимости. «Подставная» же перепродает с хорошей накруткой другой фирме, которая реализует товар конечному потребителю (ее расходы повышаются, увеличивается вычет по НДС). Как следствие, на «фирму-однодневку» приходится основная налоговая нагрузка, а производитель и конечный реализатор платят минимальные налоги.

    Несмотря на название, фирма-однодневка живет дольше одного дня. В некоторых случаях ее создают для заключения одной крупной сделки (как, например, взятие кредита), после свершения которой ее бросают или ликвидируют незаконным путем. В других случаях их жизненный цикл составляет 1-2 года, пока не начнутся выездные налоговые и аудиторские проверки.

    «Однодневка» не ведет хозяйственной деятельности, у нее нет материальных ресурсов. Она уклоняется от налогов, но дает клиентам возможность получения налоговых вычетов. Фактически у нее отсутствуют учредители, прописанные в Учредительном договоре. Отсутствует теневое лицо, которое могло бы управлять организацией. По сути, фирма существует лишь на бумаге и при этом не связана с производственным процессом.

    СПРАВКА: известно, что имеются специальные магазины, где можно приобрести «фирму-однодневку». Причем в зависимости от бюджета клиента «качество товара» предлагают разное, но с необходимым пакетом документов и под юрисдикцией нужного государства.

    Признаки, отличающие фирму-однодневку

    Налоговыми/правоохранительными органами определены основные отличительные признаки «подставных» фирм:

    • Отсутствие сведений о предприятии в ЕГРЮЛ, ЕГРИП (налоговые начали более тщательно их проверять).
    • «Массовый» адрес регистрации фирмы, то есть по одному адресу зарегистрировано более 10 предпринимателей.
    • «Массовый» учредитель, создавший более 10 компаний.
    • Номинальный учредитель фирмы, который является директором только на бумаге. Чаще всего это нарко/алкоголезависимые лица, БОМЖи и студенты.
    • Отсутствие предприятия по месту регистрации.
    • Транзитный характер денежных потоков.
    • Отсутствие фактического адреса фирмы, информации о складских и производственных помещениях.
    • Отсутствие основных средств, транспорта, персонала.
    • Отсутствие личных контактов учредителя (участника) фирмы, а также подтверждающих его личность документов.
    • Отсутствие документов подтверждения полномочий руководителя фирмы или его представителя.
    • Отсутствие бухгалтерской/налоговой отчетности, либо сдача минимальной или «нулевой» отчетности.
    • Отсутствие лицензий, дающих право осуществления декларируемой деятельности.
    • Транзитный характер денежных потоков.
    • Регистрация фирмы по недействительному паспорту.
    • Минимальный уставный капитал, внесенный не в денежном, а в имущественном виде.
    • Отсутствие точного почтового адреса.
    • Поверхностное (шаблонное) оформление Устава и договоров с контрагентами.
    • Отсутствие прямых контактов и переписки с контрагентами.

    ВНИМАНИЕ! «Белые» фирмы часто обладают некоторыми признаками «подставных», но только «однодневки» подходят под большинство из перечисленных черт. Чтобы не попадать в поле пристального внимания налоговых инспекторов, руководителю фирмы нужно максимально подтверждать свою добросовестность, исключая характерные черты «подставных» фирм.

    Как выявить фирму-однодневку

    Сотрудничество с нелегальными организациями, даже непреднамеренное, сурово карается законом (ВАС РФ от 21.02.2011 №ВАС-17648/10). Чтобы не столкнуться с такими неприятностями, следует тщательно выбирать контрагентов. Достаточно для этого соблюдать простые рекомендации:

    • Перед заключением договора с контрагентом, следует запросить у него некоторые копии документов: Устав предприятия, выписку из гос.реестра, документы подтверждения полномочий руководителя и/или его представителя, а также копии подписей директора и бухгалтера.
    • Важно лично пообщаться с директором фирмы, выяснить адрес фактического размещения организации и по возможности посетить его.
    • В ходе сотрудничества рекомендуется внимательно следить за характером ведения первичной документации контрагента: есть ли грубые ошибки, насколько тщательно они проверяют качество входящей документации и так далее.
    • Стоит рассмотреть банк, в котором открыт расчетный счет контрагента. Является ли банк надежным, не отозвана ли у него лицензия – это можно выяснить в Центральном Банке РФ.

    При появлении сомнений касательно надежности организации следует провести более глубокую ее проверку либо отказаться от сотрудничества с ней.

    Какие минимальные действия должна провести добросовестная «белая» компания для проверки своего потенциального контрагента, чтобы в случае чего ФНС сочла ее осмотрительной и не заподозрила в сознательном сотрудничестве с «однодневкой»? Самыми важными являются следующие проверочные процедуры.

    1. Юридическое лицо – исключительно действующее. Выше отмечено, что выписка из государственного реестра ЕГРЮЛ должна быть одним из запрашиваемых до сделки документов. Получив эту информацию (чаще всего в электронном виде), сохраните ее, обозначив дату получения. Это сможет доказать своевременность запроса. Однако, только наличия этой выписки недостаточно для того, чтобы установить должную степень осмотрительности, которая в случае проблем устроит суд.

      Кроме выписки из реестра, нужно проверить, действительно ли компания-контрагент является налогоплательщиком. Это можно сделать на сайте ФНС: там отображается список компаний, имеющих задолженности по налоговым платежам и декларациям в течение года. Естественно, лучше, если вы не обнаружите в этом списке своего будущего партнера.

      Стоит проверить правоспособность еще одним или несколькими из имеющихся ресурсов:

      • реестр недобросовестных поставщиков – вы узнаете, замечено ли за проверяемой фирмой неисполнение обязанностей по госзакупкам;
      • банк данных исполнительных производств – не попала ли компания в список «официальных» должников;
      • единый федеральный реестр сведений о фактах деятельности юридических лиц – там можно почерпнуть сведения об уставном капитале и активах фирмы;
      • картотека арбитража – выясните, попадала ли компания в поле деятельности арбитражного суда и по каким вопросам.
    2. Лицензии имеются, разрешения действуют. В некоторых случаях исполнение договора с контрагентом предусматривает обязательное наличие у последнего той или иной лицензии (если вид деятельности подпадает под один из пунктов, перечисленных в ст. 12 Федерального Закона «О лицензировании»). Иногда требуется не лицензирование, а членство в саморегулируемых организациях (СРО), например, для оказания аудиторских услуг, проектирования и др. Не лишним будет попросить контрагента предоставить копии документов, подтверждающих этот факт, либо проверить их наличие в самой СРО.
    3. Переговорщики имеют полномочия. Даже если фирма подлинная, может случиться так, что ее представители не имеют полномочий заключать договоры или обговаривать их условия, а значит, сделка с ними не будет действительной. Убедитесь, что лица являются действующими сотрудниками фирмы и обладают правом подписи на соответствующей документации.
    4. Компания действительно работает. Нужны доказательства, что контрагент имеет в наличии все способы для выполнения обязательств по заключаемому договору. Это может доказать запрошенная вами справка о, например, материально-технической базе, наличии профильных специалистов, объеме заключенных аналогичных договоров и т.п. Полезно поинтересоваться у других партнеров, с которыми уже работала проверяемая компания, отзывами о сотрудничестве.

    Существуют судебные прецеденты, на основании которых при выполнении «перестраховок» указанными способами фирма, «попавшая» на однодневку, была обелена как добросовестно проведшая проверку надежности потенциального партнера.

    Как узнать фирму-однодневку и не заключить с ней сделку


    В практике любого предпринимателя присутствует момент покупки того или иного товара: сырья, упаковки, этикетки, оборудования и пр. Но в этом процессе всегда есть риск наткнуться на непорядочных поставщиков. Мошенники открывают фирмы-однодневки, договариваются о сделке, устанавливают предоплату, получают ее и исчезают. Иногда размер катастрофы бывает огромным настолько, что под угрозой оказывается существование фирмы предпринимателя. Подача заявлений в полицию на мошенников редко приводит к положительному результату, потому что такие сделки, как правило, происходят после общения в интернете, по телефону, документы передаются по скайпу. Преступники иногда даже идут на личное общение, если сумма сделки достаточно велика.

    Как же обезопасить себя от мошенников? Это довольно сложно и хлопотно, но, поверьте, это того стоит. В первый раз проверяя партнера – продавца, вы будете совершать больше действий, волноваться, суетиться. Потом такие проверки станут явлением традиционным и они станут для вас простыми.

    Проверка будущего контрагента

    Надо отметить, что юристы утверждают, что для проверки разных фирм могут потребоваться разная информация и разные документы. Но даже сбор самого полного пакета документов не гарантирует того, что вы не наткнетесь на мошенников.

    Надо понимать, что в суде после обнаружения перевода денег в фирму однодневку, вы становитесь не только пострадавшим, но и обвиняемым. Следствие может усмотреть в ваших действиях сговор с мошенниками, пока вы не докажете обратное. Точнее – вы будете считаться добросовестным предпринимателем и налогоплательщиком, пока не доказано обратное. Что говорить в суде и как доказать свои добропорядочные намерения – об этом и поговорим.

    С точки зрения суда предпринимателю могут инкриминировать не только непосредственная связь с фирмой-однодневкой, но и даже информированность о ее деятельности. Интересно, но это факт. То есть предприниматель неоднократно наблюдал, как обманывают его коллег, а потом и сам наступил на эти грабли. Конечно, суд в это не поверит, а начнет проверять всех, кто когда-либо совершал сделки с фирмой-однодневкой. И вот в этот момент предприниматель-налогоплательщик должен начинать доказывать, что он предпринимал все меры по безопасности сделки и ни в каком сговоре не участвовал.

    Итак, мы установили, что заботиться о своей репутации, о деньгах и добросовестных сделках надо начинать еще задолго до судов, пропаж денег, а главное – до серьезного сбоя в работе!

    Итак, вы присмотрели форму, готовую продать нужный вам товар, изучили цены, которые вас устроили. Кстати, первый сигнал о непорядочности – низкие цены на качественный товар. На сбор полного досье фирмы-контрагента уйдет время. Поэтому попросите пока доставить вам образцы продукции, а лучше всего, пошлите своего представителя в фирму-изготовителя. Но даже если все это удастся провернуть, хотя далеко не факт, все равно надо собрать досье на нового партнера.

    Стоит ли говорить, что лучшими доказательствами порядочности фирмы будут отклики и рекомендации многочисленных покупателей. Попросите фирму дать вам адреса ее покупателей и честно назовите причину – для сбора информации. Порядочная фирма сразу выдаст вам координаты постоянных покупателей. Можно поступить по-другому. Наверняка, вам известны адреса и телефоны компаний, которые производят такие же товары, как и вы. Поинтересуйтесь там, не пользуются ли снабженцы ваших конкурентов услугами фирмы, намеченной вами на сделку. Как правило, мошенников можно быстро вычислить таким образом. Но если вам скажут, что никогда о такой фирме не слышали и ничего о ней не знают, вот здесь вам надо задуматься. Конечно, может так случится, что вы – первый клиент недавно созданной фирмы. Но это один процент из ста! Если вы все же склоняетесь к заключению сделки, то купите пробную партию, небольшую.

    Теперь переходим к документальной части вопроса. Самый главный документ – регистрация в ЕГРЮЛ или ЕГРИП. На сайте Федеральной налоговой службы есть специальный сервис, довольно простой в использовании, который называется «Проверь себя и контрагента». Здесь вы можете ввести название компании и посмотреть, зарегистрирован ли ваш потенциальный контрагент, и если да, то когда. Если у вас нет возможности узнать все таким путем, хотя сейчас выход в интернет есть у всех и элементарно знает компьютер даже самый маленький ребенок и самый древний старик, то сделайте письменный запрос в налоговую инспекцию по месту регистрации фирмы. В разговоре с контрагентом вам надо просто узнать в устной форме, в каком городе работает и зарегистрирована фирма. После этого вам по почте придет письмо с выпиской. Услуга эта бесплатна и доступна для всех.

    Далее вам надо попытаться заключить предварительный договор с контрагентом, посмотреть, кто подписал его, запросить документ об установлении полномочий. Если это директор, то вам должны предоставить приказ о его назначении, в случае, если контрагент – общество, то еще вам понадобится решение собрания учредителей о назначении директора. Если договор подписан не генеральным директором, то необходима будет доверенность на совершение определенных действий. Внимательно прочитайте доверенность, найдите там необходимую формулировку: подписание договоров на продажу продукции.

    Остальные документы надо запросить у будущего контрагента. Это полный пакет учредительных документов, причем эти копии надо получить заверенные самим контрагентом. В случае совершения сделки с обществом (ООО, ЗАО, ОАО) надо получить учредительные документы: Устав общества, учредительный договор. Если предполагаете заключать сделку с ИП, то запросите копию свидетельства о регистрации индивидуального предпринимателя. Обязательно сохраните эти документы, лучше всего на каждого контрагента заводите отдельную папку.

    Далее надо запросить копию свидетельства о государственной регистрации фирмы, о постановке на учет в налоговой инспекции. Следующий документ – справка из местного филиала Госкомстата, в котором будут указаны все коды статистики, которые присваивались контрагенту на протяжении всей деятельности. Далее в пакет должны войти документы от учредителей фирмы-контрагента: решение учредителей о создании именно этой организации, о назначение генерального директора, можно получить и протоколы всех этих собраний учредителей. Все копии может заверить сам контрагент.

    А вот теперь мы подошли к выписке из ЕГРЮЛ, о которой уже говорили. Выписка должна быть свежей, то есть иметь срок не позднее 3 месяцев. В ней вы найдете полный список учредителей, их доли в уставном капитале, размер этого капитала, там будут отражены все изменения в составе учредителей, в разделе долей и прочие. Главное, в ней будут все данные паспортов, адреса учредителей. Может, имеет смысл пообщаться и задать несколько вопросов? Или навести справки о них?

    Если контрагент осуществляет деятельность, подлежащую лицензированию, то вам надо получить копию лицензии или других разрешительных документов, сертификатов, патентов, и других.

    Продолжаем перечислять документы: титульные листы налоговой отчетности (копии), паспорта генерального директора и представителя, с которым вы проводили переговоры, который имеет право подписи. Эти документы дадут вам возможность сравнить подписи на договорах с паспортными автографами. Но лучше всего все-таки провести личные переговоры, зафиксировать этот момент на фото или видео.

    Признаки фирм-однодневок

    А теперь запомните несколько признаков фирмы-однодневки.

    1. Фирма создается не для ведения деятельности, поэтому налоговая отчетность у такой фирмы нулевая.

    2. Фирма может быть зарегистрирована по адресу массового нахождения каких-либо фирм, по адресу офисного центра, складского центра и пр.

    3. Однодневка имеет одних учредителей на бумаге, а других – в реальной практике. Это прямой признак теневых руководителей, которые распоряжаются материальными ресурсами. Такие лица только проводят переговоры, но не подписывают документы. Если так происходит – будьте внимательны!

    4. У контрагента не сдается отчетность, не ведется достоверный бухгалтерский и налоговый учет. Налоги не платятся, или платятся, но чисто символические.

    5. Такая фирма может быть зарегистрирована по утерянному паспорту, это надо будет так же проверять. Так же однодневки регистрируются на психически больного человека, на умершего, на бомжа, алкоголика, на старого, немощного пенсионера, на студента, даже на заключенного. Поэтому лучше потратьте несколько дней и выясните все о тех людях, на которых зарегистрирована фирма.

    6. Если вы обнаружили, что фирма не имеет конкретного места регистрации, то есть адреса, или часто меняет их, а так же меняет налоговые для регистрации, то это прямой признак однодневки.

    7. Если директор, бухгалтер и учредитель – одно лицо, то, скорее всего, перед вами – однодневка.

    8. Однодневка живет не более года. Самый длительный срок работы однодневки – два года.

    9. У однодневки нет производства. У нее только бумаги, один-два представителя. Максимум – офис. Но если вы начнете настаивать на визите на само предприятие, в цеха, на склады, то вам грамотно откажут и никуда не пустят.

    10. Руководитель фирмы никогда не является на вызовы в налоговую, его никогда не видят по месту регистрации фирмы, у него не отвечает телефон. Это стопроцентная гарантия, что фирма – однодневного назначения.

    11. На фирме нет официально устроенных сотрудников, а если и есть, то не более двух, с зарплатой, равной прожиточному минимуму.

    12. Фирма не отвечает на ваши запросы о предоставлении информации или предоставляет информацию неполную.

    13. Счет фирмы открыт в банке, который не имеет отличной репутации. Все ваши партнеры и коллеги имеют счета в других банках с хорошими условиями. А в банке фирмы-однодневки и обслуживание дорогое и процентные ставки неприемлемые, но зато вопросов не задают лишних.

    14. Фирма и ее бухгалтерия не замечает ошибки в ваших первичных документах, игнорирует ошибки в актах сверки или вообще не выдает никаких актов со своей стороны.

    15. Фирма-однодневка, как правило, никогда не ликвидируется по правилам, официально. Она просто бросается, а претензии налоговой уходят «в никуда», потому что адрес и ФИО директора – фиктивные.

    Е.Щугорева

    14.05.2018 введен в эксплуатацию функциональный блока Единой информационной системы в сфере закупок (zakupki.gov.ru) (далее – ЕИС), обеспечивающий реализацию требований постановления Правительства Российской Федерации от 01.07.2016 г. № 615 «О порядке привлечения подрядных организаций для оказания услуг и (или) выполнения работ по капитальному ремонту общего имущества в многоквартирном доме и порядке осуществления закупок товаров, работ, услуг в целях выполнения функций специализированной некоммерческой организации, осуществляющей деятельность, направленную на обеспечение проведения капитального ремонта общего имущества в многоквартирных домах» (далее – постановление № 615).
    С даты ввода в эксплуатацию вышеуказанного функционального блока, размещение процедур предварительного отбора и электронного аукциона по привлечению подрядных организаций для оказания услуг и (или) выполнения работ по капитальному ремонту будет осуществляться во взаимодействии ЕИС с электронными торговыми площадками в соответствии с порядком, предусмотренным постановлением № 615.
    Одновременно с этим в публичной части ЕИС будет доступно 2 новых реестра (Реестр квалифицированных подрядных организаций (далее – РКПО) и Реестр недобросовестных подрядных организаций (далее – РНПО)). Указанные реестры будут наполнены информацией, содержавшейся в соответствующих региональных реестрах, опубликованных на сайтах органов исполнительной власти субъектов Российской Федерации и на официальном сайте Федеральной антимонопольной службы. Ведение и наполнение реестров РКПО и РНПО будет осуществляться уполномоченными органами в ЕИС.
    Сведения о заключенных по результатам электронных аукционов договорах на оказание услуг и (или) выполнения работ по капитальному ремонту общего имущества многоквартирных домов (в том числе по процедурам, начатым ранее) после 14.05.2018 г. должны размещаться в Реестре договоров ЕИС.

    Руководство поставило задачу найти способ опубликовать о недобросовестности контрагента который нарушил условия договора. Вопрос: существует ли в сети интернет подобный официальный сайт контролирующих органов (роспотребнадзор и т.д.) где размещен «реестр» либо «список» юридических лиц не выполняющих свои договорные обязательства т.е. недобросовестных контрагентов. если такой существует прошу дать условия и порядок для подачи заявления (заявки) для размещения в таком списке контрагента причинившего нам множество неудобств своими недобросовестными действиями.в том числе упущенную выгоду, а также это отразилось негативно и на нашей репутации

    Ответ

    В настоящее время на официальных сайтах контролирующих органов не публикуются списки недобросовестных юридических лиц, не исполняющих свои договорные обязательства (за исключением ФАС, которая ведет реестр недобросовестных поставщиков в сфере госзакупок).

    В сфере закупок товаров, работ, услуг для обеспечения государственных и муниципальных нужд Правительством Российской Федерации утверждены ведения реестра недобросовестных поставщиков (подрядчиков, исполнителей).

    Из бухгалтерской отчетности, в частности, можно получить информацию о количестве заемных средств, о том, какая сделка будет считаться крупной для организации, и т. п. Однако есть риск, что Росстат не сможет предоставить необходимую информацию о контрагенте. Дело в том, что штраф за непредоставление информации о бухгалтерской отчетности в Росстат небольшой, поэтому может оказаться, что потенциальный контрагент не выполнил обязанность по предоставлению своей отчетности в Росстат.

    Помимо этого, сведения о размере уставного капитала, увеличении и уменьшении уставного капитала, стоимости чистых активов юридического лица, являющегося акционерным обществом или обществом с ограниченной ответственностью, на последнюю отчетную дату можно посмотреть в Едином федеральном реестре сведений о фактах деятельности юридических лиц . Доступ к данному ресурсу бесплатный. Для получения необходимых сведений нужно ввести наименование компании, ИНН, ОГРН или место нахождения организации. Однако есть риск, что сведений о стоимости чистых активов юридического лица в указанном реестре не окажется. Это связано с тем, что в законе пока нет ответственности за непредставление организацией данных сведений. По этой причине юридические лица зачастую игнорируют обязанность вносить указанные сведения в Единый федеральный реестр сведений о фактах деятельности юридических лиц.

    Кроме того, при необходимости можно проверить, какие виды деятельности осуществляет потенциальный контрагент «.

    Профессиональная справочная система для юристов, в которой вы найдете ответ на любой, даже самый сложный вопрос.

    Контрагенты-«однодневки» способны нанести ущерб как государству в случае ухода от уплаты налогов, так и налогоплательщику, которому придется доказывать обоснованность полученной налоговой выгоды при возврате НДС или при учете расходов для целей налогообложения прибыли в результате взаимодействия с такими недобросовестными контрагентами.

    Инспекции руководствуются Постановлением Пленума ВАС РФ от 12 октября 2006 г. № 53 » «, закрепившим основные признаки недобросовестности налогоплательщика и правила их определения.

    Налогоплательщики же для того, чтобы доказать проявление должной осмотрительности и осторожности при выборе контрагента, могут обратиться к Общедоступным критериям
    самостоятельной оценки рисков для налогоплательщиков, используемым налоговыми органами в процессе отбора объектов для проведения выездных налоговых проверок (утв. приказом ФНС России от 30 мая 2007 г. № ММ-3-06/ » «), а также разъяснениям финансовых органов по поводу того, в каком случае налогоплательщик считается выполнившим обязанность по проверке контрагента .

    Для того, чтобы обезопасить себя от рисков при ведении хозяйственной деятельности и возможных претензий со стороны налоговых органов, существует немало возможностей удостовериться в добросовестности потенциального бизнес-партнера.

    Мы выделили ряд действий, которые, по мнению налоговых инспекций и судов, необходимо совершить, чтобы подтвердить проявление должной осмотрительности и осторожности при выборе контрагента.

    Узнать, выдавалась ли лицензия потенциальному контрагенту, можно на сайтах лицензирующих органов – для каждого вида деятельности лицензирующий орган будет своим. К примеру, сайт Роспотребнадзора позволяет провести поиск по реестрам лицензий , выданных на деятельность, связанную с использованием возбудителей инфекционных заболеваний, и на деятельность в области использования источников ионизирующего излучения.

    7. Ознакомиться с годовой бухгалтерской отчетностью контрагента. В соответствии с п. 89 Положения по ведению бухгалтерского учета и бухгалтерской отчетности в Российской Федерации (утв. Минфина России от 29 июля 1998 г. № 34н), годовая бухгалтерская отчетность организации является открытой для заинтересованных пользователей (банков, инвесторов, кредиторов, покупателей, поставщиков и др.), которые могут ознакомиться с ней и получить ее копии с возмещением затрат на копирование, а организация должна обеспечить возможность для заинтересованных пользователей ознакомиться с бухгалтерской отчетностью.

    Кроме того, сведения о годовой бухгалтерской отчетности организаций обязан бесплатно предоставлять Росстат (Положение о Федеральной службе государственной статистики, утв. Правительства РФ от 2 июня 2008 г. № 42, Росстата от 20 мая 2013 г. № 183 «Об утверждении Административного регламента предоставления Федеральной службой государственной статистики государственной услуги «Обеспечение заинтересованных пользователей данными бухгалтерской (финансовой) отчетности юридических лиц, осуществляющих свою деятельность на территории Российской Федерации»).

    8. Изучить реестр недобросовестных поставщиков. Конечно, потенциальный контрагент необязательно является участником системы закупок для государственных и муниципальных нужд, однако такая вероятность есть. Поэтому все-таки рекомендуем пройти эту факультативную стадию проверки и провести поиск по соответствующему реестру, обновляемому ФАС России.

    Совет

    Рекомендуем разработать локальный нормативный акт по организации и совершенствованию преддоговорной работы с потенциальными контрагентами, в котором указывались бы ее цели, принципы деятельности и взаимодействия менеджеров, служб снабжения и безопасности, юристов и других должностных лиц налогоплательщика, контактирующих с потенциальными контрагентами, а также перечислялись документы, которые необходимо запрашивать у контрагентов и других лиц. Суды также обращают внимание на наличие такого локального акта (постановление ФАС МО от 23 мая 2013 г. по делу № А40-98947/12-140-714). Кроме того, есть смысл издавать отдельные приказы о проверке конкретного контрагента для последующего подтверждения своей правоты в случае возникновения конфликта.

    9. Проверить полномочия лица, подписывающего договор. Суды нередко указывают на необходимость проверки полномочий как условия для признания налогоплательщика добросовестным ( ФАС ЗСО от 25 мая 2012 г. по делу № А75-788/2011, Восьмого арбитражного апелляционного суда от 20 сентября 2013 г. по делу № А46-5720/2013). Более того, если налогоплательщик получил все необходимые документы и сведения, но не удостоверился в полномочиях представителя контрагента на подписание документов, это будет являться основанием для признания этого налогоплательщика недобросовестным (постановление ФАС МО от 11 июля 2012 г. по делу № А40-103278/11-140-436).

    При рассмотрении дела в случае, если подписант отказывается от своей подписи на документах, обычно назначается почерковедческая экспертиза – но иногда обходится и без таковой ( ФАС УО от 30 июня 2010 г. № Ф09-4904/10-С2 по делу № А76-39186/2009-41-833). Однако чаще суды подчеркивают, что простое визуальное сопоставление подписей и показания представителя налогоплательщика нельзя признавать достаточным основанием для признания того, что документы подписаны неустановленными лицами (постановление Третьего арбитражного апелляционного суда от 13 октября 2010 г. по делу № А33-4148/2010).

    И конечно, суды констатируют факт недобросовестности налогоплательщика в том случае, если уполномоченный представитель контрагента к моменту подписания документов умер ( ВАС РФ от 6 декабря 2010 г. № ВАС-16471/10) или его полномочия были прекращены ( ФАС ПО от 28 февраля 2012 г. № Ф06-998/12 по делу № А65-14837/2011). С другой стороны, последний случай не может, по мнению судов, свидетельствовать о получении необоснованной налоговой выгоды, если до заключения спорной сделки у налогоплательщика сложились длительные хозяйственные отношения с контрагентом ( ФАС СКО от 25 апреля 2013 г. № Ф08-1895/13 по делу № А53-12917/2012, постановление ФАС ЗСО от 27 октября 2011 г. № Ф07-8946/11 по делу № А52-4227/2010).

    Перед подписанием документов следует обратить внимание на следующее:

    • не является ли заключаемая сделка для вашего контрагента крупной;
    • не истек ли срок полномочий представителя контрагента (он определен уставом организации либо доверенностью);
    • не ограничены ли уставомполномочия директора по заключению сделок, сумма которых превышает определенное значение.

    10. Сделать запрос в налоговую инспекцию по месту регистрации контрагента. Суды подчеркивают, что это также расценивается как проявление осмотрительности налогоплательщика ( ФАС ЗСО от 14 октября 2010 г. по делу № А27-26264/2009, ФАС ЗСО от 5 марта 2008 г. № Ф04-1408/2008(1506-А45-34) по делу № А45-5924/07-31/153, Третьего арбитражного апелляционного суда от 11 октября 2013 г. по делу № А74-5445/2012, Одиннадцатого арбитражного апелляционного суда от 5 сентября 2012 г. по делу № А55-1742/2012).

    Более того, окружные арбитражные суды подтверждают обязанность налоговых органов предоставить запрашиваемую информацию в пределах круга сведений, не признаваемых в соответствии со налоговой тайной. Так, ФАС ЗСО подчеркнул, что отказ инспекции предоставить информацию о контрагенте налогоплательщика влияет на права последнего, связанные с получением налоговой выгоды, с учетом обязанности налогоплательщика подтвердить должную осмотрительность и осторожность при выборе контрагента (постановление ФАС ЗСО от 14 декабря 2007 г. № Ф04-67/2007(77-А67-32) по делу № А67-1687/2007).

    Иногда суды даже подчеркивают, что у налогоплательщика была возможность обратиться в соответствующие службы для проверки контрагента, но он этого не сделал (постановление ФАС МО от 14 сентября 2010 г. № КА-А40/10728-10 по делу № А40-4632/10-115-57).

    Правда, изредка суды все-таки приходят к выводу, что налогоплательщик не мог обратиться в инспекцию по месту учета контрагента, поскольку таким полномочием обладают только налоговые органы ( ФАС СЗО от 31 июля 2013 г. по делу № А13-8751/2012).

    Но даже если налоговая инспекция откажет в ответе на запрос, сам факт его направления будет свидетельствовать о том, что налогоплательщик желал обезопасить себя при выборе контрагента и сможет послужить в будущем доказательством проявления должной осмотрительности. При этом важно, чтобы запрос был подан лично в канцелярию налоговой инспекции (на руках должна остаться копия запроса с отметкой о принятии) либо почтой с уведомлением о вручении и описью вложения (в этом случае остается один экземпляр описи и вернувшееся уведомление).

    Как мы видим, позиции судов по поводу объема действий, которые необходимо выполнить для проверки добросовестности контрагента, разнятся. Правда, иногда суды чуть-чуть лукавят.

    Так, они указывают, что налоговой инспекцией не доказано отсутствие должной осмотрительности налогоплательщика – напротив, при совершении спорных сделок им были запрошены нотариально заверенные копии необходимых документов. При этом суды подчеркивают, что в сфере налоговых отношений действует презумпция добросовестности, и правоприменительные органы не могут истолковывать понятие «добросовестные налогоплательщики» как возлагающее на налогоплательщиков дополнительные обязанности, не предусмотренные законодательством (постановление ФАС МО от 31 января 2011 г. № КА-А40/17302-10 по делу № А40-30846/10-35-187, постановление ФАС МО от 16 декабря 2010 г. № КА-А40/15535-10-П по делу № А40-960/09-126-4, постановление ФАС МО от 22 июля 2009 г. № КА-А40/6386-09 по делу № А40-67706/08-127-308).

    Такое понимание добросовестности было выработано КС РФ в от 16 октября 2003 г. № 329-О, на которое часто ссылаются налогоплательщики при обосновании своей позиции. В частности, Суд подчеркнул, что налогоплательщик не может нести ответственность за действия всех организаций, участвующих в многостадийном процессе уплаты и перечисления налогов в бюджет.

    Вместе с тем, суды часто указывают на необходимость запроса у контрагента соответствующих документов, подчеркивая, что эти действия имеют для налогоплательщика характер обязанности ( ФАС ПО от 14 июля 2010 г. по делу № А57-7689/2009, ФАС ЗСО от 20 июля 2010 г. по делу № А81-4676/2009).

    Иногда внимание судов может быть обращено и на другие детали – например, заключение договора «пробной» поставки товаров небольшой партии для проверки контрагента (постановление ФАС Московского округа от 16 декабря 2010 г. № КА-А40/15535-10-П по делу № А40-960/09-126-4), факт регистрации контрагента за несколько дней до совершения сделки ( ФАС УО от 28 ноября 2012 г. № Ф09-11410/12 по делу № А60-7356/2012) и т. д. Налоговые органы могут также сослаться на то, что организация-контрагент имеет «массовых руководителей и учредителей», и этот факт должен был насторожить налогоплательщика ( ФАС МО от 3 ноября 2011 г. № Ф05-11505/11 по делу № А41-23181/2010).

    В заключение отметим, что наличие только одного признака недобросовестности контрагента, как правило, не является препятствием для признания полученной налогоплательщиком налоговой выгоды необоснованной. Однако их совокупность нередко заставляет налоговые инспекции насторожиться, а суды – принять решение не в пользу налогоплательщика.

    Реестр недобросовестных поставщиков — это список контрагентов, нарушивших положения соответствующего законодательства (44-ФЗ или 223-ФЗ) в ходе подписания или исполнения контракта, заключенного по результатам проведения закупок.

    В Российской Федерации существуют правовые нормы, которые регулируют ответственность исполнителей, признанных победителями по результатам закупки. В случае их уклонения от исполнения контракта, они попадают в особый список, который называется Реестр недобросовестных поставщиков, что влечет за собой наложение определенных санкций на таких контрагентов.

    22 ноября 2012 г. Правительством РФ было принято постановление, описывающее алгоритм действий — «О ведении реестра недобросовестных поставщиков, предусмотренного Федеральным законом «О закупках товаров, работ, услуг отдельными видами юридических лиц””.

    ФАС реестр недобросовестных поставщиков

    Контролирующим органом, занимающимся рассмотрением жалоб заказчика, поданных на недобросовестных исполнителей, и ведением реестра занимается ФАС — Федеральная антимонопольная служба. А в регионах — местные территориальные органы.

    Основанием для включения в этот список могут быть следующие причины:

      отказ и уклонение поставщика от исполнения или заключения договора;

      обращение заказчика в суд и вынесение судом решения о расторжении контракта на основании серьезных нарушений со стороны подрядчика;

      отказ со стороны заказчика от исполнения контракта, по причинам нарушения условия контракта со стороны исполнителя.

    Реестр недобросовестных поставщиков — официальный сайт

    Информация о компаниях, занесенных в данную базу, согласно ст. 104 44-ФЗ должна размещаться на едином информационном портале и быть доступна всем желающим на бесплатной основе.

    Официальный сайт реестра недобросовестных поставщиков в ЕИС — http://zakupki.gov.ru

    Многие заказчики ставят обязательным условием участия в торгах — отсутствие подрядчика в реестре.

    Видео: как избежать внесения в РНП

    Реестр недобросовестных поставщиков по 44-ФЗ

    В данном реестре содержится следующая информация о данных предприятиях или физических лицах:

    1. Номер и дата записи информации о компании (физ. лице) в реестр.
    2. Уполномоченный орган, включивший недобросовестного исполнителя в реестр.
    3. Информация о поставщике, подрядчике и о месте его нахождения, а именно: наименование юр. лица или ФИО физ. лица; страна, индекс, название территориальной единицы, города, населенного пункта, улица, номер строения, дома, квартиры или офиса; ИНН физического или юридического лица.
    4. Сведения о проведенных торгах: дата аукциона, подведения итогов или признания его несостоявшимся и реквизиты документа, подтверждающего это факт.
    5. Данные о контракте:
      — дата заключения не исполненного контракта (если она присутствует);
      —наименование товаров, работ или услуг, на получение которых был рассчитан контракт;
      —код ОКВЭД товара (работ или услуг);
      —цена и валюта договора;
      —срок, в который должен быть исполнен контракт.
    6. Причины по которым было вынесено решение о расторжении контракта.
    7. Дата прекращения действия договора.

    Внесение в реестр недобросовестных поставщиков грозит подрядчику существенным сокращением торгов, в которых он сможет принять участие в течение 2-х лет, с даты включения его в список. Но помимо торгов по 44-ФЗ, также есть коммерческие тендеры и закупки по 223-ФЗ. Т.е. если заказчик в документации не указал четкое ограничение для участнков из РНП по 44-ФЗ, то подрядчик может подать заявку на такую закупку.

    Важно: в случае, если организатор или учредитель компании, внесенной в РНП, будет подавать заявку на участие в качестве физического лица или ИП, то опираясь на инструкцию МинФина, такую заявку стоит отклонить.

    Это относится только к тем случаям, когда заказчик устанавливает требование об отсутсвии исполнителя в реестре недобросовестных поставщиков.

    Удалить его из данного списка преждевременно возможно при отмене судебного решения, вынесенного по данной организации (или физическому лицу).

    Сокращение этого срока может быть только в том случае, когда контрагент был внесен в реестр по решению суда.

    Реестр недобросовестных поставщиков 223-ФЗ

    в ФЗ №223 нет четких требований к компаниям-подрядчикам относительно их причастности к реестру. Но часто у заказчиков в документации встречается требование об отсутствии контрагента в этом списке.

    Заказчик может самостоятельно в любой момент проверить поставщика на его добропорядочность в отношении заключенных сделок. Поэтому принимать участие в торгах по 223-ФЗ, в документации которых есть пункт об отсутствии подрядчика в реестре недобросовестных исполнителей, не имеет смысла.

    Алгоритм внесения подрядчика в РНП

    В зависимости от ситуации, действия заказчика немного отличаются. Рассмотрим подробно каждую из ситуаций:

    1. Отмена (расторжение) контракта через суд или отказ от исполнения контракта заказчиком. Заказчик в течении 3-х дней, с момента расторжения контракта, должен направить в ФАС данные, соответствующие ч.3 ст. 104 ФЗ-44, а так же решение суда (его копию) или письмо с обоснованием причин отказа заказчика сотрудничать с данным поставщиком.
    2. Если планируется заключение договора с участником закупки, следующим по списку после отказавшегося победителя, то заказчик должен направить в ФАС информацию (п.1-3 ч. 3 ст. 104) не позже трех рабочих дней с момента заключения договора с участником под номером 2. Также необходимо приложить выписку из протокола рассмотрения заявок, протокола о проведении аукциона или какие-либо другие документы, которые свидетельствуют об отказе победителя от подписания контракта.
    3. Третий случай предусматривает уклонение от подписания договора единственным участником закупки. В данной ситуации заказчик в течение 5-ти рабочих дней после истечения срока подписания договора направляет информацию в ФАС (п.1-3 ч. 3 ст. 104) и прикладывает выписку из протокола рассмотрения заявки, протокола проведения тендера и иных документов, которые могут подтвердить, что единственный подрядчик отказался от заключения договора.

    После того, как документы поступают в ФАС, сотрудники данного учреждения в течение 10 рабочих дней должны рассмотреть факты, предоставленные в документации и вынести решение.

    Если информации будет недостаточно для вынесения решения, то заказчику в течение 3-х рабочих дней, с момента получения данных ФАС, отправляется об этом уведомление. И еще 3 дня дается заказчику на обратную связь со службой для предоставления недостающей информации. Если информация о недобросовестности подрядчика подтверждается, то в течение трех дней ФАС включает в реестр недобросовестных поставщиков данного исполнителя.

    Санкции за предоставление ложной информации

    В случае, когда предоставление информации о недобросовестном поставщике является необходимым правовым действием, в рамках заключаемого контракта, то забывать и игнорировать это действие не стоит. Т.к. непредставление указанной информации влечет штрафные санкции (в соответствии с КоАП РФ, Статья 19.7.2.) в размере: для должностных лиц 15 000 руб; для юр. лиц — 100 000 руб.

    Данные в статье актуальны на момент ее написания, для более полной и актуальной информации следите за правовыми нормами РФ.

    ООО МКК»РусТендер»

    Материал является собственностью сайт. Любое использование статьи без указания источника — сайт запрещено в соответствии со статьей 1259 ГК РФ

    Подготовлены редакции документа с изменениями, не вступившими в силу

    Федеральный закон от 05.04.2013 N 44-ФЗ (ред. от 27.06.2019) «О контрактной системе в сфере закупок товаров, работ, услуг для обеспечения государственных и муниципальных нужд» (с изм. и доп., вступ. в силу с 01.10.2019)

    Статья 104. Реестр недобросовестных поставщиков (подрядчиков, исполнителей)

    1. Ведение реестра недобросовестных поставщиков (подрядчиков, исполнителей) осуществляется федеральным органом исполнительной власти, уполномоченным на осуществление контроля в сфере закупок.

    2. В реестр недобросовестных поставщиков включается информация об участниках закупок, уклонившихся от заключения контрактов, а также о поставщиках (подрядчиках, исполнителях), с которыми контракты расторгнуты по решению суда или в случае одностороннего отказа заказчика от исполнения контракта в связи с существенным нарушением ими условий контрактов.

    3. В реестр недобросовестных поставщиков включается следующая информация:

    1) наименование, фирменное наименование (при наличии), место нахождения (для юридического лица), фамилия, имя, отчество (при наличии), идентификационный номер налогоплательщика или для иностранного лица в соответствии с законодательством соответствующего иностранного государства аналог идентификационного номера налогоплательщика лиц, указанных в части 2 настоящей статьи;

    2) наименование, идентификационный номер налогоплательщика юридического лица или для иностранного лица в соответствии с законодательством соответствующего иностранного государства аналог идентификационного номера налогоплательщика, являющегося учредителем юридического лица, указанного в части 2 настоящей статьи (за исключением публично-правовых образований), фамилии, имена, отчества (при наличии) учредителей, членов коллегиальных исполнительных органов, лиц, исполняющих функции единоличного исполнительного органа юридических лиц, указанных в части 2 настоящей статьи;

    (см. текст в предыдущей редакции)

    3) даты проведения электронного аукциона, подведения итогов открытого конкурса, конкурса с ограниченным участием, двухэтапного конкурса, запроса котировок, запроса предложений в случае, если победитель определения поставщика (подрядчика, исполнителя) уклонился от заключения контракта, дата признания несостоявшейся закупки, в которой единственный участник закупки, подавший заявку, окончательное предложение или признанный единственным участником закупки, уклонился либо отказался от заключения контракта, дата заключения неисполненного или ненадлежащим образом исполненного контракта;

    4) объект закупки, цена контракта и срок его исполнения;

    5) идентификационный код закупки;

    6) основания и дата расторжения контракта в случае его расторжения по решению суда или в случае одностороннего отказа заказчика от исполнения контракта;

    7) дата внесения указанной информации в реестр недобросовестных поставщиков.

    4. В случае, если победитель определения поставщика (подрядчика, исполнителя) признан уклонившимся от заключения контракта, заказчик в течение трех рабочих дней с даты признания победителя уклонившимся от заключения контракта направляет в контрольный орган в сфере закупок информацию, предусмотренную пунктами 1 — 3 части 3 настоящей статьи, а также документы, свидетельствующие об уклонении победителя от заключения контракта.

    (см. текст в предыдущей редакции)

    5. В случае, если участник закупки, с которым заключается контракт в случаях, предусмотренных пунктами 24 , — 25.3 части 1 статьи 93 настоящего Федерального закона, уклонился от заключения контракта, заказчик в течение трех рабочих дней с даты признания такого участника закупки уклонившимся от заключения контракта направляет в федеральный орган исполнительной власти, уполномоченный на осуществление контроля в сфере закупок, информацию, предусмотренную пунктами 1 — 3 части 3 настоящей статьи, а также документы, свидетельствующие об уклонении от заключения контракта.

    (см. текст в предыдущей редакции)

    6. В случае расторжения контракта по решению суда или в случае одностороннего отказа заказчика от исполнения контракта заказчик в течение трех рабочих дней с даты расторжения контракта направляет в федеральный орган исполнительной власти, уполномоченный на осуществление контроля в сфере закупок, информацию, предусмотренную частью 3 настоящей статьи, а также копию решения суда о расторжении контракта или в письменной форме обоснование причин одностороннего отказа заказчика от исполнения контракта.

    7. В течение пяти рабочих дней с даты поступления документов и информации, указанных в частях 4 — настоящей статьи, федеральный орган исполнительной власти, уполномоченный на осуществление контроля в сфере закупок, осуществляет проверку содержащихся в указанных документах и информации фактов. В случае подтверждения достоверности этих фактов федеральный орган исполнительной власти, уполномоченный на осуществление контроля в сфере закупок, включает информацию, предусмотренную частью 3 настоящей статьи, в реестр недобросовестных поставщиков в течение трех рабочих дней с даты подтверждения этих фактов.

    (см. текст в предыдущей редакции)

    Добавить комментарий

    Ваш адрес email не будет опубликован. Обязательные поля помечены *