60 02 счет бухгалтерского учета

42Clouds📌 Реклама

Важно учесть тот факт, что расчеты по авансам с поставщиками учитываются на счете 60.02 «Расчеты по авансам выданным», соответственно, счет дебета при проведении документа выбирается программой автоматически, так как перед поставщиком по выбранному договору задолженность на момент проведения документа отсутствует. При отражении данной операции программа образует корреспонденцию счета 60.02 «Расчеты по авансам выданным» со счетом 51 «Расчетные счета».

В дальнейшем, например, при оформлении документа «Поступление товаров и услуг», аванс будет зачтен (Дт 60.01 Кт 60.02 — зачет аванса поставщику).

📌 Реклама Отключить

Пользователю также нужно учитывать тот факт, что зачет аванса производится в соответствии с одним из трех способов, указанным в документе «Поступление товаров и услуг»: автоматически, по документу либо не зачитывается вообще.

В случае если пользователь устанавливает способ зачета аванса «Автоматически», то программой анализируются остатки авансов по указанному в документе договору и произведется зачет сумм авансов в порядке их оплаты. Зачет авансов будет производиться последовательно по каждому документу оплаты, начиная с самого раннего. Этот вариант наиболее удобен при работе с большим количеством оплат и поставок.

📌 Реклама Отключить

При установке способа «По документу» следует дополнительно указать конкретный документ оплаты, по которому следует произвести зачет аванса. В этом случае аванс будет зачтен по указанному документу. Авансы по другим документам зачитываться не будут. Такой вариант подходит, если организация ведет расчеты по конкретному документу поставки.

И, наконец, при выборе способа «Не зачитывать» программой не будет производиться анализ и зачет авансов по договору ни при каких условиях. Такой вариант может рассматриваться, если аванс будет направлен на оплату других сделок. Зачет такого аванса может в дальнейшем производиться документом «Корректировка долга» через раздел «Покупки» — «Корректировка долга» с видом операции «Зачет авансов». В поле «Зачесть аванс» выбираем значение «Поставщику», а в поле «В счет задолженности» необходимо выбрать «Нашей организации перед поставщиком» или «Нашей организации перед третьим лицом».

📌 Реклама Отключить

Состояние взаимных расчетов между сторонами можно проверить «Актом сверки взаиморасчетов». До его формирования можно проверить сальдо и обороты по расчетам с поставщиком. В этом случае можно воспользоваться отчетом «Оборотно-сальдовая ведомость» по счету 60 «Расчеты с поставщиками и подрядчиками» в разрезе субсчетов, который можно открыть из раздела «Отчеты».

Документ «Акт сверки расчетов с контрагентом» создаем в разделе «Покупки» — блок «Расчеты с контрагентами» — «Акты сверки расчетов».

В документе указываем контрагента, по которому проверяем расчеты, при необходимости можно указать конкретный договор. На закладке «Счета учета расчетов» содержится по умолчанию список счетов учета, по которым можно осуществить сверку, нужно снять флажки у всех счетов, кроме 60 «Расчеты с поставщиками и подрядчиками».

📌 Реклама Отключить

В нижней части закладок «По данным организации» и «По данным контрагента» выводятся данные по остаткам на начало и на конец периода сверки взаиморасчетов, а также отражаются суммы расхождений с данными контрагента.

Счет 60 бухгалтерского учета

Что такое 60 счет в бухгалтерии

Согласно плану счетов (утв. приказом Минфина от 31.10.2000 № 94н), счет 60 называется «Расчеты с поставщиками и подрядчиками». На нем отражают все операции, связанные с приобретением и оплатой товарно-материальных ценностей, работ, услуг. Вот несколько частных случаев:

  • потребление электроэнергии, газа, воды и т.д.;
  • выявление излишков ТМЦ при их приемке;
  • приобретение услуг доставки, связи;
  • неотфактурованные поставки (по которым документы от продавцов не поступили).

Счет 60 является активно-пассивным. Остаток на нем может быть как дебетовым, так и кредитовым. Увеличение и уменьшение средств может быть показано или по дебету, или по кредиту (подробнее см.: «План счетов бухгалтерского учета в 2020 году»).

Аналитический учет обычно организован в разрезе поставщиков, подрядчиков и счетов, выставленных контрагентами. Иногда, в зависимости от специфики компании, аналитику ведут в разрезе договоров, товаров и проч. Главное, чтобы был доступ к сведениям о просроченных долгах перед продавцами, а также о долгах, срок погашения которых еще не наступил.

Бесплатно вести бухгалтерский и налоговый учет в веб‑сервисе

Какие применяют субсчета

В большинстве случаев открывают следующие субсчета:

  1. 60.01 «Расчеты с продавцами (подрядчиками)». Здесь показывают оприходование и оплату ТМЦ, работ, услуг.
  2. 60.02 «Авансы». Здесь показывают предоплату, выданную продавцу.

При необходимости открывают и другие субсчета, например, 60.03 «Расчеты по выданным векселям».

Что отражает дебет счета 60

Обороты по дебету — это суммы, которые организация выплатила своим партнерам — поставщикам. К таким суммам относится оплата состоявшихся поставок (ее проводят по субсчету 60.01) и авансы продавцам (их проводят по субсчету 60.02).

СПРАВКА. Дебетовое сальдо по счету 60 чаще всего говорит о том, что компания перевела аванс, а контрагент еще не сделал отгрузку (не выполнил работу, не оказал услугу). В результате за продавцом числится долг перед организацией.

Что отражает кредит счета 60

Обороты по кредиту — это стоимость полученных от контрагента поставок. Если отгрузка идет в зачет сделанного ранее аванса, ее проводят по субсчету 60.02. Если оплаты пока не было, поставку проводят по субсчету 60.01.

Когда продавец находится на общей системе налогообложения и платит НДС, по кредиту счета 60 отражается также входной налог на добавленную стоимость.

СПРАВКА. Кредитовое сальдо по счету 60 означает, что контрагент отгрузил продукцию (оказал услугу, выполнил работу), но компания с ним еще не рассчиталась. В итоге за организацией числится задолженность перед поставщиком.

ДЕБЕТ 41 (07, 08, 10) КРЕДИТ 60 — получены и оприходованы товары (оборудование, внеоборотные активы, материалы)

ДЕБЕТ 20 (25, 26) КРЕДИТ 60 — работы и услуги списаны на стоимость изделий (на общепроизводственные, общехозяйственные расходы)

ДЕБЕТ 19 КРЕДИТ 60 — отражен входной НДС

ДЕБЕТ 94 КРЕДИТ 60 — отражена недостача, выявленная при приемке ТМЦ

ДЕБЕТ 60 КРЕДИТ 50 (51) — произведена оплата поставщику

ДЕБЕТ 60 КРЕДИТ 91 — просроченная кредиторская задолженность списана на прочие доходы

ДЕБЕТ 60 КРЕДИТ 62 — произведен взаиморасчет с контрагентом.

Бесплатно заполнить и распечатать бухгалтерский баланс по актуальной форме

Пример применения счета 60

ООО «Магазин» закупает оптом продукты у двух партнеров: ООО «Склад» (по предоплате) и ООО «База» (оплата после отгрузки). Оба поставщика применяют общую систему налогообложения.

Аналитика ведется по каждому продавцу и по каждому счету.

По состоянию на 31 октября 2020 года:

«Склад» должен «Магазину» 240 000 руб. (аванс, перечисленный в октябре, по счету № 20 от 16.10.20).

«Магазин» должен «Базе» 480 000 руб. (неоплаченная поставка, сделанная в октябре; счет, накл., сч.ф. № 65 от 23.10.20).

В ноябре 2020 года «Магазин» совершил следующие хозяйственные операции:

Бухгалтер «Магазина» сделал проводки:

5 ноября:

ДЕБЕТ 41 КРЕДИТ 60.02

— 200 000 руб. — получен товар от ООО «Склад» в счет аванса;

ДЕБЕТ 19 КРЕДИТ 60.02

— 40 000 руб. — отражен входной НДС.

9 ноября:

ДЕБЕТ 60.02 КРЕДИТ 51

— 360 000 руб. — перечислена предоплата на счет ООО «Склад».

20 ноября:

ДЕБЕТ 60.01 КРЕДИТ 51

— 480 000 руб. — оплачена поставка, полученная в октябре от ООО «База».

28 ноября:

ДЕБЕТ 41 КРЕДИТ 60.01

— 100 000 руб. — получен товар от ООО «База»;

ДЕБЕТ 19 КРЕДИТ 60.02

— 20 000 руб. — отражен входной НДС.

Бухгалтер «Магазина» составил ОСВ за ноябрь 2020 года (см. табл. 1).

Таблица 1

ОСВ, составленная ООО «Магазин» за ноябрь 2020

Счет

Сальдо на 01.11.20

Обороты за ноябрь

Сальдо на 30.11.20

Контрагенты

Дебет

Кредит

Дебет

Кредит

Дебет

Кредит

240 000=

840 000=

360 000=

240 000=

480 000=

480 000=

120 000=

120 000=

ООО «База»

480 000=

480 000=

120 000=

120 000=

счет № 65

480 000=

480 000=

счет № 71

120 000=

120 000=

240 000=

360 000=

240 000=

360 000=

ООО «Склад»

240 000=

360 000=

240 000=

360 000=

счет № 20

240 000=

240 000=

счет № 29

360 000=

360 000=

Итого:

240 000=

840 000=

360 000=

240 000=

Бесплатно получить образец учетной политики и вести бухучет в веб‑сервисе для небольших ООО и ИП

Карточка счета 60

Бухгалтер «Магазина» составил две карточки за ноябрь 2020 года: по продавцу «База» (см. табл. 2) и по продавцу «Склад» (см. табл. 3).

Таблица 2

Карточка, составленная ООО «Магазин» по продавцу ООО «База» за ноябрь 2020

Таблица 3

Карточка, составленная ООО «Магазин» по продавцу ООО «Склад» за ноябрь 2020

Добавим, что «оборотку» и карточку по бухгалтерскому счету 60 можно составлять с любой периодичностью: раз в неделю, в месяц, в квартал или в год. Эти регистры бухучета помогут правильно заполнить отчетность, в частности, составить баланс.

Счет 60 бухгалтерского учета — это активно-пассивный счет «Расчёты с поставщиками и подрядчиками», открывает раздел «Расчёты» плана счетов и служит для обобщения информации по всем видам расчётов организации:

  • С различными юридическими и физическими лицами;
  • Включая внутрихозяйственные расчёты.

Счет 60 в бухгалтерском учете

Все операции, связанные с расчетами за приобретенные товары, материалы, потребленные услуги или принятые работы, отражаются на счете 60 независимо от факта оплаты. Счет 60 кредитуется согласно расчетным документам поставщика, дебетуется на суммы исполнения обязательств, то есть оплату счетов, включая авансы и предварительную оплату, в корреспонденции со счетами учета денежных средств и др. При этом суммы авансов выданных учитываются обособленно на отдельном субсчете.

По счету 60 ведется аналитический учет по каждому полученному счету поставщика, а расчетов в порядке плановых платежей, то есть по каждому поставщику отдельно.

Виды расчётов по 60 счёту:

Типовые проводки

Рассмотрим основные проводки по счёту 60 в таблице:

Счёт Дт Счёт Кт Описание проводки Документ-основание
07/10/41 60 Оплата поставщику за оборудование/материалы/товары Счёт на оплату
60 50.01/51/52 Оплата задолженности поставщику
94/76 60 Списание недостачи в пределах нормы естественной убыли/сверх нормы, при ошибке или несоответствии цен Акт приёмки
19 60 НДС по приобретённым ценностям Счёт на оплату,

счёт-фактура

50/51/52 60 Оплата по счёту поставщику/подрядчику РКО,

выписка из расчётного или валютного счёта

10/15/41 60 Неотфак.

поставки

Оприходованы материальные ценности без счетов на оплату Акт приёмки материалов
60 Неотфак.поставки 60 Оплата по счёту по ранее оприходованным материалам без расчётных документов Счёт на оплату
60/91.02 91.01/60 Списание курсовой разницы по счёту, положительная/отрицательная Расчёт
91.02/63 60 Авансы выданные Списание аванса, не возвращенного поставщиком/подрядчиком за счёт прибыли/резерва по сомнительным долгам

Справка

Анализ счёта 60: оборотно-сальдовая ведомость, карточка счёта

Оборотно-сальдовая ведомость по счету 60 представляет собой отчёт в виде таблице, в которой представлены начальные и конечные остатки, обороты за выбранный период по счёту либо субсчетам, субконто, валютным суммам, развернутое сальдо.

Карточка счёта – это отчёт с детализацией до проводки (учётной записи).

Проанализировать взаиморасчёты и движение документов по расчётам с поставщиками в программе 1С Бухгалтерия предприятия можно при помощи стандартных отчётов Карточка счёта и Оборотно-сальдовая ведомость (далее — ОСВ) по счёту 60 «Расчёты с поставщиками и подрядчиками» с конкретным контрагентом или в целом по всем.

Правильно это делать по субсчетам:

  • На субсчёте 60.01 отражаются сами расчёты с поставщиками;
  • На субсчёте 60.02 отражаются выданные авансы.

В ОСВ сальдо по субсчёту 60.01 отражается по кредиту, а сальдо по субсчёту 60.02 – по дебету.

Например, при разнесении банка, если оплачено контрагенту по счёту-фактуре, то товар получен и оплата должна отражаться по дебету субсчёта 60.01. Если была предоплата за товары или материалы контрагенту, то – по дебету субсчёта 60.02.

Если неправильно сделана проводка, то в ОСВ по счёту 60 будет «висеть» остаток с минусом. Если с минусом сальдо по кредиту субсчёта 60.01, это значит, что предоплата была отражена неверно, не на субсчёте 60.02.

Пример

ООО «Снегирь» перечисляет аванс ООО «Бор» за товары в размере 23 600 руб. Через несколько дней товары поступили от поставщика в счёт выданного ранее аванса на сумму 23 600 руб.

Проводки по счету 60 по выданному авансу поставщику:

Счёт Дт Счёт Кт Сумма проводки, руб. Описание проводки Документ-основание
60.02 51 23 600 Перечисление предоплаты ООО «Бор» Платёжное поручение/ Банковская выписка
10/41 60.01 20 000 Поступление товаров от ООО «Бор» Товарная накладная, счёт-фактура
19 60.1 3 600 Выделяем НДС Товарная накладная, счет-фактура
60.01 60.02 23 600 Зачитываем аванс с предоплаты Справка

Добавить комментарий

Ваш адрес email не будет опубликован. Обязательные поля помечены *