385 п

Содержание

На регистрации в Минюсте РФ находится новый План счетов бухгалтерского учета в кредитных организациях

На сайте Банка России размещен текст Положения Банка России от 27.02.2017 № 579-П «О Плане счетов бухгалтерского учета в кредитных организациях и порядке его применения». В настоящее время документ находится на регистрации в Министерстве юстиции Российской Федерации.
Новое Положение вступит в силу по истечении 10 дней после дня его официального опубликования, и с этого момента утратит силу Положение Банка России от 16.07.2012 № 385-П со всеми Указаниями Банка России, его изменяющими.
В новом Плане счетов сразу обращает на себя внимание отсутствие Главы Д «Счета Депо», а также изменение характеристики внебалансовых счетов 91202 и 91203.
Напомним, что это не первая попытка Банка России зарегистрировать отмену Главы Д Плана счетов. В прошлом году Минюст РФ отказал в государственной регистрации Указания Банка России от 17.11.2016 № 4198-У «О внесении изменений в Положение Банка России от 16 июля 2012 года № 385-П «О правилах ведения бухгалтерского учета в кредитных организациях, расположенных на территории Российской Федерации». Положение № 385-П действует до сих пор, несмотря на вступившее в силу Положение Банка России от 13.11.2015 № 503-П «О порядке открытия и ведения депозитариями счетов депо и иных счетов», что предполагает отмену Главы Д Плана счетов.
Теперь это будет уже не очередное внесение изменений в правила бухгалтерского учета, а новое положение о плане счетов.
Текст нового нормативного документа (до государственной регистрации) размещен на сайте Банка России www.cbr.ru.

ЦЕНТРАЛЬНЫЙ БАНК РОССИЙСКОЙ ФЕДЕРАЦИИ

ПОЛОЖЕНИЕ

от 16 июля 2012 года N 385-П

О правилах ведения бухгалтерского учета в кредитных организациях, расположенных на территории Российской Федерации

(с изменениями на 8 июля 2016 года)
(редакция, дейстсвующая с 1 января 2017 года)
____________________________________________________________________
Утратило силу с 3 апреля 2017 года на основании
положения Банка России от 27 февраля 2017 года N 579-П
____________________________________________________________________

Информация об изменяющих документах

____________________________________________________________________

Документ с изменениями, внесенными:

указанием Банка России от 26 сентября 2012 года N 2884-У (Вестник Банка России, N 62, 24.10.2012) (о порядке вступления в силу см. пункт 2 указания Банка России от 26 сентября 2012 года N 2884-У);

указанием Банка России от 4 сентября 2013 года N 3053-У (Вестник Банка России, N 57, 23.10.2013) (вступило в силу с 1 января 2014 года);

указанием Банка России от 6 ноября 2013 года N 3107-У (Вестник Банка России, N 74, 19.12.2013) (вступило в силу с 1 января 2014 года);

указанием Банка России от 25 ноября 2013 года N 3121-У (Вестник Банка России, N 1, 14.01.2014);

указанием Банка России от 5 декабря 2013 года N 3134-У (Вестник Банка России, N 2, 15.01.2014) (о порядке вступления в силу см. пункт 2 указания Банка России от 5 декабря 2013 года N 3134-У);

указанием Банка России от 17 июля 2014 года N 3326-У (Вестник Банка России, N 74, 20.08.2014);

указанием Банка России от 19 августа 2014 года N 3365-У (Вестник Банка России, N 82, 12.09.2014) (о порядке вступления в силу см. пункт 2 указания Банка России от 19 августа 2014 года N 3365-У);

указанием Банка России от 22 декабря 2014 года N 3501-У (Вестник Банка России, N 9, 04.02.2015) (о порядке вступления в силу см. пункт 2 указания Банка России от 22 декабря 2014 года N 3501-У);

указанием Банка России от 22 декабря 2014 года N 3503-У (Вестник Банка России, N 13, 17.02.2015) (вступило в силу с 1 января 2016 года);

указанием Банка России от 15 марта 2015 года N 3597-У (Вестник Банка России, N 36, 22.04.2015) (вступило в силу с 1 января 2016 года);

указанием Банка России от 15 апреля 2015 года N 3623-У (Вестник Банка России, N 45, 26.05.2015) (вступило в силу с 1 января 2016 года);

указанием Банка России от 4 июня 2015 года N 3659-У (Вестник Банка России, N 55, 25.06.2015) (о порядке вступления в силу см. пункт 2 указания Банка России от 4 июня 2015 года N 3659-У);

указанием Банка России от 22 июня 2015 года N 3685-У (Вестник Банка России, N 61, 24.07.2015) (о порядке вступления в силу см. пункт 2 указания Банка России от 22 июня 2015 года N 3685-У);

указанием Банка России от 3 сентября 2015 года N 3775-У (Вестник Банка России, N 101, 11.11.2015);

указанием Банка России от 21 октября 2015 года N 3826-У (Вестник Банка России, N 107, 26.11.2015) (о порядке вступления в силу см. пункт 2 указания Банка России от 21 октября 2015 года N 3826-У);

указанием Банка России от 10 ноября 2015 года N 3846-У (Вестник Банка России, N 112, 09.12.2015) (вступило в силу с 1 января 2016 года);

указанием Банка России от 30 ноября 2015 года N 3863-У (Вестник Банка России, N 119, 25.12.2015) (вступило в силу с 1 января 2016 года);

указанием Банка России от 8 июля 2016 года N 4065-У (Официальный сайт Банка России www.cbr.ru, 08.08.2016) (о порядке вступления в силу см. пункт 2 указания Банка России от 8 июля 2016 года N 4065-У).

В соответствии со статьей 4 Федерального закона от 10 июля 2002 года N 86-ФЗ «О Центральном банке Российской Федерации (Банке России)» (Собрание законодательства Российской Федерации, 2002, N 28, ст.2790; 2003, N 2, ст.157; N 52, ст.5032; 2004, N 27, ст.2711; N 31, ст.3233; 2005, N 25, ст.2426; N 30, ст.3101; 2006, N 19, ст.2061; N 25, ст.2648; 2007, N 1, ст.9, ст.10; N 10, ст.1151; N 18, ст.2117; 2008, N 42, ст.4696, ст.4699; N 44, ст.4982; N 52, ст.6229, ст.6231; 2009, N 1, ст.25; N 29, ст.3629; N 48, ст.5731; 2010, N 45, ст.5756; 2011, N 7, ст.907; N 27, ст.3873; N 43, ст.5973; N 48, ст.6728; 2012, N 50, ст.6954; N 53, ст.7591, ст.7607; 2013, N 11, ст.1076; N 14, ст.1649; N 19, ст.2329; N 27, ст.3438, ст.3476, ст.3477; N 30, ст.4084; N 49, ст.6336; N 51, ст.6695, ст.6699; N 52, ст.6975; 2014, N 19, ст.2311, ст.2317; N 27, ст.3634) (далее — Федеральный закон от 10 июля 2002 года N 86-ФЗ) и решением Совета директоров (протокол заседания Совета директоров от 13 июля 2012 года N 13) устанавливаются правила ведения бухгалтерского учета в кредитных организациях, расположенных на территории Российской Федерации.

(Преамбула в редакции, введенной в действие с 31 августа 2014 года указанием Банка России от 17 июля 2014 года N 3326-У. — См. предыдущую редакцию)

1. Кредитные организации, расположенные на территории Российской Федерации, осуществляют бухгалтерский учет в соответствии с правилами, приведенными в Приложении к настоящему Положению.

2. Настоящее Положение подлежит официальному опубликованию в «Вестнике Банка России» и вступает в силу с 1 января 2013 года.

3. Со дня вступления в силу настоящего Положения признать утратившими силу:

Положение Банка России от 26 марта 2007 года N 302-П «О правилах ведения бухгалтерского учета в кредитных организациях, расположенных на территории Российской Федерации», зарегистрированное Министерством юстиции Российской Федерации 29 марта 2007 года N 9176 («Вестник Банка России» от 16 апреля 2007 года N 20-21);

Указание Банка России от 11 октября 2007 года N 1893-У «О внесении изменений в Положение Банка России от 26 марта 2007 года N 302-П «О правилах ведения бухгалтерского учета в кредитных организациях, расположенных на территории Российской Федерации», зарегистрированное Министерством юстиции Российской Федерации 23 октября 2007 года N 10390 («Вестник Банка России» от 31 октября 2007 года N 60);

Указание Банка России от 8 октября 2008 года N 2090-У «О внесении изменений в Положение Банка России от 26 марта 2007 года N 302-П «О правилах ведения бухгалтерского учета в кредитных организациях, расположенных на территории Российской Федерации», зарегистрированное Министерством юстиции Российской Федерации 6 ноября 2008 года N 12584 («Вестник Банка России» от 19 ноября 2008 года N 67);

Указание Банка России от 6 ноября 2008 года N 2120-У «О внесении изменений в Положение Банка России от 26 марта 2007 года N 302-П «О Правилах ведения бухгалтерского учета в кредитных организациях, расположенных на территории Российской Федерации», зарегистрированное Министерством юстиции Российской Федерации 2 декабря 2008 года N 12783 («Вестник Банка России» от 10 декабря 2008 года N 72);

Указание Банка России от 12 декабря 2008 года N 2149-У «О внесении изменений в Положение Банка России от 26 марта 2007 года N 302-П «О правилах ведения бухгалтерского учета в кредитных организациях, расположенных на территории Российской Федерации», зарегистрированное Министерством юстиции Российской Федерации 19 декабря 2008 года N 12904 («Вестник Банка России» от 31 декабря 2008 года N 75);

Указание Банка России от 25 ноября 2009 года N 2343-У «О внесении изменений в Положение Банка России от 26 марта 2007 года N 302-П «О правилах ведения бухгалтерского учета в кредитных организациях, расположенных на территории Российской Федерации», зарегистрированное Министерством юстиции Российской Федерации 10 декабря 2009 года N 15476 («Вестник Банка России» от 16 декабря 2009 года N 72);

Указание Банка России от 11 декабря 2009 года N 2358-У «О внесении изменений в Положение Банка России от 26 марта 2007 года N 302-П «О правилах ведения бухгалтерского учета в кредитных организациях, расположенных на территории Российской Федерации», зарегистрированное Министерством юстиции Российской Федерации 22 декабря 2009 года N 15778 («Вестник Банка России» от 28 декабря 2009 года N 77);

Указание Банка России от 6 июля 2010 года N 2477-У «О внесении изменений в Положение Банка России от 26 марта 2007 года N 302-П «О правилах ведения бухгалтерского учета в кредитных организациях, расположенных на территории Российской Федерации», зарегистрированное Министерством юстиции Российской Федерации 30 июля 2010 года N 18003 («Вестник Банка России» от 11 августа 2010 года N 45);

Указание Банка России от 28 сентября 2010 года N 2500-У «О внесении изменений в Положение Банка России от 26 марта 2007 года N 302-П «О правилах ведения бухгалтерского учета в кредитных организациях, расположенных на территории Российской Федерации», зарегистрированное Министерством юстиции Российской Федерации 6 октября 2010 года N 18642 («Вестник Банка России» от 13 октября 2010 года N 56);

Указание Банка России от 8 ноября 2010 года N 2514-У «О внесении изменений в Положение Банка России от 26 марта 2007 года N 302-П «О правилах ведения бухгалтерского учета в кредитных организациях, расположенных на территории Российской Федерации», зарегистрированное Министерством юстиции Российской Федерации 8 декабря 2010 года N 19133 («Вестник Банка России» от 15 декабря 2010 года N 68);

Указание Банка России от 29 декабря 2010 года N 2553-У «О внесении изменений в Положение Банка России от 26 марта 2007 года N 302-П «О правилах ведения бухгалтерского учета в кредитных организациях, расположенных на территории Российской Федерации», зарегистрированное Министерством юстиции Российской Федерации 24 января 2011 года N 19564 («Вестник Банка России» от 2 февраля 2011 года N 7);

Указание Банка России от 4 июля 2011 года N 2654-У «О внесении изменений в Положение Банка России от 26 марта 2007 года N 302-П «О правилах ведения бухгалтерского учета в кредитных организациях, расположенных на территории Российской Федерации», зарегистрированное Министерством юстиции Российской Федерации 15 июля 2011 года N 21379 («Вестник Банка России» от 4 августа 2011 года N 43);

Указание Банка России от 26 августа 2011 года N 2679-У «О внесении изменений в Положение Банка России от 26 марта 2007 года N 302-П «О правилах ведения бухгалтерского учета в кредитных организациях, расположенных на территории Российской Федерации», зарегистрированное Министерством юстиции Российской Федерации 12 сентября 2011 года N 21772 («Вестник Банка России» от 21 сентября 2011 года N 52);

Указание Банка России от 14 сентября 2011 года N 2692-У «О внесении изменений в Положение Банка России от 26 марта 2007 года N 302-П «О правилах ведения бухгалтерского учета в кредитных организациях, расположенных на территории Российской Федерации», зарегистрированное Министерством юстиции Российской Федерации 21 сентября 2011 года N 21855 («Вестник Банка России» от 28 сентября 2011 года N 54);

Указание Банка России от 1 декабря 2011 года N 2736-У «О внесении изменений в Положение Банка России от 26 марта 2007 года N 302-П «О правилах ведения бухгалтерского учета в кредитных организациях, расположенных на территории Российской Федерации», зарегистрированное Министерством юстиции Российской Федерации 12 декабря 2011 года N 22545 («Вестник Банка России» от 19 декабря 2011 года N 71);

Указание Банка России от 4 апреля 2012 года N 2800-У «О внесении изменений в Положение Банка России от 26 марта 2007 года N 302-П «О правилах ведения бухгалтерского учета в кредитных организациях, расположенных на территории Российской Федерации», зарегистрированное Министерством юстиции Российской Федерации 4 мая 2012 года N 24049 («Вестник Банка России» от 12 мая 2012 года N 23);

Указание Банка России от 31 мая 2012 года N 2820-У «О внесении изменений в Положение Банка России от 26 марта 2007 года N 302-П «О правилах ведения бухгалтерского учета в кредитных организациях, расположенных на территории Российской Федерации», зарегистрированное Министерством юстиции Российской Федерации 8 июня 2012 года N 24509 («Вестник Банка России» от 20 июня 2012 года N 31).

Председатель
Центрального банка
Российской Федерации
С.М.Игнатьев

Зарегистрировано

в Министерстве юстиции

Российской Федерации

3 сентября 2012 года,

регистрационный N 25350

Приложениек Положению Банка России»О правилах ведения бухгалтерскогоучета в кредитных организациях,расположенных на территорииРоссийской Федерации»от 16 июля 2012 года N 385-П

Правила ведения бухгалтерского учета в кредитных организациях, расположенных на территории Российской Федерации

(с изменениями на 8 июля 2016 года)

План счетов бухгалтерского учета в кредитных организациях

Основные понятия и обозначения:

А — активный счет;

П — пассивный счет;

СБ — Открытое акционерное общество «Сбербанк России» (далее — Сбербанк России);

абзац утратил силу с 26 января 2014 года — указание Банка России от 5 декабря 2013 года N 3134-У — см. предыдущую редакцию;

абзац утратил силу с 26 января 2014 года — указание Банка России от 5 декабря 2013 года N 3134-У — см. предыдущую редакцию;

ОФБУ — общий фонд банковского управления;

межбанковский — относящийся к операциям между кредитными организациями, а также между кредитными организациями и Банком России, банками-нерезидентами;

банки-корреспонденты (банки-респонденты) — кредитные организации и (или) банки-нерезиденты, установившие между собой корреспондентские отношения.

Счета для нерезидентов оговорены словом «нерезидент», счета без указания слова «нерезидент» используются для учета операций резидентов.

Глава А. Балансовые счета

Номер счета первого (второго) порядка

Наименование разделов и счетов баланса

Признак счета А, П

Раздел 1. Капитал

Уставный капитал кредитных организаций

10207

Уставный капитал кредитных организаций, созданных в форме акционерного общества

П

10208

Уставный капитал кредитных организаций, созданных в форме общества с ограниченной ответственностью

П

(Строка в редакции, введенной в действие с 1 января 2016 года указанием Банка России от 4 июня 2015 года N 3659-У. — См. предыдущую редакцию)

Собственные доли уставного капитала (акции), выкупленные кредитной организацией

10501

Собственные акции, выкупленные у акционеров

А

10502

Собственные доли уставного капитала кредитной организации, созданной в форме общества с ограниченной ответственностью, выкупленные у участников

А

(Строка в редакции, введенной в действие с 1 января 2016 года указанием Банка России от 4 июня 2015 года N 3659-У. — См. предыдущую редакцию)

Добавочный капитал

10601

Прирост стоимости основных средств при переоценке

П

(Строка в редакции, введенной в действие с 1 января 2016 года указанием Банка России от 22 декабря 2014 года N 3503-У. — См. предыдущую редакцию)

10602

Эмиссионный доход

П

10603

Положительная переоценка ценных бумаг, имеющихся в наличии для продажи

П

10605

Отрицательная переоценка ценных бумаг, имеющихся в наличии для продажи

А

Увеличение добавочного капитала на отложенный налог на прибыль

П

(Строка дополнительно включена с 25 января 2014 года указанием Банка России от 25 ноября 2013 года N 3121-У)

Уменьшение добавочного капитала на отложенный налог на прибыль

А

(Строка дополнительно включена с 25 января 2014 года указанием Банка России от 25 ноября 2013 года N 3121-У)

10611

Прирост стоимости нематериальных активов при переоценке

П

(Строка дополнительно включена с 1 января 2016 года указанием Банка России от 22 декабря 2014 года N 3503-У)

Уменьшение обязательств (увеличение требований) по выплате долгосрочных вознаграждений работникам по окончании трудовой деятельности при переоценке

П

(Строка дополнительно включена с 1 января 2016 года указанием Банка России от 15 апреля 2015 года N 3623-У)

Увеличение обязательств (уменьшение требований) по выплате долгосрочных вознаграждений работникам по окончании трудовой деятельности при переоценке

А

(Строка дополнительно включена с 1 января 2016 года указанием Банка России от 15 апреля 2015 года N 3623-У)

Безвозмездное финансирование, предоставленное кредитной организации акционерами, участниками

П

(Строка дополнительно включена с 1 января 2016 года указанием Банка России от 4 июня 2015 года N 3659-У)

Переоценка инструментов хеджирования потоков денежных средств — положительные разницы

П

(Строка дополнительно включена с 1 января 2016 года указанием Банка России от 30 ноября 2015 года N 3863-У)

Переоценка инструментов хеджирования потоков денежных средств — отрицательные разницы

А

(Строка дополнительно включена с 1 января 2016 года указанием Банка России от 30 ноября 2015 года N 3863-У)

Вклады в имущество общества с ограниченной ответственностью

П

(Строка дополнительно включена с 15 февраля 2015 года указанием Банка России от 22 декабря 2014 года N 3501-У)

Положительная переоценка финансовых активов

П

(Строка дополнительно включена с 1 января 2016 года указанием Банка России от 30 ноября 2015 года N 3863-У)

Отрицательная переоценка финансовых активов

А

(Строка дополнительно включена с 1 января 2016 года указанием Банка России от 30 ноября 2015 года N 3863-У)

Переоценка инструментов хеджирования чистой инвестиции в иностранное подразделение — положительные разницы

П

(Строка дополнительно включена с 1 января 2016 года указанием Банка России от 30 ноября 2015 года N 3863-У)

Переоценка инструментов хеджирования чистой инвестиции в иностранное подразделение — отрицательные разницы

А

(Строка дополнительно включена с 1 января 2016 года указанием Банка России от 30 ноября 2015 года N 3863-У)

Резервный фонд

10701

Резервный фонд

П

Нераспределенная прибыль

10801

Нераспределенная прибыль

П

Непокрытый убыток

10901

Непокрытый убыток

А

Дивиденды (распределение части прибыли между участниками)

(Строка дополнительно включена с 1 января 2016 года указанием Банка России от 4 июня 2015 года N 3659-У)

Дивиденды (распределение части прибыли между участниками)

А

(Строка дополнительно включена с 1 января 2016 года указанием Банка России от 4 июня 2015 года N 3659-У)

Раздел 2. Денежные средства и драгоценные металлы

Денежные средства

Наличная валюта и чеки (в том числе дорожные чеки), номинальная стоимость которых указана в иностранной валюте

20202

Касса кредитных организаций

А

20203

Чеки (в том числе дорожные чеки), номинальная стоимость которых указана в иностранной валюте

А

20208

Денежные средства в банкоматах

А

(Строка в редакции, введенной в действие с 1 декабря 2014 года указанием Банка России от 19 августа 2014 года N 3365-У. — См. предыдущую редакцию)

20209

Денежные средства в пути

А

20210

Чеки (в том числе дорожные чеки), номинальная стоимость которых указана в иностранной валюте, в пути

А

Драгоценные металлы и природные драгоценные камни

Драгоценные металлы

20302

Золото

А

20303

Другие драгоценные металлы (кроме золота)

А

20305

Драгоценные металлы в пути

А

20308

Драгоценные металлы в монетах и памятных медалях

А

20309

Счета клиентов (кроме кредитных организаций) в драгоценных металлах

П

20310

Счета клиентов-нерезидентов (кроме банков-нерезидентов) в драгоценных металлах

П

20311

Драгоценные металлы, предоставленные клиентам (кроме кредитных организаций)

А

20312

Драгоценные металлы, предоставленные клиентам-нерезидентам (кроме банков-нерезидентов)

А

20313

Депозитные счета кредитных организаций в драгоценных металлах

П

20314

Депозитные счета банков-нерезидентов в драгоценных металлах

П

20315

Депозитные счета в драгоценных металлах в кредитных организациях

А

20316

Депозитные счета в драгоценных металлах в банках-нерезидентах

А

20317

Просроченная задолженность по операциям с драгоценными металлами

А

20318

Просроченная задолженность по операциям с драгоценными металлами по нерезидентам

А

20319

Просроченные проценты по операциям с драгоценными металлами

А

20320

Просроченные проценты по операциям с драгоценными металлами по нерезидентам

А

20321

Резервы на возможные потери

П

Природные драгоценные камни

20401

Природные драгоценные камни

А

20402

Природные драгоценные камни, переданные для реализации

А

20403

Природные драгоценные камни в пути

А

Раздел 3. Межбанковские операции

Межбанковские расчеты

Корреспондентские счета

30102

Корреспондентские счета кредитных организаций в Банке России

А

30104

Корреспондентские счета расчетных небанковских кредитных организаций

А

30106

Средства для выдачи и внесения наличных денег и осуществления расчетов по отдельным операциям

А

(Строка в редакции, введенной в действие с 26 января 2014 года указанием Банка России от 5 декабря 2013 года N 3134-У. — См. предыдущую редакцию)

30109

Корреспондентские счета кредитных организаций-корреспондентов

П

30110

Корреспондентские счета в кредитных организациях-корреспондентах

А

30111

Корреспондентские счета банков-нерезидентов

П

30114

Корреспондентские счета в банках-нерезидентах

А

30116

Корреспондентские счета кредитных организаций в драгоценных металлах

П

30117

Корреспондентские счета банков-нерезидентов в драгоценных металлах

П

30118

Корреспондентские счета в кредитных организациях в драгоценных металлах

А

30119

Корреспондентские счета в банках-нерезидентах в драгоценных металлах

А

30122

Корреспондентские счета банков-нерезидентов в валюте Российской Федерации — счета типа «К» (конвертируемые)

П

30123

Корреспондентские счета банков-нерезидентов в валюте Российской Федерации — счета типа «Н» (неконвертируемые)

П

30125

Корреспондентские счета небанковских кредитных организаций, осуществляющих депозитные и кредитные операции

А

30126

Резервы на возможные потери

П

Счета кредитных организаций по другим операциям

30202

Обязательные резервы кредитных организаций по счетам в валюте Российской Федерации, депонированные в Банке России

А

(Строка в редакции, введенной в действие с 1 января 2014 года указанием Банка России от 4 сентября 2013 года N 3053-У. — См. предыдущую редакцию)

30204

Обязательные резервы кредитных организаций по счетам в иностранной валюте, депонированные в Банке России

А

(Строка в редакции, введенной в действие с 1 января 2014 года указанием Банка России от 4 сентября 2013 года N 3053-У. — См. предыдущую редакцию)

30208

Накопительные счета кредитных организаций при выпуске акций

А

30210

Счета кредитных организаций (филиалов) по кассовому обслуживанию структурных подразделений

А

30211

Средства, перечисленные в соответствии с резервными требованиями уполномоченных органов других стран

А

Обеспечительный взнос оператора платежной системы, не являющейся национально значимой платежной системой

А

(Строка дополнительно включена с 31 августа 2014 года указанием Банка России от 17 июля 2014 года N 3326-У)

30215

Взносы в гарантийный фонд платежной системы

А

30218

Результаты платежного клиринга

30219

Гарантийный фонд платежной системы

П

30220

Незавершенные переводы денежных средств, списанных с банковских счетов клиентов

П

30221

Незавершенные переводы и расчеты кредитной организации

А

30222

Незавершенные переводы и расчеты кредитной организации

П

30223

Незавершенные переводы и расчеты по банковским счетам клиентов при осуществлении расчетов через подразделения Банка России

П

30224

Средства уполномоченных банков, депонируемые в Банке России

А

30226

Резервы на возможные потери

П

30227

Средства клиентов, зарезервированные при осуществлении валютных операций

П

30228

Суммы резервирования при осуществлении валютных операций, перечисленные в Банк России

А

30230

Специальные банковские счета банков-нерезидентов в валюте Российской Федерации

П

30231

Счета банков-нерезидентов в валюте Российской Федерации

П

30232

Незавершенные расчеты с операторами услуг платежной инфраструктуры и операторами по переводу денежных средств

П

(Строка в редакции, введенной в действие с 1 января 2014 года указанием Банка России от 4 сентября 2013 года N 3053-У. — См. предыдущую редакцию)

30233

Незавершенные расчеты с операторами услуг платежной инфраструктуры и операторами по переводу денежных средств

А

(Строка в редакции, введенной в действие с 1 января 2014 года указанием Банка России от 4 сентября 2013 года N 3053-У. — См. предыдущую редакцию)

30235

Счета для кассового обслуживания кредитных организаций (филиалов), которое осуществляется не по месту открытия корреспондентских счетов (субсчетов)

А

30236

Незавершенные переводы, поступившие от платежных систем и на корреспондентские счета

П

Обязательные резервы кредитных организаций, депонированные в Банке России при невыполнении обязанности по усреднению

А

(Строка дополнительно включена с 1 августа 2015 года указанием Банка России от 4 июня 2015 года N 3659-У)

Внутрибанковские требования и обязательства

30301

Внутрибанковские обязательства по переводам клиентов

П

30302

Внутрибанковские требования по переводам клиентов

А

30303

Расчеты с филиалами, расположенными за границей

П

30304

Расчеты с филиалами, расположенными за границей

А

30305

Внутрибанковские обязательства по распределению (перераспределению) активов, обязательств, капитала

П

30306

Внутрибанковские требования по распределению (перераспределению) активов, обязательств, капитала

А

Счета для осуществления клиринга

30410

Резервы на возможные потери

П

30411

Торговые банковские счета

П

30412

Торговые банковские счета нерезидентов

П

30413

Средства на торговых банковских счетах

А

30414

Клиринговые банковские счета для исполнения обязательств, индивидуального клирингового и иного обеспечения

П

(Строка в редакции, введенной в действие с 1 января 2016 года указанием Банка России от 21 октября 2015 года N 3826-У. — См. предыдущую редакцию)

30415

Клиринговые банковские счета коллективного клирингового обеспечения (гарантийный фонд)

П

30416

Средства на клиринговых банковских счетах для исполнения обязательств, индивидуального клирингового и иного обеспечения

А

(Строка в редакции, введенной в действие с 1 января 2016 года указанием Банка России от 21 октября 2015 года N 3826-У. — См. предыдущую редакцию)

30417

Средства на клиринговых банковских счетах для исполнения обязательств, индивидуального клирингового и иного обеспечения, открытых в Банке России

А

(Строка в редакции, введенной в действие с 1 января 2016 года указанием Банка России от 21 октября 2015 года N 3826-У. — См. предыдущую редакцию)

30418

Средства на клиринговых банковских счетах коллективного клирингового обеспечения (гарантийный фонд)

А

30419

Средства на клиринговых банковских счетах коллективного клирингового обеспечения (гарантийный фонд), открытых в Банке России

А

30420

Средства для исполнения обязательств, допущенных к клирингу, для индивидуального клирингового и иного обеспечения

П

(Строка в редакции, введенной в действие с 1 января 2016 года указанием Банка России от 21 октября 2015 года N 3826-У. — См. предыдущую редакцию)

30421

Средства нерезидентов для исполнения обязательств, допущенных к клирингу, для индивидуального клирингового и иного обеспечения

П

(Строка в редакции, введенной в действие с 1 января 2016 года указанием Банка России от 21 октября 2015 года N 3826-У. — См. предыдущую редакцию)

30422

Средства для коллективного клирингового обеспечения (гарантийный фонд)

П

30423

Средства нерезидентов для коллективного клирингового обеспечения (гарантийный фонд)

П

30424

Средства в клиринговых организациях, предназначенные для исполнения обязательств, допущенных к клирингу, индивидуального клирингового и иного обеспечения

А

(Строка в редакции, введенной в действие с 1 января 2016 года указанием Банка России от 21 октября 2015 года N 3826-У. — См. предыдущую редакцию)

30425

Средства в клиринговых организациях, предназначенные для коллективного клирингового обеспечения (гарантийный фонд)

А

30426

Отражение результатов клиринга

30427

Средства коллективного клирингового обеспечения (гарантийный фонд), размещенные во вклады в кредитных организациях

А

Расчеты по ценным бумагам

30601

Средства клиентов по брокерским операциям с ценными бумагами и другими финансовыми активами

П

30602

Расчеты кредитных организаций-доверителей (комитентов) по брокерским операциям с ценными бумагами и другими финансовыми активами

А

30603

Расчеты с эмитентами по обслуживанию выпусков ценных бумаг

П

30604

Расчеты с Минфином России по ценным бумагам

П

30606

Средства клиентов-нерезидентов по брокерским операциям с ценными бумагами и другими финансовыми активами

П

30607

Резервы на возможные потери

П

Межбанковские привлеченные и размещенные средства

Кредиты и депозиты, полученные кредитными организациями от Банка России

31201

кредиты на 1 день

П

31202

кредиты на срок от 2 до 7 дней

П

31203

кредиты на срок от 8 до 30 дней

П

31204

кредиты на срок от 31 до 90 дней

П

31205

кредиты на срок от 91 до 180 дней

П

31206

кредиты на срок от 181 дня до 1 года

П

31207

кредиты на срок свыше 1 года

П

31210

кредиты до востребования

П

31212

кредиты, пролонгированные Банком России

П

31213

депозиты до востребования

П

31214

депозиты на 1 день

П

31215

депозиты на срок от 2 до 7 дней

П

31216

депозиты на срок от 8 до 30 дней

П

31217

депозиты на срок от 31 до 90 дней

П

31218

депозиты на срок от 91 до 180 дней

П

31219

депозиты на срок от 181 дня до 1 года

П

31220

депозиты на срок свыше 1 года до 3 лет

П

31221

депозиты на срок свыше 3 лет

П

31222

депозит, полученный для компенсации убытков (расходов)

П

Кредиты и депозиты, полученные кредитными организациями от кредитных организаций

31301

Кредит, полученный при недостатке средств на корреспондентском счете («овердрафт»)

П

31302

на 1 день

П

31303

на срок от 2 до 7 дней

П

31304

на срок от 8 до 30 дней

П

31305

на срок от 31 до 90 дней

П

31306

на срок от 91 до 180 дней

П

31307

на срок от 181 дня до 1 года

П

31308

на срок от 1 года до 3 лет

П

31309

на срок свыше 3 лет

П

31310

до востребования

П

Кредиты и депозиты, полученные от банков-нерезидентов

31401

Кредит, полученный в порядке расчетов по корреспондентскому счету («овердрафт»)

П

31402

на 1 день

П

31403

на срок от 2 до 7 дней

П

31404

на срок от 8 до 30 дней

П

31405

на срок от 31 до 90 дней

П

31406

на срок от 91 до 180 дней

П

31407

на срок от 181 дня до 1 года

П

31408

на срок от 1 года до 3 лет

П

31409

на срок свыше 3 лет

П

31410

до востребования

П

Прочие привлеченные средства кредитных организаций

31501

до востребования

П

31502

на 1 день

П

31503

на срок от 2 до 7 дней

П

31504

на срок от 8 до 30 дней

П

31505

на срок от 31 до 90 дней

П

31506

на срок от 91 до 180 дней

П

31507

на срок от 181 дня до 1 года

П

31508

на срок от 1 года до 3 лет

П

31509

на срок свыше 3 лет

П

Прочие привлеченные средства банков-нерезидентов

31601

до востребования

П

31602

на 1 день

П

31603

на срок от 2 до 7 дней

П

31604

на срок от 8 до 30 дней

П

31605

на срок от 31 до 90 дней

П

31606

на срок от 91 до 180 дней

П

31607

на срок от 181 дня до 1 года

П

31608

на срок от 1 года до 3 лет

П

31609

на срок свыше 3 лет

П

Просроченная задолженность по полученным межбанковским кредитам, депозитам и прочим привлеченным средствам

31701

по кредитам и депозитам, полученным от Банка России

П

31702

по межбанковским кредитам, депозитам и прочим привлеченным средствам, полученным от кредитных организаций

П

31703

по межбанковским кредитам, депозитам и прочим привлеченным средствам, полученным от банков-нерезидентов

П

31704

по прочим привлеченным средствам, полученным от Банка России

П

Просроченные проценты по полученным межбанковским кредитам, депозитам и прочим привлеченным средствам

31801

по кредитам и депозитам, полученным от Банка России

П

31802

по межбанковским кредитам, депозитам и прочим привлеченным средствам, полученным от кредитных организаций

П

31803

по межбанковским кредитам, депозитам и прочим привлеченным средствам, полученным от банков-нерезидентов

П

31804

по прочим привлеченным средствам, полученным от Банка России

П

Депозиты в Банке России

31901

до востребования

А

31902

на 1 день

А

31903

на срок от 2 до 7 дней

А

31904

на срок от 8 до 30 дней

А

31905

на срок от 31 до 90 дней

А

31906

на срок от 91 до 180 дней

А

31907

на срок от 181 дня до 1 года

А

31908

на срок от 1 года до 3 лет

А

31909

на срок свыше 3 лет

А

ЦБ РФ 16 июля 2012 г. N385-П Положение О правилах ведения бухгалтерского учета в кредитных организациях, расположенных на территории Российской Федерации.

План счетов бухгалтерского учета в КО. Балансовые счета(кредиты по дням; % просроченные по ком.ор. находящимся в фед. Собств, фин.организации; Расчеты с валютными и фондовыми; расчеты с клиентами по покупке и иностранной валюты Отдельно счета доверительного управления (активные: касса, ценные бумаги, драг. металлы; пассивные: капитал в управлении (учредители), доходы от доверительного управления).

О Положениях ЦБ РФ

– 48л. Отдельно внебалансовые счета: неоплаченный УК, ценные бумаги, расчетные операции и документы, кредитные и лизинговые операции.

Настоящие Правила устанавливают единые методологические основы организации и ведения бухгалтерского учета, обязательные для исполнения всеми кредитными организациями, расположенными на территории Российской Федерации. Кредитная организация разрабатывает и утверждает учетную политику в соответствии с настоящими Правилами и иными нормативными актами Банка России. Без подписи главного бухгалтера или уполномоченных им должностных лиц расчетные и кассовые документы, финансовые и кредитные обязательства, оформленные документами, считаются недействительными и не должны приниматься к исполнению.

Образование в конце дня в учете дебетового сальдо по пассивному счету или кредитового по активному счету не допускается. Если КО принимает распоряжения от клиентов для списания средств с их банковских счетов сверх имеющихся на них средств, то распоряжения оплачиваются с этих счетов. Поскольку в этом случае возникает операция кредитования счета клиента (далее — «овердрафт»), то образовавшееся дебетовое сальдо в конце дня перечисляется с банковских счетов на счета по учету кредитов, предоставленных клиентам. Такие операции проводятся, если это предусматривается договором банковского счета.

В Плане счетов бухгалтерского учета в кредитных организациях принята следующая структура: главы, разделы, подразделы, счета первого порядка, счета второго порядка.

В настоящей части приведена характеристика счетов соответствующих разделов Плана счетов бухгалтерского учета в кредитных организациях с выделением особенностей учета по отдельным счетам первого и второго порядка. Наряду с характеристикой счетов необходимо пользоваться нормативными актами Банка России по совершению банковских операций и порядку отражения их в бухгалтерском учете, а также положениями (порядком) учета по отдельным участкам деятельности кредитных организаций, изложенными (изложенным) в приложениях к настоящим Правилам.

Приложения.

ЦБ РФ 2 мая 2012г. NN78-П Положение О порядке направления в Банке России заявления о регистрации оператора платежной системы. Устанавливает порядок направления в Банк России заявления о регистрации оператора платежной системы.

Регистрационное заявление по форме, содержащейся в приложении 1. Заявители, являющиеся операторами ПС и намеревающиеся осуществлять функции оператора другой ПС, направляют в Банк России (Департамент регулирования расчетов) дополнительное регистрационное заявление по форме, содержащейся в приложении 2.

Для подтверждения сведений о размере чистых активов заявителя-организации представляются документы, указанные. Для подтверждения соответствия требованиям, предъявляемым к физическим лицам, занимающим должности единоличного исполнительного органа и главного бухгалтера заявителя-организации, представляются документы.

Документы, объем которых превышает один лист, должны быть скреплены и пронумерованы, на русском языке.

По результатам рассмотрения Банком России регистрационного заявления Банк России принимает решение о регистрации заявителя в качестве оператора ПС, оператора платежной системы в качестве оператора другой платежной системы либо об отказе в регистрации в течение 30 календарных дней. Банк России оформляет свидетельство о регистрации оператора платежной системы (регистрационное свидетельство) по форме приложения 4,6 (приложение 5, если в качестве другой платежной системы). Банк России в письменной форме уведомляет заявителя (оператора платежной системы) об отказе в регистрации его в качестве оператора платежной системы (оператора другой платежной системы) согласно приложению 7. Изменения в реестр.

ЦБ РФ 9 июня 2012 г. N382-П Положение О требованиях к обеспечению защиты информации при осуществлении переводов денежных средств и о порядке осуществления Банком России контроля за соблюдением требований к обеспечению защиты информации при осуществлении переводов денежных средств.

Устанавливает требования в соответствии с которыми операторы платежных систем, операторы по переводу денежных средств, банковские платежные агенты, операторы услуг платежной инфраструктуры обеспечивают защиту информации при осуществлении перевода денежных средств. Оператор по переводу денежных средств обеспечивает выполнение банковскими платежными агентами требований к обеспечению защиты информации, обеспечивает контроль, могут привлекать организации, имеющие лицензии на деятельность по технической защите конфиденциальной информации и (или) на деятельность по разработке и производству средств защиты конфиденциальной информации.

Защищаемая информация: информация об остатках денежных средств на банковских счетах; информация об остатках электронных ДС; информация о совершенных переводах ДС; информация о платежных клиринговых позициях; данных держателей платежных карт; информация о конфигурации, определяющей параметры работы автоматизированных систем; персональных данных.

Требования к защите информации и в сети интернет, требования к выявлению инцидентов, требования к совершенствованию системы защиты информации и др.

Выполнение требований обеспечивается путем: 1) выбор организационных мер (определение ответственных лиц,) 2) выбор технических средств защиты информации.

Требования на стадиях создания, эксплуатации, модернизации, снятия с эксплуатации объектов информационной инфраструктуры. Участие службы информационной безопасности в разработке и согласовании технических заданий на создание (модернизацию) объектов информационной инфраструктуры.

Оператор по переводу ДС, банковский платежный агент, оператор платежной инфраструктуры обеспечивают: наличие эксплуатационной документации на используемые технические средства защиты информации; контроль выполнения требований эксплуатационной документации; восстановление функционирования технических средств в случае сбоев. Оператор на стадиях эксплуатации и снятия с эксплуатации обеспечивают: реализацию запрета несанкционированного копирования защищаемой информации; защиту резервных копий защищаемой информации; уничтожение защищаемой информации в случаях, когда указанная информация больше не используется; уничтожение защищаемой информации, с невозможностью восстановления.

При осуществления доступа к защищаемой информации: идентификация, аутентификация, авторизация своих работников, регистрация действий работников, регистрация действий клиентов с использованием программного обеспечения. Для: контроля физического доступа к объектам информационной инфраструктуры; предотвращение физического воздействия на средства вычислительной техники; регистрация доступа к банкоматам, в том числе с использованием систем видеонаблюдения.

Регулярное обновление версий технических средств. Криптографические ключи изготавливаются клиентом (самостоятельно), оператором услуг платежной инфраструктуры и (или) оператором по переводу ДС.

Распоряжение клиента, участника платежной системы и распоряжение платежного клирингового центра в электронном виде может быть удостоверено электронной подписью аналогами собственной подписи, кодами, паролями и иными средствами, позволяющими подтвердить составление распоряжения уполномоченным на это лицо.

Оператор по переводу ДС, банковский платежный агент, оператор услуг платежной инфраструктуры обеспечивают: применение организационных мер защиты информации или использование технических средств защиты информации; информирование службы информационной безопасности о выявлении инцидентов; реагирование на выявленные инциденты; анализ причин.

Для определения порядка защиты информации могут использовать: положения национальных стандартов, стандартов организаций; результаты анализа рисков в стандартах, организаций, Банка России; положения документов, определяемых платежными системами..

Оператор обеспечивает проведение оценки соответствия не реже одного раза в два года (прил 1).

Банк России проводит проверки, запрашивает и получает информацию, связанной с выполнением требований к обеспечению защиты информации, требует разъяснения.

Приложения: порядок проведения оценки соответствия и документирования ее результатов; перечень требований к обеспечению защиты информации при осуществлении переводов ДС, выполнение которых проверяется при проведении оценки соответствия.

Не нашли, что искали? Воспользуйтесь поиском:

Информация Банка России от 25.11.2014 «Разъяснение по вопросу, связанному с применением Положения Банка России от 16.07.2012 N 385-П «О правилах ведения бухгалтерского учета в кредитных организациях, расположенных на территории Российской Федерации» (в редакции Указания Банка России от 17.07.2014 N 3326-У) в части проведения кредитными организациями мероприятий по открытию новых счетов региональным операторам, товариществам собственников жилья, жилищным кооперативам и иным специализированным потребительским кооперативам, в связи с изменением Плана счетов бухгалтерского учета в кредитных организациях от 25.11.2014″

Текст документа по состоянию на июль 2016 года

УКАЗАНИЕ ЦЕНТРАЛЬНОГО БАНКА РОССИЙСКОЙ ФЕДЕРАЦИИ

В План счетов бухгалтерского учета в кредитных организациях Положения Банка России от 16.07.2012 N 385-П «О правилах ведения бухгалтерского учета в кредитных организациях, расположенных на территории Российской Федерации» (в редакции Указания Банка России от 17.07.2014 N 3326-У) (далее — Указание N 3326-У) для учета денежных средств фонда капитального ремонта собственников помещений в соответствии с Жилищным кодексом Российской Федерации введены балансовые счета N 40604 «Специальный банковский счет регионального оператора» и N 40705 «Специальный банковский счет товариществ собственников жилья, жилищных кооперативов и иных специализированных потребительских кооперативов».

Просим разъяснить, возникает ли необходимость в проведении кредитной организацией (далее — Банк) мероприятий по изменению реквизитов ранее открытых специальных банковских счетов клиентов (региональных операторов, товариществ собственников жилья, жилищных кооперативов и иных специализированных потребительских кооперативов) для формирования фонда капитального ремонта в целях приведения бухгалтерского учета в соответствие с требованиями Указания N 3326-У;

в какой форме и в какой срок Банк обязан уведомить своих клиентов об изменении реквизитов специального банковского счета и привести ранее открытые счета в соответствии с Указанием N 3326-У.

Указание N 3326-У вступило в силу и подлежит применению с 31.08.2014. Следовательно, кредитным организациям после 31.08.2014 необходимо провести мероприятия по открытию лицевых счетов на новых балансовых счетах второго порядка региональным операторам, товариществам собственников жилья, жилищным кооперативам и иным специализированным потребительским кооперативам для учета денежных средств фонда капитального ремонта, обусловленную изменением Плана счетов бухгалтерского учета, в целях приведения бухгалтерского учета в соответствие с требованиями Положения Банка России от 16.07.2012 N 385-П.

Срок и порядок проведения указанных мероприятий, в том числе форму уведомления своих клиентов об изменении реквизитов банковского счета, кредитная организация определяет самостоятельно с учетом времени, необходимого для уведомления клиентами плательщиков взносов на капитальный ремонт общего имущества в многоквартирных домах.

С 01 января 2014 года вступят в силу изменения, внесенные в Положение № 385-П двумя Указаниями Банка России: Указанием № 2884-У от 26.09.2012 и Указанием № 3053-У от 04.09.2013. 385-П – План счетов бухгалтерского учета в банке и правила отражения операций в учете кредитной организации. Положением от 02.09.2015 N 486-П Банк России утвердил план счетов бухучета в некредитных финансовых организациях и порядок его применения.

В нем прописана структура всех счетов банковского бухгалтерского учета и порядок их использования для учета финансовых операций. Соответствующие изменения внесены в Список парных счетов и в Приложение 8 к 385-П «Баланс кредитной организации Российской Федерации».

525-П – устанавливает для кредитных организаций порядок бухгалтерского учета хеджирования. Более того, Банк России постоянно вносит в План счетов для кредитных организаций изменения, не давая скучать банковским работникам. Нужно отметить, что с 2016 года, Положение 385-П ждут другие масштабные изменения.

Официальные реквизиты нормативного акта: Положение ЦБ РФ от 21.06.2013 № 402-П «О порядке передачи в налого… Пока что приказ находится на регистрации в Минюсте. Документ прошел регистрацию в Минюсте 17 июня и вступил в силу. В план счетов вносится множество разнообразных поправок, добавляются новые счета, упраздняются или переименовываются имеющиеся. В «информации» от 6 февраля 2015 г.

Банк России напомнил о том, что разработал новый план счетов бухучета для некредитных финансовых организаций.

Обновлены правила ведения бухучета в кредитных организациях, расположенных в нашей стране. Это обусловлено принятием в 2011 г. Закона о национальной платежной системе, а также нового Закона о бухучете.

Как и раньше, описан порядок определения доходов, расходов, финансовых результатов и их отражения в бухучете. Но в виде публичной формы отчетности предоставляется ежемесячный сводный баланс (101-я форма отчетности — оборотно-сальдовая ведомость по счетам второго порядка). Мы активно наполняем Банковский словарь, но не можем уследить за всем сразу. Если вы не нашли описание какого-либо термина, отправьте нам предложение, и статья появится в Банковском словаре.

Обзор изменений в Положение ЦБ РФ № 385-П с 1 января 2014 года

Отчет о прибылях и убытках (ОПУ) переименовывается в Отчет о финансовых результатах (ОФР), «годовой отчет» по всему тексту меняется на «годовую бухгалтерскую (финансовую) отчетность». А для тех, кто хочет владеть профессией банковского бухгалтера в совершенстве, виртуозно справляясь с задачами любой сложности, ПрофБанкинг приглашает на курс «Мастер бухгалтерского учета в банке». Положение также касается учета доходов и расходов с использованием метода дисконтирования.

В этой связи ЦБ РФ считает, что возможно последующее открытие банком счетов клиенту с использованием системы дистанционного банковского обслуживания на основании волеизъявления клиента. 03-02-07/2-3 – Минфин РФ отвечает на запрос одного из банков о необходимости сообщения в налоговые органы об открытии клиентам обезличенных металлических счетов. В Письме дана ссылка на этот ресурс, а также рекомендации, касающиеся действий кредитных организаций при обнаружении сведений на данном ресурсе о своих клиентах.

Ознакомившись и с тем и с другим Указаниями ЦБ РФ, становится понятно отличие банковского ордера от мемориального. Документ следует изучать вместе с Приказом ЦБ РФ от 13.05.2011 № ОД-355.

Порядок расчета ключа в лицевом счете установлен данным нормативным актом Банка России. 3н – средства федерального бюджета могут размещаться на банковских депозитах в кредитных организациях в случае их соответствия определенным требованиям. 409-П – предусматривается бухучет сумм, способных оказать влияние на увеличение или уменьшение налога на прибыль, подлежащего уплате в будущих отчетных периодах.

Примеры бухгалтерского учета отложенных налоговых обязательств и отложенных налоговых активов приводятся в Методических рекомендациях (Письмо ЦБ РФ № 257-Т).

Банковские тесты Бесплатный мини-тест «Сберегательные сертификаты» Депозитные и сберегательные сертификаты в Российской Федерации относятся к ценным бумагам. Обращение депозитных и сберегательных сертификатов регулируется Гражданским кодексом РФ и Положением ЦБ РФ «О сберегательных и депозит… Марина, аудитор (Московская область) Отзыв о видеокурсе «Основы бухгалтерского учета в банке» Позвольте выразить Вам свою благодарность за обучение.

Тем более что бухучет в банках – это совершенно незнакомая для меня область знаний. В учебном пособии приведены бухгалтерские проводки по основным операциям коммерческих банков. И как получается баланс в результате проводок?

Он касается учета кредитных операций в банке различных категорий заемщиков: юридических лиц, ИП, физических лиц, нерезидентов (кроме межбанковских кредитов). Как формируется номер банковского счета? Какие бывают основания закрытия банковского счета? Имеет ли право банк отказать в открытии счета клиенту? При успешном прохождении банковского теста выдается Сертификат и становятся доступны ответы на каждый вопрос теста со ссылками на нормативные акты и комментариями банковского специалиста.

В любом случае речь идет о систематизировании информации с целью получения итогового результата. Поймите бухучет раз и навсегда! Да, не дает Банк России поскучать и насладиться налаженным учетом банковским бухгалтерам. Этот банковский тест служит для проверки знаний по порядку документального оформления, бухгалтерского учета кассовых операций в банке и отчетности по кассовым операциям.

В План счетов кредитных организаций с 31 августа 2014 года вносятся изменения

18.05.2016 По состоянию на 01 мая 2016 года российские банки имеют всего 6 филиалов за рубежом. У Сбербанка России есть один зарубежный филиал в Нью-Дели (Индия), ВТБ имеет два филиала за границей – в Шанхае (КНР) и в Нью-Дели (Индия… 402-П – устанавливает порядок передачи уполномоченными банками оформленных паспортов сделок (ПС) в электронном виде в налоговые органы для выполнения ими функций агентов валютного контроля.

Помимо этого, мы приложили Ответы ЦБ РФ на вопросы банков, которые возникали при переходе с Положения 302-П на Положение 385-П. Эти нормы также могут быть полезны и сегодня. Официальные реквизиты нормативного акта: Указание Банка России от 11.07.2011 № 2664-У «О банковском обслуживании физических лиц, имеющих текущие счета в полевы… Аналогичная позиция высказана в Письме Минфина РФ от 7 мая 2010 г. № 03-02-07/1-226, которое размещается на сайте ПрофБэнкинг вместе с Письмом № 03-02-07/1-217.

Также интересно:

Объявление

Поиск Лекций

Положение Банка России № 385-П «О правилах ведения бухгалтерского учета в кредитных организациях, расположенных на территории Российской Федерации»

вступило в силу с 1 января 2013 года, отменив действие положения № 302-П. Положение № 385-П актуализировано с учетом изменений, внесенных в него указанием ЦБ РФ № 2884-У от 26 сентября 2012 года.

Формирование детальной, достоверной и содержательной информации о деятельности кредитной организации и ее имущественном положении (для руководства, учредителей, а также внешних пользователей);

Учет всех финансовых операций, проводимых банком, наличия и движения требований и обязательств, использования кредитной организацией материальных и финансовых ресурсов;

Выявление внутрихозяйственных резервов для обеспечения финансовой устойчивости кредитной организации, предотвращения отрицательных результатов деятельности, управления ликвидностью и т. д.

Счета первого порядка, как правило, служат для учета какой-либо укрупненной группы финансовых операций и обозначаются трехсимвольным цифровым кодом (например, 202), самостоятельно используются редко;

Счета второго порядка служат для учета различных типов финансовых операций внутри укрупненной группы (например, кредиты физическим лицам, в составе группы кредитных операций). Они представлены пятисимвольным цифровым кодом (к примеру, 20202, где 202 — счет первого порядка, 20202 — счет второго порядка) и используются в составе оборотно-сальдовой ведомости по счетам второго порядка (баланс банка, 101-я форма отчетности).

Балансы кредитных организаций формируются ежедневно. Но в виде публичной формы отчетности предоставляется ежемесячный сводный баланс (101-я форма отчетности — оборотно-сальдовая ведомость по счетам второго порядка).

ЦЕНТРАЛЬНЫЙ БАНК РОССИЙСКОЙ ФЕДЕРАЦИИ

ПОЛОЖЕНИЕ

О ПЛАНЕ СЧЕТОВ БУХГАЛТЕРСКОГО УЧЕТА ДЛЯ КРЕДИТНЫХ

ОРГАНИЗАЦИЙ И ПОРЯДКЕ ЕГО ПРИМЕНЕНИЯ

План счетов бухгалтерского учета для кредитных организаций

Основные понятия и обозначения:

А — активный счет;

П — пассивный счет;

СБ — Публичное акционерное общество «Сбербанк России» (далее — ПАО Сбербанк);

ОФБУ — общий фонд банковского управления;

межбанковский — относящийся к операциям между кредитными организациями, а также между кредитными организациями и Банком России, банками-нерезидентами;

банки-корреспонденты (банки-респонденты) — кредитные организации и (или) банки-нерезиденты, установившие между собой корреспондентские отношения.

Счета для нерезидентов оговорены словом «нерезидент», счета без указания слова «нерезидент» используются для учета операций резидентов.

Глава А. Балансовые счета

©2015-2018 poisk-ru.ru
Все права принадлежать их авторам. Данный сайт не претендует на авторства, а предоставляет бесплатное использование.
Нарушение авторских прав и Нарушение персональных данных

Приглашаем посетить сайт

Банковская энциклопедия

В начало энциклопедии

По первой букве
0-9A-ZАБВГДЕЖЗИКЛМНОПРСТУФХЦЧШЭЮЯ

Положение Банка России № 385-П

Положение Банка России № 385-П «О правилах ведения бухгалтерского учета в кредитных организациях, расположенных на территории Российской Федерации» вступило в силу с 1 января 2013 года, отменив действие положения № 302-П. Положение № 385-П актуализировано с учетом изменений, внесенных в него указанием ЦБ РФ № 2884-У от 26 сентября 2012 года.

Настоящее положение определяет единые правовые и методологические основы организации и ведения бухгалтерского учета, обязательные для исполнения всеми кредитными организациями на территории Российской Федерации.

Ниже следуют основные задачи бухгалтерского учета банков:

— формирование детальной, достоверной и содержательной информации о деятельности кредитной организации и ее имущественном положении (для руководства, учредителей, а также внешних пользователей);

— учет всех финансовых операций, проводимых банком, наличия и движения требований и обязательств, использования кредитной организацией материальных и финансовых ресурсов;

— выявление внутрихозяйственных резервов для обеспечения финансовой устойчивости кредитной организации, предотвращения отрицательных результатов деятельности, управления ликвидностью и т. д.

Инструментом формирования балансов банков служит план счетов бухгалтерского учета в кредитных организациях. В нем прописана структура всех счетов банковского бухгалтерского учета и порядок их использования для учета финансовых операций.

Cчета разделены следующим образом:

— счета первого порядка, как правило, служат для учета какой-либо укрупненной группы финансовых операций и обозначаются трехсимвольным цифровым кодом (например, 202), самостоятельно используются редко;

— счета второго порядка служат для учета различных типов финансовых операций внутри укрупненной группы (например, кредиты физическим лицам, в составе группы кредитных операций). Они представлены пятисимвольным цифровым кодом (к примеру, 20202, где 202 — счет первого порядка, 20202 — счет второго порядка) и используются в составе оборотно-сальдовой ведомости по счетам второго порядка (баланс банка, 101-я форма отчетности).

Счета могут быть активными, пассивными или не иметь этого признака.

Приложение 6 к 579-П

Балансы кредитных организаций формируются ежедневно. Но в виде публичной формы отчетности предоставляется ежемесячный сводный баланс (101-я форма отчетности — оборотно-сальдовая ведомость по счетам второго порядка).

Положение Банка России № 385-П «О правилах ведения бухгалтерского учета в кредитных организациях, расположенных на территории Российской Федерации»

В начало энциклопедии

О правилах ведения бухгалтерского учета в кредитных организациях, расположенных на территории Российской Федерации (с изменениями на 8 июля 2016 года) (редакция, дейстсвующая с 1 января 2017 года) (утратило силу с 03.04.2017 на основании положения Банка России от 27.02.2017 N 579-П)

Положение Банка России

Вестник Банка России, N 56-57, 25.09.2012

Дата начала действия:

Дата окончания действия:

О правилах ведения бухгалтерского учета в кредитных организациях, расположенных на территории Российской Федерации

ЦЕНТРАЛЬНЫЙ БАНК РОССИЙСКОЙ ФЕДЕРАЦИИ

(с изменениями на 8 июля 2016 года)
(редакция, дейстсвующая с 1 января 2017 года)
Утратило силу с 3 апреля 2017 года на основании
положения Банка России от 27 февраля 2017 года N 579-П
____________________________________________________________________

В соответствии со статьей 4 Федерального закона от 10 июля 2002 года N 86-ФЗ «О Центральном банке Российской Федерации (Банке России)» (Собрание законодательства Российской Федерации, 2002, N 28, ст.2790; 2003, N 2, ст.157; N 52, ст.5032; 2004, N 27, ст.2711; N 31, ст.3233; 2005, N 25, ст.2426; N 30, ст.3101; 2006, N 19, ст.2061; N 25, ст.2648; 2007, N 1, ст.9, ст.10; N 10, ст.1151; N 18, ст.2117; 2008, N 42, ст.4696, ст.4699; N 44, ст.4982; N 52, ст.6229, ст.6231; 2009, N 1, ст.25; N 29, ст.3629; N 48, ст.5731; 2010, N 45, ст.5756; 2011, N 7, ст.907; N 27, ст.3873; N 43, ст.5973; N 48, ст.6728; 2012, N 50, ст.6954; N 53, ст.7591, ст.7607; 2013, N 11, ст.1076; N 14, ст.1649; N 19, ст.2329; N 27, ст.3438, ст.3476, ст.3477; N 30, ст.4084; N 49, ст.6336; N 51, ст.6695, ст.6699; N 52, ст.6975; 2014, N 19, ст.2311, ст.2317; N 27, ст.3634) (далее — Федеральный закон от 10 июля 2002 года N 86-ФЗ) и решением Совета директоров (протокол заседания Совета директоров от 13 июля 2012 года N 13) устанавливаются правила ведения бухгалтерского учета в кредитных организациях, расположенных на территории Российской Федерации.
(Преамбула в редакции, введенной в действие с 31 августа 2014 года указанием Банка России от 17 июля 2014 года N 3326-У.

1. Кредитные организации, расположенные на территории Российской Федерации, осуществляют бухгалтерский учет в соответствии с правилами, приведенными в Приложении к настоящему Положению.

2. Настоящее Положение подлежит официальному опубликованию в «Вестнике Банка России» и вступает в силу с 1 января 2013 года.

3. Со дня вступления в силу настоящего Положения признать утратившими силу:

Председатель
Центрального банка
Российской Федерации
С.М.Игнатьев

Зарегистрировано
в Министерстве юстиции
Российской Федерации
3 сентября 2012 года,
регистрационный N 25350

Приложение. Правила ведения бухгалтерского учета в кредитных организациях, расположенных на территории Российской Федерации

Приложение
к Положению Банка России
«О правилах ведения бухгалтерского
учета в кредитных организациях,
расположенных на территории
Российской Федерации»
от 16 июля 2012 года N 385-П

План счетов бухгалтерского учета в кредитных организациях

Основные понятия и обозначения:

А — активный счет;

П — пассивный счет;

СБ — Открытое акционерное общество «Сбербанк России» (далее — Сбербанк России);

ОФБУ — общий фонд банковского управления;

межбанковский — относящийся к операциям между кредитными организациями, а также между кредитными организациями и Банком России, банками-нерезидентами;

банки-корреспонденты (банки-респонденты) — кредитные организации и (или) банки-нерезиденты, установившие между собой корреспондентские отношения.

Счета для нерезидентов оговорены словом «нерезидент», счета без указания слова «нерезидент» используются для учета операций резидентов.

Глава А. Балансовые счета

отменен/утратил силу Редакция от 18.06.1999

Наименование документ УКАЗАНИЕ ЦБ РФ от 18.06.99 N 579-У «О ПОРЯДКЕ ОТКРЫТИЯ И ВЕДЕНИЯ СЧЕТОВ ОРГАНИЗАЦИЙ, ФИНАНСИРУЕМЫХ ИЗ ФЕДЕРАЛЬНОГО БЮДЖЕТА, БЮДЖЕТОВ СУБЪЕКТОВ РОССИЙСКОЙ ФЕДЕРАЦИИ И МЕСТНЫХ БЮДЖЕТОВ, ПО УЧЕТУ СРЕДСТВ, ПОЛУЧЕННЫХ ОТ ПРЕДПРИНИМАТЕЛЬСКОЙ И ИНОЙ ПРИНОСЯЩЕЙ ДОХОД ДЕЯТЕЛЬНОСТИ, А ТАКЖЕ ПО УЧЕТУ СРЕДСТВ, ПОСТУПАЮЩИХ ВО ВРЕМЕННОЕ РАСПОРЯЖЕНИЕ ОРГАНИЗАЦИЙ, ФИНАНСИРУЕМЫХ ИЗ ФЕДЕРАЛЬНОГО БЮДЖЕТА,БЮДЖЕТОВ СУБЪЕКТОВ РОССИЙСКОЙ ФЕДЕРАЦИИ И МЕСТНЫХ БЮДЖЕТОВ В УЧРЕЖДЕНИЯХ ЦЕНТРАЛЬНОГО БАНКА РОССИЙСКОЙ ФЕДЕРАЦИИ ИЛИ КРЕДИТНЫХ ОРГАНИЗАЦИЯХ»
Вид документа указания
Принявший орган цб рф
Номер документа 579-У
Дата принятия 01.01.1970
Дата редакции 18.06.1999
Дата регистрации в Минюсте 01.01.1970
Статус отменен/утратил силу
Публикация
  • «Вестник Банка России», N 37, 23.06.99,
  • «Бизнес и банки», N 28, 1999
Навигатор Примечания

УКАЗАНИЕ ЦБ РФ от 18.06.99 N 579-У «О ПОРЯДКЕ ОТКРЫТИЯ И ВЕДЕНИЯ СЧЕТОВ ОРГАНИЗАЦИЙ, ФИНАНСИРУЕМЫХ ИЗ ФЕДЕРАЛЬНОГО БЮДЖЕТА, БЮДЖЕТОВ СУБЪЕКТОВ РОССИЙСКОЙ ФЕДЕРАЦИИ И МЕСТНЫХ БЮДЖЕТОВ, ПО УЧЕТУ СРЕДСТВ, ПОЛУЧЕННЫХ ОТ ПРЕДПРИНИМАТЕЛЬСКОЙ И ИНОЙ ПРИНОСЯЩЕЙ ДОХОД ДЕЯТЕЛЬНОСТИ, А ТАКЖЕ ПО УЧЕТУ СРЕДСТВ, ПОСТУПАЮЩИХ ВО ВРЕМЕННОЕ РАСПОРЯЖЕНИЕ ОРГАНИЗАЦИЙ, ФИНАНСИРУЕМЫХ ИЗ ФЕДЕРАЛЬНОГО БЮДЖЕТА,БЮДЖЕТОВ СУБЪЕКТОВ РОССИЙСКОЙ ФЕДЕРАЦИИ И МЕСТНЫХ БЮДЖЕТОВ В УЧРЕЖДЕНИЯХ ЦЕНТРАЛЬНОГО БАНКА РОССИЙСКОЙ ФЕДЕРАЦИИ ИЛИ КРЕДИТНЫХ ОРГАНИЗАЦИЯХ»

По получении настоящего Указания банк, в котором открыты счета организаций, финансируемых из федерального бюджета, на балансовом счете N 40503 «Счета предприятий, находящихся в федеральной собственности. Некоммерческие организации» уведомляет клиентов о необходимости закрытия в установленном порядке вышеназванных счетов.

В случае, если по истечении месяца с момента уведомления клиентом не закрыты вышеназванные счета, банк информирует соответствующие органы федерального казначейства Минфина России и организацию, выдавшую разрешение на открытие счета, о незакрытии счетов сумм по поручениям, специальных средств, по учету других внебюджетных средств для принятия мер по закрытию этих счетов. Операции по открытым до введения настоящего Указания счетам по учету средств, полученных от предпринимательской и иной приносящей доход деятельности, осуществляются организациями, финансируемыми из федерального бюджета, до отдельных указаний Министерства финансов Российской Федерации о сроке и порядке их закрытия. Учреждения Банка России или кредитные организации не осуществляют контроль за своевременным закрытием счетов по учету средств, полученных от предпринимательской и иной приносящей доход деятельности.

1.6. При наличии в банке картотеки неоплаченных расчетных документов (внебалансовый счет N 90902 «Расчетные документы, не оплаченные в срок») к счетам организации, финансируемой из федерального бюджета, указанным в пункте 1.5 настоящего Указания (специальные средства, суммы по поручениям, другие внебюджетные средства), закрытие указанных счетов осуществляется в следующем порядке.

1.6.1. Банк, в котором закрываются счета организации, финансируемой из федерального бюджета, указанные в пункте 1.5 настоящего Указания (специальные средства, суммы по поручениям, другие внебюджетные средства), в трехдневный срок после получения заявления на закрытие счета уведомляет взыскателей, чьи платежные документы находятся в картотеке неоплаченных расчетных документов (внебалансовый счет N 90902) к указанным счетам по платежам, предъявленным для списания в бесспорном (безакцептном) порядке, о закрытии указанного счета должника (расторжении договора банковского счета) с предложением отозвать по письменному заявлению взыскателя предъявленные к счету платежные документы для предъявления претензий по взысканию к другому счету должника.

Платежные документы самой организации, находящиеся в картотеке неоплаченных расчетных документов (внебалансовый счет N 90902), отзываются организацией, финансируемой из федерального бюджета, в установленном порядке.

По истечении месяца с момента получения от организации, финансируемой из федерального бюджета, заявления на закрытие счета, в случае, если платежные документы не будут отозваны взыскателем или владельцем счета, банк возвращает взыскателю или владельцу счета неотозванные платежные документы и счет закрывается в установленном порядке.

1.7. В случае отсутствия средств на корреспондентском счете кредитная организация извещает организацию, финансируемую из федерального бюджета, о закрытии счетов, указанных в пункте 1.5 настоящего Указания (специальные средства, суммы по поручениям, другие внебюджетные средства), и помещении платежного поручения организации на перечисление остатка средств на вновь открытый этой организации счет в банке, в картотеку неоплаченных документов к корреспондентскому счету (внебалансовый счет N 90903 «Расчетные документы клиентов, не оплаченные в срок из-за отсутствия средств на корреспондентских счетах кредитной организации»).

1.8. Указанный в настоящем разделе порядок не распространяется:

На текущие счета, открываемые воинским формированиям (воинским частям, предприятиям и организациям) Министерства обороны Российской Федерации;

На текущие счета, открытые в соответствии с законодательством Российской Федерации в иностранной валюте.

2. Порядок открытия в банках счетов по учету средств, полученных от предпринимательской и иной приносящей доход деятельности бюджетным организациям, финансируемым из бюджетов субъектов Российской Федерации или местных бюджетов

2.1. Организациям, финансируемым из бюджетов субъектов Российской Федерации или местных бюджетов, для учета средств, полученных от предпринимательской и иной приносящей доход деятельности, в банках счета открываются на балансовом счете N 40603 «Счета предприятий, находящихся в государственной (кроме федеральной) собственности. Некоммерческие организации» с отличительным признаком «2» в четырнадцатом разряде номера лицевого счета в соответствии с порядком, установленным пунктами 1.1, 1.2 настоящего Указания. При этом указанные организации представляют в банк разрешение соответствующего финансового органа на открытие счета по учету средств, полученных от предпринимательской и иной приносящей доход деятельности, в порядке, предусмотренном соответствующим исполнительным органом субъекта Российской Федерации и местного самоуправления.

2.2. Расчетно — кассовое обслуживание организаций, финансируемых из бюджетов субъектов Российской Федерации или местных бюджетов, которым открыты лицевые счета на балансовом счете N 40603, банками осуществляется в соответствии с порядком, установленным пунктом 1.3 настоящего Указания.

2.3. Закрытие лицевого счета на балансовом счете N 40603, открытого в соответствии с настоящим Указанием, осуществляется в соответствии с порядком, установленным пунктом 1.4 настоящего Указания.

2.4. Счета по учету средств, полученных от предпринимательской и иной приносящей доход деятельности, ранее открытые организациям, финансируемым из бюджетов субъектов Российской Федерации или местных бюджетов, до введения настоящего Указания на балансовом счете N 40603, закрываются в соответствии с порядком, установленным пунктами 1.5 — 1.7 настоящего Указания. При этом в случае, если по истечении месяца с момента уведомления клиентом не закрыты вышеназванные счета, учреждение Банка России или кредитная организация информирует о данном факте финансовый орган субъекта Российской Федерации или местного бюджета, выдавший разрешение на открытие счета для принятия мер по закрытию этих счетов. Учреждения Банка России или кредитные организации не осуществляют контроль за своевременным закрытием счетов по учету средств, полученных от предпринимательской и иной приносящей доход деятельности.

3. Порядок открытия в банках организациям, финансируемым из федерального бюджета, счетов по учету средств, поступающих во временное распоряжение бюджетной организации

3.1. Организации, финансируемые из федерального бюджета, в случаях, предусмотренных законодательством Российской Федерации, для открытия счетов на балансовом счете N 40302 «Средства, поступающие во временное распоряжение бюджетных организаций» для учета денежных средств, поступающих во временное распоряжение организаций, финансируемых из федерального бюджета, и подлежащих при наступлении определенных условий возврату владельцу или передаче по назначению в установленном порядке, представляют в установленном порядке в банк заявление и разрешение на открытие счета по учету средств, поступивших во временное распоряжение бюджетной организации (далее разрешения), соответствующего органа федерального казначейства по форме, установленной Министерством финансов Российской Федерации (приложение 5 к Правилам, утвержденным Приказом Министерства финансов Российской Федерации от 2 февраля 1999 г. N 9н). В соответствии с Приказом Министерства финансов Российской Федерации от 2 февраля 1999 г. N 9н , зарегистрированным Министерством юстиции Российской Федерации 5 марта 1999 г. N 1726, до развертывания сети территориальных органов федерального казначейства разрешения организациям, финансируемым из федерального бюджета, выдаются: в Республике Башкортостан — Управлением федерального казначейства Министерства финансов Российской Федерации по Республике Башкортостан; в Республике Татарстан — Управлением федерального казначейства Министерства финансов Российской Федерации по Чувашской Республике.

Организация, финансируемая из федерального бюджета, открывает счет по учету средств, поступающих во временное распоряжение бюджетных организаций, в банке по месту открытия соответствующему органу федерального казначейства, ведущему учет средств федерального бюджета, выделенных этим организациям, счета по учету средств федерального бюджета на балансовом счете N 40105 «Средства федерального бюджета».

Банк открывает счет организации, финансируемой из федерального бюджета, на основании договора банковского счета, условия которого определяются соглашением сторон с учетом срока действия разрешения на открытие счета по учету средств, поступающих во временное распоряжение бюджетной организации.

3.2. Указанный в пункте 3.1 настоящего Указания порядок не распространяется на счета, открытые организациям в соответствии с инструкцией Министерства финансов Российской Федерации и Центрального банка Российской Федерации от 30 декабря 1997 года N 95н и от 2 октября 1997 года N 67 «О порядке зачисления и выдачи средств с текущих счетов по учету средств, поступающих во временное распоряжение органов предварительного следствия и дознания», зарегистрированной в Минюсте России 4 июня 1998 года N 1536.

3.3. Для открытия счета на балансовом счете N 40302 организация, финансируемая из федерального бюджета, представляет в банк документы, необходимые для открытия банковского счета, в соответствии с установленными банковскими правилами, а также три экземпляра разрешения, которые должны быть подписаны руководителем и главным бухгалтером соответствующего органа федерального казначейства или их заместителями и заверены оттиском печати этого органа федерального казначейства. При этом органом федерального казначейства в указанных экземплярах разрешения должна быть заполнена строка: «Срок действия разрешения: с _________ по ________ (включительно)».

Банк после открытия в установленном порядке счета организации, финансируемой из федерального бюджета, заполняет в трех экземплярах разрешения раздел «Отметки учреждения Центрального банка Российской Федерации или кредитной организации». Два экземпляра разрешения с отметкой банка возвращаются клиенту, один экземпляр разрешения остается в банке и подшивается в юридическое дело организации.

3.4. По счетам по учету средств, поступивших во временное распоряжение организации, финансируемой из федерального бюджета, проводятся операции по зачислению сумм денежных средств, поступающих во временное распоряжение указанных бюджетных организаций, и списанию сумм денежных средств, выдаваемых и перечисляемых в соответствии с платежными документами этих распорядителей счетов.

Указанные операции осуществляются в установленном порядке в пределах остатка средств на этом счете.

Зачисление на счет бюджетной организации на балансовом счете N 40302 «Средства, поступающие во временное распоряжение бюджетной организации» наличных денежных средств производится на основании объявления на взнос наличными по форме N 0402001, составленного бюджетной организацией.

3.5. Закрытие счета на балансовом счете N 40302, открытого в соответствии с настоящим Указанием, производится в установленном порядке на основании заявления организации о закрытии счета, в случае отзыва разрешения — в порядке, установленном настоящим Указанием, а также по истечении срока действия договора.

В случае отзыва территориальными органами федерального казначейства разрешений на открытие указанных счетов, согласно п. 7 Правил, утвержденных Приказом Министерства финансов Российской Федерации от 2 февраля 1999 г. N 9н, для досрочного закрытия счета организация, финансируемая из федерального бюджета, представляет в банк одновременно с заявлением уведомление соответствующего органа федерального казначейства об отзыве разрешения на открытие счета по учету средств, поступающих во временное распоряжение бюджетной организации, по форме, установленной Министерством финансов Российской Федерации (приложение 8 к Правилам, утвержденным Приказом Министерства финансов Российской Федерации от 2 февраля 1999 г. N 9н).

Уведомление об отзыве представляется в банк в трех экземплярах (каждый экземпляр должен быть подписан руководителем и главным бухгалтером соответствующего органа федерального казначейства или их заместителями и заверен печатью этого органа федерального казначейства).

Банк после закрытия счета в установленном порядке в каждом экземпляре уведомления в разделе «Отметки учреждения Центрального банка Российской Федерации или кредитной организации» заполняет строки: наименование учреждения Банка России или кредитной организации, БИК, дата получения от организации, финансируемой из федерального бюджета, указанного уведомления, номер закрытого лицевого счета на балансовом счете N 40302 и дата закрытия счета, подпись главного бухгалтера или его заместителя и место печати. Два экземпляра уведомления с отметкой учреждения Банка России или кредитной организации возвращаются клиенту, один экземпляр уведомления остается в учреждении Банка России или кредитной организации и подшивается в юридическое дело организации.

3.6. Организации, финансируемые из федерального бюджета, после открытия в соответствии с пунктами 3.1 — 3.3 настоящего Указания счетов по учету средств, поступающих во временное распоряжение бюджетной организации, закрывают в установленном порядке ранее действовавшие счета, открытые на балансовом счете N 40302. Остатки средств с закрываемых счетов перечисляются на вновь открытые счета.

В случае, если по истечении месяца с момента открытия в соответствии с пунктами 3.1 — 3.3 настоящего Указания счетов по учету средств, поступающих во временное распоряжение бюджетной организации, клиентом не закрыт ранее действовавший счет и при наличии информации об этом, банк уведомляет соответствующие органы федерального казначейства Министерства финансов Российской Федерации.

4. Организациям, финансируемым из бюджетов субъектов Российской Федерации или местных бюджетов, счета по учету средств, поступающих во временное распоряжение бюджетной организации, На сайте «Zakonbase» представлен УКАЗАНИЕ ЦБ РФ от 18.06.99 N 579-У «О ПОРЯДКЕ ОТКРЫТИЯ И ВЕДЕНИЯ СЧЕТОВ ОРГАНИЗАЦИЙ, ФИНАНСИРУЕМЫХ ИЗ ФЕДЕРАЛЬНОГО БЮДЖЕТА, БЮДЖЕТОВ СУБЪЕКТОВ РОССИЙСКОЙ ФЕДЕРАЦИИ И МЕСТНЫХ БЮДЖЕТОВ, ПО УЧЕТУ СРЕДСТВ, ПОЛУЧЕННЫХ ОТ ПРЕДПРИНИМАТЕЛЬСКОЙ И ИНОЙ ПРИНОСЯЩЕЙ ДОХОД ДЕЯТЕЛЬНОСТИ, А ТАКЖЕ ПО УЧЕТУ СРЕДСТВ, ПОСТУПАЮЩИХ ВО ВРЕМЕННОЕ РАСПОРЯЖЕНИЕ ОРГАНИЗАЦИЙ, ФИНАНСИРУЕМЫХ ИЗ ФЕДЕРАЛЬНОГО БЮДЖЕТА,БЮДЖЕТОВ СУБЪЕКТОВ РОССИЙСКОЙ ФЕДЕРАЦИИ И МЕСТНЫХ БЮДЖЕТОВ В УЧРЕЖДЕНИЯХ ЦЕНТРАЛЬНОГО БАНКА РОССИЙСКОЙ ФЕДЕРАЦИИ ИЛИ КРЕДИТНЫХ ОРГАНИЗАЦИЯХ» в самой последней редакции. Соблюдать все требования законодательства просто, если ознакомиться с соответствующими разделами, главами и статьями этого документа за 2014 год. Для поиска нужных законодательных актов на интересующую тему стоит воспользоваться удобной навигацией или расширенным поиском.

На сайте «Zakonbase» вы найдете УКАЗАНИЕ ЦБ РФ от 18.06.99 N 579-У «О ПОРЯДКЕ ОТКРЫТИЯ И ВЕДЕНИЯ СЧЕТОВ ОРГАНИЗАЦИЙ, ФИНАНСИРУЕМЫХ ИЗ ФЕДЕРАЛЬНОГО БЮДЖЕТА, БЮДЖЕТОВ СУБЪЕКТОВ РОССИЙСКОЙ ФЕДЕРАЦИИ И МЕСТНЫХ БЮДЖЕТОВ, ПО УЧЕТУ СРЕДСТВ, ПОЛУЧЕННЫХ ОТ ПРЕДПРИНИМАТЕЛЬСКОЙ И ИНОЙ ПРИНОСЯЩЕЙ ДОХОД ДЕЯТЕЛЬНОСТИ, А ТАКЖЕ ПО УЧЕТУ СРЕДСТВ, ПОСТУПАЮЩИХ ВО ВРЕМЕННОЕ РАСПОРЯЖЕНИЕ ОРГАНИЗАЦИЙ, ФИНАНСИРУЕМЫХ ИЗ ФЕДЕРАЛЬНОГО БЮДЖЕТА,БЮДЖЕТОВ СУБЪЕКТОВ РОССИЙСКОЙ ФЕДЕРАЦИИ И МЕСТНЫХ БЮДЖЕТОВ В УЧРЕЖДЕНИЯХ ЦЕНТРАЛЬНОГО БАНКА РОССИЙСКОЙ ФЕДЕРАЦИИ ИЛИ КРЕДИТНЫХ ОРГАНИЗАЦИЯХ» в свежей и полной версии, в которой внесены все изменения и поправки. Это гарантирует актуальность и достоверность информации.

При этом скачать УКАЗАНИЕ ЦБ РФ от 18.06.99 N 579-У «О ПОРЯДКЕ ОТКРЫТИЯ И ВЕДЕНИЯ СЧЕТОВ ОРГАНИЗАЦИЙ, ФИНАНСИРУЕМЫХ ИЗ ФЕДЕРАЛЬНОГО БЮДЖЕТА, БЮДЖЕТОВ СУБЪЕКТОВ РОССИЙСКОЙ ФЕДЕРАЦИИ И МЕСТНЫХ БЮДЖЕТОВ, ПО УЧЕТУ СРЕДСТВ, ПОЛУЧЕННЫХ ОТ ПРЕДПРИНИМАТЕЛЬСКОЙ И ИНОЙ ПРИНОСЯЩЕЙ ДОХОД ДЕЯТЕЛЬНОСТИ, А ТАКЖЕ ПО УЧЕТУ СРЕДСТВ, ПОСТУПАЮЩИХ ВО ВРЕМЕННОЕ РАСПОРЯЖЕНИЕ ОРГАНИЗАЦИЙ, ФИНАНСИРУЕМЫХ ИЗ ФЕДЕРАЛЬНОГО БЮДЖЕТА,БЮДЖЕТОВ СУБЪЕКТОВ РОССИЙСКОЙ ФЕДЕРАЦИИ И МЕСТНЫХ БЮДЖЕТОВ В УЧРЕЖДЕНИЯХ ЦЕНТРАЛЬНОГО БАНКА РОССИЙСКОЙ ФЕДЕРАЦИИ ИЛИ КРЕДИТНЫХ ОРГАНИЗАЦИЯХ» можно совершенно бесплатно, как полностью, так и отдельными главами.

Фесак Полина Александровна,студентка 3 курса учетнофинансового факультета ФГБОУ ВО «Кубанский государственный аграрный университет имени И. Т. Трубилина» г. Краснодар

Научный руководитель:Муллинова Светлана Александровнакандидат экономических наук, доцент кафедры бухгалтерского учета ФГБОУ ВО «Кубанский государственный аграрный университет имени И. Т. Трубилина» г. Краснодар

Изменения в Плане счетов кредитных организаций

Аннотация.В статье рассмотрены изменения в Плане счетов кредитных организаций, вступившие в силув первом квартале 2017 года. Раскрыто содержание основных измененийсостава Плана счетов.Ключевые слова:кредитные организации, План счетов, главы, приложения, бухгалтерские счета, российское законодательство, Банк России.

Введение нового Плана счетовпозволяет сделать новый шаг к организации банковского учета на пути продвижения его к мировым принципам и стандартам, повысить качество бухгалтерской отчетности. Это в свою очередь, будет положительно влиять на весь процесс банковского управления.Бухгалтерский учет в кредитных организацияхтесно связан с учетом в других отраслях экономики. Эта связь определяется деятельностью банков по расчетному, кассовому, кредитному обслуживанию юридических и физических лиц. Многие операции выполняемые банками находят отражение в бухгалтерском учете организаций различных форм собственности.Бухгалтерский учет в любом хозяйствующем субъекте строится на применении Плана счетов. Банки и небанковские кредитные организации не являются исключением. План счетов, установленный Приказом Минфина РФ от 31.10.2000№94н «Об утверждении Плана счетов бухгалтерского учета финансовохозяйственной деятельности организаций и Инструкции по его применению» в кредитных организациях не используется.Так, в ст. 57 Закона № 86ФЗ «О Центральном Банке Российской Федерации (Банке России)» определено, что правила проведения банковских операций устанавливает БанкРоссии, который и является основой методологического центра по бухгалтерскому учету в кредитных организациях.

План счетов бухгалтерского учета в кредитных организациях -это система бухгалтерских счетов, используемая в коммерческих банках, предусматривающая их перечень, группировку и цифровое обозначение в зависимости от объектов и целей учета. План счетов утверждается Банком Россиии является обязательным для применения всеми банками и небанковскими кредитными организациями. В феврале 2017 года Банком России было утвержденоПоложение№ 579П»О Плане счетов бухгалтерского учета для кредитных организаций и порядке его применения», которое заменило используемое ранее Положение № 385П «О правилах ведения бухгалтерского учета в кредитных организациях, расположенных на территории Российской Федерации».Рассматриваемые нами Положения включают План счетов бухгалтерского учета и порядок его применения. Остановимся назначимых изменениях, которые были внесены в указанное выше Положение.Используемое ранее Положение Банка России № 385П состояло из пяти глав:Глава А. Балансовые счета.Глава Б. Счета доверительного управления.Глава В. Внебалансовые счета.Глава Г. Счета по учету требований и обязательств по производным финансовым инструментам и прочим договорам (сделкам), по которым расчеты и поставка осуществляются не ранее следующего дня после дня заключения договора (сделки);Глава Д. Счета депо.В соответствии с вступлением в силу ПоложенияБанка России № 579П от 27.02.2017

была упраздненаГлава Д. При этом все счета сохранившихся Глав остались без изменений (за исключением правки в Главе А). Так, счета 616 «Вспомогательные счета»и 617 «Отложенные налоговые обязательства иотложенные налоговые активы» теперь входят в подраздел»Вспомогательные счета».

Изменена характеристика внебалансовых счетов91202 «Разные ценности и документы» (А) и91203 «Разные ценности и документы, отосланные и выданные под отчет, на комиссию»

(А). Ранее согласно Положению Банка России № 385П счет 91202 «Разные ценности и документы» использовался для учета разных ценностей и документов, а также неперсонализированных и персонализированных платежных карт. В настоящее время на данном счете учитываются так же документированные ценные бумаги, хранящиеся в хранилище ценностей. Это изменение, вероятно, вызвано отменой Главы Ди необходимостью перенесения характеристик входивших в нее счетов на счета других Глав. Хотелось бы отметить и тот факт, что изменения коснулись названий и нумераций Приложений к Плану счетов. Было полностью изменено название Приложения 2 «Порядок применения Плана счетов бухгалтерского учетадля кредитных организаций при ведении бухгалтерского учета в дополнительных офисах кредитныхорганизаций (филиалов).Приложение 5 к Положению Банка России № 385П стало Приложением 3 к Положению Банка России № 579П. Ведомость остатков по счетам кредитной организации стала Приложением 4;Оборотная ведомость –Приложением 5. Используемое ранее Приложение 8 становится Приложением 6 к Положению Банка России № 579П с названием «Группировка счетов бухгалтерского учета для составления баланса кредитной организации». Вступившее в силу ПоложениеБанка России № 579Птеперь заканчивается Приложениями 10 и 11, которые имеют следующие названия»Группировка счетов бухгалтерского учета для составления ведомости оборотов по отражению событий после отчетной даты» и «Группировка счетов бухгалтерского учета для составления сводной ведомости оборотов по отражению событий после отчетной даты»соответственно. Также можно уделить внимание следующим моментам, которые имеют место быть. В Плане счетов бухгалтерского учета в кредитных организациях имеютсясчета с пометкой (СБ). Данные счета используются только Банком России в силу специфики его деятельности, например, балансовые счета 47419″Расчеты с организациями по наличным деньгам (СБ)» –(П), 47420 «Расчеты с организациями по наличным деньгам (СБ)» –(А), используемые, в частности, для бухгалтерского учета расчетов с почтовыми отделениями по суммам денежной наличности, полученной агентствами и филиалами Банка России, расположенными в населенных пунктах, где нет его отделений.

Банк России использует свои Правила ведения бухгалтерского учета в Банке России и свой План счетов бухгалтерского учета. При этом имеется очень много счетов, которые функционируют в коммерческих банках. Например, счета 47422 «Обязательства по прочим операциям» и 47423 «Требования по прочим операциям». Имеются и так называемые «счетаантиподы»–на балансе коммерческих банков активный балансовый счет 30102 «Корреспондентские счета кредитных организаций в Банке России», на балансе расчетнокассовых центров Банка России –пассивный счет 30101. В Плане счетов Банка Россииимеются также специфические счета, например, внебалансовые счета первого раздела с номера 901 по 905 «Банкноты и монеты в резервных фондах». На данных счетах учитываются отпечатанные, но не выпущенные в обращение наличные деньги. Наличность, выпущенная в обращение, отражается на специальных счетах по пассиву баланса Банка России, что делает его одним из самых крупных в стране банков по валюте баланса.В конце можно отметить, что с вступлением в силу нового Положения Банка России № 579П в Плане счетов наблюдаетсятак же множество других (не столь существенных изменений), касающихсяизменения в рассматриваемом нами нормативном документе. Но наиболее важным отмечено упразднение Главы Д и изменение названий Приложений к Положению Банка России № 579П.Отслеживание изменений в законодательстве Российской Федерации является одной из основных обязанностей профессионального бухгалтера, вне зависимости от того, в какой сфере банковской,сельскохозяйственной или иной он задействован. Отсутствие своевременного контроля за принятием новых Положений, Указаний и иных нормативноправовых актов может привести к ошибкам в бухгалтерском учете, что может повлечь за собой дисциплинарное, административное и даже уголовное наказание.

Ссылки на источники1.Кузнецова Н.В. Оперативное исследование бухгалтерского учета / Н.В. Кузнецова, А.В. Кузнецов // Экономический анализ: теория и практика. 2007. № 17. С. 5464.2.Кутовой Н.Г. Характеристика системы безналичных расчетов в России/ Н.Г. Кутовой, О.В. Жердева// Новая наука: Стратегии и векторы развития. 2015. № 51. С. 158160.3.Муллинова С.А., Зяброва Н.П., ЛевченкоЕ.В. Бухгалтерский учет и операционная техника в банке: практикум.Краснодар, 2016.4.Муллинова С. А. Особенности ведения бухгалтерского учета в банках и его отличия/ С.А. Муллинова, М.В. Лакиза// Современные тенденции в экономике и управлении: новый взгляд. 2010.С. 5863.5.Положение Банка России от 16.07.2012 № 385П «О правилах ведения бухгалтерского учета в кредитных организациях, расположенных на территории Российской Федерации» (утратило силу).6.Положение Банка России от 27.02.2017 № 579П «О плане счетов бухгалтерского учета для кредитных организаций и порядке его применения» 7.Родин Д. Я. Развитие банковских инноваций, основанных на оптимизации бизнес процессов коммерческого банка/ Д.Я. Родин, Л.В. Глухих// Финансовая аналитика: проблемы и решения. 2013. № 32. С. 210.8.Сорокина Н.А.Бухгалтерский учет и операционная техника в банках / Н.А. Сорокина, С.А. Муллинова // Краснодар, 2015. (3е издание, исправленное и дополненное).9.Симонянц Н.Н.Формирование инвестиционных стратегий развития российских коммерческих банков // Экономика: теория и практика. 2008. № 2 (16). С. 2934.10.Суханова Е.А. Центральный Банк Российской Федерации / Е.А. Суханова, Е.В. Бабкина// Экономика и социум. 2016 .11.Усатова Л. В., Сероштан Е. Е., Арская Е. В.Бухгалтерский учет в коммерческих банках: учебное пособие / Л.В.Усатова. М.: Дашков и К, 2014. 390 с.12.http://www.cbr.ru13.http://www.consultant.ru

Добавить комментарий

Ваш адрес email не будет опубликован. Обязательные поля помечены *